审计学复习提要.docx
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审计学复习提要
审计学复习提要(2013)
《审计学》复习提要
一、复习说明
(一)复习范围和重点:
选用教材《审计学》(李晓娟、孙合珍主编)原共计12章,根据本期课时安排和审计学知识自身内在逻辑关系的要求,对教学内容进行了必要调整。
其中,合并第5、6章,并增加了内部控制基础理论部分;删减了投资等内容。
同时,调整了审计实务的教学顺序,并对有关章节的内容进行增或删的调整。
全书复习范围包括两部分内容,即:
基础知识基础理论部分和审计实务部分。
基础知识基础理论部分包括:
第1章概论;第2章审计人员职业道德与法律责任;第3章审计目标、审计程序与审计方法;第4章审计证据与审计工作底稿;第5章内部控制与审计风险应对;第10章审计报告(原12章)
审计实务部分包括:
第6章货币资金审计(原11章);第7章购货与付款循环审计(原8章);第8章生产与存货循环审计(原9章);第9章销售与收款循环审计(原7章)
全书复习重点:
第1、3(审计方法部分)、4(审计证据部分)、5、6、7、8、9章
(二)考试方式与考试题型:
1、考试方式:
闭卷。
2、考试题型:
单选、多选、判断、名词解释、简答、辩析、综合案例分析
(三)复习方法:
全面复习、抓住重点、从理论与实务两方面掌握、突出专业能力训练
二、分章复习提要
第一章概论(审计学概述)
第一节审计的本质、定义
一、审计的起源与发展
(一)审计在我国具有悠久的历史
(二)国外审计的产生发展
(三)审计产生的经济基础:
前提条件、直接条件
二、审计对象
(一)什么是审计对象
(二)审计的对象
三、审计职能
(一)什么是审计职能
(二)审计具有以下职能
■1、经济监督职能—审计的基本职能
■2、经济鉴证职能
■3、经济评价职能
■四、审计的特点
(一)审计的三方关系
(二)审计具有以下特点
1、独立性
2、客观公正性
五、审计主体
(一)什么是审计主体?
(二)审计主体的种类
六、审计的本质与定义
(一)审计的本质
(二)审计的定义
七、审计与会计的关系
(一)审计与会计的关系
(二)区别
(三)联系
第二节审计种类与审计体系
一、审计的分类
(一)按审计内容和目的分类:
1、财政财务审计2、经济效益审计3、经济责任审计
(二)按审计主体分类:
1、国家审计2、内部审计3、社会审计
(三)按审计技术不同分类:
1、会计资料审计(账项基础审计)
2、制度基础审计
3、风险导向审计(风险基础审计)
(四)按审计时间分类:
1、事前审计2、事中审计3、事后审计
(五)按审计内容的范围分类:
1、全部审计2、专项审计
(六)其他审计种类:
1、就地审计与报送审计
2、强制审计与任意审计
3、定期审计与不定期审计
二、审计组织体系
(一)国家审计
(二)内部审计(三)社会审计(注册会计师审计)
第三节审计准则
一、审计准则的概念与作用
(一)审计准则的概念
(二)审计准则的基本作用
二、审计准则的内容
(一)注册会计师(社会审计)审计准则
(二)国家审计准则
(三)内部审计准则
本章重点名词与主要问题:
1、重点名词:
经济监督职能、经济鉴证职能、审计本质经济效益审计、经济责任审计、国家审计、内部审计、审计准则
2、主要问题:
(1)审计产生的经济基础(条件)
(2)审计为什么具有独立性?
(3)试说明审计的本质及审计与会计的关系。
(4)试说明审计的分类标准及主要分类
(5)试说明审计准则及基本作用
第二章审计人员的职业道德与法律责任
第一节审计人员的职业道德
一、职业道德概述
二、注册会计师职业规范
三、国家审计人员职业道德规范
四、内部审计人员职业道德规范
第二节审计人员的法律责任
一、注册会计师的法律责任
二、国家审计人员的法律责任
三、内部审计人员的法律责任
本章重点名词与主要问题:
1、重点名词:
职业道德审计人员的法律责任过失欺诈
2、主要问题:
(1)什么是职业道德?
有何作用?
(2)简要说明审计人员的法律责任及其种类
(3)分别说明社会审计人员、国家审计人员和社会审计人员的审计责任
第三章审计目标、审计程序与审计方法
第一节审计目标
一、审计目标的演变
二、审计的总目标
总目标:
总目标的层次:
三、审计具体目标的确定
第二节审计程序
一、审计程序的概念、作用与种类
二、国家审计程序
三、内部审计程序
四、社会审计程序
第三节审计方法
一、审计方法和审计方法体系
二、审计方法的种类
三、顺查法与逆查法:
(一)顺查法
(二)逆查法
四、详査法与抽査法
(一)详査法
(二)抽査法:
1、任意抽样法2、判断抽样法3、统计抽样法
五、审査书面资料与证实客观事物的方法
(一)审査书面资料的方法:
1、审阅法2、核对法3、账户分析法
(二)证实客观事物的方法:
1、盘点法2、调节法3、鉴定法4、查询法
本章重点名词与主要问题:
1、重点名词:
审计程序、逆查法、判断抽样法、核对法、账户分析法、调节法、查询法、盘点法
2、主要问题:
(1)简述审计的总目标
(2)分别说明国家审计程序和社会审计程序
(3)什么是抽查法?
有哪些种类?
(4)试说明盘点法、调节法和查询法各自的适用范围。
第四章审计证据与审计工作底稿
第一节审计证据
一、审计证据的概念与基本作用
二、审据证据的特点
三、审据证据的分类
(一)按形态(形式)分类:
实物证据、书面证据、口头证据、环境证据
(二)按取得证据的来源分类:
外部证据、内部证据
(三)按证据作用分类:
直接证据、间接证据
四、审计证据的收集:
(一)获取审计证据的程序
(二)获取审计证据的具体程序
(三)获取审计证据的主要方法:
检查、分析、询证
五、审计证据的整理与分析
第二节审计工作底稿
一、审计工作底稿的涵义与作用
二、审计工作底稿的种类与内容
三、审计工作底稿的复核
四、审计工作底稿的管理
本章重点名词与主要问题:
1、重点名词:
审计证据、实物证据、书面证据、口头证据、环境证据、审计工作底稿
2、主要问题:
(1)简要说明审计证据的种类与作用。
(2)审计证据有何特点?
影响其可靠性的一般规律(因素)有哪些?
(3)简要说明获取审计证据的具体程序。
(4)什么是审计工作底稿?
有何作用?
第五章内部控制与审计风险应对
第一节审计风险与内部控制制度
一、审计风险与应对审计风险的基本途径
(一)审计风险的概念
(二)应对审计风险的基本途径
二、内部控制的特点、原则与控制要素
(一)内部控制的特点、种类与作用
(二)内部控制的原则
(三)内部控制要素
三、内部控制评审的基本方法
(一)内部控制制度审计的概念
(二)内部控制制度审计的步骤
(三)内部控制制度审计的具体方法
第二节风险评估
一、被审计单位及环境
二、被审单位的内部控制
(一)了解内部控制的目的
(二)评审内部控制的基本途径
(三)内部控制的局限性
三、评估报表层次和认定层次的重大错报风险
四、与管理层和治理层的沟通
第三节风险应对
一、针对财务报表层次重大错报的总体应对措施
(一)总体应对措施
(二)总体应对措施对进一步审计程序总体方案的影响
二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
三、控制测试
四、实质性程序
本章重点名词与主要问题:
1、重点名词:
审计风险、内部控制、不相容职务相分离控制、内部控制制度审计(评审)、流程图法、调查表法、控制测试、实质性程序
2、主要问题:
(1)什么是审计风险?
应对审计风险有哪些基本途径?
(2)简述内部控制的原则与控制要素。
(3)简要说明内部控制制度审计的步骤。
(4)简要说明报表层次错报风险和认定层次错报风险。
3、审计实务问题:
补充练习题
(1)、补充练习题(3)的相关内容
理解重点讲解的案例内容
第六章货币资金循环审计(原十一章)
第一节货币资金审计与业务循环
一、货币资金审计的必要性
二、货币资金业务和涉及的凭证和会计纪录
第二节货币资金内部控制测试
一、货币资金内部控制概述
二、货币资金内部控制的主要内容
三、货币资金内部控制测试与与重大风险评估
(一)货币资金内部控制测试
(二)重大错报风险
第三节货币资金的实质性程序
一、库存现金审计
二、银行存款审计
三、其他货币资金审计
本章重点名词与主要问题:
1、重点名词:
货币资金、货币资金内部控制、“小金库”
2、主要问题:
(1)简述货币资金审计的必要性
(2)简要说明货币资金业务所涉及的凭证和会计纪录
(3)简述货币资金内部控制的主要内容
(4)试说明货币资金重大错报风险的表现
3、审计实务问题:
补充练习题
(2)的相关内容
理解重点讲解的案例内容
第七章购货与付款业务循环审计(原第八章)
第一节购货与付款循环审计概述
一、购货与付款业务循环审计目标
二、购货与付款业务循环审计范围
三、购货与付款业务循环程序
四、购货与付款业务循环渋及的主要凭证与会计记录
第二节购货与付款业务循环的内部控制与测试
一、购货与付款业务循环内部控制
二、内部控制测试
三、评估重大错报风险
第三节购货与付款业务循环的实质性程序
一、购货交易的实质性程序
二、应付账款的实质性程序
三、固定资产的实质性程序
四、累计折旧的实质性程序
五、固定资产清理的实质性程序
本章重点名词与主要问题:
1、重点名词:
购货与付款内部控制、请购材料(或商品)、购货交易的实质性程序
2、主要问题:
(1)简要说明购货与付款业务循环渋及的主要凭证与会计记录
(2)简述购货与付款内部控制的主要内容
(3)试说明购货与付款业务循环中重大错报风险的表现
(4)简要说明固定资产与固定资产清理实质性审计程序的主要内容
3、审计实务问题:
补充练习题
(2)的相关内容
理解重点讲解的案例内容
第八章生产与存货循环审计(原第九章)
第一节生产与存货循环审计概述
一、生产与存货循环渋及的主要业务活动
二、生产与存货循环的审计目标与审计范围
三、生产与存货循环渋及的主要凭证与会计记录
第二节生产与存货循环内部控制及测试
一、生产与存货循环内部控制
二、生产与存货循环内部控制测试
三、评估重大错报风险
第三节生产与存货循环的实质性程序
一、存货的实质性程序
二、已销存货的实质性程序
三、应付职工薪酬的实质性程序
本章重点名词与主要问题:
1、重点名词:
生产与存货业务循环内部控制、存货固有风险因素、存货控制风险因素
2、主要问题:
(1)简要说明生产与存货业务循环渋及的主要凭证与会计记录
(2)简述生产与存货内部控制的主要内容
(3)简要说明生产与存货业务循环的重大错报风险
(4)简要说明存货、已销存货与应付职工薪酬的实质性审计程序的主要内容
3、审计实务问题:
补充练习题(3)的相关内容
理解重点讲解的案例内容
第九章销售与收款循环审计(原第七章)
第一节销售与收款循环审计概述
一、销售与收款循环渋及的主要业务活动
二、销售与收款循环的审计目标与审计范围
三、销售与收款循环渋及的主要凭证与会计记录
第二节销售与收款循环内部控制及测试
一、销售与收款循环内部控制
二、销售与收款循环内部控制测试
三、评估重大错报风险
第三节销售与收款循环实质性程序
一、主营业务收入的实质性程序
二、应收账款的实质性程序
三、坏帐准备的实质性程序
四、应交税费的实质性程序
本章重点名词与主要问题:
1、重点名词:
销售与收款循环内部控制、应收账款替代审计程序、应收账款函证
2、主要问题:
(1)简要说明销售与收款业务循环渋及的主要凭证与会计记录
(2)简述销售与收款内部控制的主要内容
(3)简要说明主营业务收入的错弊信号
(4)简要说明主营业务收入与应交税费的实质性审计程序的主要内容
3、审计实务问题:
补充练习题(4)的相关内容
理解重点讲解的案例内容
第十章审计报告(原第十二章)
第一节审计报告概述
一、审计报告的概念
二、审计报告的种类:
社会审计报告(注册会计师审计报告)、国家审计报告、内部审计报告
三、编制审计报告前应做的工作
第二节注册会计师审计报告
一、社会审计报告的概念、作用
二、社会审计报告的种类
(一)标准审计报告(无保留意见审计报告)
(二)非标准审计报告(保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告)
三、社会审计报告的编制方法
第三节国家审计报告与内部审计报告
一、国家审计报告
(一)国家审计报告的概念、内容
(二)国家审计报告的编制方法
二、内部审计报告
(一)内部审计报告的概念、内容
(二)内部审计报告的编制方法
本章重点名词与主要问题:
1、重点名词:
审计报告、无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告
2、主要问题:
(1)什么是审计报告?
有何作用?
(2)简要说明审计报告的分类
(3)试说明社会审计报告的种类(类型)
(4)试说明国家审计报告的主要内容
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