经济法考前冲刺练习综合题.docx
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经济法考前冲刺练习综合题
【资料一】 杨某2013年10月取得如下收入:
(1)出租住房,取得租金收入3000元,发生相关税费168元,修缮费2000元;
(2)出版书稿,分3次取得收入,每次3000元;
(3)转让境内A股股票,取得转让收入100000元;取得A股股息收入1000元;;
(4)杨某的汽车被盗,获得保险赔偿200000元;
(5)取得国家发行金融债券利息收入1000元;
已知:
个人出租住房税率10%;
1.下列说法中正确的有( )。
A.保险赔偿属于不征税入 B.保险赔偿是免税收入 C.国债利息收入是不征税收入 D.国债利息收入是免税收入
2.出租住房的个人所得税( )元。
A.3000×10% B.(3000-168-800)×10% C.(3000-168-800-800)×10% D.(3000-168-800-2000)×10%
3.稿酬的个人所得税( )元。
A.3000×3×(1-20%)×20% B.3000×3×(1-20%)×20%×(1-30%)
C.(3000-800)×20%×3×(1-30%) D.(3000-800)×20%×3
4.下列说法中,正确的有( )。
A.转让A股收入征收个人所得税 B.转让A股收入不征收个人所得税
C.A股股息收入不征税 D.A股股息收入征税
【资料二】 甲企业为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。
2013年11月有关经营情况如下:
(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元。
该批红枣一部分用于销售,一部分无偿赠送关联企业,一部分用于职工个人消费。
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元,另收取食品袋价款2340元。
(3)将自制一批糕点作为职工福利,成本7020元。
(4)出租店铺取得租金收入50000元,支付招租费用3000元,管理人员工资10000元。
已知:
营业税税率为5%,增值税税率为17%,成本利润率为10%,农产品收购发票通过认证。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题。
1.甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述,正确的是( )。
A.用于职工个人消费部分的允许抵扣 B.用于销售部分的允许抵扣
C.全部不允许抵扣 D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A.【4095000+2340÷(1+17%)】×17%=696490元 B.4095000÷(1+17%)×17%=595000元
C.4095000×17%=696150元 D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340元
3.甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122元 B.7020÷(1+17%)×17%=1020元
C.7020×(1+10%)×17%=1312.74元 D.7020×17%=1193.4元
4.出租商铺取得的收入,应缴纳的营业税是( )元。
A.(50000-5000)×5% B.(50000-3000)×5% C.(50000-5000-3000)×5% D.50000×5%
【资料三】 甲公司2010年1月1日成立,王某为其法人代表。
为了日常结算,甲公司在P银行申请开立基本存款账户;之后在Q银行申请开立一般存款账户。
2013年10月甲公司因被吊销营业执照,而需撤销基本存款账户。
要求:
根据上述资料,回答下列小题:
1.开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是( )。
A.税务登记证 B.政府主管部门的批文 C.企业法人营业执照正本 D.政府财政部门批文
2.开立基本存款账户需要预留的签章是( )。
A.甲公司公章和王某签名加盖章 B.甲公司合同专用章和王某签名加盖章
C.甲公司财务专用章加王某签章 D.甲公司业务章加王某签名加盖章
3.Q银行开立的一般存款账户,可以使用的用途为( )。
A.借款转存 B.借款归还 C.其他结算 D.现金支取
4.撤销基本存款账户的需要办理的手续是( )。
A.应当将Q银行开立的一般存款账户先撤销 B.应当将Q银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户
C.交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证 D.必须与开户银行核对银行结算账户存款余额
【资料四】甲为居民企业,2013年度有关经济业务涉及如下资料:
1.产品销售收入800万元,销售边角收入40万元,国债利息收入为5万元。
2.以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。
3.实发合理工资,薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。
4.支付法院诉讼费3万,税收滞纳金4万,合同违约金5万,银行罚款利息6万。
5.因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税1.7万,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。
要求:
根据上述资料,回答下列问题:
1.甲公司下列收益中计算企业所得税时,应纳入收入总额的是( )。
A.国债利息收入为5万元 B.产品销售收入800万元 C.销售边角收入40万元 D.以产品抵偿债务60万元
2.甲企业下列支出中,计算企业所得税予以全部扣除的是( )。
A.工资,薪金总额100万元 B.职工教育经费1.5万元 C.职工福利费15万元) D.工会经费1万元
3.甲企业下列支出中,计算企业所得税不准扣除的是( )。
A.税收滞纳金4万 B.银行罚款利息6万 C.合同违约金5万 D.支付法院诉讼费3万
4.甲公司计算企业所得税因纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的是( )。
A.10-1.7-6=2.3 B.10-6=4 C.10+1.7=11.7 D.10+1.7-6=5.7
【资料五】2011年6月30日,王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。
次日,王某应聘到甲公司工作。
双方签订了书面劳动合同,合同约定,合同期限2年(试用期除外),王某每月工资2500元;试用期3个月,每月工资1800元;因生产经营需要,公司可不经王某同意直接安排其加班,但每月加班时间不超过30小时,王某在公司连续工作满1年后,每年可休年假3天。
2012年2月,甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训,双方约定了5年服务期及违约金。
2012年8月1日,因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费,王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。
已知:
王某与乙公司已约定过试用期,甲公司所在地月最低工资标准为1600元。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题。
1.对试用期约定的下列表述中,正确的是( )。
A.乙公司已经与王某约定过试用期,甲公司不得再与其约定试用期B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元
C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期 D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内
2.甲公司与王某对休息休假的下列约定中,符合法律规定的是( )。
A.因生产经营需要,公司可不经王某同意直接安排其加班 B.王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年假
C.每月加班时间不超过30小时 D.王某每年休年假3天
3.对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中,正确的是( )。
A.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同,无需向甲公司支付违约金
B.双方约定的5年服务期超过劳动合同期限,该约定无效
C.双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用
D.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同,甲公司有权要求王某支付违约金,但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用
4.对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中,正确的是( )。
A.王某应提前30日书面通知甲公司后解除劳动合同 B.王某通知甲公司后即可解除劳动合同
C.甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿 D.王某有权要求甲公司支付经济补偿
【资料六】甲公司为居民企业,2013年度有关经济业务如下:
(1)取得产品销售收入2000万元,国债利息收入15万元,银行存款利息收入5万元,逾期未退包装物押金不含增值税收入0.5万元
(2)支付职工困难补助3万元,职工交通补贴2.5万元,职工食堂人员工资15万元,缴纳生产工人基本养老保险费40万元
(3)新技术研究开发费用30万元,已计入管理费用
(4)支付税收滞纳金2万元,直接向贫困山区捐款5万元,向街道办赞助支出6万元
(5)当年向投资者分配利润100万元。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题。
1、甲公司下列收入中,在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()
A国债利息收入15万元B银行存款利息收入5万元C逾期未退包装物押金收入0.5万元D产品销售收入2000万元
2、甲公司下列支出中,在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的是()
A街道办赞助支出6万元B税收滞纳金2万元C贫困山区捐款5万元D向投资者分配利润100万元
3、新技术研究开发费用的加计扣除金额是()
A30万元B10万元C15万元D20万元
4、下列选项属于职工福利费范畴的是()
A职工困难补助3万元B职工交通补贴2.5万元C职工食堂人员工资15万元D缴纳生产工人基本养老保险费40万元
【资料七】甲公司为一般纳税人,2013年度有关经济业务如下:
(1)进口一批越野车,关税完税价格是360万元,关税是90万元,支付通关费和商检费2.1万元
(2)销售一批越野车取得不含税售价是80万元,取得违约提车款10万元
(3)提供修理修配劳务含税收入20万元,其中包含材料费11.7万元和人工费8.3万元
已知:
越野车适用的消费税税率为20%,增值税率17%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题
1、越野车的消费税组成计税价格包含()
A关税B完税价格C通关费和商检费D消费税
2、进口越野车缴纳的消费税为()万元
A (360+90)/(1-20%)×20% B(360+90-2.1)/(1-20%)×20%
C(360+90)×20% D(360+90-2.1)×20%
3、销售越野车要缴纳增值税()万元
A(80+10)/(1+17%)×17% B[80+(10/(1+17%))×17%
C80×17% D80/(1+17%)×17%
4、提供加工修理修配需要确认的增值税销项税额为()万元
A2.91万元B1.7万元C1.21万元D3.4万元
【资料八】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2013年3月有关经济业务如下:
(1)进口一批香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内畭地点起卸前的包装费11万元,运输费20万元,保险费4万元
(2)接受乙公司委托加工一批口红,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批口红无同类产品销售价格
(3)销售香水,取得不含增值税价款702万元,别收取包装费5.85万元
已知:
化妆品消费税税率为30%,
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