企业审计分析报告规定.docx
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企业审计分析报告规定.docx
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企业审计分析报告规定
企业审计报告规定
————————————————————————————————作者:
————————————————————————————————日期:
地址:
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
电话:
传真:
xxxx会计师事务所
xx.xx.xxxxxxxxxxxco.,ltd.
审计报告
注报备:
20110000号x审字[2011]000号
小企业会计制度模板:
我们审计了后附的小企业会计制度模板(以下简称abc公司)财务报表,包括2009年12月31日的资产负债表,2009年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任。
这种责任包括:
(1)按照企业会计准则和小企业会计制度的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;
(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,abc公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和小企业会计制度的规定编制,公允反映了abc公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。
xxxx会计师事务所中国注册会计师:
中国注册会计师:
中国·xxx二○一二年×月×日
小企业会计制度模板
财务报表附注
2009年度
以下内容只为提示,完稿后请删除
***********************************************************
重要:
没有打开excel数据文件时,不要更新word附注,也就是说,一定要先打
开excel数据文件,再在excel的工作表:
[附注]中来打开word附注,确保excel数据文件在打开状态,才能更新域(如果不这样做,当你更新全部域,word就会提示你打开excel文件,要打开1000多次,你将只有强行关闭word!
!
!
)
当你选择更新全部域时,有时会提示:
[内存不够,是否继续执行],请选[是]
word域的常见操作:
更新一个域:
单击一个域后按f9
更新全部域:
“ctal+a”选中整个文档再按f9(重要:
如果一个项目的附注从未执行更新全部域,不一定要执行一次,否则附注上的数据都没有更新,就是未更新前的测试数据。
为何不设置为自动更新呢:
因为数据有1000个多,自动更新让你无法操作,要么内容不够,要么要你打开数据源1000多次)
(同理,选中一个表格的所有单元格再按f9,就更新这一个表格,当你有一个报表项目的附注修改了,就可以这样更新)
切换所有域代码:
“alt+f9”切换选中的域代码:
选中域后“shift+f9”删除域:
选中域再按del键
解除域的链接:
ctrl+shift+f9(不再有链接关系,变成普通的文字)重要提示:
(1)如果你执行“全部更新[“ctal+a”选中整个文档再按f9]”,此时你需
要耐心一些,因为要更新1000多个数据(word会变得不响应)。
当更新完,请点保存(不然的话,做其他操作可能会内存不足)
(2)关闭excel数据文件之前先关闭word附注,因为两者有链接关系。
关闭时间有
时会长一些,因为有的附注可能有5m。
(4)断开链接会将操作变得简单些:
比如你的审计报告内容已固定,不需要再链接,
操作方法:
选中审计报告的内容,按ctrl+shift+f9
(5)如果我们的模板中有些附注项目你一般用不到的,可以直接修改附注模板,将不要
的项目删除,这样每个审计项目的附注中就没这些项目,链接数据也少些,word处理会快一些。
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一、公司基本情况
小企业会计制度模板(以下简称本公司或公司)系经xxx批准,由(以下简称甲方)、(以下简称乙方)、和(以下简称丙方)以合经营方式设立的企业,于年月日成立,取得市工商行政管理局总字第号企业法人营业执照。
投资总额(币种)万元,注册资本(币种)万元。
合期限年。
于年月日投产(营业)。
本公司主要的经营范围包括:
二、主要会计政策、会计估计的说明1.会计制度
执行《企业会计制度》及其补充规定。
2.会计年度
自公历1月1日至12月31日止。
3.记账本位币
以人民币为记账本位币。
4.记账基础和计价原则
本公司以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则。
5.外币业务核算方法
发生外币业务时,按即期汇率折算为本位币记账;期末,对外币货币性项目采用期末即期汇率折算;对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用即期汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率。
对于折算发生的差额,与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的,计入有关固定资产的购建成本;与购建固定资产无关的属于筹建期的计入管理费用,属于生产经营期间的计入当期财务费用。
6.现金及现金等价物的确定标准
(1)现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款;
(2)现金等价物为本公司持有的期限短(一般为从购买日起,三个月到期)、
流动性强易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7.短期投资
短期投资在取得时以初始投资成本计价。
初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款(包括税金、手续费等相关费用)扣除其中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或利息。
短期投资的现金股利或利息,在实际收到时,冲减短期投资账面价值,但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。
在处置时,按所收到的处置收入(不包括已记入应收项目的现金股利或利息)与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。
年末短期投资按成本与市价孰低法计价。
短期投资按【投资总体/投资类别/单项投资】计算的市价低于按【投资总体/投资类别/单项投资】的成本时,则按其差额提取短期投资跌价准备,并计入当期损益。
已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复,应在原已确认的投资损失的金额内转回。
8.应收账款
本公司对债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍然不能收回的应收款项;或因债务人逾期未履行其清偿责任,且具有明显特征表明无法收回时经公司管理当局批准确认为坏账损失。
坏账发生时,冲销原已提取的坏账准备。
坏账准备不足冲销的差额,计入当期损益。
本公司采用备抵法核算坏账损失。
坏账准备按账龄分析法,年末除对确信可以完全收回的应收款项不计提坏账准备,对有证据表明已难以收回的应收款项加大计提比例直至全额计提坏账外,均按应收款项各级账龄的余额和下列比例计提坏账准备:
9.存货
(1)存货分为材料、在产品、半成品、库存商品等。
篇二:
企业内部审计报告范文
内部审计报告格式
内部审计虽然不参与单位的经营管理活动,但随着集团公司的规模扩大,内部审计作为集团公司的经济监督机构,其作用越来越重要。
集团公司的内部审计不同与社会审计,同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别,社会审计遵循的是《独立审计准则》,而内部审计遵循的是《内部审计准则》。
因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。
从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效,会计信息的真实合法完整,经营绩效,经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。
内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。
而社会审计主要围绕会计报表进行,对会计报表发表意见,对外出具《审计报告》,具有鉴证作用,需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责,社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足,出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性,在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。
因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求,值得我们在写内部审计报告时参考,如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。
需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注,要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议,这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。
以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容,目的是希望大家共同探讨。
一、封面
***公司机密内部审计报告
报告名称:
关于abc的审计报告
报告编号:
abc集团内审字[200x]第0xx号出具
报告时间:
200x年xx月xx日
报告抄送:
董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门
二、报告正文
关于abc分公司的审计报告
abc集团内审字[200x]第0xx号
我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。
abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作,通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况,以便进行分析,从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题,针对重大缺陷提出审计意见。
本审计报告中提出的问题及审计意见,请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改,后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。
abc分公司的基本情况……
审计中发现的问题及审计意见
一、abc分公司资金管理不规范
1.职工借款随意性,借款金额大,期限长,有的借款理由不充分,甚至有的旧账不结又填新账,截至审计日借款金额情况……。
借款超三月的有……借款超一年的有……
审计意见:
对超三月的借款一律无条件收回,收不回来的分公司经理、会计按4:
6承担责任。
以后不准出现超三月的借款,不准出现业务理由以外的借款,职工辞职要清理,否则分公司经理、会计按4:
6承担责任,并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。
2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象,如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴,时间长达近xx个月。
审计意见:
严格财务控制制度,对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
二、存货管理、库龄、结构存在不足
1、业务员借货现象普遍存在,数量之大日期之长令人费解。
截至审计日借出存货xx件,折算成金额xx元,为库存金额的xx%。
时间超三月的有xx件,折算金额xx元,其中超一年的有xx件套,折算金额xx元。
而且有些业务员已离职,如xx借货xx件折算金额为xx元,已于去年辞职。
审计意见:
现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金,没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3:
3:
4的比例扣款。
通过本次清理以后,以后
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- 企业 审计 分析 报告 规定