税务师考试《税法二》模拟题及答案解析.docx
- 文档编号:29327250
- 上传时间:2023-07-22
- 格式:DOCX
- 页数:41
- 大小:34.33KB
税务师考试《税法二》模拟题及答案解析.docx
《税务师考试《税法二》模拟题及答案解析.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《税务师考试《税法二》模拟题及答案解析.docx(41页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
税务师考试《税法二》模拟题及答案解析
税务师考试《税法二》模拟题及答案解析
一、单项选择题
1.根据企业所得税的相关规定,下列关于所得来源地的确定的说法,正确的是( )。
A.销售货物所得按照交易活动发生地确定
B.动产转让所得按照动产所在地确定
C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
D.股息所得按照被投资企业所在地确定
2.以下所得适用10%企业所得税税率的是( )。
A.中国境内的居民企业从境外取得的所得
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,从境外取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,从境外取得与该机构场所没有实际联系的所得
3.根据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认时间的说法,错误的是( )。
A.股息、红利等权益性投资收益,按照投资方收到分配金额的日期确认收入的实现
B.广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入
C.为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入
D.销售商品需要简单安装和检验的,可在发出商品时确认收入
4.依据企业所得税的相关规定,企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,应确定的计税基础是( )。
A.该资产的公允价值
B.该资产的账面净值
C.政府确认的接收价值
D.该资产的账面原值
5.2019年2月,某企业(增值税一般纳税人)因管理不善丢失上月外购原材料一批(已抵扣进项税额),账面成本80万元。
仓库管理人员赔偿5万元,则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为( )万元。
A.75
B.92.8
C.87.8
D.85.4
6.某服装制造企业2017年度发生广宣费170万元,无上年结转扣除金额,2017年度销售(营业)收入为900万元,2018年度发生广宣费120万元,2018年度销售(营业)收入为900万元,则该企业2018年度允许扣除广宣费( )万元。
A.155
B.120
C.135
D.100
7.某企业2018年支付如下费用:
合同工工资100万元,生产部门实习生工资20万元,直接支付给劳务派遣公司用工费20万元。
企业当年发生职工福利费20万元,2018年企业计算企业所得税时允许扣除的职工福利费是( )万元。
A.16.8
B.20
C.19.6
D.14
8.根据企业所得税的相关规定,企业下列支出超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的是( )。
A.业务招待费支出
B.公益性捐赠支出
C.工会经费支出
D.职工福利费支出
9.对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的下列税务处理,不正确的是( )。
A.划入方企业取得的被划转资产,应按其账面原值计算折旧扣除
B.划入方企业不确认所得
C.划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除
D.划出方企业不确认所得
10.根据企业所得税法律制度的规定,下列所得中,免征企业所得税的是( )。
A.海水养殖
B.内陆养殖
C.香料种植
D.家禽饲养
11.根据个人所得税的相关规定,居民个人取得的下列各项所得中属于综合所得的是( )。
A.劳务报酬所得
B.偶然所得
C.经营所得
D.财产租赁所得
12.居民个人取得的下列所得中,属于“工资、薪金所得”的是( )。
A.公司独立董事取得的董事费
B.杂志社保洁人员在杂志社发表作品取得的所得
C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
D.支付给本单位销售人员的年度考核奖金
13.下列关于财产转让所得中,财产原值的表述中不正确的是( )。
A.有价证券,为买入价以及买入时按照规定缴纳的有关费用
B.建筑物,为建造费或者购进价格以及其他有关费用
C.机器设备,为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用
D.车船,为购买车船时支付的价款
14.以下说法符合个人所得税专项附加扣除规定的是( )。
A.纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出,按照每月400元(每年4800元)定额扣除
B.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款支出,婚后仍然可以各自按照扣除标准的100%扣除
C.夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出
D.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其父母扣除
15.2019年中国公民王某在A国取得偶然所得30000元(人民币,下同),按A国税法规定缴纳了个人所得税4500元;在A国还取得利息所得10000元,按A国税法规定缴纳了个人所得税3000元。
回国后,王某应补缴个人所得税( )元。
A.500
B.0
C.1000
D.1500
16.个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。
对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,按照一定比例视为与生产经营有关费用准予扣除。
这一比例是( )。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
17.某上市公司实施股权激励计划,公司授予员工张某股票期权(不可公开交易),承诺张某自2017年至2019年在公司履行工作义务3年,则可以每股3元的价格购买该公司股票80000股,授予日股票的收盘价为5.8元。
2019年8月该期权可行权,张某将全部期权行权,当日公司股票的收盘价为7.6元,则张某行权应缴纳的个人所得税为( )元。
A.27880
B.60080
C.11880
D.129480
18.中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金36000元,当月另取得工资收入4000元。
就全年一次性奖金收入李某选择单独计税,李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税为( )元。
A.15
B.1080
C.3390
D.6390
19.约翰为我国的非居民个人,2019年2月约翰的一部长篇小说在我国出版,取得收入100000元。
出版单位应扣缴约翰个人所得税( )元。
A.16000
B.12440
C.11200
D.20840
20.下列各项属于国际税收原则的是( )。
A.优先征税原则
B.单一课税原则
C.独占征税原则
D.税收分享原则
21.当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时(纳税人在高税国和低税国均有投资),对纳税人有利的税额抵免方法是( )。
A.分国分项抵免限额
B.分项抵免限额
C.综合抵免限额
D.分国抵免限额
22.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费,可以在该缔约国另一方征税;也可以在其发生的缔约国照章征税,如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民,则所征税款不应超过特许权使用费总额的( )。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
23.下列各项,不属于不利于对申请人“受益所有人”身份的判定的因素的是( )。
A.申请人有义务在收到所得的12个月内将所得的50%以上支付给第三国(地区)居民
B.申请人从事的经营活动构成实质性经营活动
C.缔约对方国家(地区)对有关所得不征税或免税,或征税但实际税率极低
D.在利息据以产生和支付的贷款合同之外,存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同
24.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。
A.技术中介合同
B.专利实施许可合同
C.转让专有技术使用权
D.经济法律咨询合同
25.甲公司与乙公司签订了以货换货合同,甲公司的货物价值200万元,乙公司的货物价值150万元,乙公司另支付补价50万元,甲、乙公司合计应缴纳印花税( )元。
A.2400
B.1200
C.2100
D.1050
26.下列各项中,属于印花税免税项目的是( )。
A.无息贷款合同
B.专利证
C.技术合同
D.外国政府向我国企业提供贷款所签订的合同
27.下列关于印花税征收管理的表述中,正确的是( )。
A.对已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票
B.多贴的印花税票不得申请退税,但可以抵用
C.同一类凭证频繁贴花的,应采用“汇贴”办法完税
D.一份凭证印花税应纳税额超过300元,应采用“汇贴”办法完税
28.下列房屋及建筑物中,不属于房产税征税范围的是( )。
A.室外的露天游泳池
B.企业建在工矿区的厂房
C.个人拥有的市区经营性用房
D.房地产开发企业自用的商品房
29.下列关于房产税纳税人的说法,正确的是( )。
A.产权出典的,由承典人缴纳房产税
B.产权属于国家所有的,不需要缴纳房产税
C.融资租赁的房产,由出租人缴纳房产税
D.纳税单位无租使用免税单位房产的,由免税单位缴纳房产税
30.甲企业2018年年初拥有两栋房产,一栋为地上的厂房,原值2000万元,另一栋为工业用途的独立地下房产,原值500万元。
该企业所在省规定房产原值减比例为20%,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值,则甲企业当年应缴纳房产税( )万元。
A.12
B.24
C.21.6
D.27
31.某企业2017年购置一宗面积3000平方米的土地用于委托建造厂房,取得土地使用权共支付价款2500万元,厂房建筑面积1800平方米,固定资产科目账面记录房产造价4500万元(不含地价),该厂房于2018年3月办理验收手续并投入使用。
当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%,则该企业2018年应缴纳房产税( )万元。
A.63
B.84
C.44.1
D.58.8
32.下列关于车船税的说法,正确的是( )。
A.车船税实行一车一申报制度
B.拖拉机按照其他车辆缴纳车船税
C.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算车船税
D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税
33.2018年年初某船运公司拥有机动船8艘,每艘净吨位2500吨;拖船1艘,发动机功率均为2000千瓦。
机动船舶车船税年税额为:
净吨位201吨至2000吨的,每吨4元;净吨位2001吨至10000吨的,每吨5元。
该船运公司2018年应缴纳车船税( )元。
A.105360
B.104000
C.102680
D.100000
34.某大型国有企业2018年承受国有土地使用权,国家给予其照顾,允许其减按应支付土地出让金的90%缴纳出让金,该企业实际支付不含税出让金270万元,当地省政府规定的契税税率为3%,该企业应缴纳的契税为( )万元。
A.6
B.7.29
C.8.1
D.9
35.依据契税相关规定,下列土地或房屋应征收契税的是( )。
A.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资
B.事业单位按照国家有关规定改制为企业,原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过50%的,对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属
C.个人购买非营业用房
D.承受荒山用于农业生产的
36.下列用地,可免征城镇土地使用税的是( )。
A.人民检察院的办公楼用地
B.公园的附设茶社的经营用地
C.物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地
D.机场工作区用地
37.2018年2月25日,甲企业购入一栋位于市区的单独建造的地下建筑物用于地下商场经营(合同约定当月交付使用),甲企业取得的地下土地使用权证上注明的土地面积为1500平方米。
已知当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元。
则该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
A.7500
B.9000
C.18000
D.15000
38.下列关于耕地占用税的说法,正确的是( )。
A.占用基本农田的,应当按照确定的当地适用税额,加征150%
B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳耕地占用税
D.人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过确定的适用税额的30%
39.2019年10月,农村居民张某经批准占用耕地2000平方米,其中1500平方米改成果园,500平方米用于新建住宅(在规定用地标准以内)。
已知当地耕地占用税税额为20元/平方米。
张某当年应缴纳耕地占用税( )元。
A.5000
B.10000
C.35000
D.40000
40.根据船舶吨税的有关规定,下列各项中,说法不正确的是( )。
A.警用船舶,免征船舶吨税
B.非机动驳船不征收船舶吨税
C.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
D.吨税执照期满后“24小时内”不上下客货的船舶,免征船舶吨税
二、多项选择题
1.依据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认时间的说法,正确的有( )。
A.销售商品采取预收货款方式的,在收到预收货款时确认收入
B.销售商品采取托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
D.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入
E.租金收入,在实际收到租金时确认收入
2.纳税人下列行为应视同销售确认企业所得税收入的有( )。
A.将货物用于对外投资
B.将商品用于捐赠
C.将产品发放给职工作为奖励
D.将产品移送跨国分公司
E.将资产用于加工另一产品
3.根据企业所得税的相关规定,下列各项应计入应纳税所得额的有( )。
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入
D.财政拨款收入
E.物资及现金溢余
4.企业发生的下列项目,不得在企业所得税税前扣除的有( )。
A.罚金、罚款
B.企业接受外部劳务派遣用工按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用
C.软件生产企业发生的职工培训费用
D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出
E.企业之间的管理费
5.下列各项中,对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有( )。
A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自开始生产经营所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
C.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
D.纳税人购置并实际使用税法规定的环境保护专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税所得额中抵免
E.海水养殖、内陆养殖所得减半征收企业所得税
6.下列各项中,应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。
A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
B.个人取得特许权的经济赔偿收入
C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
D.退休人员再任职取得的收入
E.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利
7.根据个人所得税的相关规定,在计算个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额时,允许据实扣除的支出有( )。
A.广告费和业务宣传费
B.业务招待费支出
C.与生产经营有关的成本费用
D.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
E.用于个人和家庭的支出
8.下列各项中,免征个人所得税的有( )。
A.保险赔款
B.按照国家统一规定发给职工的退休工资
C.残疾人员取得的劳动所得
D.军人的转业费、复员费
E.残疾、孤老人员和烈属的所得
9.根据个人所得税的有关规定,下列关于个人独资企业个人所得税的相关税务处理,说法正确的有( )。
A.实行核定征税的投资者,不能享受个人所得税的优惠政策
B.投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或分季预缴,由投资者在每月或每季终了后15日内预缴,年度终了后1个月内汇算清缴,多退少补
C.企业在年度中间合并、分立、终止时,投资者应当在停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴
D.企业在纳税年度的中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度
E.投资者兴办两个或两个以上企业的,投资者可以选择并固定向一个企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴个人所得税
10.根据个人所得税的有关规定,下列表述正确的有( )。
A.个人通过离婚析产的方式分割房屋产权而办理房屋产权过户手续的,按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税
B.未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人,其从事建筑安装业取得的收入,应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
C.个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易,取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税
D.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人对当事双方不征收个人所得税
E.个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股的,证券公司在扣缴个人所得税时,佣金支出统一按照证券主管部门规定的行业最高佣金费率计算
11.根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定,下列各项中属于消极非金融机构的有( )。
A.上一公历年度末,拥有可以产生股息、利息、租金、特许权使用费收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构
B.上市公司及其关联机构
C.税收居民国(地区)不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构
D.上一公历年度内,股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入,以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构
E.成立时间不足24个月且尚未开展业务的企业
12.下列各项中,属于国际避税方法的有( )。
A.转让定价调整
B.利用错配安排
C.加强税收多边合作
D.利用资本弱化
E.利用税收协定避税
13.根据印花税的有关规定,下列表述正确的有( )。
A.按金额比例贴花的应税凭证,未标明金额的,暂不贴花
B.按比例税率计算纳税而应纳税额不足1角的,免纳印花税
C.签订应税凭证后,于凭证生效之日计税贴花
D.记载银行存款的日记账属于记载资金的营业账簿
E.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同,免征印花税
14.根据印花税的规定,下列有关印花税减免税优惠的表述中,正确的有( )。
A.财产所有人将财产赠送给学校所书立的书据免征印花税
B.外国政府或者国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同免征印花税
C.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据,免征印花税
D.对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房,免征印花税
E.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同,免征印花税
15.下列房产中,可以免征房产税的有( )。
A.企业办的各类学校自用的房产
B.公园附设的影剧院
C.经有关部门鉴定,停止使用半年以上的危险房产
D.专门经营农产品的农产品批发市场自用的房产
E.对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产
16.下列车辆中,计算车船税时以“每辆”作为计税单位的有( )。
A.小汽车
B.摩托车
C.挂车
D.专用作业车
E.游艇
17.根据契税的有关规定,下列表述正确的有( )。
A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房,免征契税
B.事业单位承受房屋用于出租,免征契税
C.已缴纳契税的购房单位在办理房屋权属变更登记后退房的,不予退还已缴纳契税
D.对售后回租合同期满,承租人回购原房屋、土地权属的,免征契税
E.承受国有土地使用权减免土地出让金的,可以减免契税
18.下列关于城镇土地使用税的说法正确的有( )。
A.企业厂区内绿化用地免征城镇土地使用税
B.港口的码头用地免征城镇土地使用税
C.专门经营农产品的批发市场免征城镇土地使用税
D.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地,暂免征收城镇土地使用税
E.农副产品加工厂用地免征城镇土地使用税
19.下列关于耕地占用税的说法,正确的有( )。
A.耕地占用税由税务机关负责征收
B.公路、铁路线路占用耕地免征耕地占用税
C.社会福利机构占用耕地免征耕地占用税
D.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税
E.自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书
20.下列关于船舶吨税的说法中,正确的有( )。
A.拖船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款
B.船籍国(地区)与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶,适用优惠税率
C.吨税由税务机关负责征收
D.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
E.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起30日缴清税款
三、计算题
(一)
甲企业为一生产企业,2018年发生以下业务:
(1)领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份;
(2)与A公司签订一份易货合同,约定用本企业市场价格为120万元的库存商品换取A公司市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价款20万元;
(3)购买一项土地使用权,签订土地使用权转让合同,合同注明价款为60万元;
(4)年初拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用,其余10%于当年3月1日开始对外出租,租期为一年,租赁合同记载合计应收取不含税租金80万元。
已知:
购销合同印花税税率为0.3‰,产权转移书据印花税税率为0.5‰,财产租赁合同印花税税率为1‰,当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。
要求:
根据上述资料,按顺序回答以下问题。
1.甲企业领取权利、许可证照应缴纳印花税合计( )元。
A.5
B.10
C.15
D.20
2.该企业与A公司签订的易货合同,应缴纳印花税( )元。
A.360
B.420
C.780
D.840
3.甲企业签订土地使用权转让合同应缴纳印花税( )元。
A.5
B.180
C.300
D.600
4.该企业当年自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计( )万元。
A.61.88
B.57.6
C.57.68
D.60.88
(二)
中国居民企业丙在我国的企业所得税税率为25%,丙企业核算的2018年度境内外所得如下:
(1)境内所得的应纳税所得额为2000万元;
(2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司,2018年度,该分公司实现税前所得200万元,分公司适用30%的企业所得税税率,但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税30万元,当年分公司所得未分回我国;
(3)在乙国设有一全资子公司,2018年度从该子公司分回税后所得323万元,乙国适用15%的企业所得税税率,乙国预提所得税的税率为5%。
(其他相关资料:
甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致;我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款;丙企业选择不分国不分项抵免方法)
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
1.丙企业来自乙国子公司的税前所得为( )万元。
A.323
B.340
C.400
D.383
2.丙企业来自乙国子公司的所得被扣缴的预提所得税为(
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 税法二 税务 考试 税法 模拟 答案 解析