会计学课程实验参考答案胡北忠.docx
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会计学课程实验参考答案胡北忠
会计学课程实验
(参考答案)
胡北忠编着
贵州财经学院会计学院组编
实验1会计凭证填制和审核实验
1-1
贷:
银行存款8000(银付字第1号)
2-1
万丰市宏伟有限公司
2008年12月2日
借
款单位
销售科
借款
人
王新
职务
科长
出差地
占
八、、
上海
出差时
间
10天
借
款
幵会
借款金额
(大写)
伍仟元整.
事
由
部
同意.
借款
王新
付
现金
门
人
款
负
签
方
责
早
式
人
批
示
部
财务
同意.
门
负
负
责人
责
审
人
核意
签
见
早
借:
其他应收款一一王新5000
贷:
库存现金5000(现付字第1号)
3-1
借:
应交税费一一未交增值税153000
――应交城建税10710
――应交教育费附加4590
贷:
银行存款168300(银付字第2号)
4-1
贵州省增值税专用发票
发票联
189540
借:
应收票据一一义力市兴农公司贷:
主营业务收入一一乙产品
162000
5-1
应交税费一一应交增值税
(销项税额)
27540(转字第1号)
借:
原材料A材料
160000
6-1
B材料
260000
应交税费一一应交增值税贷:
银行存款
(进项税额)68000
488000(
银付字第3号)
其他货币资金一一银行汇票存款100000
贷:
银行存款
100030(
银付字第4号)
7-1
借:
财务费用一一手续费50
8-1
部门董事会办公室
万丰市宏伟有限公司
差旅费报销单
2008年12月5日
岀发地
到达地
公出补助
车船
飞机
费
卧
铺
住
宿
费
市内
车费
邮
电
费
苴
/、
他
合计
金额
月
日
地点
月
日
地点
天
数
标
准
金额
附件
10
张
11
28
万丰市
12
2
重庆
5
30
150
1000
400
120
1670
合计
150
1000
400
120
1670
合计人民币(大写)壹仟陆佰捌拾元整
借款
金额
退补
金额
退补
方式
现金
支付
领导
意见
同意
借:
管理费用差旅费1670
贷:
库存现金
1670(
现付字第2号)
9-2
贵州省增值税专用发票
No0063472
117000
发票联
开票日期:
2008年12月6日
借:
预收账款一一安顺农机公司
贷:
主营业务收入一一甲产品
100000
应交税费一一应交增值税
(销项税额)17000(转字第2号)
借:
银行存款
107000
(注意:
通知学生修改9-1原始凭证金额为:
107000元)
10-1
贷:
短期借款一一工行花溪大道分理处2000000(银收字第2号)
12-1
中国工商银行
转账支票存根(黔)
中国工商银行转账支票(黔)ZVI00200886
出票日期(大写))贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称:
工行花溪大道分理
贷:
银行存款
13-1
7020(
银付字第7号)
借:
固定资产机器设备
60350
贷:
银行存款
60350(
银付字第8号)
14-1
税专用发票
发票联
名称:
南宁农机公司
地址、电话:
南宁市顺海大道268号
(略)
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金额
税
率
%
税额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
甲产品
件
1000
500
5
0
0
0
0
0
0
0
17
8
5
0
0
0
0
0
第四联销货方作销货的记
账凭证
合计
¥
5
0
0
0
0
0
0
0
17
¥
8
5
0
0
0
0
0
价税合计(大写)
X仟X佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分
¥:
585000.00
销
货
单:
位
名称:
纳税人登记号:
地址、电话:
开户银行及账号:
万丰市宏伟有限公司万丰市花溪大道68号
备
注
开票日期:
2008年12月13日No02063473
销货单位(章)收款人:
复核:
开票人:
借:
应收账款一一南宁农机公司585000
贷:
主营业务收入一一甲产品500000
应交税费一一应交增值税(销项税额)85000(转字第3号)
借:
应收账款一一南宁农机公司3200
贷:
银行存款3200(银付字第9号)
14-4
中国工商银行
转账支票存根(黔)
ZVI00200887
出票日期:
2008年12月12日
中国工商银行转账支票(黔)ZVI00200887
出票日期(大写))贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称:
工行花溪大道分理
处
收款人:
万丰市铁路局
人民币
(大写)叁仟贰佰元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
收款人:
¥
3
2
0
0
0
0
金额:
3200.00
用途垫付运费
科目:
用途:
垫付运
上列款项请从
我科目内支付
单位主管:
会
计:
出票人签章:
转账日期
日
对方科目:
记账:
复核:
贷:
银行存款
银付字第10号)
30000(
16-1
借:
原材料A材料
83000
应交税费——应交增值税(进项税额)
13600
贷:
其他货币资金一一银行汇票存款
96600(
转字第4号)
借:
银行存款
3400
3400(银收字第3号)
贷:
其他货币资金一一银行汇票存款
万丰市宏伟有限公司办公用品领用单
领用时间:
2008年12月15日
领用部门
物品名称
单位
数量
单价
金额
领用人
生产车间
复印纸
箱
4
165
660.00
张金
生产车间
碳粉
筒
1
400
400.00
张金
董事会办公
室
复印纸
箱
6
165
990.00
李玉
董事会办公
室
碳粉
筒
1
400
400.00
李玉
财务部
复印纸
箱
10
165
1650.00
干星
财务部
碳粉
筒
3
400
1200.00
干星
合计
5300.00
采购部负责人:
经办人:
借:
制造费用一一其他费用1060
管理费用办公费4240
贷:
银行存款5300(银付字第11号)
18-1
万丰市宏伟有限公司差旅费报销单
部门:
销售科2008年12月17日
岀发地
到达地
公出补助
车船
飞机
费
卧
铺
住宿
费
市内
车费
邮
电
费
苴
/、
他
合计
金额
月
日
地点
月
日
地点
天
数
标
准
金额
附件
13
12
3
万丰
12
12
上海
10
30
300.00
2600.0
0
1320.00
180.00
4400.00
张
合计
300.00
2600.0
0
1320.00
180.00
4400.00
合计人民币(大写)肆仟肆佰元整
借
款金额
5000.
00
退补
金额
600.00
退补
方式
现金收讫
领导
意见
同意
单位领导:
财务主管:
公岀人姓名:
王新审核人:
18-2万丰市宏伟有限公司内部收据
今收到
王新交来差旅费余款一款人民币(大写)陆佰元整
¥600.00
备注:
2008年12月17日
第
联
记账联
主管:
会计:
出纳:
经手人:
借:
管理费用差旅费
4400
贷:
其他应收款
-王新
4400(
转字第5号)
借:
库存现金
600
贷:
其他应收款
-王新
600
(现收字第1号)
19-1
借:
管理费用办公费500
借:
销售费用一一广告费10000
21-1
中国工商银行
转账支票存根(黔)
ZVI00200891
出票日期:
2008年12月20日
中国工商银行转账支票(黔)ZVI00200891
出票日期(大写)贰零零捌年壹拾贰月贰拾日付款行名称:
工行花溪大道分理
处
收款人:
万丰市儿童福利院
人民币百十万千百十元角分
贷:
银行存款
银付字第13号)
20000(
22-1
贵州省增值税专用发票
发票联
货
单
位
开票日期:
2008年12月20日No0063474
销货单位(章)收款人:
复核:
开票人:
借:
银行存款561600
贷:
主营业务收入一一甲产品300000
——乙产品180000
应交税费应交增值税(销项税额)81600(银收字第4号)
23-1
万丰市宏伟有限公司工资结算单
2008年12月
人贝
应付工资
代扣款
实发工资额
基本工资
津贴
奖金
合计
住房公积金
个人所得税
合计
李军等生产工人
53000
12000
19000
84000
4200
4800
9000
75000
王文等车间管理人员
16000
4000
11000
31000
1550
6450
8000
23000
李玉等公司管理人员
42000
6000
13000
61000
3050
15950
19000
42000
王新等销售部门人员
14000
5000
8000
27000
1350
7650
9000
18000
合计
125000
27000
51000
203000
10150
34850
45000
158000
财务负责人:
审核:
制单:
银付字第14号)
10150
借:
应付职工薪酬一一工资158000
贷:
银行存款158000(
借:
应付职工薪酬一一工资45000
贷:
其他应付款一一万丰市公积金管理中心
应交税费一一应交个人所得税
34850(
转字第6号)
23-2
中国工商银行
中国工商银行转账支票(黔)
ZVI00200893
转账支票存根(黔)
ZVI00200893
出票日期:
2008年12月21日
收款人:
金额:
20300.00
用途:
交公积
金
单位主管:
会
出票日期(大写)贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称:
工行花溪大道分
理处收款人:
万丰市公积金管理中心
人民币
(大写)贰万零叁佰元整
用途交公积金
上列款项请从
我科目内支付
出票人签章
百十万千百十元角分
¥2030000
科目:
对方科目:
转账日期年
计:
复核:
记账:
24-2
中国工商银行转账支票(黔)ZVI00200894
出票日期(大写)贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称:
工行花溪大道分
理处
24-3
中国工商银行
转账支票存根(黔)
ZVI00200895
出票日期:
2008年12月21日
中国工商银行转账支票(黔)ZVI00200895
出票日期(大写)贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称:
工行花溪大道分
理处
收款人:
万丰市宏伟有限公司工会
人民币
(大写)肆仟零陆拾兀整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
收款人:
¥
4
0
6
0
0
0
其他应付款
-万丰市公积金管理中心
10150
贷:
银行存款
20300
(银付字第15号)
借:
应付职工新酬
-一保险费8120
贷:
银行存款
8120(
银付字第16号)
借:
应付职工新酬
—工会费4060
贷:
银行存款
4060(
银付字第17号)
借:
应交税费应交个人所得税34850
贷:
银行存款
34850(
银付字第18号)
25-1
借:
应付账款万丰市市南供电局51000
应交税费一一应交增值税(进项税额)8670
银付字第19号)
贷:
银行存款59670(
26-1
借:
银行存款189540
贷:
应收票据一一义力市兴农公司189540(银收字第5号)
27-1
B材料400000
万丰市宏伟有限公司固定资产折旧计算表
2008年12月26日单位:
元
会计科目
固定资产项目
固定资产原值
月折
旧率
本月
折旧额
11月初余
额
11月增加
值
11月减少
值
建筑物
6500000.
0.5%
32500.0
00
0
制造费用
机器设备
3500000.
00
100000.0
0
1.5%
51000.0
0
小计
83500.0
0
建筑物
4000000.
0.5%
20000.0
00
0
管理费用
办公设备
200000.0
0
150000.0
0
1.5%
5250.00
小计
4200000.
25250.0
00
0
合
计
108750.
00
审核:
制表:
借:
制造费用一一折旧费83500
管理费用折旧费25250
贷:
累计折旧108750(转字第7号)
29-2
中国工商银行转账支票存根(黔)
ZVI00200897
出票日期:
中国工商银行转账支票(黔)ZVI00200897
出票日期(大写)贰零零捌年壹拾贰月贰拾捌日付款行名称:
工行花溪大道分
理处收款人:
万丰市福临门大酒店
人民币百十万千百十元角分
贷:
银行存款
银付字第21号)
12500(
30-1
借:
应付账款一一万丰市自来水公司6000
应交税费——应交增值税(进项税额)1020
银付字第22号)
贷:
银行存款7020(
31-
转字第8号)
1
借:
生产成本-
—甲产品
570057.4
乙产口口
520964.42
制造费用一-
材料费
33633.11
管理费用一-
材料费
1481.76
贷:
原材料-
-A材料
619382.72
B材料
506753.97
借方科目
明细账
材料种类
单位
数量
金额
A材料
B材料
数量
金额
数量
金额
生产成本
甲产品
A材料
吨
120
342200.40
120
342200.40
B材料
吨
50
227857.00
50
227857.00
小计
X
X
570057.40
乙产品
A材料
吨
90
256650.30
90
256650.30
B材料
吨
58
264314.12
58
264314.12
小计
X
X
520964.42
制造费用
材料费用
A材料
吨
7
19961.69
7
19961.69
B材料
吨
3
13671.42
3
13671.42
小计
X
X
33633.11
管理费用
材料费用
A材料
吨
0.2
570.33
0.2
570.33
B材料
吨
0.2
911.43
0.2
911.43
小计
X
X
1481.76
31-1
2008
年12月30日
附件:
张
万丰市宏伟有限公司材料费用汇总表
合计
X
X
1126136.69
217.2
619382.72
111.2
506753.97
A材料平均单价二(412500+443000)/(125+175)=2851.67B材料平均单价二(137500+660000)/(25+150)=4557.14
32-1
万丰市宏伟有限公司水电费耗用情况统计表
2008年12月31日
耗用部门
电费
水费
水电费合计
单
位
数量
金额
单
位
数量
金额
生产车间生产用
度
10000
0
40000.00
吨
1200
2880.00
42880.00
生产车间般用
度
12000
4800.00
吨
300
720.00
5520.00
采购部
度
2200
880.00
吨
300
720.00
1600.00
经营部
度
2300
920.00
吨
200
480.00
1400.00
财务部
度
1500
600.00
吨
80
192.00
792.00
人事部
度
1700
680.00
吨
20
48.00
728.00
董事会办公室
度
2200
880.00
吨
80
192.00
1072.00
纪、检、审办公室
度
800
320.00
吨
20
48.00
368.00
仓储部
度
3700
1480.00
吨
160
384.00
1864.00
销售部
度
1100
440.00
吨
140
336.00
776.00
合计
度
12750
0
51000.00
吨
2500
6000.00
57000.00
审核:
制表:
32-2
万丰市宏伟有限公司水电费分配表
2008年12月31日
借方会计科目
明细科目
实耗生产工
时
(分配标准)
分配率
水电费分配金
额
生产成本
甲产品
1200
25728.00
乙产品
800
17152.00
小计
2000
21.44
42880.00
制造费用
水电费
5520.00
管理费用
水电费
7824.00
销售费用
水电费
776.00
合计
57000.00
审核:
制表
借:
生产成本
—甲产品
25728
乙产口口
17152
制造费用一
水电费
5520
管理费用一
水电费
7824
销售费用—
水电费
776
贷:
应付账款——万丰市市南供电局51000
――万丰市自来水公司6000(转字第9号)
33-1
阳宏伟有限公司职工薪酬费用汇总表
2008年12月31日
人员
应付工资
额
工会经
费
职工五项保险
金
住房公积
金
合计
李军等生产工人
84000
1680
3360
4200
93240
王文等车间管理人员
31000
620
1240
1550
34410
李玉等公司管理人员
61000
1220
2440
3050
67710
王新等销售部门人员
27000
540
1080
1350
29970
合计
203000
4060
8120
10150
225330
审核:
制表:
33-2万丰市宏伟有限公司职工薪酬费用分配表
2008年12月31日
借方会计科目
明细科目
实耗生产工
时
(分配标准)
分配率
职工薪酬费用
分配金额
生产成本
甲产品
1200
55944
乙产品
800
37296
小计
2000
46.62
93240
制造费用
职工薪酬费用
34410
管理费用
职工薪酬费用
67710
销售费用
职工薪酬费用
29970
合计
2253
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