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财务内部稽核管理制度
财务内部稽核管理制度
财务内部稽核管理制度
财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员,对会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料进行审核,以保证凭证、账簿、报告和其他资料的真实、完整。
一、复核财务收支预算、成本和各项计划指标的依据是否科学真实,有关计算是否正确,各项计划指标是否互相衔接等,审核后应提出建议或意见,以便修改完善预算计划。
二、复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。
对审核中发现的问题,及时予以制止或者纠正。
三、复核会计科目使用的正确性。
四、复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整和计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。
五、复核各项财产物资的增减变动和结存情况,并图账面记录核对,确定账实是否相符。
不符时,应查明原因,并提出改进措施。
会计档案管理制度
会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务的重要历史资料和证据。
一、种类
1.会计凭证类:
原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。
2.会计账簿类:
总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。
3.财务报告类:
月度、季度、年度财务报告和其他财务报告,包括会计报表、附表附注及文字说明。
4.其他类:
银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业材料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。
二、保存
1.设专人负责会计档案,定期将会计资料按顺序立卷成册,编制保管清册。
2.采用计算机进行会计核算并用磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存会计资料的,保存打印出纸质会计档案。
3.会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。
保管期限从会计年度终了后的第一天算起。
涉及外来和改制改造的会计凭证、会计账簿、年度会计报表、会计档案保管清册及销毁清册、主要财务会计文件、合同、协议为永久保管。
银行存款余额调节表,月、季度会计报表保管期限为3年。
原始凭证、记账凭证、明细账、日记账、总账、辅助账保管期限为15年。
现金和银行存款日记账保管期限为25年。
4.会计档案保管期满需要销毁时,由本单位档案部门会同财务部门提出销毁意见,经财务科长审查、院长批准,报上级有关部门批准后执行。
由档案管理人员编制会计档案销毁清册,销毁时应有审计部门和财务部门、档案部门有关人员共同参加,并在销毁单上签名或盖章。
三、借用
1.财务人员因工作需要查阅会计档案资料时,必须通过财务部门负责人同意,并按规定顺序及时归还原处;若要查阅入库档案,必须办理有关借用手续。
2.医院内部各科室因公需要查阅会计档案资料时,必须经其主管领导批准,经财务科长同意后由档案管理人员接待查阅。
1.
2.财务稽核
(1)出纳票据的复核和现金、账簿的查对。
对出纳已使用回收的票据存根进行复核,检查票据使用是否符合规定,号码是否衔接,有无跳号、漏号等情况,并交票据管理岗位办理注销等相关手续。
随机抽查银行对账单和银行日记账及调节表,核对银行实有数和相关银行账余额是否相符;随机抽查出纳现金日记账,核对其与库存盘点数是否相符。
做好抽查情况记录。
(2)会计凭证的稽核。
审核原始凭证是否合法、真实、完整和准确,记账凭证是否符合会计制度及规范化要求。
(3)会计账簿的稽核。
审核会计账簿是否账证、账帐、账实相符。
(4)会计报表的稽核。
审核报表是否数字真实、计算准确、内容完整和报送及时等。
3.门诊收费稽核
(1)复核收费员当天门诊收入票据起止号码是否衔接,有无跳号、漏号现象,定期将上述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续。
(2)复核门诊收、退金额,收费票据金额和当天收入日报表金额是否相符。
(3)复核收费员应上缴现金金额(包括支票张数和金额)是否与门诊收入日报表相符。
(4)不定期抽查门诊收费员库存现金和备用金情况。
(5)按照医院财务管理要求,完成相关工作。
4.住院收费稽核
(1)复核收费员当天预交金票据和收入票据的起止号码是否衔接,有无跳号、漏号现象,定期将上述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续。
(2)复核住院收、退费金额,收费票据金额和当天收入和预交金日报表金额是否相符。
复核住院收、退费明细账与收入和预交金日报表金额是否相符。
(3)复核收费员应上缴现金金额(包括支票张数和金额)是否与住院收入和预交金日报表金额相符。
(4)不定期抽查住院收费员库存现金和备用金情况。
(5)按照医院财务管理要求,完成相关工作。
会计档案管理岗位职责
一、严格遵守国家的财经纪律,熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和执行医院各项财务管理制度。
二、按照会计档案管理的规定和要求,负责将会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案整理立卷,装订成册,编制会计档案保管清册并妥善保管。
三、当年会计档案原则上可保管一年,期满后应编制移交清册,列明移交会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管年限、已保管期限等内容,移交给本单位档案部门保管。
四、严格执行会计档案调阅手续。
本单位人员调阅会计档案资料要经主管领导批准,外单位人员调阅会计档案资料应持有单位介绍信,经财务科长批准,要详细登记调阅会计档案人员的姓名、工作单位、调阅日期、会计档案名称、调阅理由和归还日期。
不得将会计档案携带外出,需要复制须经主管领导和财务科长批准并登记。
五、采用电子计算机进行会计核算的单位,应同时保存打印的纸质和电子介质的会计档案。
采用磁盘、磁带、硬盘、软盘、光盘等磁性介质保存会计档案的,需存放在安全、防热、防潮、防磁的场所,重要的会计档案保存双份,异地存放,并定期检查和复制。
六、会计档案销毁工作:
1.对保管期满的会计档案提出销毁意见,编制会计档案销毁清册,本单位负责人审批,会同档案管理部门按规定销毁。
2.对到期销毁的会计档案,如有未结清的债权债务和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,应单独抽出立卷,保管到未了事项完结为止。
单独抽出立卷的会计档案,应在销毁清册和保管清册中列明。
3.销毁时派专人监销,按照会计档案销毁清册内容清点核对所要销毁的会计档案,销毁后应在会计档案销毁清册上签名盖章,并将监销情况报告单位负责人。
4.“会计档案销毁清册”要永久保存。
七、按照医院财务管理需要,完成相关工作。
医院工会会计岗位职责
一、严格遵守国家的财经纪律,熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和执行医院各项财务管理制度。
二、依据审批完备、手续齐全的记账凭证办理收付款业务。
三、根据办理完毕的收付款凭证,按照《会计基础工作规范》要求,按照时间顺序,逐笔登记现金日记账,当日结出发生额和余额。
做到日清月结,保证账帐相符,账款相符。
如发现问题及时查找原因、责任,并报告上级领导,按规定处理。
四、按照会计制度进行记账、算账、报账,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、及时结账。
五、检查本期所有经济业务是否全部登记入账。
核对账簿记录是否完整,是否账帐相符,发现不符应查明原因,并按规定更正。
六、月底进行有关科目的结转、分摊管理费,编制会计报表工作,完成年终报表、明细账、总账的核对及装订工作。
七、严格执行财务印签管理办法。
八、按照医院财务管理需要,完成相关工作。
医疗保险结算岗位职责
一、严格遵守国家的财经纪律,熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和执行医院各项财务管理制度。
二、负责核算本院职工的医疗保险费用,向医保中心缴纳。
三、对市职工医保患者、城镇居民医保患者、企业统管医保患者、外区县医保患者、工伤医保患者的门诊、住院费用进行申报。
四、及时与市医保中心、各区县医保中心对账、核账、结算。
五、按照医院财务管理需要,完成相关工作。
数据审核员岗位责任制
1.使用真实姓名及操作密码登录财务应用系统,严格按照系统操作说明及财务部门分配的使用权限进行操作。
2.负责账前原始凭证的审核工作,确保输入机内的会计凭证准确无误。
3.负责凭证数据的审核工作,包括各类科目代码使用的正确性、摘要的规范性,和数据的正确性。
4.负责输入数据的审核,审核机内凭证并操作系统进行机内记账,同时审核机内账簿的登记情况,如有错误及时提示相关操作员进行修改。
5.审核各核算管理操作员编制的会计报表,确保表内数据和表间勾稽关系的正确,如有错误及时提示相关操作员进行修改。
6.对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证,退还各有关人员更正和补齐后再行审核。
7.对已审结束的机制凭证需要做弃审操作的,须经有关财务领导的审批。
8.对于不符合要求的凭证和不正确的输出账表数据不予签章确认。
9.签认各核算管理人员输出的会计凭证、账簿及会计报表。
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