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会计继续教育题库汇总范文
会计继续教育题库汇总
一、单项选择题
1.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,(B)个月内不得变更。
B.36
2.按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定,纳税人提供交通运输业服务,适用的税率是(C)。
C.11%
3.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为(A)。
A.收到预收款的当天
4.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起(B)日内申报纳税。
B.15
5.《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为(D)。
D.500万元
6.下列选项中,不得认定为一般纳税人的是(A)。
A.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人
7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是(C)。
C.纳税人发生视同提供应税服务的,其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天
8.下列关于增值税纳税地点的表述中,不正确的是(C)。
C.非固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
9.纳税人接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和(A)的扣除率计算进项税额。
A.7%
10.下列关于销售额的确定的表述中,错误的是(B)。
B.纳税人提供应税服务,即使价款和折扣额不在同一张发票上注明的,也以折扣后的价款为营业额
二、多项选择题
1.下列关于增值税的税率和征收率的表述中,正确的有(ACD)。
A.一般纳税人的基本税率为17%
C.出口货物的税率为零
D.小规模纳税人的征收率为3%
2.下列选项中,属于现代服务业范围的有(ABCD)。
A.陆路运输服务
B.信息技术服务
C.物流辅助服务
D.有形动产租赁服务
3.下列选项中,属于营业税改征增值税的原因的有(ABCD)。
A.原征收制度货物与劳务税收制度不统一,不利于公平竞争和结构调整
B.原征收制度营业税存在重复征税,导致企业经营决策扭曲
C.原征收制度不利于现代服务业的发展
D.原征收制度不利于税收征管效率的提高
4.下列选择中,不属于在境内提供应税服务的有(AB)。
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
5.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有(ABCD)。
A.用于简易计税方法计税项目
B.接受的旅客运输服务
C.与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务
D.非增值税应税项目
6.按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》,下列选项中可以免征增值税的有(ABCD)。
A.个人转让著作权
B.残疾人个人提供应税服务
C.航空公司提供飞机播洒农药服务
D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
7.按照最新规定,下列关于增值税起征点的表述中正确的有(AB)。
A.按期纳税的,为月应税销售额5000-20000元
B.按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元
8.纳税人提供应税服务,下列选项属于不得开具增值税专用发票的有(AC)。
A.向消费者个人提供应税服务
C.适用免征增值税规定的应税服务
9.下列关于增值税进项税额抵扣的说法中,表述正确的有(ABCD)。
A.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额,准予从销项税额中抵扣
B.原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务,按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额,从销项税额中抵扣
C.试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,按照规定应当扣缴增值税的,准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额
D.试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务,用于《应税服务范围注释》所列项目的,不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》所称的用于非增值税应税项目,其进项税额准予从销项税额中抵扣
10.按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定,下列关于增值税税率和征收率的表述中,正确的有(ABCD)。
A.提供有形动产租赁服务,税率为17%。
B.提供交通运输业服务,税率为11%
C.提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%
D.增值税征收率为3%
三、判断题
1.应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
(Y)
2.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人。
(N)
3.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,以其代理人为增值税扣缴义务人;在境内没有代理人的,以接受方为增值税扣缴义务人。
(Y)
4.试点纳税人兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,应当分别核算适用不同税率的销售额,未分别核算销售额的,由税务机关核定。
(N)
5.试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务,按照国家有关营业税政策规定,其支付给试点纳税人的价款,不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。
(N)
6.个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。
(Y)
7.小规模纳税人提供应税服务,不得给接受劳务方开具增值税专用发票,也不可以向主管税务机关申请代开。
(N)
8.试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人,一律不得申请认定为一般纳税人。
(N)
9.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。
(Y)
10.境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:
应扣缴税额=接受方支付的价款×税率。
(N)
财政部门实施会计监督办法
一、单项选择题
1.《会计法》规定( A)是《会计法》的执法主体。
A.财政部门
2.对于有正当理由需要延期听证的,当事人应当在举行听证的( C)日前提出申请,经财政部门审核后,可批准延期一次。
C.3
3.如果当事人要求听证,财政部门在收到当事人听证要求之日起( A)日内举行听证,并在举行听证的( A)日前,将《财政行政处罚听证通知书》送达当事人。
A.15、7 B.7、7 C.15、15 D.7、15
4.管辖权的一般原则是( A)。
A.属地原则 B.回避原则 C.履行原则 D.罚款决定与罚款收缴相分离的原则
5.( A)允许当事人申请行政复议、提起行政诉讼。
A.行政救济制度 B.调查制度 C.合议制度 D.时效制度
6.检查计划的主要内容不包括( C)。
A.检查时间 B.检查范围 C.检查单位名单 D.被检查单位名单
7.( A)是指依据同一事实、同一依据的同一个违法行为。
A.当事人的同一违法行为
8.对于不履行罚款处罚的当事人申请( D)强制执行的,将案件有关材料移送人民法院。
A.检查院 B.财政部门 C.司法机关 D.人民法院
9.财政部门的工作人员在履行会计监督检查程序、行政处罚程序、听证程序中都涉及( B)问题。
A.法律责任 B.回避 C.保密义务 D.旁听
10.若存在伪造、变造会计账簿的行为,县级以上人民政府财政部门对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处( C)的罚款。
A.5000元以上5万元以下 B.3000元以上3万元以下 C.3000元以上5万元以下 D.5000元以上5万元以下
11.若存在伪造、变造会计账簿的行为,县级以上人民政府财政部门可以对单位处( B)的罚款。
A.3000元以上10万元以下 B.5000元以上10万元以下 C.5000元以上5万元以下 D.5000元以上3万元以下
12.会计年度自公历( B)止。
A.l月1日起至12月15日 B.l月1日起至12月31日 C.l月31日起至12月31日 D.l月1日起至12月1日
13.采用电子计算机进行会计核算的单位,应当保存( D)。
A.电子会计档案 B.卡片会计档案 C.活页会计档案 D.纸质会计档案
14.下列各项中,不属于实施会计监督办法的意义的有( B)。
B.贯彻实施《中小企业会计制度》的需要
15.《会计监督检查工作记录》的内容不包括( D)。
D.注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告、有关资料的复印件
16.财政部门在实施会计监督检查中,认为必要时,经财政部门负责人批准,可以将被检查单位以前会计年度的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料调回财政部门检查,但须由组织检查的财政部门向被检查单位开具调用会计资料清单,并在( A)内完整退还。
A.三个月 B.五个月 C.七个月 D.九个月
17.担任单位会计机构负责人(会计主管人员)应具备的条件中,下列错误的是(D )。
D.从事会计工作5年以上经历
18.对单位会计资料真实性、完整性的检查,不包括( B)。
B.对审理事项没有异议的,签署同意意见。
19.按照法律要求,行政执法程序不包括( C)基本要件。
A.资讯公开制度 B.表明身份制度 C.回避制度 D.告知权利和说明理由制度
20.下列各项中,不属于财政部门可以直接立案的是( C)。
C.企业在日常财政管理工作中发现的
21.《会计监督检查工作记录》的内容不包括(D )。
D.检查组长签章
22.财政部门在被检查单位涉嫌违法的证据可能灭失或者以后难以取得的情况下,经财政部门负责人批准,可以对证据先行登记保存,并应当在( D)日内对先行登记保存的证据作出处理决定。
A.一 B.三 C.五 D.七
23.《会计监督检查工作记录附件》的内容不包括( A)。
A.被检查单位违法会计行为主要内容摘录
24.财政部门是法定的会计执法主体,这里所指的财政部门不包括( D)。
A.国务院财政部门 B.派出机构 C.县级以上人民政府财政部门 D.省级以上人民政府财政部门
25.下列各项中,不属于审理的内容的有( B)。
B.查证原始凭证是否真实、充分
二、多项选择题
1.下列各项中,属于实施会计监督办法的意义的有( ACD)。
A.贯彻实施《会计法》的需要
C.财政部门依法行政、依法监督会计工作的需要
D.树立财政部门会计监督权威的需要
2.下列各项中,必须依法设置会计账簿的有( ABCD)。
A.国家机关 B.社会团体 C.事业单位 D.企业
3.会计账簿包括( ABCD),这些账簿都是法定要求设置的。
A.总账 B.明细账 C.日记账 D.其他辅助性账簿
4.下列各项中,属于伪造、变造会计账簿的行为的行政处罚的有(ABCD )。
A.通报 B.罚款 C.行
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