华大财政学期末.docx
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华大财政学期末.docx
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华大财政学期末
名词解释:
财政:
是一种经济行为或经济现象,这种经济行为和经济现象的主题是国家或政府,因而财政是一种国家或政府的经济行为。
简略概括,从实际工作来看,财政是指政府的一个经济部门,即财政部门,它是政府的一个综合性部门,通过财政收支活动筹集和供给经费和资金,保证和实现政府的职能。
从经济学的意义来理解,财政是一个经济范畴,作为一个经济范畴,是一种以国家为主体的经济行为,是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标;也可以理解为,财政是以国家为主体的分配活动,但这里的“分配”应理解为广义的分配,即包括生产要素的分配,也包括个人收入的分配。
(P12)
公共生产:
是指由政府出资(即由预算拨款)兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
按广义的生产概念,既包括生产有形产品和提供服务的工商企业,也包括提供无形产品和服务的学校、医院、文艺团体,以及政府机关、公安、司法、国防和准国家机关的事业单位等部门。
(P36)
公共定价:
政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公用物品价格和收费标准就是公共定价,即公用物品价格和收费标准的确定就是公共定价。
(P39)
购买性支出:
直接表现为政府购买商品和服务的活动,包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。
财政一手付出了现金,另一手相应地购得了商品和服务,并运用这些商品和服务实现了国家职能,体现的了政府的非市场性再分配活动。
转移性支出:
直接表现为资金无偿的单方面的转移。
这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
即财政付出了资金,却无任何所得,这里不存在交换的问题,这类支出即为转移性支出,它所体现的是政府的非市场性再分配活动。
财政投融资:
它是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标,通过国家信用方式筹集资金,由财政统一掌握管理,并根据国民经济和社会发展规划,以出资(入股)或融资(贷款)方式,将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动,所以它也称为“政策性金融”。
税收支出:
以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
这是政府的一种间接性支出,属于财政补贴性支出。
税收:
税收是国家财政收入的主要来源。
国家依靠社会公共权力,根据法律法规,对纳税人包括法人企业、非法人企业和单位以及自然人强制无偿征收,纳税人依法纳税,以满足社会公共需求和公共商品的需要。
税收体现了国家主权和国家权力。
税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。
税率:
是指对课税对象征税的比率。
分为比例税率、定额税率、累进税率。
税收原则:
是政府在设计税制、实施税法过程中所遵循的准则,也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准,它决定政府对什么征税、征收多少、怎样征收等税制的基本要素。
税收中性:
是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行,或者说,不影响私人部门原有的资源配置状况。
它包含两种含义:
一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担;二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰,特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定性因素。
税收经济效应:
所谓税收的经济效应,是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应,或者从另一个角度说,是指国家课税对消费者的选择以及生产者决策的影响,也就是通常所说的税收的调节作用。
(表现为收入效应和替代效应)
税收制度:
是国家按一定政策原则组成的税收体系,其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。
国家预算:
国家预算是政府的基本财政收支计划,是国家的重要立法文件。
政府采购制度:
是以公开招标、投标为主要方式选择供货商(厂商),从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。
预算管理体制:
是处理中央财政和地方财政各级之间财政关系的基本制度,预算管理体制是财政管理体制的主要环节,是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据。
粘蝇纸效应:
是指上级政府通过转移支付拨款可以“粘住”接受拨款的一级政府,不会将拨款用于增加个人收入,而是用于提高公共服务水平。
简答题:
1、资源配置职能(三大财政职能)
财政资源配置职能的主要内容:
A、调节资源在地区间的配置;
B、调节资源在产业部门间的配置
①调整投资结构
②改变现有企业的生产方向,即调节资产的存量结构
C、调节全社会资源在政府部门和非政府部门间的配置
各国政府通常采用某些指标(如我失业率和经济增长率)或由若干指标组成的“景气指数”来表示资源配置效率,我国当前主要采用GDP增长率指标。
财政资源配置职能的实现方式:
A、在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下,确定社会公共需要的基本范围,确定财政收支占GDP得合理比重,从而实现资源配置总体效率
B、优化财政支出结构,保证重点支出,压缩一般支出,提高资源配饰的结构效率
C、合理安排政府投资的规模和结构,保证国际的重点建设
D、通过政府投资、税收政策和财政政策补贴等手段,带动和促进民间投资,吸引外资和对外贸易,提高经济增长率
E、提高财政资源配置本身的效率
2、收入分配职能(三大财政职能)
收入分配的公平准则极其实现机制:
经济公平,指根据在收入创造过程中要素的贡献来决定收入分配,着眼于分配规则或分配过程的公平合理,强调分配的效率
社会公平,指将收入差距维持在社会各阶层居民能接受的合理范围内,着眼于分配结果的公平,要缓解社会不同阶层因收入差距带来的矛盾,追求社会的稳定发展。
财政收入分配职能的实现方式
A、合理界定市场分配与财政分配的界限与范围;
B、改进和完善行政和事业单位职工工资制度;
C、加强税收调节;
D、改进和完善财政转移性支出制度;
经济稳定与发展职能(三大财政职能)
经济稳定是宏观经济运行的一种理想状态,包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡多重含义。
国际收支平衡,指一国进行国际经济交往时,经常性项目和资本性项目保持收支平衡,未出现大的逆差或顺差。
(P25)
3、阿罗不可能定理:
如果众多的社会成员具有不同的偏好,而社会又有多种备选方案,那么在民主的制度下不可能得到令所有的人都满意的结果。
4、林达尔均衡:
如果每一个社会成员都按照其所获得的公共物品或服务的边际效益的大小,来捐献自己应当分担的公共物品或服务的资金费用,则公共物品或服务的供给量可以达到具有效力的最佳水平。
5、购买性支出和转移性支出的经济分析意义:
(P59)
(1)购买性支出所起的作用,对于社会的生产和就业有直接的影响,对分配的影响是间接的。
转移性支出所起的作用是直接影响收入分配,而对生产和就业的影响是间接的。
(2)通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。
通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。
(3)购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的,转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。
6、为什么西方国家每一年的财政支出占GDP的比重越来越大?
【简/选】(P62)
瓦格纳法则:
随着人均收入的提高,财政支出占GDP的比重也相应提高。
随着社会经济日益发展,国家职能的内涵和外延在不断扩大,从而导致政府经济活动不断增加,所需的公共支出将不断增加。
这是社会经济发展的客观规律,是不可避免的长期趋势。
(1)市场失灵和外部性的存在需要政府的活动增加
(2)政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动,也会随着经济的工业化而不断扩大
(3)城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象,这些都需要政府出面进行干预和管制
7、内生增长理论:
该理论的基本思想是,劳动投入的过程中包含着因教育、培训及职工在教育而形成的技术进步,生产性公共投资的增加也有助于提高物质资本边际收益率,因此,生产要素累积的收益率不会发生递减趋势,长期增长率将大于“0”.显然这一理论的贡献在于将原来认为是促进经济增长的外在因素内在化,据此人们将这种理论成为内生增长理论。
(其核心思想是认为经济能够不依赖外力推动实现持续增长,内生的技术进步是保证经济持续增长的决定因素。
P69)
8、社会保险支出的性质和重要社会意义
含义:
社会保险支出在财政支出项目中也是一项经常性支出,他的属性属于转移性支出。
意义:
①是弥补市场机制的失灵。
政府可实施收入再分配使用财政支出手段使得低收入阶层有基本生活保障。
②是在市场经济体制下社会保障制度还有“内在稳定器”的作用。
③是私人保险或商业保险由于存在种种局限,不可能完全向人们提供基本的经济保障。
(商业保险的局限性:
①由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题,会导致私人保险市场失灵;②商业保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”问题;③商业保险市场难以抵抗系统性风险。
)【看一看,熟悉即可】(P88)
9、为什么政府每年要用大量基金来做投资?
(P102)
基础设施含义:
是支撑一国经济运行的基础部门,它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。
狭义的基础设施是指经济社会活动的公共设施,主要包括交通运输,通信,水利,供电,机场,港口,桥梁和城市供排水。
供气等。
广义的基础设施,还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。
基础设施性质:
①基础设施与其他产业相比,具有不同特征。
从整个生产过程来看,基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件”,具有公用性、非独占性和不可分性。
②经济欠发达国家在经济增长过程中常常经受基础“瓶颈”的困扰,由于民间经济的财力有限,政府只能通过财政集中动员一部分资源,以加快基础“瓶颈”部门的发展。
实际上,发展中国家的财政,除具有一般弥补“市场失灵”的作用外,还部分地充当着社会资本原始积累的角色。
③基础设施投资与一般投资的关系:
基础设施是处在“上游”的产业部门,基础设施投资是一种“社会先行资本”。
它所提供的产品和服务构成其他部门(也包括本部门)必需的投入品和服务,如供电、供水、道路和交通等等。
基础设施在产业锁链中属于这样一类产业,即当基础产业、加工工业和服务业发展时,一般要求适度加大基础设施投资,要求基础设施的适度超前发展。
从价值构成上分析,基础设施所提供的产品和服务的价格,构成其他部门产品成本的组成部分,因而它们的价格变动具有很强的连锁效应,会引起整个产业成本的波动。
10、财政投融资的概念、意义和特征:
√(P110)
(1)概念(名词解释):
财政投融资是以国家的制度、信用为基础,以邮政储蓄、年金等各种公共资金为来源,为实现国家的政策目标,并从国家整体的角度,对应由受益者负担的领域,有偿、统一、有效地分配资金的政府投融资活动。
(2)意义:
①财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要;②财政投融资填补了财政无偿投资和商业金融投资的空白,填补了准公共物品投资的空白;③财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制。
(3)特征:
①财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资;②财政投融资的目的性很强,范围没有严格限制;③计划性与市场机制相结合;④财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营;⑤财政投融资的预算管理比较灵活。
11、财政补贴经济的影响机理和财政补贴效应:
财政补贴影响经济的机理:
①财政补贴可以改变需求结构。
价格的高低可以影响需求结构,那么,能够影响价格水平的财政补贴便有影响需求结构的作用。
②财政补贴可以改变供给结构。
财政补贴改变供给结构的作用,是通过改变企业购进的产品价格(供给价格或销售价格加补贴),从而改变企业盈利水平发生的。
③将外部效应内在化。
对科学研究的补贴就是矫正外部效应的一个典型例证。
财政补贴可以降低研究与开发成本,缓解风险,实际上是将外部效应内在化,从而推进科研与开发的发展。
财政补贴的经济和社会效应:
①财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策;
②财政补贴能以财政资金带动社会资金;
③加大技术改造力度,推动产业升级;
④消除挤出效应;
⑤对社会经济发挥稳定效应。
(P117)
12、影响财政收入规模水平的主要经济因素有哪些?
【简/选/判】(P127)期中题
(1)经济发展水平和生产技术水平。
这是最根本最主要的因素。
经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性制约。
技术进步会带来GDP增长也较快,财政收入的增长就有了充分的财源。
同时技术进步也会带来物耗比例降低,经济效益提高,产品附加值比例扩大,财政收入自然增加。
(2)分配政策和分配制度。
政治体制倾向于集权的,财政收入规模较高,如英法、瑞典等北欧国家;倾向于分权的,财政收入规模较低,如美国的联邦制。
同时,分配体制的改革会影响经济体制的改革,从而影响财政收入规模水平。
(3)价格对财政收入的影响。
首先表现为价格总水平升降的影响:
随着价格总水平的上升而财政收入同比例地增长,则表现为财政收入的“虚增”,即名义增长而实际并无增长。
另一个因素是现行税收制度。
不同的税制对财政收入会有不同的影响。
第三,价格总水平的变动往往是和产品比价的变动同时发生的,而产品比价变动也以另种方式影响着财政收入。
13、公平类税收原则:
①受益原则:
是指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税,或说政府提供公共物品的成品应按社会成员享用的份额来承担。
此原则来自市场经济的“自由交换”法则,若得以实施,就可以避免“免费搭车”的现象。
但公共物品是一种集合性消费,受益原则难以普遍应用。
②能力原则:
是指征收以各社会成员的支付能力为标准,而不考虑各自对公共物品的享用程度。
这一原则具有收入在分配的作用,有利于实现社会公平。
一般以客观标准作为度量支付能力的标准。
效率类税收原则:
①促进经济发展原则,又称经济效率原则,是指税制和税收政策在保证筹集财政收入的同时,应有利于经济发展。
②征税费用最小化和确实简化原则。
又称税收的制度原则。
费用最小化是指在征收既定税收收入的前提下,尽可能将征纳费用降到最低。
确实简化也就是依法治税、有法可依的原则,税收的规章制度要简便易行。
(P156)
14、供给学派的税收观点
(一)供给学派的三个基本命题:
1.高边际税率会降低人们的工作积极性,而低边际税率会提高人们的工作积极性
2.高边际税率会阻碍投资,减少资本存量
3.边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化,甚至可能按反方向变化
(二)拉弗曲线的经济含义:
1.高税率不一定取得高收入,而高收入也不一定要实行高税率
2.取得同样多的税收收入,可以采取两种不同的税率
3.保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件
(三)马斯顿的经验分析:
(判断)
结论:
较低的宏观税率对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用。
主要通过两种机制实现。
1.较低的宏观税率可以导致较高的要素收益率,而较高的要素收益率会刺激生产要素的总供给,从而提高总产出水平。
2.低税国际的各种税收刺激,将使资源从低生产率部门或经济活动转移到高生产率部门或经济活动,从而提高资源使用的整体效率。
15、财政交换论的含义和主要内容:
具体来说,财政交换理论的主要内容就是通过重新确立一套经济和政治活动的宪法规则,对政府权力施加宪法约束,并在此基础上进行税制改革。
一是对政府的征税能力必须从宪法上予以限制,因为如果不通过修改宪法来限制政府的权力,政府就不会放弃以前被赋予的权力;
二是财政交换论研究的重点是选择税基和税率结构,将政府的总税收收入限制在理想的水平范围内;
三是宪法对政府可利用的税基性质进行限制,也有助于确保政府所提供的公共物品的水平和类型符合公民的意愿;
四是财政交换论认为,由于政府是使税收收入最大化的政府,它常常试图以高名义税率并辅之以大量特殊规定,以获得最大收入,所以要从宪法上制约政府制定税收差别待遇。
五是财政交换论还认为,政府应该取消对资本的课税
总之,财政交换论特别强调两个方面:
一是为了实现有效配置资源的目标,要求进可能广泛地采用收益税;二是为了使政府官员在决策中的“自私自利”机动最小化,强调政治程序在约束预算决策的重要性(P187)
16、简述我国政府预算转向“全口径预算”改革的难点和相应对策。
(1)目前要推行全口径预算管理还有不少难点,主要包括:
1)政府职能转变过程中对政府收支范围的界定
2)分税制体制下政府财力与事权的匹配
3)与其他相关领域改革相互协调
4)政府部门财政统一和预算监督问题等
(2)实现全口径预算管理的对策建议
1)明确划分政府间的财力和事权,为地方政府开源节流,适当开征能够给地方政府提供稳定收入的税种。
2)建立多层健全的预算管理系统,借鉴国际经验,合理有效地对有效地对预算收支进行分类,针对不同的监督控制方式。
3)继续推进以部门预算改革为中心的预算管理体制改革,将部门的各种财政性资金、各单位收支全部纳入预算编制;同时,进一步推进收支两条线、国库集中收付制度、政府收支分类等改革,在行政层面进一步强化控制,使预算收支管理权集中统一与财政部门。
4)修改相关法律关系,明确人民代表大会的预算主导权。
5)同步协调其他社会经济领域的改革。
(P248)
17、分级分税预算管理体制的要点:
1.一级政权,一级预算主体,各级预算相对独立,自求平衡。
2.在明确市场经济政府职能边界的前提下划分各级政府职责范围,在此基础上划分各级预算支出职责范围
3.收入划分实行分税制
4.预算调节制度,即所谓转移支付制度
5.各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的,就体制整体而言是相对稳定的,只有集权与分权关系及其相应的调节方法可以经常进行调整。
(P261)
18、用脚投票的主要内容、意义
是指资本、人才、技术流向能够提供更加优越的公共服务的行政区域。
在市场经济条件下,随着政策壁垒的消失,“用脚投票”挑选的是那些能够满足自身需求的环境,这会影响着政府的绩效,尤其是经济绩效。
它对各级各类行政主体的政府管理产生了深远的影响,推动着政府管理的变革。
19、政府间转移支付制度:
是指政府间财力的无偿转移,一般指上级政府对下级政府的无偿补助或拨款,而财力无偿转移的方法、规则和程序则构成政府间转移支付制度。
政府间转移支付制度的功能:
1.弥补纵向财政缺口
2.弥补横向财政缺口
3.弥补地区性公共物品辖区间的外部效应
4.支持落后地区的经济发展
20、财政平衡的含义:
是指预算年度预算收支在量上的对比关系。
1.财政平衡不是绝对的,实际上不存在绝对的平衡
2.静态平衡和动态平衡
3.局部平衡和全局平衡
4.中央预算平衡和地方预算平衡
5.预算赤字:
是指在编制预算时在收支安排上就有赤字。
决算赤字:
是指预算执行结果支大于收,出现赤字。
赤字政策:
是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策,即通过财政赤字扩大政府支出,实行扩张性财政政策,刺激社会有效需求的增长。
6.真实平衡与虚假平衡
选择与判断
1、财政活动(P3)【选】
财政活动或者说财政运行,是整个国民经济运行的一个部分,一个层次,或者一个侧面。
归根到底是国民经济的运行决定财政的运行,它规定了财政运行的范围、目标和方式;财政学也反过来影响国民经济的运行,直接影响投资、消费和出口,影响GDP的增长速度、质量和结构,影响收入分配和各阶层之间的收入差距,影响经济的稳定和可持续发展。
总之,经济决定财政,财政影响经济,财政与经济的关系是财政学的一条根本线索。
财政活动主要具体化为财政的收入和支出。
财政收支均由若干项目构成,各收支项目得以成立的根据是什么,各有什么特点,它们如何影响经济的运行,财政收支的平衡或不平衡怎样影响总供给与总需求的平衡关系等等,都是财政学要研究的主要内容。
财政学的一个重点是研究财政政策。
财政学关注的重点不是财政部门已经做了什么和正在做什么,也不是研究可供操作的政策设计,而财政学研究政策的逻辑,是关注那些深藏在形形色色、朝令夕改的财政政策背后的稳定的规律性的东西。
诸如,财政政策的目标是什么,为什么确定这些目标,可以采取哪些手段来实现这些目标,政策效力的传导机制是什么,政策效果如何以及如何评价政策效果,财政政策如何同其他经济政策相配合等等。
简言之,财政政策的目标、手段、传导机制、效果以及同其它政策手段的配合等是财政学研究的重点内容。
2、借鉴西方财政学(P6)【选】
亚当斯密1776年勾勒的财政学框架。
斯密认为有一只手在冥冥之中支配着市场经济的运行,政府只要想守夜人那样防止外来侵略和维护国家治安就行了。
他提出税收的“公平、确定、简便和征收费用最小”四原则支出方面厉行节约、量入为出的原则也一同产生,“廉价政府”成为财政所应追求的目标。
20世纪30年代的大危机,催生了以宏观经济分析为主要特色的凯恩斯主义。
凯恩斯抛弃了政府只当守夜人的教条,认为财政支出可以直接形成社会有效需求,弥补私人部门需求的不足,是市场经济达到充分就业。
凯恩斯论述了财政赤字的经济合理性,冲击了古典量入为出原则。
税收方面,着重分析了税收调节收入分配,变动私人部门有效需求,从而调节经济运行的作用,拟议一套以直接税为主和以累进税为特色的水周体系。
关于财政支出,论证了政府投资具有倍数扩张社会总需求的作用,被称为“财政学派”
20世纪70年代,经济滞涨时期。
凯恩斯主义拿不出良方货币主义、供给学派和理性预期学派的新保守主义经济学反对凯恩斯主义,但未能建立一套足以与凯恩斯主义相抗衡的财政学说,只是试图在这个框架里复归古典学派的“经济自由主义”传统,责难国家干预窒息了市场经济的活力,“财政最重要”的政策主张受到攻击。
20世纪80年代,里根很布什实施以减税为核心的财政货币政策,以失败告终,货币主义和供给学派也名誉扫地。
新凯恩斯主义复兴,虽然继承了国家干预主义,但是更加强调宏观经济学的微观基础,建立以微观基础的新凯恩斯主义宏观经济学;提出新型政府—市场观,认为当代经济是一种混合经济,市场与政府是互补而不是替代关系;更加注重市场机制的作用,主张政府进行“粗调”;主张财政政策的调节要深入到经济运行的内部,强调增加人力资本、研究开发等具有创新性的投资。
“公共选择学派”将财政作为公共部门经济。
3、财政的本质(P11)【选/判】
4、财政的基本特征(P12)【选】
①阶级性与公共性
由财政与国家或政府的关系,产生了财政并存的两个鲜明特征,即阶级性与公共性。
其公共性是指财政满足社会公共需要的基本属性,阶级性是指政府财政在履行满足社会公共需要的职责时总是优先考虑统治阶级的利益。
公与私是相对应的。
政府财政历来就是履行满足社会公共需要的职责或办“公事”的一种分配形式,公共性是其天生的特质。
②强制性与非直接偿还性
财政的强制性是指财政这种经济行为及其运行是凭借国家政治权力,通过颁布法令来实施的。
财政的强制性是由政府作为一个公共权力中心和政治统治机构的身份决定的。
首先,财政收入具有强制性。
税收就是典型的强制性收入形式。
其次,财政支出也具有强制性。
由此而言,财政本质上是一种超经济的分配形式。
财政的非直接偿还性说明两个方面的问题。
首先,从整个财政收支过程来看,财政是具有偿还性的。
因为财政从公众手里取得收入,还用于为公众提供公共物品。
其次,这种偿还不是直接的,即每一个纳税人都无权要求从公共支出中享受与其纳税额等值的福利,也就是说,对每一个纳税人来说,他的付出和所得是不对称的(非直接偿还性)。
财政的强制性和非直接偿还性是一致或相互依存的。
强制的重要原因就是其是无偿或非直接偿还的。
强制性和无直接偿还性是财政区别于一般经济分配形式的最重要的特征之一。
③收支的对称性或平衡性
财政运行的基本过程就是收入和支出,因而收支的对称性构成财政运行的一个重要特征。
在处理财政收支的关系上,虽然久有“以收定支”和“以支定收”的争论,
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- 财政学 期末