注册税务师税收相关法律模拟试题51有答案.docx
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注册税务师税收相关法律模拟试题51有答案
注册税务师税收相关法律模拟试题51
一、单项选择题
(每题的备选项中,只有1个最符合题意)
1.下列关于个人独资企业解散后原投资人责任的表述中,符合《个人独资企业法》规定的是______。
A.原投资人对个人独资企业存续期间的债务不再承担责任
B.原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任,但债权人在1年内未向债务人提出偿债请求的,该责任消灭
C.原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任,但债权人在2年内未向债务人提出偿债请求的,该责任消灭
D.原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任,但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的,该责任消灭
答案:
D
[解答]本题考核个人独资企业投资人的清偿责任。
根据规定,个人独资企业解散后,原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任,但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的,该责任消灭。
2.根据《合伙企业法》的规定,有限合伙人不可以执行的事务是______。
A.对外代表合伙企业签订价款合同
B.获取经审计的有限合伙企业财务会计报告
C.依法为本企业提供担保
D.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所
答案:
A
[解答]本题考核有限合伙人不能执行合伙企业事务的规定。
有限合伙人的下列行为,不视为执行合伙事务:
(1)参与决定普通合伙人入伙、退伙;
(2)对企业的经营管理提出建议;(3)参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所;(4)获取经审计的有限合伙企业财务会计报告;(5)对涉及自身利益的情况,查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料;(6)在有限合伙企业中的利益受到侵害时,向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼;(7)执行事务合伙人怠于行使权利时,督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼;(8)依法为本企业提供担保。
3.甲股份有限公司分立为乙公司和丙公司,根据公司法的理论,下列说法错误的是______。
A.乙公司和丙公司对公司分立前的债务承担连带责任,但与债权人另有约定的除外
B.公司分立的决议由甲公司董事会通过
C.甲公司应当自作出分立决议之日起10日内通知债权人,并于30日内在报纸上公告
D.甲公司应当自发出通知债权人的公告之日起45日后申请登记
答案:
B
[解答]本题考核公司的分立。
股份有限公司分立应由股东大会作出决议。
4.有限责任公司成立后,发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的,应当由交付该出资的股东补足其差额;公司设立时的其他股东承担______。
A.按份责任
B.违约责任
C.公平责任
D.连带责任
答案:
D
[解答]本题考核股东非货币财产出资不足时其他股东的责任。
有限责任公司成立后,发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的,应当由交付该出资的股东补足其差额;公司设立时的其他股东承担连带责任。
5.下列关于国有独资公司章程、组织机构及有关人员任职的表述中,正确的是______。
A.公司章程由董事会制定
B.公司不设股东会,其职权由董事会行使
C.董事会所有成员均由国有资产监督管理机构委派
D.董事长未经国有资产监督管理机构同意,不得在其他公司兼职
答案:
D
[解答]本题考核国有独资公司章程、组织机构及有关人员的任职限制。
国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定,或者由董事会制订报国有资产监督管理机构批准。
国有独资公司不设股东会,由国有资产监督管理机构行使股东会职权。
国有独资公司设董事会,董事会成员由国有资产监督管理机构委派。
但是,董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。
国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员有兼职禁止义务,未经国有资产监督管理机构同意,不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职。
6.根据《公司法》的规定,下列有关监事会的说法错误的是______。
A.有限责任公司的监事会成员不得少于3人,应当有职工代表
B.监事会设主席1人,由董事会全体董事过半数选举产生
C.有限责任公司的监事会每年度至少召开一次会议
D.股份有限公司的监事会每6个月至少召开一次会议
答案:
B
[解答]本题考核公司监事会的相关规定。
监事会设主席1人,由全体监事过半数选举产生。
7.公司的解散,是指为消灭公司法律主体资格而终止公司的经营活动并对公司财产进行清算的一系列法律行为。
下列选项中属于有限责任公司解散的原因的是______。
A.董事会决议解散
B.依法被吊销营业执照
C.公司分立
D.公司经营管理发生困难
答案:
B
[解答]本题考核公司解散的原因。
公司因下列原因解散:
(1)公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现;
(2)股东会或者股东大会决议解散;(3)因公司合并或者分立需要解散;(4)依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销。
公司经营管理发生严重困难,继续存续会使股东利益受到重大损失,通过其他途径不能解决的,持有公司全部股东表决权10%以上的股东,可以请求人民法院解散公司。
8.甲公司拥有乙公司普通债权100万元,现乙公司被宣告破产,管理人查明甲公司尚欠乙公司20万元运费未付。
管理人预计破产清偿率为50%,甲公司要求抵销债务。
债权人会议各方为甲公司的债权发生争执,以下表述正确的是______。
A.甲公司可以抵销20万元债务,并于抵销后拥有30万元破产债权
B.甲公司可以抵销20万元债务,并于抵销后拥有40万元破产债权
C.甲公司可以抵销20万元债务,并于抵销后拥有80万元破产债权
D.甲公司必须偿还20万元债务,并拥有100万元破产债权
答案:
C
[解答]本题考核破产债务的清偿。
债权人在破产申请受理前对债务人负有债务的,可以向管理人主张抵销。
抵销权的行使可以使债权人的债权在破产财产范围内得到全额、优先清偿。
行使抵销权后未得清偿的债权,可以申报债权。
9.在破产程序中,债权人会议未能依法通过管理人的财产分配方案时,由人民法院裁定。
根据企业破产法的规定,有权对该裁定提出复议的债权人是______。
A.占全部债权总额1/2以上的债权人
B.占无财产担保债权总额1/2以上的债权人
C.占全部债权人人数1/2以上的债权人
D.占全部债权人人数2/3以上的债权人
答案:
B
[解答]本题考核债权人会议的决议。
债权额占“无财产担保债权总额1/2以上”的债权人对人民法院对破产财产分配方案作出的裁定不服的,可以自裁定宣布之日或者收到通知之日起15日内向该人民法院申请复议。
10.甲公司被依法宣告破产,管理人清算表明:
甲公司的破产财产共90万元,发生破产清算费用110万元,共益债务10万元,另外欠职工工资140万元。
根据《企业破产法》的规定,管理人应______。
A.提请人民法院中止破产程序
B.提请人民法院终结破产程序
C.与债权人协商进行和解整顿
D.直接裁定终结破产程序
答案:
B
[解答]本题考核破产程序终结的条件。
债务人财产不足以清偿破产费用的,管理人应当提请人民法院终结破产程序。
11.对具有破产原因而又有再生希望的企业,经利害关系人申请,人民法院可以依法裁定重整。
关于债务人及其出资人重整期间权利义务的说法,下列选项正确的是______。
A.债务人合法占有他人财产,该财产的权利人要求取回时债务人应当无条件予以返还
B.债务人的出资人不能请求投资收益分配
C.债务人为继续营业而借款的,不得为该借款提供担保
D.经人民法院批准,债务人可以自行管理财产而不接受管理人的监督
答案:
B
[解答]本题考核重整期间有关事项的处理。
债务人合法占有的他人财产,该财产的权利人在重整期间要求取回的,应当符合事先约定的条件。
所以选项A错误。
在重整期间,债务人的出资人不得请求投资收益分配。
所以选项B正确。
在重整期间,债务人或者管理人为继续营业而借款的,可以为该借款设定担保。
所以选项C错误。
在重整期间,经债务人申请,人民法院批准,债务人可以在管理人的监督下自行管理财产和营业事务。
所以选项D错误。
12.根据刑法基本理论,下列有关共同犯罪形式的说法正确的是______。
A.任意共同犯罪是指《刑法》明文规定必须由2人以上共同故意实施的犯罪
B.事前无通谋的共同犯罪是指在刚着手实行或者实行犯罪过程中形成的共同犯罪故意
C.简单共同犯罪即一般共同犯罪
D.复杂共同犯罪即特殊共同犯罪
答案:
B
[解答]本题考核共同犯罪的形式。
任意共同犯罪是指《刑法》规定的1人能够单独实施的犯罪由2人以上共同故意实施。
必要共同犯罪是《刑法》明文规定必须由2人以上共同故意实施的犯罪。
所以选项A错误。
简单共同犯罪与复杂共同犯罪、一般共同犯罪与特殊共同犯罪,是根据不同的标准对共同犯罪的形式进行的分类。
所以选项C、D错误。
13.抢劫后逃窜到某地的甲被当地的公安机关抓获,在讯问时,甲向公安人员说出了与自己一起抢劫的乙可能藏匿的地点,并揭发了乙曾经盗窃A市超市保险柜的事实(后经查证属实),在甲提供的信息下,公安人员将乙抓获归案,甲的行为成立______。
A.自首
B.特别自首
C.一般立功
D.重大立功
答案:
C
[解答]本题考核立功。
甲是被抓获归案,不能构成自首。
甲在被讯问时提供了乙可能藏匿的地点同时揭发了乙盗窃罪的事实,构成立功。
因为盗窃罪不属于法定的“重大立功”的类型,所以只构成一般立功。
14.王某因抢劫罪被判处有期徒刑15年,服刑8年后获得假释,在假释考验期内的第3年,故意致人重伤,被判刑6年。
根据《刑法》规定,对王某应撤销假释,按照数罪并罚的规定处理,在______范围内适用有期徒刑。
A.6年以上10年以下
B.7年以上15年以下
C.7年以上13年以下
D.6年以上13年以下
答案:
C
[解答]本题考核假释的撤销及数罪并罚的适用。
假释考验期内再犯新罪,应当撤销假释,依照先减后并的方法实行数罪并罚。
15年-8年=7年,还未执行的7年与新罪的6年并罚,即在7年以上13年以下确定刑期。
15.甲单位虚开用于骗取出口退税的发票,然后利用这些发票骗取了出口退税款,数额较大,则对该单位______。
A.以虚开骗取出口退税发票罪定罪处罚
B.以骗取出口退税罪定罪处罚
C.以虚开骗取出口退税发票罪和骗取出口退税罪,数罪并罚
D.根据牵连犯的规定,以虚开骗取出口退税发票罪和骗取出口退税罪中处罚较重的罪定罪处罚
答案:
D
[解答]本题考核虚开骗取出口退税发票罪和骗取出口退税罪具有牵连状态的处罚。
实施骗取出口退税罪犯罪,同时构成虚开增值税专用发票等其他犯罪的,根据牵连犯从一重罪处断的原则,按处罚较重的罪名定罪处罚。
16.某市工商局与税务局在联合执法活动中,共同对刘某作出了罚款1000元的行政处罚决定,刘某对此处罚决定不服,以某市工商局为被告向人民法院提起行政诉讼,法院告知刘某追加某市税务局为共同被告,刘某拒绝追加,法院应当______。
A.驳回刘某的起诉
B.依职权追加某市税务局为共同被告
C.根据刘某起诉的被告进行审理,对某市税务局不予通知
D.通知某市税务局以第三人的身份参加诉讼
答案:
D
[解答]本题考核行政诉讼第三人。
应当追加被告而原告不同意追加的,人民法院应当通知其以第三人的身份参加诉讼。
17.法律、法规未规定行政复议为提起行政诉讼的必经程序,公民、法人或者其他组织向复议机关提出行政复议申请,在复议机关受理后、行政复议决定作出前,申请人要求撤回行政复议申请,复议机构准予撤回行政复议申请,申请人在法定期限内对原具体行政行为提起诉讼的,人民法院______。
A.应当受理
B.可以受理
C.不予受理
D.先受理后再裁定驳回起诉
答案:
A
[解答]本题考核行政诉讼的受理。
18.有下列______情况的,经人民法院准许,被告也可以补充相关的证据。
A.被告在作出具体行政行为时没有收集,需要在诉讼过程中进行补充收集的
B.被告在作出具体行政行为时已经收集,但是事后丢失需要在诉讼过程中补充收集的
C.被告在作出具体行政行为时因不可抗力不能收集的
D.原告或者第三人在诉讼程序中,提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的反驳理由或者证据的
答案:
D
[解答]本题考核行政诉讼中被告对证据的收集。
有下列情况的,经人民法院准许,被告也可以补充相关的证据:
被告在作出具体行政行为时已经收集证据,但因不可抗力等正当理由不能提供的;原告或者第三人在诉讼程序中,提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的反驳理由或者证据的。
19.根据《民事诉讼法》及相关法律规定,下列有关民事诉讼陪审制度的表述中正确的是______。
A.适用简易程序审理的第一审民事案件,由法官和陪审员组成合议庭进行审理
B.除不担任审判长外,陪审员与法官享有同等的权利
C.陪审员不少于合议庭人员的1/2
D.陪审员由基层法院院长提名,同级人大任命
答案:
B
[解答]本题考核民事诉讼的陪审制度。
适用简易程序审理的第一审民事案件适用独任制,陪审员不参加庭审。
陪审员不少于合议庭人员的1/3(而非1/2)。
陪审员由基层法院院长提名,同级人大常委会(而非人大)任命。
20.在审查甲杀人案的过程中,人民检察院认为案件事实不清,需要补充侦查。
对于该案的补充侦查,下列说法错误的是______。
A.人民检察院可以退回公安机关补充侦查
B.人民检察院也可以自行侦查
C.应当在1个月以内补充侦查完毕
D.补充侦查以1次为限
答案:
D
[解答]本题考核补充侦查。
人民检察院审查案件,可以要求公安机关提供法庭审判所必需的证据材料。
人民检察院审查案件,对于需要补充侦查的,可以退回公安机关补充侦查,也可以自行侦查。
对于补充侦查的案件,应当在1个月内补充侦查完毕。
补充侦查以2次为限。
补充侦查完毕移送人民检察院后,人民检察院重新计算审查起诉期限。
二、多项选择题
(每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
)
1.恒通公司(国有企业)、华大有限责任公司(非国有制企业)和自然人薛某合资设立一家合伙企业。
对此,下列选项中说法正确的有______。
A.华大公司不能成为承担无限责任的合伙人
B.华大公司可以成为普通合伙人
C.恒通公司不得以劳务出资
D.合伙企业财产不足以清偿全部债务的,债权人有权要求恒通公司、华大公司和薛某承担无限连带责任
E.合伙企业的合伙协议中可以约定将全部利润分配给恒通公司一个合伙人
ABCDE
答案:
BCE
[解答]本题考核合伙企业法的相关规定。
华大公司是非国有制企业,其可以成为普通合伙人。
所以选项A错误,选项B正确。
国有企业不能成为普通合伙人。
因此,恒通公司只能成为有限合伙人。
有限合伙人不得以劳务出资,仅以出资额为限对合伙企业的债务承担赔偿责任。
所以选项C正确,选项D错误。
有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人;但是,合伙协议另有约定的除外。
据此可知,该合伙企业的合伙协议中可以约定将全部利润分配给恒通公司一个合伙人。
所以选项E正确。
2.张三打算自己投资设立一家公司,进行服装加工业务,遂就公司设立的有关事项咨询了黄律师。
黄律师的下列说法中正确的有______。
A.该公司既可以采用有限责任公司形式也可以采用股份有限公司形式
B.该公司最低注册资本为10万元
C.张三应当在公司登记中注明是自然人独资
D.该公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告
E.一人有限责任公司的章程由法律规定
ABCDE
答案:
BCD
[解答]本题考核一人有限责任公司。
一人有限责任公司的章程由股东制定。
3.根据《最高人民法院关于适用﹤中华人民共和国公司法﹥若干问题的规定(三)》的规定,出资人以其他公司股权出资,人民法院应当认定出资人已履行出资义务的条件有______。
A.出资的股权由出资人合法持有并依法可以转让
B.出资人已履行关于股权转让的法定手续
C.出资的股权无权利瑕疵或者权利负担
D.出资的股权已依法进行了价值评估
E.出资的股权已经办理了股权质押手续
ABCDE
答案:
ABCD
[解答]本题考核公司股东以股权出资的条件。
出资人以其他公司股权出资,符合下列条件的,人民法院应当认定出资人已履行出资义务:
出资的股权由出资人合法持有并依法可以转让;出资的股权无权利瑕疵或者权利负担;出资人已履行关于股权转让的法定手续;出资的股权已依法进行了价值评估。
4.下列有关破产债权申报的说法中符合《企业破产法》规定的有______。
A.附条件、附期限的债权可以申报
B.债权人只能在确定的债权申报期限内申报债权,过期不能补充申报
C.管理人或者债务人依照《破产法》规定解除合同的,对方当事人以因合同解除所产生的损害赔偿请求权申报债权
D.债务人是票据的出票人,在法院受理其破产申请后,该票据的付款人继续付款或者承兑的,付款人以由此产生的请求权申报债权
E.债权申报期限最少不得少于30日,最长不得超过3个月
ABCDE
答案:
ACDE
[解答]本题考核破产债权申报。
在确定的债权申报期限内未申报债权的,可以在破产财产最后分配前补充申报。
5.根据《企业破产法》的规定,下列选项中不属于共益债务的有______。
A.破产案件的诉讼费用
B.管理、变价和分配债务人财产的费用
C.管理人执行职务的费用、报酬
D.为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用
E.债务人财产受无因管理所产生的债务
ABCDE
答案:
ABC
[解答]本题考核破产费用与共益债务。
人民法院受理破产申请后发生的破产费用包括:
破产案件的诉讼费用;管理、变价和分配债务人财产的费用;管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用。
共益债务包括:
因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务;债务人财产受无因管理所产生的债务;因债务人不当得利所产生的债务;为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务;管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务;债务人财产致人损害所产生的债务。
6.根据《刑法》的规定,______体现罪刑法定原则。
A.禁止类推适用
B.对一切人的犯罪都应平等地适用刑法
C.禁止不利于行为人的溯及既往
D.教唆不满18周岁的人犯罪的,应当从重处罚
E.对从犯应当从轻、减轻或者免除处罚
ABCDE
答案:
AC
[解答]本题考核刑法基本原则中的罪刑法定原则。
罪刑法定原则,即什么行为是犯罪、各种犯罪的构成要件和应惩处的刑罚,以及各个刑种如何具体适用等,都必须由刑法明文规定。
也就是“法无明文规定不为罪,法无明文规定不处罚”。
禁止不利于行为人的溯及既往和类推适用体现的就是该原则。
选项B是平等适用刑法原则的体现。
选项D、E是罪刑相当原则的体现。
7.根据《刑法》的规定,下列关于缓刑的说法中错误的有______。
A.对其中不满18周岁的人、怀孕的妇女和已满75周岁的人,可以宣告缓刑
B.有期徒刑的缓刑考验期为原判刑期以上5年以下,但是不能少于1年
C.被判处缓刑的犯罪分子和被判处管制的犯罪分子都要依法实行社区矫正
D.被宣告缓刑的犯罪分子在缓刑考验期内犯罪,但考验期经过后才发现的,则只能追诉新犯的罪的责任,而不能再撤销缓刑
E.被宣告缓刑的犯罪分子,如果被判处附加刑的,附加刑不再执行
ABCDE
答案:
ADE
[解答]本题考核缓刑。
对其中不满18周岁的人、怀孕的妇女和已满75周岁的人,应当(而非可以)宣告缓刑。
所以选项A说法错误。
被宣告缓刑的犯罪分子在缓刑考验期过后发现其在考验期内犯新罪,则应撤销缓刑,对新犯的罪作出判决,把前罪与后罪所判处的刑罚,按照刑法的规定,决定执行的刑罚。
所以选项D说法错误。
被宣告缓刑的犯罪分子,如果被判处附加刑的,附加刑仍须执行。
所以选项E说法错误。
8.纳税人李某出资设立个人独资企业从事对外贸易活动,在2013年缴纳税款5万元,后李某以假冒出口的方式骗取出口退税12万元。
对此,下列选项中说法正确的有______。
A.李某所缴纳的税款属于个人所得税,而非企业所得税
B.李某的骗税行为尚未构成犯罪,应当由税务机关给予行政处罚
C.李某的行为应当以逃税罪论处
D.李某的行为构成逃税罪与骗取出口退税罪,应数罪并罚
E.税务机关应及时将案件移送公安机关进行侦查
ABCDE
答案:
ADE
[解答]本题考核税务违法行为及涉税犯罪的规定。
个人独资企业是一个自然人投资设立的,其不具有法人资格,所以对营利所得应缴纳个人所得税。
所以选项A正确。
骗取出口退税达到5万元以上即构成骗取出口退税罪,本题中李某通过假冒出口的方式骗取出口退税12万元,已经构成了骗取出口退税罪。
所以选项B错误。
法律规定,纳税人缴纳罚款后,采取假冒出口等欺骗手段骗取所缴税款的,按逃税罪处罚;骗取税款数额超过所缴纳的税款部分,对超过部分以骗取出口退税罪论处。
本题中,李某缴纳5万元税款后骗回12万元,应当以逃税罪与骗取出口退税罪数罪并罚。
所以选项C错误,选项D正确。
纳税人的违法行为已经构成犯罪的,税务机关应当将案件及时移送公安机关进行侦查。
所以选项E正确。
9.根据《行政诉讼法》及相关法律规定,下列选项中属于行政诉讼中特有的原则有______。
A.人民法院依法独立行使审判权原则
B.司法变更有限原则
C.当事人法律地位平等原则
D.行政诉讼期间行政决定不停止执行原则
E.被告举证责任原则
ABCDE
答案:
BDE
[解答]本题考核行政诉讼的基本原则。
行政诉讼特有的原则,如对具体行政行为合法性进行审查原则、被告负举证责任原则、行政诉讼期间行政决定不停止执行原则、司法变更有限原则等。
10.根据相关规定,在行政诉讼中,应当裁定不予受理;已经受理的,裁定驳回起诉的有______。
A.撤回起诉后再行起诉的
B.起诉人错列被告且拒绝变更的
C.法律、法规规定应当先申请复议而未申请复议直接提起行政诉讼的
D.起诉人重复起诉的
E.由诉讼代理人代为起诉的
ABCDE
答案:
BCD
[解答]本题考核行政诉讼中不予受理的情况。
已撤回起诉,无正当理由再行起诉的,人民法院应当裁定不予受理;已经受理的,裁定驳回起诉。
选项A中缺少“无正当理由”的条件,因此不选。
由诉讼代理人代为起诉,其代理不符合法定要求的,人民法院应当裁定不予受理;已经受理的,裁定驳回起诉。
选项E中缺少“其代理不符合法定要求”的条件,因此不选。
11.罗某与袁某之妻发生口角,被袁某打成轻微伤。
裕华区公安分局对袁某作出拘留的处罚决定。
罗某认为处罚过轻遂向法院起诉,法院予以受理。
下列说法正确的有______。
A.本案中对袁某的拘留期限最长不能超过20日
B.裕华区公安分局在给予袁某拘留处罚后,应及时通知其家属
C.袁某之妻为行政诉讼的第三人
D.袁某是行政诉讼的第三人
E.本案既可以由裕华区公安分局所在地的法院管辖,也可以由罗某所在地的法院管辖
ABCDE
答案:
BD
[解答]本题考核行政拘留、行政诉讼管辖、当事人。
行政拘留的期限一般为1日以
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