物业管理之账务管理制度.docx
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物业管理之账务管理制度
账务管理制度
9.1.1总则
第一条:
本财务会计制度系根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》以及有关的法规和公司的实际制度。
9.1.2会计核算原则
第二条:
本公司的会计年度采用公历年制,即自每年1月1日起至12月31日止。
会计核算分月、季进行。
第三条:
会计核算工作以实际发生的经济业务为依据,做到记录准确、内容完整、方法正确、手续齐备、符合时限。
第三条:
记帐原则为权责发生制。
第四条:
记帐采用借贷记帐法。
公司设置的日记帐、总分类帐、明细分类帐和各种辅助性帐簿。
第五条:
以人民币为记帐本位币。
发生外币时,按实际发生当日的市场汇价的中间价为折合汇率。
第六条:
每一笔经济业务,都必须取得或者填制原始凭证。
原始凭证经审核无误,才能据以填制记帐凭证。
第七条:
存货、成本以实际成本进行核算和登记入帐。
存货的核算采用永续盘存制。
领用或了出的原材料、产成品等按加权平均法核算。
第八条:
固定资产每年盘点一次,存货每月盘点一次。
第九条:
发生坏帐损失时,采用直接冲销法核算。
9.1.3财务机构
第十条:
公司设财务部,负责财务会计的日常工作。
9.1.4财务预算
第十一条:
公司财务部每年应编制财务收支预算。
公司的预算经董事会批准后,交由总经理具体执行。
预算内的支出由各部门经理按预算掌握使用,副总经理和财务部经理监督执行。
预算外因特殊需要如必须支付时,由需要量部门提出报告,副总经理审核,总经理审批。
因发生较大的变化,可以提出修改预算。
9.1.5财产管理
第十二条:
公司财产实行分级管理。
所有财产由财务部列帐记载,人事行政部参与管理,属经营使用的各种财产分别由使用部门管理。
属生产使用的由生产部门统一管理,属非生产使用的由人事行政部管理。
第十三条:
使用年限在一年以上的建筑物、生产经营设备、器具、工具等和价值在2000元以上、使用年限超过一年的非生产、经营设备为固定资产。
所有资产、低值易耗品按使用部门设卡登记,部分低值易耗品或工、器具按使用人设卡登记。
第十四条:
使用公司的各种财产必须按规定定期进行检修。
第十五条:
固定资产发生损坏时,使用部门应立即报告统一管理部门,损坏严重时,必须报告副总经理、总经理,属责任事故时,公司人事行政部查明原因,按损失情况分摊责任。
低值易耗品和工、器具发生损坏时,由使用部门或使用人向有关管理部门办理交旧领新,属人为损坏者,由责任者进行赔偿。
第十六条:
固定资产或低值易耗品报废时,由归口主管部门提出报告,人事行政部和财务部核查后,经副总经理、总经理批准后报废,并由归口主管部门进行处理。
第十七条:
固定资产按以下类别分别计算折旧:
(一)房屋、建筑物暂按20年计提折旧;
(二)机器、机械、汽车和其它设备为5年;
(三)器具、工具、家具等为3年。
每一固定资产在确定其残值后,按直线法计提折旧,从投入使用月份的次月计算,停止使用的,自停用月份的次月起,停止计算折旧。
固定资产提足折旧后,仍可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的,不补提折旧。
第十八条:
各种低值易耗品的摊销采用五五摊牌销法,在领用时摊销50%,报废时再摊销50%。
某些直接用于生产的低值易耗品,按使用时间摊销。
第十九条:
公司货币资金的结算一律通过财务部办理。
第二十条:
库存现金限额定为5000元,当日发生的收支及余额,应填制现金收支日报表,做到帐款相符。
发现现金短缺或溢余应立即向财务部经理报告并查明原因,重大事故应立即报告总经理。
第二十一条:
银行存款的收支应每天结出余额并填制银行存款日报表。
每月终了,应取得银行对帐单,填制调节表。
第二十二条:
对客户的货物帐款及所交费用,财务部和租售部应每月核对,必要时应与客户进行核对,核对中发现未按时收回租金(货款)等情况时,应立即报告主管经理,及时进行处理。
第二十三条:
公司的银行结算凭证、发票、有价证券等统一由财务部管理,公司的发票只限于本公司使用,并不准出具空白发票。
9.1.6借款及报销
第二十四条:
员工因工作需要借款时,填写借款单,经各级主管领导加具意见,总经理批准后,由财务部办理借款,所有借款除差旅外,一律办理支票或汇票等。
(一)办理借款流程:
因工作需要签核复核
复核审核审批付款
(二)借款单:
**房地产有限公司借款单
姓名
部门
职务
用途
款额
大写:
拾万仟佰拾元整小写元
证明人
主管上司
部门经理
副总经理
总经理
第二十五条:
员工借款当月内,出差人员回公司后七天内必须报清帐目,交回余款。
无故拖延时间不报者,按借款金额扣罚每日1%连同借款,于发放工资时扣除。
第二十六条:
除差旅费的旅差补贴外,无论购买物品或报销费用,均需有与报销金额相符的正式发票。
属购买物品的,还必须附有与发票的名称、规格、数量、金额相符的收料单或有验收人签收。
(三)报销程序
填写报销单签核复核
复核审核审批
销帐
(四)报销单
1、填写以下单据
费用报销单
填报单位:
年月日
报销内容
单据张数
报销金额
%
核准金额
领导批示
合计
合计(大写)
财务
负责人
部门
负责人
经手人
审核
第二十七条:
所有借款单或报销单均应由财务部经理复核。
第二十八条:
各部门必须严格控制各种费用的开支,力求少花钱多办事。
第二十九条:
各部门必须在每月25日前向总经办递交次月的资金计划,包括差旅费、应酬费、业务费及办公费,由财务部核定后交总经理审批。
第三十条:
费用支出标准、报销津贴及审批权限。
(五)旅差费的报销
1、办事人员出差回来,必须填写旅差费报销单,写明出差的原因、路程时间、天数、费用金额等,经部门负责人签字证实,交由财务部复核,副总经理审核、总经理审批。
2、财会人员根据办事人旅差的路程及时间,按市面小巴价格给予报销,一般情况下,不得乘的士,如遇特殊情况,必须注明原因。
3、两人出差同一地点以最高标准级别人员的标准报销住宿费,但不得双重报销。
4、凡当天可以往返的地区,中餐可以按级别伙食补助,未经批准不作出差处理。
9.1.7会计科目和会计报表
第三十一条:
公司使用的会计科目和会计报表按照国家的规定。
9.2物资管理制度
9.2.1固定资产及办公用品分类
(一)固定资产主要包括:
办公桌、椅、办公室沙发、茶几、文件柜、保险柜、碎纸机、电脑及附属设备、电话机、传真机、复印机、扫描仪、照像机、音响设备、机动车辆及购置价值在500元以上的实物资产等。
(二)办公用品的分类
1.消耗性办公用品:
复写纸、公文袋、复印机碳粉、打印机墨盒、A4纸、印章、印油、订书钉、大头针、回形针、小夹子、胶水、双面胶、单页夹、抽杆夹、笔记本、自动铅笔芯、签字笔、圆珠笔芯等,根据使用情况适当领取;
2.个人使用的耐用品:
剪刀、裁纸刀、计算器、直尺、订书机、自动铅笔、圆珠笔、签字笔、硬盘、文件盒、各式文件夹、办公桌、办公椅、电脑、电话等根据情况一次性领用,使用至报废,以旧换新;
3.非个人使用的耐用品:
打孔机、档案盒、印盒等根据使用情况适当领取,使用至报废,以旧换新;
4.部门负责领用和保管的物品:
复印机、传真机、打印机、碎纸机、文件柜、文件架、报刊架等,公司根据使用情况申报添置。
5、价值超过500元的办公用品应同时列入固定资产管理。
9.2.2固定资产及办公用品采购
1、公司因工作需要增加单件或成批次价值500元以上的固定资产,填写《物品采购审批表》(见附表-1),经部门经理、公司经理签字再上报集团总经理批准,最后交由集团公司办公室统一安排购买。
2、公司因工作需要购置办公用品,填写《物品采购审批表》(见附表-1),经部门经理签字再上报公司总经理批准,最后交由人事行政部统一安排购买。
9.2.3固定资产及办公用品的领用与归还
固定资产领用时应到集团公司办公室填写《物品领取登记表》(见附表-2)后方可领取,员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司,由集团公司办公室安排人员依照固定资产管理规定清点,有短缺损坏者按价赔偿,集团公司办公室应及时协调财务部进行帐务处理。
9.2.4固定资产的维修3
1、当事人须填写《物品维修申请单》(见附表-3),交由人事行政部处理。
人事行政部接到申请单需先查询固定资产帐,确定其维修价值,服务三包期内应及时联系售后服务商尽快维修,以免影响使用。
9.2.5固定资产的报损
固定资产的报废由其使用人填写《固定资产报废申请》(见附表-4),由部门经理签字经专业人士确认后,再上报集团公司总经理批准,最后交由集团公司办公室备案并及时通知财务部做好财务处理。
9.2.6固定资产及办公用品管理使用原则
按照“集中管理,各负其责”和“谁使用,谁管理”的原则。
各部门对其保管、使用的固定资产及办公用品进行管理。
公司经理及相关部门领导是本部门保管、使用的固定资产及办公用品的第一责任人,分管人员负具体管理责任。
严格使用管理和借用归还手续,对因使用、保管不善造成损坏、流失的,要及时查明原因,并对相关责任人作出相应处理。
七、凡须处理的固定资产及办公用品(包括转让、调拨、报损、报废等),由保管、使用部门提出书面申请经审批后,由集团公司办公室办理相关手续。
八、严格物品验收、入库手续。
专人收发登记,实行领用制,任何部门、个人不得自购自管自用。
九、本制度自下发之日起执行。
附:
**房地产物品采购审批表
部门:
日期:
2011年月日
申报计划
采购情况
采购人
备注
品名
数量
预计单价
数量
单位
单价
金额合计
申请人签字:
部门主管意见(签字):
总经理意见(签字):
表1办公用品采购审批表
**房地产物品领取登记表
序号
领取日期
物品名称
物品数量
备注
领取人签字
1
2
3
4
5
6
7
表2物品领取登记表
**房地产物品维修申请单
报修部门:
______________________
工程部接单时间:
______________________
负责人:
______________________
工程负责人:
______________________
工程维修人:
______________________
维修时间
维修内容
原材料是否更换
结束时间
材料消耗
部门鉴定人员签字
名称
数量
单价
金额
表3固定资产维修申请单
**房地产固定资产报废申请表
品名
型号规格
数量
单位
购置时间
原值
已提折旧
净
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