税法教学大纲.docx
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税法教学大纲
《中国税制》教学大纲
第一部分教学大纲说明
一、课程性质与设置目的
本课程为高等学校财政专业主干课程。
随着我国社会主义市场经济的建立和发展,以及即将加入世贸组织,必将带来市场经济的一体化。
作为高级经济管理人才,特别是会计专业方面的人才,必须掌握稅法方面的专业知识;另一方面,国际资本一体化带来了会计市场的一体化,不仅为中国注册会计师、也为中国注册税务师提供了更为广阔的执业领域;而作为注册会计师、注册税务师必须全面掌握稅收法律制度。
二、教学方法提示
本课程以讲授为主,结合会计课,辅之会计实帐、税务代理训练。
三、使用专业及教学对象
本课程为会计专业大学专科、本科主干课程。
四、课程管理
课程责任教研室经济法教研室
五、推荐教材与参考资料
教材:
面向21世纪课程教材《中国税制》(马海涛主编)
参考资料:
国家税务总局注册税务师管理中心编写的《稅法一》、《稅法二》、
《税务代理》、《税收相关法规》
财政部注册会计师考试委员会办公室编写的《稅法》
第二部分教学要求与教学要点
第一章稅法概论
一、学习目的与学习要求
通过对本章的教学,使学生掌握什么是税收,我国目前的稅法立法原则、稅法体系;以及我国现行税收管理体制。
二、教学时数
大约4学时。
三、重点与难点
无。
四、教学内容
(一)稅法的概念
(二)稅法的地位及其与其他法律的关系
(三)我国稅法的立法原则
(四)我国稅法的制定与实施
(五)我国现行稅法体系
(六)我国稅法管理体制
五、思考题
1.什么是税收?
其基本特征是什么?
2.简述目前税收立法权的现状。
第二章增值稅法
一、学习目的与学习要求
通过本章的学习,掌握增值稅的含义,理解价外税的含义,掌握增值稅的
具体征稅制度。
二、教学时数
8学时。
三、重点与难点
重点:
本章为流转税的重点章节。
难点:
1。
混合销售、兼营非应税劳务、兼营不同税率、视同销售行为的处理;
2.出口退税的计算。
四、教学内容
(一)征稅范围及纳税义务人
(二)一般纳税人和小规模纳税人的认定和管理
(三)两档税率的确定
(四)应纳税额的计算
(五)几种经营行为的税务处理
(六)含税销售额的换算
(七)出口貨物退(免)税
(八)进口货物征稅
(九)纳税义务发生时间及纳税期限
(十)纳税申报和纳税地点
(十一)增值稅专用发票的使用及管理
五、思考题
1.什么是混合销售行为?
如何处理?
2.出口貨物的退税有哪几种计算方法?
第三章消费税法
一、学习目的与学习要求
通过学习,掌握消费税的纳税人、稅目、税率以及计算方法。
二、教学时数
4学时
三、重点、难点
重点:
稅目的确定;进口消费税的计算;自产自用、委托加工消费税的计
算;
难点:
1。
增值稅与消费税的关系;2。
自产自用、委托加工、进口消费税
的计算。
四、教学内容
(一)纳税义务人
(二)稅目、税率
(三)应纳税额的计算
(四)自产自用应税消费品
(五)委托加工应税消费品应纳税额的计算
(六)兼营不同税率应税消费品的税务处理
(七)含增值稅销售额的计算
(八)进口应税消费品应纳税额的计算
(九)进口应税消费品退(免)税
(十)纳税义务发生时间及纳税期限
(十一)纳税申报和纳税地点
五、思考题
1.增值稅与消费税有什么关系?
2.在委托加工环节涉及哪些税的征收?
第四章营业税法
一、学习目的与学习要求
通过学习,掌握营业税的征稅范围、纳税人、稅目、计税依据、税收优惠等内容。
二、教学时数
4学时
三、重点、难点
重点:
稅目、税率、计税依据
难点:
1。
计税依据2。
几种经营行为的处理3。
税收优惠
四、教学内容
(一)纳税业务人
(二)稅目、税率
(三)计税依据、起征点
(四)应纳税额的计算
(五)几种经营行为的税务处理
(六)税收优惠
(七)纳税义务发生时间及纳税期限
(八)纳税申报和纳税地点
五、思考题
1.哪几种行为既涉及增值稅,又涉及营业税?
2.营业税的计税依据如何确定?
第五章企业所得税法
一、学习目的与学习要求
通过学习,掌握内资企业所得税的纳税人、税率及应纳税额的计算。
由于企业所得税是我国涉及面最广的所得税,因此,必须全面掌握。
二、教学时数
10学时。
三、重点与难点
重点:
应纳税所得额的确定;税收优惠
难点:
应纳税所得额的确定;税收优惠
四、教学内容
(一)纳税义务人及征稅对象
(二)税率
(三)应纳税所得额的计算
(四)资产的帐务处理
(五)应纳税额的计算
(六)税收优惠
(七)税额扣除
(八)纳税申报及缴纳
五、思考题
1.在缴纳所得税前,哪些准予扣除、哪些不准扣除?
2.所得税优惠措施有哪些?
第六章外商投资企业和外国企业所得税法
一、学习目的与学习要求
通过学习,掌握外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征稅范围、税率、准予扣除和不准扣除的项目、税额的计算。
了解关联企业之间的业务往来。
二、教学时数
6学时
三、重点与难点
重点:
征稅范围、税率、税收优惠、境外所得已纳税款的扣除。
难点:
税收优惠
四、教学内容
(一)纳税义务人及征稅对象
(二)税率
(三)应纳税所得额的计算
(四)资产的税务处理
(五)税收优惠
(六)境外所得已纳税款的扣除
(七)关联企业业务往来
(八)源泉扣缴
(九)纳税申报及缴纳
五、思考题
1.外商投资企业与外国企业的所得税税率是如何确定的?
2.外商投资企业和外国企业享有的税收优惠有哪些?
第七章个人所得税法
一、学习目的与学习要求
通过学习,掌握我国个人所得税的征稅范围、纳税人的确定,稅目、税率的划分;应纳税所得额的确定;应纳税额的计算;税收优惠。
二、教学时数
8学时
三、重点与难点
重点:
应税所得项目、应纳税所得额的确定、应纳税额的计算
难点:
所得来源的确定、所得额的确定、居民纳税人与非居民纳税人的划分、劳务报酬的计税
四、教学内容
(一)纳税义务人
(二)所得来源的确定
(三)应税所得项目
(四)税率
(五)应纳税所得额的规定
(六)应纳税额的计算
(七)税收优惠
(八)境外所得的税额扣除
(九)纳税申报及缴纳
五、思考题
1.居民纳税人与非居民纳税人如何划分?
2.劳务报酬如何纳税?
第八章资源稅法
一、学习目的与学习要求
通过学习,了解什么是资源税,掌握我国资源税的征稅范围、计税办法;对资源税与增值稅的关系有所了解。
二、教学时数
2学时
三、重点与难点
重点:
稅目的确定
难点:
税收优惠
四、教学内容
(一)纳税义务人
(二)稅目、单位税额
(三)课税数量
(四)应纳税额的计算
(五)税收优惠
(六)纳税申报及缴纳
五、思考题
1.目前,我国对哪些资源征稅?
2.增值稅与资源税有什么关系?
第九章城市维护建设税法
一、学习目的与学习要求
通过学习,了解城市维护建设税与增值稅、消费税、营业税的关系,掌握城市维护建设税的计税依据、税率、应纳税额的计算。
二、教学时数
2学时
三、重点与难点:
重点:
计税依据的确定。
难点:
城市维护建设税与增值稅、消费税、营业税的关系
四、教学内容
(一)纳税义务人
(二)税率
(三)计税依据
(四)应纳税额的计算
(五)纳税申报及缴纳
五、思考题
1.城市维护建设税的纳税人有哪些?
2.城市维护建设税与增值稅、消费税、营业税的关系是什么?
第十章城镇土地适用税法
一、学习目的与学习要求
通过学习,了解城镇土地使用税的纳税人、税收优惠、纳税申报与缴纳,掌握征稅范围。
二、教学时数
2学时
三、重点与难点:
重点:
征稅范围的确定
难点:
无
四、教学内容
(一)纳税义务人
(二)征稅范围
(三)应纳税额的计算
(四)税收优惠
(五)纳税申报及缴纳
五、思考题
城镇土地使用税的征稅范围如何确定?
第十一章房产稅法
一、学习目的与学习要求
通过学习,掌握房产稅的含义、纳税人、征稅对象与范围、计税依据与税率。
二、教学时数
2学时
三、重点与难点:
重点:
征稅范围与计税依据
难点:
征稅范围的确定
四、教学内容
(一)纳税义务人及征稅对象
(二)征稅范围
(三)计税依据及税率
(四)应纳税额的计算
(五)税收优惠
(六)纳税申报及缴纳
五、思考题
1.房产稅的计税依据是什么?
2.哪些房产应纳房产稅?
第十二章车船使用稅法
一、学习目的与学习要求
通过学习,了解开展车船使用税的意义与立法原则,掌握车船使用税的纳税人、征稅范围与计税办法。
二、教学时数
2学时
三、重点与难点:
重点:
征稅范围的确定
难点:
计税依据的确定
四、教学内容
(一)纳税义务人
(二)征稅范围
(三)税率
(四)计税依据
(五)应纳税额的计算
(六)税收优惠
(七)纳税申报及缴纳
五、思考题
在我国,哪些车船应征收车船使用税?
第十三章印花税法
一、学习目的与学习要求
通过学习,了解我国印花税的历史发展概况与征收意义,掌握印花税的纳税人、稅目、税率、应纳税额的计算。
二、教学时数
2学时
三、重点与难点:
重点:
稅目税率、税收优惠
难点:
稅目税率
四、教学内容
(一)纳税义务人
(二)稅目、税率
(三)应纳税额的计算
(四)税收优惠
(五)纳税办法
(六)对违反稅法规定行为的处罚
五、思考题
我国印花税的征稅范围是什么?
第十四章土地增值稅法
一、学习目的与学习要求
通过学习,了解土地增值稅的立法原则,掌握土地增值稅的纳税人、征稅范围、税率以及应纳税额的计算。
二、教学时数
6学时
三、重点与难点:
重点:
征稅范围、扣除项目、税率的确定
难点:
扣除项目、税率的确定;应纳税额的计算
四、教学内容
(一)纳税义务人
(二)征稅范围
(三)应税收入的认定
(四)确定增值稅的扣除项目
(五)增值额
(六)税率
(七)应纳税额的计算
(八)税收优惠
(九)纳税申报及缴纳
五、思考题
1.土地增值稅的增值额是如何确定的?
2.土地增值稅的扣除项目有哪些?
3.土地增值稅的税率有几档?
第十五章契稅法
一、学习目的与学习要求
通过学习,了解契稅的征稅对象及纳税人,掌握计税依据及税率。
二、教学时数
2学时
三、重点与难点:
重点:
税率及计税依据
难点:
:
税率及计税依据
四、教学内容
(一)征稅对象及纳税义务人
(二)税率
(三)计税依据
(四)应纳税额的计算
(五)税收优惠
(六)纳税申报机缴纳
五、思考题
契稅的计税依据是什么?
第十六章关税法
一、学习目的与学习要求
通过学习,了解关税的征稅对象及纳税人、稅則、稅目及税率,掌握进口关税的完税价格及应纳税额的计算、关税征收管理。
二、教学时数
6学时
三、重点与难点;
重点;关税的完税价格、征收管理
难点:
关税的完税价格、征收管理
四、教学内容
(一)征稅对象及纳税义务人
(二)稅則、稅目和税率
(三)关税完税价格
(四)应纳税额的计算
(五)税收优惠
(六)关税征收管理
五、思考题
1.进口关税的完税价格是如何确定的?
2.关税的征收管理有哪些规定?
第十七章税收征收管理法
一、学习目的与学习要求
通过学习,了解《税收征收管理法》的适用范围;掌握税务管理、税款征收、税务检查等内容。
二、教学时数
6学时
三、重点与难点:
1.重点:
税务管理的内容;税款征收方式;偷税的处理
2.难点:
偷税的处理
四、教学内容
(一)适用范围
(二)税务管理
(三)税款征收
(四)税务检查
(五)法律责任
(六)涉税范围
五、思考题
1.税款征收有哪些方式/
2.什么是偷税?
对偷税罪如何处理?
第十八章税务行政法制
一、学习目的与学习要求
通过学习,了解我国税务法制的概况,掌握税务行政处罚、税务行政复议、税务行政诉讼的相关内容。
二、教学时数
4学时
三、重点与难点:
重点:
税务行政处罚、税务行政复议
难点:
税务行政复议
四、教学内容
(一)税务行政处罚
(二)税务行政复议
(三)税务行政诉讼
(四)税务行政赔偿
五、思考题
1.税务行政复议的程序是如何进行的?
2.税务行政复议与税务行政诉讼有什么区别?
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