《会计学》税务会计考试题库及答案.docx

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《会计学》税务会计考试题库及答案

鉴证咨询服务不包括（  ）。

收藏

A.

培训服务

B.

鉴证服务

C.

认证服务

D.

咨询服务

回答错误!

正确答案：

 A

新税法规定的个人所得税起征点是多少（）。

收藏

A.

2000元

B.

3500元

C.

3000元

D.

1000元

回答错误!

正确答案：

 B

联华超市销售的以下货物适用17％增值税税率的是（）。

收藏

A.

食用植物油

B.

新鲜水果

C.

数字电视机

D.

图书

回答错误!

正确答案：

 C

以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。

收藏

A.

转让技术秘密

B.

专利权

C.

转让技术诀窍

D.

转让土地使用权

回答错误!

正确答案：

 D

下列应确定为增值税一般纳税人的是（）。

收藏

A.

非企业性单位

B.

不经常发生增值税应税行为的企业

C.

年应税销售额100万元的百货商店

D.

个人（个体经营者除外）

回答错误!

正确答案：

 C

纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。

收藏

A.

同类新金银首饰的含税销售价格

B.

同类新金银首饰的销售价格

C.

实际收取的含增值税的全部价款

D.

实际收取的不含增值税的全部价款

回答错误!

正确答案：

 D

按（）不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税

收藏

A.

计税依据

B.

税负能否转嫁

C.

税收管理与使用权

D.

征税对象

回答错误!

正确答案：

 A

下列项目中，不计入关税的进口完税价格的有（）。

收藏

A.

进口关税、其他国内税

B.

由买方负担的包装材料和包装劳务费

C.

货物价款

D.

买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

回答错误!

正确答案：

 A

下列行为应征土地增值税的是（）。

收藏

A.

出租房产而取得的租金

B.

个人之间互换自有居住用房屋

C.

抵押期满权属转让给债权人的房产

D.

通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房产

回答错误!

正确答案：

 D

以下方式属于税法规定“委托加工”的是（）。

收藏

A.

委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

B.

委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.

委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.

委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

回答错误!

正确答案：

 D

下列房产应征收房产税的是（）。

收藏

A.

施工企业施工期间在基建工地搭建的临时办公用房

B.

人民团体所属宾馆的房产

C.

全额预算管理事业单位自用办公房

D.

邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

回答错误!

正确答案：

 B

图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（ ）征收增值税。

收藏

A.

创意服务

B.

鉴证服务

C.

文化服务

D.

设计服务

回答错误!

正确答案：

 B

下列各项不属于我国企业所得税纳税义务人的是（）。

收藏

A.

中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

B.

在中国、在中国境内成立的外商独资企业

C.

在境内成立的个人独资企业

D.

在境外成立但实际管理机构在我国境内的企业

回答错误!

正确答案：

 B

下列消费品不征收消费税的是（）。

收藏

A.

香水、香水精

B.

指甲油

C.

演员化妆用的上妆油、卸妆油

D.

高档护肤类化妆品

回答错误!

正确答案：

 C

下列消费品应征收消费税的是（）。

收藏

A.

电动汽车

B.

价值8000元的手表

C.

酒及酒精

D.

钢琴

回答错误!

正确答案：

 C

（）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。

收藏

A.

计税依据

B.

税目

C.

征税对象

D.

税率

回答错误!

正确答案：

 D

个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（）。

收藏

A.

工资薪金所得

B.

劳务报酬所得

C.

稿酬所得

D.

个体户经营所得

回答错误!

正确答案：

 B

下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是（）

收藏

A.

比例税率

B.

超额累进税率

C.

定额税率

D.

超率累进税率

回答错误!

正确答案：

 C

增值税对小规模纳税人采用简易计税法，小规模纳税人适用的征收率为（）

收藏

A.

5%

B.

3%

C.

2%

D.

4%

回答错误!

正确答案：

 B

进口货物的完税价格是指货物的（）。

收藏

A.

成交价格为基础的到岸价格

B.

到岸价格

C.

到岸价格为基础的成交价格

D.

成交价格

回答错误!

正确答案：

 A

关税的税率是由（）规定的。

收藏

A.

税收征收管理法

B.

中国的海关法

C.

税收行政法规

D.

海关进出口税则

回答错误!

正确答案：

 D

关税的税率是由（）规定的。

收藏

A.

税收征收管理法

B.

中国的海关法

C.

税收行政法规

D.

海关进出口税则

回答错误!

正确答案：

 D

税制构成要素中区分不同税种的标志是？

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A.

纳税人

B.

税目

C.

税率

D.

征税对象

回答错误!

正确答案：

 D

陆运、空运、海运方式进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。

如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费，按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。

收藏

A.

2%

B.

1%

C.

5%

D.

3%

回答错误!

正确答案：

 D

对于交通运输业的营改增政策暂不包括（  ）。

. 

收藏

A.

转让专利权

B.

铁路运输

C.

广告服务

D.

软件开发

回答错误!

正确答案：

 B

对于交通运输业的营改增政策暂不包括（  ）。

. 

收藏

A.

转让专利权

B.

铁路运输

C.

广告服务

D.

软件开发

回答错误!

正确答案：

 B

对于交通运输业的营改增政策暂不包括（  ）。

. 

收藏

A.

转让专利权

B.

铁路运输

C.

广告服务

D.

软件开发

回答错误!

正确答案：

 B

对于交通运输业的营改增政策暂不包括（  ）。

. 

收藏

A.

转让专利权

B.

铁路运输

C.

广告服务

D.

软件开发

回答错误!

正确答案：

 B

关税对进口货物的税率实行普通税率和优惠税率两种形式，不同税率的运用是以进口货物的（）为标准。

收藏

A.

转运地

B.

原产地

C.

进口地

D.

加工地

回答错误!

正确答案：

 B

按现行增值税法规规定，下列各项必须被认定为小规模纳税人的是（）。

收藏

A.

年不含税销售额为57万元的汽车修理厂

B.

年不含税销售额50万元以下的成品油加油站

C.

年不含税销售额为90万元的从事货物批发的纳税人

D.

年不含税销售额80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

回答错误!

正确答案：

 D

代理记账服务按照（  ）征收增值税。

收藏

A.

创意服务

B.

设计服务

C.

技术服务

D.

咨询服务

回答错误!

正确答案：

 D

税务会计既要保证依法计税，又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益，是指（）

收藏

A.

历史（实际）成本计价原则

B.

税款支付能力原则

C.

筹划性原则

D.

合理性原则

回答错误!

正确答案：

 C

因纳税人违反海关规定而造成少征或漏征关税的，海关在（）年内可以追征。

收藏

A.

3

B.

1

C.

2

D.

10

回答错误!

正确答案：

 A

下列车船可以免征车船税的是（）。

收藏

A.

外商投资企业汽车

B.

政府机关办公用车辆

C.

已纳船舶吨税的我国远洋运输船

D.

武警消防车

回答错误!

正确答案：

 C

车辆购置税的纳税环节为（）。

收藏

A.

生产环节

B.

销售和使用环节

C.

销售环节

D.

注册登记前的使用环节

回答错误!

正确答案：

 C

提供有形动产租赁服务的税率为（  ）。

收藏

A.

13%

B.

6%

C.

11%

D.

17%

回答错误!

正确答案：

 D

由于消费税属于价内税，企业销售应税消费品包含消费税，因此企业缴纳的消费税计入（）账户的借方，由销售收入补偿。

收藏

A.

“其他业务成本”

B.

“营业税金及附加”

C.

“营业外支出”

D.

“主营业务成本”

回答错误!

正确答案：

 B

关于消费型增值税的下列说法错误的是（）。

收藏

A.

有利于促进技术升级和产业结构调整

B.

有利于消除增值税的重复征税

C.

有利于增加财政收入

D.

有利于鼓励投资

回答错误!

正确答案：

 C

某职员2011年12月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为（）。

收藏

A.

74元

B.

0

C.

95元

D.

9.5元

回答错误!

正确答案：

 B

下列所得中，免缴个人所得税的是（）。

收藏

A.

年终加薪

B.

从投资管理公司取得的派息分红

C.

拍卖本人文字作品原稿的收入

D.

个人保险所获赔款

回答错误!

正确答案：

 D

下列支出在计算应纳税所得额时允许扣除的是（）。

收藏

A.

银行加收的逾期贷款罚息

B.

向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款

C.

行政罚款

D.

税收滞纳金

回答错误!

正确答案：

 A

特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。

征收特别关税由（）决定。

收藏

A.

国务院关税税则委员会

B.

国家税务总局

C.

财政部

D.

海关总署

回答错误!

正确答案：

 A

下列不能作为资源税计税依据的是（）。

收藏

A.

税务机关确定的折算比换算的数

B.

开采数量

C.

自用数量

D.

销售数量

回答错误!

正确答案：

 B

企业下列收入项目属于应税收入的是（）。

收藏

A.

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.

符合条件的非营利组织的收入

C.

企业债券利息收入

D.

国债利息收入

回答错误!

正确答案：

 C

以下属于工资薪金所得的项目有（）。

收藏

A.

托儿补助费

B.

劳动分红

C.

投资分红

D.

独生子女补贴

回答错误!

正确答案：

 B

下列不适用６％税率的有（  ）。

收藏

A.

物流辅助服务

B.

文化创意服务

C.

交通运输业

D.

信息技术服务

回答错误!

正确答案：

 C

营改增的范围不包括（ ）。

收藏

A.

单位和个人从事的快递业务

B.

航空公司出租飞机，配备操作人员

C.

出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车司机）

D.

轨道交通运输

回答错误!

正确答案：

 A

纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是

收藏

A.

零售环节

B.

进口和零售环节

C.

进口环节

D.

批发环节

回答错误!

正确答案：

 A

下列所得中不属于企业所得税征税范围的是（）。

收藏

A.

在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得

B.

居民企业来源于境外的所得

C.

非居民企业来源于中国境外，且与所设机构没有实际联系的所得

D.

非居民企业来源于中国境内的所得

回答错误!

正确答案：

 C

根据企业所得税法规定，以下适用25％税率的是（）。

收藏

A.

在中国境内设立机构、场所且其所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业

B.

高新技术的生产企业

C.

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

D.

在中国境内设立机构、场所但其所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

回答错误!

正确答案：

 A

下列支出可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）。

收藏

A.

对外投资的固定资产计提的折旧费

B.

诉讼费用

C.

非广告性质的赞助支出

D.

建造固定资产过程中向银行借款的利息

回答错误!

正确答案：

 B

甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，其中丙企业为该合同的担保人，丁单位为鉴定人，戊先生为证人，则该合同印花税的纳税人有（）。

收藏

A.

甲企业、乙企业、丙企业、丁单位、戊先生

B.

甲企业、乙企业

C.

甲企业、乙企业、丁单位、戊先生

D.

甲企业、乙企业、丙企业

回答错误!

正确答案：

 C

下列属于企业所得税视同销售收入的有（）。

收藏

A.

将企业的资产用于市场推广

B.

将资产在总分机构之间移送

C.

自建商品房转为自用或经营用房

D.

将外购货物用于集体福利

E.

将自产的货物用于交际应酬

多选题

回答错误!

正确答案：

 ADE

按《个人所得税》规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（）。

收藏

A.

华侨和港、澳、台同胞

B.

临时在国外打工取得工资收入的中国居民

C.

在我国境内的外国企业中工作的中方人员

D.

在我国工作的外籍专家

回答错误!

正确答案：

 ABD

以下按照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税的有（）。

收藏

A.

国家发行的金融债券利息

B.

职工拥有企业股份收到的福利

C.

合伙人以企业资金购买本人住房

D.

个人境外储蓄存款利息

回答错误!

正确答案：

 AD

我国现行增值税法规，按（）将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。

收藏

A.

主管部门的行政级别

B.

经营效益好坏

C.

法人还是自然人

D.

经营规模大小

E.

会计核算是否健全

回答错误!

正确答案：

 DE

下列借款费用中，在计算应纳税所得额时允许扣除的有（）。

收藏

A.

企业生产经营活动中发生的借款费用

B.

非金融企业之间借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分

C.

交付使用后的固定资产发生的借款费用

D.

企业为建造同定资产期间发生的合理的借款费用

E.

经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

回答错误!

正确答案：

 ABC

下列收入项目构成业务招待费税前扣除限额依据的是（）。

收藏

A.

视同销售收入

B.

销售货物收入

C.

转让无形资产所有权收入

D.

转让无形资产使用权收入

E.

出租财产收入

回答错误!

正确答案：

 ABDE

下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。

收藏

A.

稿费3500元

B.

转让房屋收入100000元

C.

提供咨询服务一次取得收入3000元

D.

在有奖销售中一次性获奖2000元

回答错误!

正确答案：

 AC

以下属于增值税的特点的有（）

收藏

A.

不重复征税

B.

多环节征收

C.

同种产品最终售价相同，税负就相同

D.

普遍征收

回答错误!

正确答案：

 ABCD

有偿提供应税服务的有偿，是指取得（）。

收藏

A.

货币

B.

其他经济利益

C.

劳务

D.

货物

回答错误!

正确答案：

 ABD

下列属于城市维护建设税纳税人的是（）。

收藏

A.

外商投资企业

B.

外国企业

C.

事业单位

D.

个体工商户

E.

私营企业

回答错误!

正确答案：

 CD

下列各项中，属于关税的征税范围的有（）。

收藏

A.

个人邮寄物品

B.

馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品

C.

贸易性商品

D.

入境旅客随身携带的行李和物品

回答错误!

正确答案：

 ABCD

进口货物完税价格中不予扣除的费用有（）。

收藏

A.

进口人支付与进口货物有关的专利、专有技术、计算机软件等费用

B.

进口人在货物运达输入地起卸前由买方支付的包装、运输、保险和其他

C.

进口人在成交价格外另向卖方支付的佣金

D.

进口人在成交价格外向境外采购代理人支付的买方佣金

回答错误!

正确答案：

 ABC

技术咨询服务，是指对特定技术项目提供（ ）和专业知识咨询等业务活动。

收藏

A.

分析评价报告

B.

专题技术调查

C.

可行性论证

D.

技术预测

回答错误!

正确答案：

 ABCD

下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本构成内容的有（）。

收藏

A.

土地出让金

B.

公共配套设施费

C.

借款利息费用

D.

基础设施费

E.

土地征用及拆迁补偿费

回答错误!

正确答案：

 BCDE

下列各项免征印花税的有（）。

收藏

A.

无息贷款合同

B.

工商营业执照副本

C.

技术合同

D.

专利证

E.

农牧业保险合同

回答错误!

正确答案：

 AB

企业缴纳的下列各项税金，可以在当期直接扣除的有（）。

收藏

A.

城市维护建设税

B.

契税

C.

增值税

D.

消费税

E.

营业税

回答错误!

正确答案：

 ADE

按照“营改增”试点实施办法的规定，下列符合“兼营”含义的是（）。

收藏

A.

兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用税率

B.

兼有不同征收率率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用征收率

C.

兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用税率

D.

兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的从高适用征收率

回答错误!

正确答案：

 ABC

下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的有（）

收藏

A.

将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送当天

B.

进口货物，为报关进口的当天

C.

委托商场销售货物的，为商场售出货物的当天

D.

采取直接收款方式销售货物的，为发出货物当天

回答错误!

正确答案：

 AB

按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工、修理修配劳务”征收增值税的有

收藏

A.

汽车修配厂为本厂修理汽车

B.

企业受托为另一企业加工大型机器大修件

C.

空调制造厂为客户安装中央空调

D.

企业为另一企业修理锅炉

回答错误!

正确答案：

 BD

税法规定的纳税人的两种最基本形式是（）

收藏

A.

居民纳税人

B.

居民企业

C.

行政机关

D.

法人

E.

自然人

回答错误!

正确答案：

 DE

我国现行税法规定的减免税形式有（）

收藏

A.

地方附加

B.

税额式减免

C.

税率式减免

D.

税基式减免

E.

税收加成

回答错误!

正确答案：

 BCD

税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是（）

收藏

A.

固定性

B.

强制性

C.

公平性

D.

合法性

E.

无偿性

回答错误!

正确答案：

 ABE

根据“营改增”试点实施办法的有关规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）

收藏

A.

房屋维修

B.

汽车修理

C.

服装加工

D.

管道安装

回答错误!

正确答案：

 ABCD

营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率（ ）。

收藏

A.

11%

B.

17%

C.

6%

D.

4%

E.

5%

F.

3%

回答错误!

正确答案：

 ABCF

进口货物的到岸价格是由货价加上货物运抵我国关境内输入地起卸前的有关费用构成的一种价格，其中有关费用包括（）。

收藏

A.

有关软件和资料费

B.

包装费

C.

保险费

D.

运输费

回答错误!

正确答案：

 ABCD

下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

收藏

A.

进口小汽车

B.

零售环节销售白酒

C.

零售环节销售金基合金首饰

D.

生产环节销售普通护肤护发品

E.

批发环节销售卷烟

回答错误!

正确答案：

 ACE

对个人所得缴纳个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）。

收藏

A.

稿酬所得

B.

财产转让所得

C.

偶然所得

D.

利息、股息、红利所得

回答错误!

正确答案：

 BCD

贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收发货人，具体包括（）。

收藏

A.

其他经批准经营进出口商品的企业

B.

工贸或农贸结合的进出口公司

C.

进口个人邮件的收件人

D.

外贸进出口公司

回答错误!

正确答案：

 ABD

根据消费税法规规定，下列情形中应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税的有（）。

收藏

A.

用于换取生产资料的应税消费品

B.

用于换取生活资料的应税消费品

C.

用于馈赠的应税消费品

D.

用于抵债的应税消费品

E.

用于对外投资的应税消费品

回答错误!

正确答案：

 ABDE

研发和技术服务包括（）。

收藏

A.

设计服务

B.

研发服务

C.

技术咨询服务

D.

合同能源管理服务

回答错误!

正确答案：

 BCD

纳税人用于（）应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。

收藏

A.

抵偿债务

B.

换取生产资料

C.

投资入股

D.

换取生活资料

回答错误!

正确答案：

 ABCD

根据企业所得税法规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）。

收藏

A.

企业安置残疾人员所支付的工资

B.

企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

C.

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

D.

购进的环境保护专用设备的投资

E.

企业购置节水专用没备的投资

回答错误!

正确答案：

 AC

下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）

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A.

白酒

B.

烟丝

C.

化妆厂自产的香水

D.

卷烟

E.

酒精

F.

实木地板

回答错误!

正确答案：

 AD

计算个人转让住房应缴个人所得税时允许扣除的合理费用指：

（）。

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A.

住房装修费用

B.

公证费

C.

手续费

D.

住房贷款利息

回答错误!

正确答案：

 ABCD

根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的有（）。

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A.

财政拨款

B.

接受捐赠收入

C.

因债权人原因确实无法支付的应付款项

D.

依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费

E.

国债利息收入

回答错误!

正确答案：

 AD

不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产，包括（）。

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A.

构筑物

B.

土地

C.

其他土地附着物

D.

建筑物

回答错误!

正确答案：

 ACD

下列车船中以自重吨位为车船税计税标准的有（）。

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A.

船舶

B.

摩托车

C.

专