整理中级会计实务模拟试题与答案一.docx
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整理中级会计实务模拟试题与答案一
2019年整理中级会计实务模拟试题与答案一
多选题
1、星月公司是一家大型制造企业,他们将产成品存放在分布于全国各地的8个分拨中心,每个分拨中心为其所在的整个地区提供销售服务。
大批量运输使得工厂能以经济批量进行生产。
各工厂按周计划生产,尽量减少按月计划生产所出现的预测误差,降低误差的影响。
各分拨中心每种产品的基本库存水平是在历史销售水平的基础上确定的。
如果是新产品,就根据目标客户及其估计销量确定存储地点。
星月公司用缺货率来衡量其运营业绩,并将其简称为客户服务。
分拨中心DRP系统是其效率的充分保证。
为了降低配送成本,星月公司决定与异产业的华乙公司开展共同配送。
一季度该公司接受一笔20万美元的外销订单,并如期履行了合同,可以看出该公司的企业物流控制非常有效。
企业物流常用的控制方式通常有()。
A.反馈原理
B.前馈原
C.推进原理
D.拉引原理
简答题
2、某在国务院批准的高新技术产业开发区内的国有高新技术企业,为增值税一般纳税人,主营软件产品开发、生产、销售,2002年缴纳企业所得税42万元。
2003年有关生产经营情况如下:
(1)取得自行开发软件产品销售收入4000万元,买卖国债收益4万元,买卖股票净收入44万元,收到超税负返还的增值税200万元。
(2)产品销售成本2800万元,销售税金5万元。
(3)产品销售费用510万元,其中业务宣传费43万元,无真实凭证的佣金30万元;管理费用380万元,其中上年自行开发的新技术开发费本年作为无形资产摊销处理,摊销金额36万元,为职工投保健康保险100万元;财务费用2万元,其中2003年4月1日向银行借入资金30万元,年利率4.8%,全部用于购买国产设备,该设备于2004年3月1日办理竣工决算投入使用。
(4)2003年8月31日销售外购专利权取得收入90万元,该专利权于2002年12月1日购入并投入使用,购入金额为60万元,使用时按10年计算摊销。
(5)2003年4月1日,企业购买国产设备一台,价税合计100万元并取得没备发票,其中财政拨款20万元,企业自筹资金50万元,银行贷款20万元,该批设备用于技术改造项目,该项目已经税务机关审批确认符合国产设备投资抵免所得税优惠条件。
(6)境外某国分支机构2003年分回利润60万元,已在该国缴纳公司所得税10万元。
要求:
根据税法规定,计算该企业2003年汇算清缴应纳的企业所得税税额。
单选题
3、通过竣工决算,用以反映建设过程中实际发生的全部基本建设支出,落实节余的各项资产、物资和其他资金,借以正确核定()的价值。
A.新增固定资产
B.新增流动资产
C.原材料
D.低值易耗品
单选题
4、衡量计算机的主要性能指标除了字长、存取周期、运算速度之外,通常还包括
(75)
,因为其反映了
(76)
。
A.外部设备的数量
B.计算机的制造成本
C.计算机的体积
D.主存储器容量大小
单选题
5、某上市公司20×7年财务会计报告批准报出日为20×8年4月10日。
公司在20×8年1月1日至4月10日发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的是()。
A.公司在一起历时半年的诉讼中败诉,支付赔偿金50万元,公司在上年末已确认预计负债30万元
B.因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元
C.公司董事会提出20×7年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
D.公司支付20×7年度财务报告审计费40万元
单选题
6、甲公司20×9年年末所有者权益合计数为4735万元,2010年实现净利润1560万元,2010年3月分配上年股利630万元;2010年8月发现20×8年、20×9年行政部门使用的固定资产分别少提折旧200万元和300万元(达到重要性要求),假设按税法规定上述折旧不再允许税前扣除。
甲公司自20×8年4月1日起拥有乙公司30%的股权(具有重大影响),2010年10月乙公司将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,该项转换导致乙公司所有者权益增加400万元;甲公司适用企业所得税税率25%,按净利润10%计提盈余公积。
若不考虑其他因素,则甲公司2010年度“所有者权益变动表”中所有者权益合计数本年年末余额应列示的金额为()万元。
A.5254
B.5285
C.5764
D.5884
多选题
7、下列项目中,属于会计估计变更的有()。
A.用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法
B.商品流通企业采购费用由计入销售费用改为计入取得存货的成本
C.对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式
D.固定资产折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法
简答题
8、简述一下会计档案的具体内容及保管期限的类型。
单选题
9、某国有工业企业,2006年6月份发生一场水灾,共计损失260万元,其中:
流动资产损失80万元;固定资产损失180万元。
经查明事故原因是由于雷击所造成的。
企业收到保险公司的赔偿款100万元,其中,流动资产保险赔偿款30万元,固定资产保险赔偿款70万元。
企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为()万元。
A.180
B.55
C.160
D.125
单选题
10、某企业对一项原值为150万元、已提折旧90万元的固定资产进行改建,发生改建支出50万元,改扩建过程中被替换部分的账面价值为30万元。
则改建后该项固定资产的入账价值为()万元。
A.60
B.80
C.170
D.200
单选题
11、黄河公司以生产小家电为主营业务,适用的所得税税率为25%,营业税税率为5%,历年按净利润的10%计提盈余公积。
黄河公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
有关资料如下:
(1)2007年12月18日黄河公司与长江公司签订租赁合同,黄河公司将一栋写字楼整体出租给长江公司,租期为3年,年租金为2000万元,每年年初支付。
(2)2007年12月31日为租赁期开始日。
该写字楼原值为50000万元,写字楼顶计使用年限为40年,已计提固定资产折旧1250万元;土地使用权作为无形资产单独核算,其原值为1000万元,预计使用年限为50年,已摊销20万元。
写字楼和土地使用权的预计净残值为零,均采用直线法按年计提折旧和进行摊销。
假定税法折旧年限、摊销年限、预计净残值与会计一致。
(3)2009年1月1日,黄河公司认为,出租给长江公司使用的写字楼,其所在地的房地产交易市场比较成熟,具备了采用公允价值模式计量的条件,决定对该项投资性房地产改按公允价值模式计量。
2009年1月1日,该投资性房地产的公允价值为50000万元。
(4)2009年l2月31日,黄河公司该投资性房地产的公允价值变为45000万元。
(5)2010年1月1日,黄河公司就其所欠大海公司的50000万元的债务与大海公司签订债务重组协议,内容如下:
①黄河公司以上述投资性房地产(公允价值为45000万元)抵偿所欠部分债务;②甲公司同意免除抵债后剩余债务的20%,并将剩余债务延期至2010年12月31日偿还,按年利率5%计算利息。
但如果黄河公司2010年开始盈利,则2010年按年利率10%计算利息;如果黄河公司2010年没有盈利,则2010年仍按年利率5%计算利息,利息于每年末支付。
黄河公司预计2010年很可能会盈利,不考虑营业税。
(6)黄河公司2010年没有盈利,债务重组后,乙公司按债务重组的相关约定按期支付了各期利息及本金。
根据上述资料,回答下列问题:
黄河公司对该项投资性房地产改按公允价值模式进行计量时,应做的处理正确的为()。
A.调增投资性房地产账面价值1270万元
B.调增递延所得税资产385万元
C.调增未分配利润1039.5万元
D.调增公允价值变动损益1540万元
单选题
12、采用发包工程方式建造固定资产时,对于按合同规定预付的工程价款,应借记的会计科目是()。
A.预付账款
B.工程物资
C.在建工程
D.固定资产
单选题
13、A公司2009年3月20日外购一幢建筑物。
该建筑物的买价(含税)为800万元,预计使用年限为10年,净残值为80万元,款项以银行存款支付。
该建筑物购买后立即用于出租,租期3年,租金总额300万元。
2009年应收取的租金为75万元。
该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。
2009年12月31日,该建筑物的公允价值为830万元。
不考虑其他因素,则该项投资性房地产对2009年度损益的影响金额为()万元。
A.105
B.56
C.21
D.75
多选题
14、下列资产负债表日后事项中,属于非调整事项的有()。
A.对外签订重大抵押合同
B.以前年度售出商品发生退货
C.因发生火灾导致存货严重损失
D.公司与另一公司合并
E.新的证据表明,在资产负债表日对建造合同按完工百分比法确认的收入存在重大差错
多选题
15、股份有限公司自资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中,属于非调整事项的有()。
A.对外提供重大担保
B.发生资产负债表所属期间或以前期间所售商品的退回
C.公司董事会提出股票股利分配方案
D.公司董事会提出现金股利分配方案
E.因发生地震,造成公司重大损失
单选题
16、双方采用的会计政策、会计期间相同。
甲公司按权益法核算对乙公司的投资。
(2)2007年乙公司实现净利润1600万元(各月均衡)。
不考虑内部交易。
(3)2008年9月20日乙公司宣告分配2007年现金股利300万元,2008年9月25日甲公司收到现金股利。
2008年12月乙公司将自用的建筑物等转换为投资性房地产而增加其他资本公积60万元(已扣除所得税影响)。
2008年乙公司发生净亏损100万元。
(4)2009年1月2日,甲公司收购了乙公司的股东B企业、C企业、E企业对乙公司的股份,支付价款为9700万元,自此甲公司占乙公司表决权资本比例的80%,并控制了乙公司。
为此,甲公司改按成本法核算。
(5)2009年3月2日,甲公司为奖励本公司职工按市价回购本公司发行在外普通股100万股,实际支付价款1600万元(含交易费用);3月20日将回购的100万股普通股奖励给职工,奖励时按每股12元确定奖励股份的实际金额,同时向职工收取每股1元的现金。
根据上述资料,问答下列问题:
2007年7月1日甲公司取得长期股权投资的初始投资成本为()万元。
A.2800
B.3000
C.3260
D.2860
单选题
17、在下列企业财务活动中,属于投资活动的是()。
A.发行股票
B.可转换债券转作资本
C.赊购材料
D.购买政府公债
多选题
18、下列应计入待摊投资支出内容的是()。
A.通过出让方式取得土地使用权支付的土地出让金
B.为可行性研究购置固定资产的费用
C.建设单位管理费用
D.临时设施费
E.无形资产
单选题
19、2011年江苏省完成固定资产投资26299.4亿元,比上年增长21.5%。
其中,国有及国有控股投资5789.8亿元,增长15.8%;外商港澳台经济投资3311.4亿元,增长11.5%;民间投资17198.2亿元,增长25.8%。
第一产业投资155.2亿元,比上年增长17.8%;第二产业投资13929.2亿元,增长20.9%;第三产业投资12215亿元,增长22.2%。
第二产业投资中,工业投资13773.3亿元,增长20.4%。
其中,制造业投资13081.3亿元,增长21.5%;高新技术产业投资3759.4亿元,增长34.4%,占工业投资的比重达27.3%。
主要工业行业投资中,化学原料及化学制品制造业1315.8亿元,专用设备制造业889.5亿元,电气机械及器材制造业1470.9亿元,通信设备、计算机及其他电子设备制造业1375.6亿元,仪器仪表及文化、办公用机械制造业418.7亿元,分别增长26.5%、20.7%、31.3%、25.9%和32.7%。
第三产业投资中,交通运输仓储和邮政业投资1175.8亿元,增长11.8%;房地产开发投资5552.7亿元,增长29.2%:
科学研究、技术服务和地质勘查业投资225.1亿元,增长65.2%;卫生、社会保障和社会福利业投资145.5亿元,增长34.3%。
2010年国有及国有控股完成固定资产投资()亿元。
A.4890.4
B.4999.8
C.5538.7
D.6876.2
单选题
20、下列属于资产负债表日后事项中“调整事项”的是()。
A.资产负债表日发生的销货并退回的事项
B.在资产负债表日后事项期间,外汇汇率发生较大变动
C.已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额
D.发行债券
-----------------------------------------
1-答案:
A,B
[解析]物流控制主要采用反馈控制、前馈控制和复合控制。
2-答案:
(1)根据税法规定,纳税人购买国债的利息收入,不计入应纳税所得额,但纳税人买卖国债收益应计入应纳税所得额;纳税人买卖股票的净收益也应并入应纳税所得额。
暂无解析
3-答案:
A
暂无解析
4-答案:
D
暂无解析
5-答案:
A
[解析]选项A符合调整事项的特点;选项B和C属于资产负债表日后事项中的非调整事项;选项D不属于资产负债表日后事项,应该作为20×8年的事项处理。
6-答案:
B
[解析]因题中说前期差错,按税法规定上述折旧不再允许税前扣除,少提折1日200万元和300万元,导致净利润减少500万元,甲公司享有因房地产转换的所有者权益为400×30%万元。
所以所有者权益合计数本年年末余额=4735+1560-630-500+(400×30%)=5285万元。
7-答案:
A,D
[解析]固定资产折旧方法和无形资产摊销方法的改变属于会计估计变更。
8-答案:
会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算的专业材料,它是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。
暂无解析
9-答案:
C
[解析]应计入营业外支出的金额=260-100=160(万元)
10-答案:
B
[解析]固定资产的改扩建支出满足固定资产确认条件的,应该计入固定资产的成本。
如有被替换部分,应同时将被替换部分的账面价值从该固定资产的原账面价值中扣除。
因此,改扩建后该固定资产的入账价值=150-90+50-30=80(万元)。
11-答案:
C
[解析]2009年1月1日,黄河公司对该项投资性房地产改按公允价值模式进行计量,属于会计政策变更,应追溯调整,会计分录为:
12-答案:
C
[大纲要求]掌握[习题解析]本题考查重点是对“固定资产的确认条件、初始计量原则及其会计处理”的掌握。
企业采用发包工程方式自建固定资产的工程,“在建工程”科目实际成为企业与承包单位的结算科目,企业将与承包单位结算的工程价款作为工程成本,通过“在建工程”科目核算。
因此,本题正确答案是C。
13-答案:
A
[解析]该公司2009年取得的租金收入75万元计入到其他业务收入,期末公允价值变动损益舶金额为30万元,所以影响当期损益的金额=75+30=105(万元)。
14-答案:
A,C,D
[大纲要求]熟悉[真题解析]本题考查重点是对“资产负债表日后非调整事项的内容”的熟悉。
企业发生的资产负债表日后非调整事项通常包括:
①资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺;②资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化;③资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失;④资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债;⑤资产负债表日后资本公积转增资本;⑥资产负债表日后发生巨额亏损;⑦资产负债表日后发生企业合并或处置子公司。
因此,本题的正确答案为ACD。
15-答案:
A,C,D,E
暂无解析
16-答案:
A
暂无解析
17-答案:
D
[考点]第二章会计基础与财务管理第八节企业财务报表列报,现金流量的分类
18-答案:
C,D
[考核内容]建设项目投资支出划分的具体规定
19-答案:
B
2010年国有及国有控股完成固定资产投资
20-答案:
C
[解析]选项A不属于资产负债表日后事项;选项B和D属于资产负债表日后事项中的非调整事项;选项C属于资产负债表日后事项中的调整事项。
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