社会保险学考试重点.docx
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社会保险学考试重点
社会保险学
我们要学习的。
00
为什么要研究社会保险学?
(Why)
什么是社会保险学?
(What)如何研究社会保险学?
(How)
Why
大道之行也,天下为公,选贤与能,讲信修睦。
故人不独亲其亲,不独子其子,使老有所终,壮有所用,幼有所长,矜、寡、孤、独、废疾者,皆有所养。
男有分,女有归。
货恶其弃於地也,不必藏於己;力恶其不出於身也,不必为己。
是故,谋闭而不兴,盗窃乱贼而不作,故外户而不闭,是谓大同。
—《礼记•礼运》
AgingofPopulation
年轻人(<20);工作者(20
t=平均每100名工作人员对应的退休者人数
美国的退休潮(Babyboomer),中国的计划生育人口问题
Demographic人口特征
Country
Now(2005)
ndia
9
China
12
US
20
WesternEurope
29
Japan
31
什么是社会保险?
国家依法强制实施,运用保险方式,对劳动者遭遇生育、年老、疾病、工伤、失业等特定社会风险,而暂时或者永远失去工资收入的,提供一定程度的经济补偿,使他们能够保证基本生活的一种社会制度的总称。
社会保险和普通商业保险的异同:
社会保险是保险学的组成部分,
提供保障,转移风险,利用大数定理;
政府行为和个人行为,
社会系统和经济行为。
社会保险学研究什么?
社会保险系统本身运行机制
社会保险系统与相关系统的关系
社会保险系统本身运行机制:
理论的产生背景、研究目的和内在运行规律;社保基金的收集发放和有效投资管理;相关子项目的研究;
政府行为引发的立法、行政和业务管理;社保模式的选择
社会保险的起源
工业革命之前
古埃及石匠,罗马战士
16〜18世纪
同行业会员自发互助的基尔特制度
19世纪30-40年
代
工会组织,养老,意外,抚恤
1883年
德国颁布《疾病社会保障法》政
府行为
20世纪
从摇篮到坟墓
与相关系统的关系:
与社会保障系统的关系(社会福利和社会保障)
与经济运行系统的关系(收入分配,储蓄,劳动力和资本市场)
与社会运行系统的关系(人口结构特征;政治)
与社会保障系统的关系
保障对象
保障水平
基金缴纳
方式
社会保险
工资劳动者
基本生活水平
个人、企业、政府
保险津贴
社会救助
贫困线以下
最低生活水平
政府+社会
资金+物质
社会福利
全体公民
提供生活质
量
财政+企业+社会
设施和服务
如何研究社会保险?
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第一章社会保险的功能和内涵社会保险的基本原则:
强制性(自动入保)满足基本生活的需要注重社会公平(个人酬报不对等,再分配)法制原则(给付权利,津贴标准,机构管理)社会保险的功能:
保障劳动者基本生活促进社会安定和可持续发展劳动力合理流动
调整消费结构,积累建设资金社会保险和商业保险的相同点:
操作模式相同,基于特定风险事故的共同分担处理偶然性损失
风险转移
对被保险人的损失进行补偿
交纳一定的保费
社会保险和商业保险的不同点:
项目
社会保险
商业保险
经营主体
政府非盈利没有竞争
企业追求利润非
强制
经营目的
保障低收入层基本生活:
保障被保险人免受损失
保障程度
最基本的收入保障(绝
对)
补偿性保障(相对)
保障对象
符合条件的全体国民
双向选择
保费来源
政府+企业+个人
个人
给付与缴费关系
不对等:
成正比例
社会保险和商业保险的关系社会保险与社会保障系统的关系
社保系统
保障对象
保障水平
基金缴纳
方式
社会保险
工资劳动者
基本生活水平
个人、企业、政府
保险津贴
社会救助
贫困线以下
最低生活水平
政府+社会
资金+物质
社会福利
全体公民
提供生活质高
财政+企业+社会
设施和服务
美国的养老体系:
政府强制执行的社会保障计划(SocialSecurityProgram)
由政府或雇主出资、带有福利的补充社会保障计划:
DefinedBenefit和Defined
Contribution(401(k))。
个人退休账户(IndividualRetirementAccounts)
美国退休金制度
世界其他国家的社会保障体系
国家
特点
社会基金来源
存在冋题
德国
自保公助型
企业主和职工担负,政府在亏空时给予补贴
企业负担较重
美国
完整社保体系
政府+企业年金+个人保险
社保基金储备枯竭收支平衡面临挑战
日本
保障公民的最低生活
政府+企业年金+个人保险
人口老龄化加重、养老金支出不堪重负
瑞典
从摇篮到坟墓
侧重福利分配、全民一律
大部分由政府负担,个人缴纳很少
保障支出在GDP中占比全世界最高
享受
新加坡
完全积累型
完全个人账户
中央公积金局统一管理
不具备全社会共担风险的机制
如何应对老龄化难题?
第二章社会保险的历史演进社会保险的产生与发展
机器大工业生产模式催生了社会保险的需要
工业化社会
封建社会
生产方式
机器大工业
自给自足的自然经济
社会安全体系
社会化的保护体系
家庭血缘关系的自助体系
风险程度
高
低
社会保险的产生:
工人自发组织的互助,如17世纪英国出现的“友谊社”、“工会俱乐部”等1883年德国颁布《疾病社会保险法》,标志着现代社会保障制度的诞生为什么最早实施社会保险制度的国家会是德国?
原因分析
经济基础:
工业飞速发展+
催化剂:
工人运动的迅猛发展
理论依据:
新历史学派呼吁对劳资关系的改善
执行基础:
完整和高效率的普鲁士行政官僚体系
社会保险的发展阶段
19世纪80年代一-年代末
-20世纪20
产生阶段
1883年德国制定《疾病社会保险法》为标志
20世纪20年代末到第二次世界大战
初步发展阶段
1935年美国通过《社会保障法》为标志*
第二次世界大战一一年代末
20世纪70
充分发展阶段
以“福利国家”的出现为标志*
20世纪70年代末—
—至
改革阶段
制度更加完善,范围更广,影响更大
《社会保障法》是第一个由联邦政府承担义务的、全国性的社会保障立法,主要解决失业和老年问题。
意味着社会保障在全球成为一种制度。
福利国家:
20世纪的20〜30年代形成。
瑞典经济学派认为,经济学的目标在于使人人得到福利,主张国家调节经济,实行收入再分配,主张通过国家的社会经济政策实现收入和财富分配的均等化。
二次大战前的初次发展阶段社会保险初步发展阶段的特点:
没有成为长期发展战略和经济发展的配套设施范围不广,主要针对雇者失业、工伤和养老问题社会保险的体系还不完整
侧重于“治疗”,轻视“预防”战后社会保险重建和空前发展:
国际劳工组织1952年制定《社会保障最低标准公约》成为国际社会保障事业发展里程碑
英国“全民皆养老,全民皆医疗”;瑞典“福利橱窗”
社会福利幵支增长迅速,达到GDP勺30%占财政支出的70%社会主义国家仿照苏联模式建立国家统筹型社会保险模式为什么战后能够取得如此发展?
经济的高速发展
社会主义思想影响,对经济危机和世界大战反思政党竞选的需要
强调政府的积极干预
工人的觉醒社会保险起源的制度基础:
共济互助的保险思想:
古希腊、古罗马、古埃及;中世纪基尔特行业制度,对保险保障职能、给付机制及基本职能有直接的制度关系;
“友爱社”具备近代保险制度的一些基本特征:
风险分散的集合组织、保险金给付结构、财务机制及精算技术和立法管理等
社会保险起源的制度根源:
私人保险等制度化的传统社会保护形式,是探索社会保险制度起源的历史和逻辑起点;早期社会保护形式所遵循的基本原则影响到最初保险制度的给付结构、财务机制和管理原则;工具理性和技术理性基础:
德国首相俾斯麦和工商部长洛曼的争论社会保险起源的理论基础:
大同社会、乌托邦、世外桃源、空想社会主义福利国家理论提出国家干预社会生活的政策思想福利经济学主张通过国民收入的增加和国民收入再分配增加社会福利贝弗里奇报告主张对实行全民社会保险
社会保险的改革背景:
70年代
物价上涨,企业利润下降,失业率上升社会福利的过度带来什么结果?
财政赤字和国债的急剧膨胀固定资产投资下降,影响经济的进一步增长劳动力成本提高,国际竞争能力下降削弱了市场对劳动力供求关系的调节作用加重了人民的赋税负担
政府管理的低效率和官僚化改革的势在必行:
类型:
激进型:
将国家主管交由私营公司管理智利
保守型:
补救措施,维持现有制度的运转做法:
提高标准,增加项目取消保障项目降低待遇;利用年金调整机制;降低养老金增长幅度;鼓励推迟退休;基金筹集模式从现收现付制到基金部分累积制目的:
幵源:
增加保费收入
节流:
降低保费支出
改革的发展趋势:
加入私营部门的参与,提高管理效率;
更加重视企业年金的管理和个人储蓄账户的发展
案例分析:
由智利的社保改革模式所学到的
智利的改革模式
改革前:
缺乏统一标准,不公平;管理效率低下;人口老龄化趋势加重国家财政负担
举措:
个人资本积累账户和私营公司经营养老保险基金
个人账户:
完全个人缴纳,企业代扣
养老基金由私人公司经营8家私营性质的股份制公司
基金投资法律保障计息
政府承担转制成本和最终保障责任
政府的规范化管理,严格系统的法制化监督管理
经济全球化:
经济全球化背景下社会保险面临的新挑战
经济的全球化发展
经济发展实力的差异
重构全球化背景下的社会保险
强化对社会弱势群体的最低保障和临时性救助
尽快调整以社会保险为支柱的传统结构
建立真正适合自己的社会保险制度
我国社会保险发展
创立:
20世纪50年代初期,按照计划经济体制的要求,参照当时苏联对城镇职工
进行社会福利计划的社会保障模式
1951年2月25日,颁布了《中华人民共和国劳动保险条例》
时间
保险内容
具体做法
1951-1957初创阶
段
建立退休保险和医疗保险
企业缴费3%工会统管理
1958-1966调整发
展阶段
改革退休和医疗政策
提高退休待遇,区别对待医疗
1967-1978停滞阶
乱
乱
段
1978-至今重建改
革阶段
建立社会统筹制度,全方面改革,包括养老、失业、医疗和工伤
提冋养老标准,建立失业保险,工伤医疗改革
我国社会保险发展的经验教训:
企业负担重,不利用公平竞争
社会保险基金来源单一
实施范围狭窄
管理程度低
社保基金的有效管理
应届毕业大学生应该领取失业津贴吗
第三章社会保险运行机制
社会保险运行机制的特点:
国家对经济生活的干预
传统商业保险的运行机制
第一节保障范围与给付结构
保障范围:
立法确定,针对不同层次保障对象进行资格限定
明确规定参加社会保险、享受社会保险待遇的职业、阶层和各类劳动群体
各类社会成员只有在符合了一定的资格条件时,才能从的社会保障计划中获得相应经济保障
行业路径:
机器制造业一一加工业一一其他工薪阶层一一服务行业一一农业工人个体劳动者
社会保险的给付结构:
通过特定的技术机制和给付方式,为劳动者提供某一水平的社会保险待遇给付的范围与条件
给付程度
给付模式
养老保险金的计算
退休金水平的确定:
保费确定:
社会保险的给付结构的种类:
按子项目:
养老、失业、医疗、工伤、生育
长期性的给付和短期性的给付
现金形式和服务形式
精神慰藉、社区服务
给付结构的制约因素:
经济发展水平的制约社会保险目标的制约
收入替代水平的制约
指数调节机制的制约制度因素的制约
第二节社会保险的财务机制
类型
方式
优势
缺陷
现收现付制
以支定收,短期平衡
费率灵活,有利于指数调节,收入分配体现社会共济
老龄化,对储蓄和劳动力市场有消极作用
完全积累制
预提积累,投资收益
强调自我保护,激励效应;促进储蓄和资本市场的发展
长期保值;政府的社保基金的干预;投资风险
部分积累制
混合模式
激励机制与统筹互济相结合
新旧模式的平稳过渡问题
社会保险税及其构成:
根据收益原则征收的,由获得特定收入的纳税人缴纳的,用于社会保险支出的一项税种
做法:
从劳动收入中强制性扣除,由企业和工薪劳动者按照工资的一定比例缴纳意义:
稳定收入来源;有助于实行专款专用;实现保费由企业、个人和国家三方负担
社会保险税的税基与税率:
税基:
依法确定的征税工资基础,即社会保险征税的一定收入范围
税率:
企业和个人按一定比例应缴纳的社会保险税
工薪比例制、差别比例制、累进税率制、均一制度
我国:
低于社会平均水平60%以下或者高于平均工资200%-300%以上者,免缴政府一般收入筹资方式:
并入国家预算收入的其他项目,由预算支出负责解决
澳大利亚、新西兰和冰岛等普遍实施社会保险的国家有利于管理和抑制费用支出的过度膨胀
第三节社会保险管理
通过特定的组织机构和制度安排,对社会保险的各个计划和项目进行组织管理、监督实施,以实现社会保险政策目标
社会保险管理体制、社会保险营运与监控管理
纵向:
立法管理、行政管理、业务管理和基金管理
横向:
养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险
我国社会保险管理现状
劳动和社会保障行政部门统一管理
各级劳保建立相应的经办机构,承担具体事务的管理
社会保险待遇实行社会化发放,社会保险对象实行社区管理社会保险基金纳入财政专户,收支两条线,专款专用
社会保险管理的主要模式
类型
代表
方式
优势
局限
集中管理模式
英国新加坡
建立统的社会
保险管理机构
统一规划;避免多头管理;社保基金的内部调剂;降低管理成本
国家行政管理,基金运营模式单一
分散管理模式
德国
各自建立相关机构
管理机构具有较高的自主性和独立性;效率咼;透明度大
管理成本咼,谷易引起机构的重复建设和资源浪费
集散结合管理模式
美国加拿大日本
共性较强的项目集中管理,特殊项目单列
体现社会保险社会化,兼顾个别项目要求;提高管理效果降低成本;有针对的管理模式
差异化的管理原则;利益纠纷和多头管理
上海社保案给我们带来什么样的经验教训和启示?
如何有效激励企业和个人缴纳社会保险金?
第四章社会保险基金与基金管理
第一节社会保险基金概述
什么是社会保险基金?
根据三方负担原则和在经济精算估计基础上依法筹集的用于社会保险政策目标的基金项目总称
关于社保基金
功能:
物质保障
构成:
养老、医疗、失业、工伤及其他
方式:
企业、员工缴费,国家提供资助
形式:
货币支付为主
社保基金的特点:
法律强制性
社会政策目的性
政府干预性
社会化精算测定
社会保险基金的来源:
个人缴费
企业缴费
政府资助或补贴
基金的投资收益
社会保险基金的缴纳主体:
大多数国家均实现三方共同缴纳的方式
经济发展水平和文化的差异,引起实际给付比例差异
工业化国家社会保险缴费比例见P75
我国实施社会保险统筹与个人账户相结合
社会保险基金的缴纳方式
你还记得社会保险基金的筹集方式吗
短期支付项目选择现收现付制
长期支付项目可采用基金完全积累制和部分积累制
社会保险基金的支付方式
社会保险基金管理机构按照法律规定的条件、标准和方式支付各类社会保险金,以保障实现基本生活目标
社会保险基金的平衡人口精算经济预测法律制度第二节社会保险基金管理
为实现社会保险基本目标和制度的稳定运行,对社会保险基金的运行条件、管理模式、投资营运、监督管理进行规划和系统管理社会保险基金管理的主要内容:
社会保险基金管理的法律体系社会保险基金管理模式选择社会保险基金的投资营运社会保险基金的监管社会保险基金管理与财政金融的互动效应社会保险基金管理的内外部条件的协调社会保险基金管理的意义
有助于社会保险制度的正常稳定运行有助于减轻政府日益增大的社会保险费用负担有利于促进经济发展社会保险基金管理模式比较
管理模式
措施
代表国家
信托基金
委托给某专门机构管理,并负责基金投资营运
美国、日本
基金会
基金会负责实施基金管理和投资营运
新加坡
商业经营性
政府规划并授权的基金公司组织实施社会保险
智利和一些拉美国家
社会保险基金管理模式比较
社保基金管理途径
具体措施
特点
财政集中型
建立社会保障预算或者直接列入财政预算
政府作为
多元分散型
委托金融机构管理
效益咼,风险大
专门机构型
相对独立的专门机构管理
独立性
社会保险基金管理的投资运营社保基金投资营运的结构和方向政府债券
金融资产
各类贷款
有形资产
我国社保基金运营
截止2000年末,全国社保基金总量为200亿元,均为财政拨款,2000全年总收益金额约为1,700万元。
截止2001年12月31日,社保基金资产总额805.09亿元,国债占比32.82%,银行存款占比64.59%。
2001年12月13日《全国社会保障基金投资管理暂行办法》规定社保基金投资基金、股票比例最高可达总资金量40%,国债比例最高可达40%,企业债、金融债比例最高可达10%,银行存款最少不低于资金总量的10%,在一家银行的存款不
得高于社保基金银行存款总额的50%。
2002年,社保基金入市资金仅为12.66亿元,全部用于投资中国石化新股。
2007年末,社保基金在A股流通市值中占比0.81%。
2008年12月31日,社保基金的资产总额为5,623.70亿元,自成立以来的累计投资收益额1,598.11亿元,年均投资收益率为8.98%。
截止2009年6月30日,社保基金持股市值为0.02亿元,同期A股总流通市值为8.97万亿元,保险资金占A股流通市值的0.22%。
截至2009年12月31日,社保基金各大类资产的占比情况:
固定收益资产40.67%、境内股票25.91%、境外股票6.54%、实业投资20.54%、现金及等价物6.34%。
2009年全国企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金和生育保险基金总收入14583亿元,比上年增长17%;总支出10989亿元,比上年增长24%;收支相抵,当年结余3594亿元,比上年增长2%,年终滚存结余17710亿元,比上年增长26%。
我国社保基金运营——财政补助
2009年,各级财政对社会保险基金补助1777亿元,比上年增长9%。
其中中央财政安排企业职工基本养老保险补助资金1326亿元,比上年增长18%。
为帮助解决中央及中央下放地方政策性关闭破产国有企业退休人员和地方依法破产国有企业退休人员参加城镇职工基本医疗保险,统筹解决其他关闭破产企业退休人员和困难企业职工纳入城镇职工基本医疗保险问题,中央财政在2008年安排80亿元专项补助资金基础上,2009年又安排289亿元。
2009年,地方财政对社会保险基金的补助超过20亿元的有辽宁、吉林、黑龙江、上海、江苏、湖北和湖南等7个省份。
其中,地方财政补助最高的是上海市,为73亿元;增长最快的是西藏自治区,比上年增长102%
什么是社会保障基金?
全国社会保障基金是指全国社会保障基金理事会负责管理的由国有股减持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益形成的由中央政府集中的社会保障基金。
强化社会保险基金投资规划:
从法律角度严格投资规划投资比例、安全警戒线投资收益数额与税收优惠资产管理与负债管理财务会计准则完善社保基金管理的外部环境:
经济发展资本市场与金融市场的发展
完善法律体系如何有效激励企业和个人缴纳社会保险金?
社会保险基金监管
国家授权专门机构依法对社会保险基金收缴、安全营运、基金保值增值等过程进行监督管理,以确保社会保险基金正常稳定运行的制度和规则体系社会保险基金监管的内容
选择社保基金营运机构(whochoose?
Choosewhom?
)制定监管规则设计运营指标体系
实施监管:
现场监管与非现场监管
现场监督与非现场监督:
现场监督是监督机构派人到被监督单位对基金管理水平、基金资产质量、基金收益水平、基金流动性等进行全面检查或专项检查。
现场监督包括日常监督(在日常业务活动中开展的定期或不定期的基金监督工作)、专项监督(针对某项具体问题而开展的基金监督)和挪用基金案件的检查处理。
非现场监督:
监督机构通过报表分析,对经办机构和有关机构管理运营基金的活动进行全面、动态的监控,了解基金管理的状况、存在问题和风险因素,发现异常情况及时采取防范和纠正措施。
非现场监督,依靠经办机构和有关机构报送的数据,进行多方面的分析、测算并加以管制。
社会保险基金账户的监管:
对基金征缴、基金支出和基金结余情况的监督检查,也可以说是对基金收入户、基金支出户和基金结余户(财政专户)的监督检查。
基金征缴监督。
监督企业缴费行为,有无少报参保人数,少报工资总额、故意少缴或不缴费;经办机构征缴的保险费是否及时足额缴入收入户管理,有无不入帐,搞体外循环或被挤占挪用;收入户资金是否按规定及时足额转入财政专户等。
基金支出监督。
经办机构是否按规定的项目、范围和标准支出基金,有无多支、少支或不支,有无挪用支出户基金;受益人有无骗取保险金行为等。
结余基金(财政专户基金)监督。
有无挤占挪用基金、动用基金的行为;结余基金收益状况,是否合理安排存期以追求收益最大化;是否按规定及时足额拨入支出户等。
现收现付制向积累制改进过程中监管问题将突出还是淡化?
社会保险基金监管模式的选择:
政府集中控制:
直接控制委托专门机构实施监管私营化分散性管理:
基金营运机构竞争的市场化管理我国应实行什么样的监管模式?
社保基金管理营运机构资格审定:
审查和鉴定(管理者的任用和监管)审批程序和资格审查
管理机构
对基金营运机构的监管通过对公司账目财务报告的定期审查建立社保基金监管的法律法则体系:
建立健全的法律监督体系发挥社会保险基金监管委员会的重要作用构建社会保险基金监管的规则体系如何规避社保基金被挪用的行为?
第5章养老保险制度
第一节养老保险模式普遍保障模式:
国家为老年人提供均一水平的养老金国家财政补贴,人人皆养老覆盖面广、透明度高、体现社会公平国家负担重,提供的保障力度有限英国的社会保障收入关联模式:
针对工薪劳动者,强调纳费与收入关联三方负担的财务机制(who?
how?
)与收入关联的给付机制(收入替代率B)C(t,y)t*y收入再分配
多层次养老保险模式:
“福利国家”的危机,财政的不堪重负综合运用各种养老保险形式
三个层次保障模式
国民年金保险制度
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