税法章节强化练习 第二章 增值税法.docx
- 文档编号:29221022
- 上传时间:2023-07-21
- 格式:DOCX
- 页数:18
- 大小:25.53KB
税法章节强化练习 第二章 增值税法.docx
《税法章节强化练习 第二章 增值税法.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《税法章节强化练习 第二章 增值税法.docx(18页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
税法章节强化练习第二章增值税法
一、单项选择题
1.根据现行营业税税收制度的规定,下列项目不属于营业税征收范围的是()。
A.境内企业转让境外的房产
B.组织游客跨省旅游
C.在境内组织游客出境旅游
D.境外企业将无形资产转让给境内个人使用
2.下列应在我国缴纳营业税的项目有()。
A.境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权
B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务
C.境外运输公司载运货物入境
D.境内某公司销售其位于境外的不动产
3.下列经营者中属于营业税纳税人的是()。
A.卖冰棍的个人
B.将不动产无偿赠送给他人的行政单位
C.生产集邮商品的企业
D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位
4.以下说法正确的是()。
A.公路运输业包括城市内公共交通
B.运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税
C.搬家业务按照服务业征税
D.公路管理和养护活动属于建筑业
5.依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是()。
A.旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税
B.金融经纪业按“服务业”征税
C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按“转让无形资产”征税
D.航空勘探按“建筑业”征税
6.广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去()后的余额。
A.付给广告制作的广告制作费
B.付给广告发布者的广告发布费
C.付给广告表演者的广告表演费
D.付给广告设计者的广告设计费
7.营业税组成计税价格中的成本利润率,由()确定。
A.国务院
B.国家税务总局
C.财政部
D.省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关
8.下列营业额的确定,符合营业税暂行条例及实施细则规定的有()。
A.转让无形资产,以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额
B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用
C.银行贷款业务,以收取利息减除支付利息后的余额为营业额
D.单位或个人进行演出,以全部票价收入或者包场收入为营业额
9.根据营业税暂行条例的规定,企业发生的下列各项业务中可不征或免征营业税的是()。
A.房地产开发公司预收购房定金
B.运输企业销售货物并负责运输所售货物
C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用
D.人民银行委托金融机构向企业贷款
10.某装饰公司为李某提供装饰劳务,按合同规定,装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元,李某自行购买装饰材料9000元,该装饰公司计算营业税的营业额为()。
A.5000元
B.5500元
C.6300元
D.15300元
11.2009年3月,某娱乐公司餐厅经营收入40万元,台球室经营收入44万元,网吧经营收入25万元(均分别核算)。
该公司当月应纳营业税()万元。
A.5.45
B.9.20
C.15.80
D.21.80
12.下列不征或免征营业税的项目有()。
A.金融企业贷款取得利息
B.工业企业富余资金贷款取得利息
C.金融企业转让外汇收益
D.个人外汇汇兑收益
13.下列款项中,属于计征营业税营业额的是()。
A.家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用
B.黑白铁门市部受托加工收取的加工费用
C.个人买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额
D.管道运输取得的收入
14.某旅游企业组团到泰国旅游。
共有游客80人,每人收费6000元,境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。
出境后由泰国的旅游企业接团,并按每人2400元付给泰国旅游企业。
中国旅游企业应纳的营业税为()元。
A.24000
B.14400
C.16000
D.6400
15.关于营业税的计税依据,下列表述正确的是()。
A.单位转让抵债所得的土地使用权,以全部收入为计税营业额
B.经营租赁业务以租金收入总额减去发生的支出后的余额为计税营业额
C.外汇转贷以收取和支付利息差额为计税营业额
D.纳税人从事无船承运业务,按“服务业”计算纳税,以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费、报关费、港杂费和装卸费后的余额为计税营业额
16.在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为,比照()征税。
A.转让无形资产
B.销售不动产
C.转让无形资产和销售不动产
D.建筑业
17.某远洋运输公司与A公司签订协议,将一艘货轮连同操作人员租给其使用,租期一年,年租金500万元,A公司还向远洋公司支付其间的修理费用和操作人员工资100万元。
则该运输公司应纳营业税()。
A.15万元
B.25万元
C.18万元
D.30万元
18.按营业税暂行条例规定,下列项目免征营业税的有()。
A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务
B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务
C.残疾人福利企业为社会提供的劳务
D.婚介公司的婚庆服务收入
19.下列费用中,应征收营业税的有()。
A.法院按规定标准收取的诉讼费
B.注册会计师协会收取的会员费
C.急救中心收取的治疗费
D.搬家公司收取的搬家费
20.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有()。
A.金融企业转让有价证券
B.人民银行委托金融机构对企业贷款的业务
C.银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务
D.人民银行对金融机构的贷款业务
二、多项选择题
1.以下属于营业税征税范围的是()。
A.服装加工
B.钟表修理
C.房屋装修
D.搬家业务
2.根据现行营业税税收制度的规定,下列项目不属于营业税征收范围的是()。
A.境内企业转让境外的房产
B.组织游客跨省旅游
C.境外个人出租境外的不动产
D.境外企业将无形资产转让给境内个人使用
3.下列经营活动中应征营业税的有()。
A.某木材厂包料为某单位装饰展厅
B.某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C.某工厂自建一建筑物销售
D.某房地产开发公司自建一建筑物销售
4.下列经营项目采用5%税率征收营业税的有()。
A.建筑工程承包收入
B.游艺厅游艺项目收入
C.银行办理支票业务收费
D.税务咨询收入
5.下列应缴纳营业税的项目有()。
A.经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位从事所有权转移的设备租赁业务
B.经对外贸易经济合作部批准从事融资租赁业务的单位从事的融资租赁业务
C.未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权未转移的融资租赁业务
D.未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权转移的融资租赁业务
6.依据营业税的有关规定,下列说法中错误的有()。
A.国际联运业务以全程运费收入为计税营业额
B.邮运运费收入应按“交通运输业”计征营业税
C.运输企业提供客运业务收取的手续费收入不计征营业税
D.外国企业在我国境内提供运输劳务取得的收入不计征营业税
7.下列说法正确的有()。
A.歌星参加演出取得出场费不缴纳营业税
B.歌星委托演出公司为其举办个人演唱会收入应缴纳营业税
C.演出公司办理演出的收入应按代理业缴纳营业税
D.提供演出场地的剧场场租收入应按租赁服务业缴纳营业税
8.依据营业税的有关规定,下列业务中,不按“服务业一租赁业”计征营业税的有()。
A.湿租业务
B.程租业务
C.融资租赁
D.光租业务
9.下列营业额中,属于营业税计税依据的有()。
A.银行一般贷款业务的利息收入
B.其他金融商品转让的转让收入
C.银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额
D.其他金融商品转让的差价收入
10.某建筑公司在公司院内建造了一个食堂,用于内部使用,则该建筑公司()。
A.施工及自用期间不缴纳营业税
B.施工结束后将食堂转让给其他单位的,只按销售不动产缴纳营业税
C.施工结束后将食堂转让给其他单位的,按销售不动产和建筑业缴纳两道营业税
D.施工、自用及转让均不缴纳营业税
11.计算金融商品转让营业额的价差收入的因素包括()。
A.购进原价
B.购进原价加购进过程中的各项费用和税金
C.卖出原价
D.卖出原价减卖出过程中支付的费用和税金
12.根据营业税的有关规定,下列表述正确的有()。
A.我国公民销售其在境外的房产,以销售收入为计税依据计算缴纳营业税
B.纳税人销售自建的房产,分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税
C.纳税人销售自建的房产,按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税
D.单位销售购进的房产,以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税
13.下列按全额征收营业税的是()。
A.电影放映单位的票价收入
B.电影发行单位的片租收入
C.电影发行单位的发行收入
D.电影院和票价一同收取的饮料费用
14.下列经营活动中应征收营业税的有()。
A.电信局为客户安装电话时,随同销售的电话机取得的收入
B.邮电局出售的邮寄物品包装木盒等
C.保龄球馆出租鞋的收入
D.建材商店销售建筑材料并同时负责安装和装饰业务取得的安装费
15.根据营业税的有关规定,下列收入应计征营业税的有()。
A.个人转让著作权取得的收入
B.福利彩票发行机构发行福利彩票的收入
C.邮政部门销售集邮商品取得的销售收入
D.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
16.下列项目中免征营业税的有()。
A.残联举办的餐饮店
B.残疾人员本人提供的应税劳务
C.养老院收取的老人人院费
D.养老院举办的对外餐饮业
17.根据营业税有关规定,下列说法正确的有()。
A.纳税人从事无船承运业务,以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税依据
B.单位转让购置的不动产,按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税
C.企业产权转让过程中转让的不动产,按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税
D.旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅游团接团的,以全程旅游费收人减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税
18.下列业务属于营业税征收范围的有()。
A.银行销售金银业务
B.邮政部门销售集邮商品业务
C.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务
D.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿的软件培训业务
19.下列各项收入免征或不征营业税的有()。
A.金融机构的出纳长款收入
B.人民银行对企业贷款的利息收入
C.人民银行对金融机构贷款的利息收入
D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入
20.下列属于营业税混合销售行为的有()。
A.工厂销售货物同时负责送货上门
B.商场卖货并负责安装调试收入
C.火车上销售食品饮料
D.卡拉OK歌厅供应点心等小吃
参考答案及解析
一、单项选择题
1.【答案】A
【解析】在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产,是指:
(1)提供或者接受劳务的单位或者个人在境内;
(2)所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内;
(3)所转让或者出租土地使用权的土地在境内;
(4)所销售或者出租的不动产在境内。
A不符合营业税征收范围的规定。
2.【答案】A
【解析】销售的无形资产在境内使用的应在我国缴纳营业税;境外外国公司为境内某企业提供修理劳务属于增值税的征税范围;境外运输公司载运货物入境不属于境内劳务;境内某公司销售其位于境外的不动产,不属于境内销售不动产。
3.【答案】B
【解析】ACD均为增值税的纳税人,其中D为增值税、营业税混合销售的特例,该知识点以往考试出过判断题;B为营业税的纳税人。
4.【答案】D
【解析】公路运输业不包括城市内公共交通;运输企业出租船舶按什么税目不能一概而论,其期租、程组业务(均配操作人员)按照水上运输业征税,但是光租业务(不配操作人员)按照服务业的租赁业征税;搬家业务按照运输业(交通运输辅助业)征税。
5.【答案】D
【解析】旅游景点的索道经营业务按“服务业一旅游业”征税;金融经纪业按“金融业”项目征税;交通部门有偿转让高速公路收费权行为.按“服务业”税目中的“租赁”项目征税。
6.【答案】B
【解析】广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。
7.【答案】D
【解析】营业税组价的成本利润率由省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关确定。
8.【答案】B
【解析】A以收入全额为营业额;B符合税法规定;C以贷款收取的全部利息收入为营业额;D可减除付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。
9.【答案】B
【解析】运输企业销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为应缴纳增值税,不缴纳营业税。
ACD都应缴纳营业税。
10.【答案】C
【解析】纳税人按照清包工方式提供装饰劳务,按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认计税营业额。
该装饰公司营业额=5000+500+800=6300(元)。
11.【答案】B
【解析】本题考核营业税税率的运用。
纳税人经营不同营业项目,能够分别核算的,分别按照各项目营业额和适用的税率计算缴纳营业税。
餐饮业使用服务业5%的税率;台球使用娱乐业中的5%的税率;网吧使用娱乐业中的20%的税率。
该娱乐公司应纳营业税=40×5%+44×5%+25×20%=9.20(万元)。
12.【答案】D
【解析】ABE都应按金融保险税目计税;D免缴营业税。
13.【答案】D
【解析】D属于营业税运输业范畴;AB属于增值税征税范围;C免缴纳营业税。
14.【答案】D
【解析】应纳营业税=(6000-2000-2400)×80×5%=6400(元)。
15.【答案】D
【解析】单位转让抵债所得的土地使用权,以全部收入减除抵债时作价的差额为计税营业额;经营租赁业务以租金收入额为营业额;外汇转贷业务和一般贷款业务都以利息全额为营业额;所以ABC选项均错误。
纳税人从事无船承运业务,按“服务业”计算纳税,以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费、报关费、港杂费和装卸费后的余额为计税营业额,D选项正确。
16.【答案】B
【解析】在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为,比照销售不动产征税。
17.【答案】C
【解析】属于期租业务,按向承租方收取的租赁费全额和交通运输业税率计税。
应纳营业税=(500+100)×3%=18(万元)。
18.【答案】B
【解析】按照税法规定:
与技术转让相关的技术咨询、技术服务收入免税;婚庆服务不属于免税项目;残疾人个人为社会提供的劳务免税,机构只有个别项目有免税规定;只有与农业生产有关的业务(B)有免税规定。
19.【答案】D
【解析】ABC均为免税项目,D属于营业税中交通运输业项目。
20.【答案】B
【解析】A应差额计税;B应按利息全额计税;c属于金融机构业务往来暂不征收营业税;D应免征营业税。
二、多项选择题
1.【答案】CD
【解析】加工和修理、修配都属于增值税的征税范围。
搬家业务和房屋装修属于营业税的征税范围。
2.【答案】AC
【解析】在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产,是指:
(1)提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内;
(2)所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内;(3)所转让或者出租土地使用权的土地在境内;(4)所销售或者出租的不动产在境内。
A不符合营业税征收范围的规定。
3.【答案】BCD
【解析】本题考核是营业税的征收范围,以及混合经营情况下的税务处理。
木材厂为增值税的纳税人,包工包料装修为混合销售行为,应征增值税。
装修公司为营业税的纳税人,包工包料装修也属混合销售,应征收营业税。
C、D两项均属营业税的征收范围,应征收营业税。
4.【答案】CD
【解析】建筑工程承包收入税率3%;游艺厅游艺项目收入税率20%;银行业务收入的营业税率目前为5%;税务咨询属于服务业,适用5%的税率。
5.【答案】ABC
【解析】D应缴纳增值税。
6.【答案】ACD
【解析】联运业务以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为计税依据。
邮运运费收入作为铁路系统运输收入,应按“交通运输业”计征营业税;运输企业提供客运业务收取的手续费收入属于运输企业的价外费,要依法计征营业税。
7.【答案】ABCD
【解析】A不缴纳营业税但缴纳个人所得税;B应减除付给演出公司和演出场租费用缴纳文化业营业税;CD按其收入额计算营业税。
8.【答案】ABC
【解析】对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入,按“交通运输业”税目征收营业税。
对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入,按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。
融资租赁按“金融业”税目征收营业税。
9.【答案】AD
【解析】银行一般贷款业务的利息收入按全额计征营业税;其他金融商品转让按其卖出与买入的差价收入计征营业税。
10.【答案】AC
【解析】自建自用建筑物,其自建行为不是建筑业税目的征税范围,但自建建筑物销售的,按销售不动产和建筑业缴纳两道营业税。
11.【答案】AC
【解析】金融商品转让的营业额是卖出原价减除购进原价的差额。
不能扣除卖出和买入时的费用和税金。
12.【答案】BD
【解析】我国公民销售其在境外的房产不属于营业税的征税范围,所以A错误;纳税人销售自建的房产,按照销售收入计算缴纳营业税,所以C错误。
BD符合税法规定。
13.【答案】ABD
【解析】AB按全额征收营业税;c不征收营业税;D属于混合销售,因电影院属于缴纳营业税为主的企业,和票价一同收取的饮料费用应一并缴纳营业税。
14.【答案】ABC
【解析】AB属于应缴纳营业税的混合销售业务;C属于营业税的服务业收入;D属于应缴纳增值税的混合销售收入。
15.【答案】CD
【解析】AB都属于免税收入;CD属于营业税的应税收入。
16.【答案】BC
【解析】残疾人服务机构举办的几个特殊服务项目及残疾人本人直接从事的服务项目免税;养老院收取的照顾老人的服务收入免营业税,对外其他经营行为应征税。
17.【答案】ABD
【解析】C选项免征营业税。
18.【答案】BD
【解析】AC选项属于增值税的征收范围;BD选项属于营业税的征收范围。
19.【答案】AC
【解析】BD属于应征收营业税的范围。
20.【答案】CD
【解析】AB属于应缴纳增值税的混合销售行为;CD属于缴纳营业税的混合销售行为。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 税法章节强化练习 第二章 增值税法 税法 章节 强化 练习 第二 增值