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半年度财务分析报告模板
20**年1-6月XX公司财务分析
报告摘要
20**年1-6月公司主营业务收入为xx万元,营业利润为xx万元,营业外收支净额为
xx万元,实现净利润xxxx万元。
20**年1-6月公司的主营业务成本为xx万元,占主营业务收入的xx%,毛利率为47%,期间费用为xxx万元,营业利润率为xxx%。
20**年1-6月公司资产总额为xxx万元,负债总额为xxx万元,所有者权益为xxx万元,资产负债率为36.94%,资产净利率为4.35%,净资产收益率为7.15%。
一、经营情况分析
20**年1-6月主要经营指标完成情况
20**年1-6月完成上年同期全年预算年度预算项目同比增减)万元((万元)(合并口径(万元))完成率
主营业务收入xxxx41%xxxx
43%主营业务成本xxxxxxxx
期间费用39%xxxxxxxx
营业费用38%xxxxxxxx
44%xx管理费用xxxxxx
财务费用39%xxxxxxxx
37%xxxxxx利润总额xx
37%xx净利润xxxxxx
经营性现金流-67%xxxxxxxx
-116%xxxxxxxx净现金流
43%销售发货xxxxxxxx
销售回款43%xxxxxxxx
与去年同期比较,各项指标均有较大幅度的增长,但距离年度预算仍有差距,相信
在持续的投入下,下半年度将会有较为显著的增长。
经营情况指标同期对比(万元)130002009年6月12500120002010年6月115001100010500100009500900085008000750070006500600055005000450040003500300025002000150010005000
销售收入销售成本销售毛利期间费用营业费用管理费用财务费用利润总额
主营业务收入中各品种比例金额:
万元
1-6年1-6200920**年月月增减种品重金比重额金额比
-0.32%xxxxXXXXXXXXXX1.38%xxxxXXXXXXXXXX-1.31%xxxxXXXXXXXXXX0.25%xxxxXXXXXXXXXX
合计100%100%xxxx
20**年1-6月分品种收入与上年同期对比
2009年1-6月1-6月20**年与2009年对比20**年
销量销售额无税销售产品名称无税无税无税销售
增减说明销量)销量(盒(盒)
额(万元)额(万元)单价增长增长单价
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX销量增长
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX销量增长
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX销量下降
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX销售增长
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX量价齐增
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX销量下降
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX量的增长
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX价格增长
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX量价齐增
量价齐增类合计xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX销售增长
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX销售增长
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX量价齐减
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX类合计量价齐增
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX量的增长
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX量价下降
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX09年无此销售
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX09年无此销售XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx
量升,价减类合计
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX销量增长
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX
xxxxxxxxxxxxxxxx总体增长合计
与去年同期相比,销售收入中各品种所占比例没有较大的变化,仍呈三足鼎立状态,品种的销售比重一直缓慢下降、品种的销售没有延续去年的增长出现小幅XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
下跌、生产上对依存度较高的和的销售比重,稳步上升。
公司总体XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX销售收入比去年同期增长12%。
20**年1-6月分品种成本毛利与上年同期对比
20**年1-6月2009年1-620**年与2009年对比月
销售成毛10毛09称产品名单位单位成累计销量销售成本累计销量
(本增减说明万)万元((盒(盒))利率成本利率本
)元
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX成本下降,毛利上升xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX成本下降,毛利上升xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX变动不大变动不大xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX销价升,成本降xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX成本下降xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX成本下降xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX
销价升,成本降xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX
销价升,成本降xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX类合计
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX变动不大xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX成本上升xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX成本上升xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX类合计
xxxxxxxxxxxxxxxx成本下降XXXXXXXXXX
变动不大xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX类合计变动不大xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX
xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX
xxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxx合计
20**年1-6月总体销售毛利率17.46%,较上年同期18.46%,下降一个百分比。
主要原因为半成品采购成本上涨影响,目前采购价为8.73元,去年同期为XXXXXXXXXX7.60元。
原料及原料采购价格,受国际石油价格影响较大,XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX已随油价的回落而下降。
的价格已由去年初的9.40元/公斤,降至现在XXXXXXXXXX
公斤,降至现在/666.67元5.39元/公斤;原料的价格已由去年初的的XXXXXXXXXX公斤;/401.71元的
二、现金流量情况现金流量项目与去年同期对比变动情况金额:
万元
20**年1-62009年1-6月现金流量项目增减额月增减比例
xxxxxx销售商品、提供劳务收到的现金10%
xxxxxx购买商品、接受劳务支付的现金26%
xxxxxx支付给职工及为职工支付的现金5%
xxxxxx支付的各项税费7%
xxxxxx支付的其他与经营活动有关的现金12%
xxxxxx经营活动产生的现金流量净额161%
xxxxxx购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金220%
xxxxxx现金及现金等价物净增加额163%
现金流量对比分析图(单位:
万元)15,00014,0002010年6月13,00012,0002009年6月11,00010,0009,0008,0007,0006,0005,0004,0003,0002,0001,0000
到付付费有产金
资税动现支支收
形的工务务活项
无劳营职劳各付金、支为供金金受金的经现产与付所及接现提现现的资支的他产、的工、的关定其品品职资固商商的给他
建付售其付买
购支购销和支
1-6月发生数(万元)合并现金流量表
1月2月3月4月5月6月合计项目名称序
xxxxxxxxxxxxxx销售商品、提供劳务收到的现金01
xxxxxxxxxxxxxx收到的其他与经营活动的现金03
xxxxxxxxxxxxxx购买商品、接受劳务支付的现金04
xxxxxxxxxxxxxx支付给职工以及为职工支付的现金05
xxxxxxxxxxxxxx支付的各项税费06
xxxxxxxxxxxxxx支付的与其他经营活动有关的现金07
xxxxxxxxxxxxxx收到的其他与投资活动有关的现金11
xxxxxxxxxxxxxx经营活动产生的现金流量净额
xxxxxxxxxxxxxx购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金12
xxxxxxxxxxxxxx借款所收到的现金16
xxxxxxxxxxxxxx偿还债务所支付的现金18
xxxxxxxxxxxxxx分配股利、利润或偿还利息所支付的现金19
xxxxxxxxxxxxxx支付的其他与筹资活动有关的现金20
xxxxxxxxxxxxxx现金及现金等价物净增加额
从上表可知,发生现金流为负值的月份,主要是回款大幅减少,或采购付款大幅增加造成。
回款波动较大的原因,是季度计算奖金,因此一般季度的头月回款较差,而季度末月回款会猛增。
采购较大的原因:
1、将在,因此提前采购原料投入生产;2、因应预测的销售增长而XXXXXXXXXX准备货源;3、在原料价格回落后的采购;
20**年1-6月主要采购付现流向(万元)
项额项目金目金额
xxxxXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
xxxxXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
xxxxXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
xxxxXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
xxxxXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
小计小计xxxx
xx总计
三、财务状况分析
(一)、资产情况
2010年6月30日
)万元(单位:
产构成图资
递延所得税资产
1%货币资金无形资产
16%0%
固定资产净额
11%
应收票据
4%长期投资
2%
存货
15%
应收帐款净额预付帐款
31%1%其他应收款
19%
20**年1-6月产成品库存与上年同期对比
20**年库存金200920**年库存数年同期库存2009年同期库金额增长品种名称
量(盒)(万元)额(万元)存金额数量(盒)
xxxxxxxxxx18%
13%xxxxxxxxxx
-11%xxxxxxxxxx
131%xxxxxxxxxx
-28%xxxxxxxxxx
20%xxxxxxxxxx
392%xxxxxxxxxx
671%xxxxxxxxxx
14%xxxxxxxxxx汇总
84%xxxxxxxxXXXXXXXXXX
31%xxxxxxxxXXXXXXXXXX
-1%xxxxxxxxXXXXXXXXXX
-2%xxxxxxxxXXXXXXXXXX
xxxxxxxxXXXXXXXXXX
xxxxxxxxxx汇总52%
142%xxxxxxxxXXXXXXXXXX
62%xxxxxxxxXXXXXXXXXX
139%xxxxxxxxXXXXXXXXXX
103%xxxxxxxx汇总XXXXXXXXXX
-70%xxxxxxxxXXXXXXXXXX
890%xxxxxxxxXXXXXXXXXX
xxxxxxxxXXXXXXXXXX
xxxxxxxxXXXXXXXXXX
xxxxxxxxXXXXXXXXXX
xxxxxxxx1143%品种汇总XXXXXXXXXX
86%xxxxxxxxXXXXXXXXXX
-55%xxxxxxxxXXXXXXXXXX
-100%xxxxxxxxXXXXXXXXXX
xxxxxxxx其它
xxxxxxxxxxxxxx-27%汇总
120%xxxxxxxx计合
(二)、负债情况
2010年6月30日
负债构成图(单位:
万元)
其他应付款7%短期借款22%
应交税金2%
应付工资3%
应付帐款66%
负债对比(单位:
万元)
5000.00
2010年6月4500.00月62009年
4000.00
3500.00
3000.00
2500.00
2000.00
1500.00
1000.00
500.00
0.00
短期借款应付帐款应付工资应交税金其他应付款
截止20**年6月短期借款明细
金额序贷款行期限年利率性质担保方式
20**年1月1日--2011年1月1日XX00万元授信经营性周转5.31%1XXXXXXXXX
日1--2011年1月月20**年11日XX00万元授信经营性周转5.31%2XXXXXXXXX
日月1日年1月1--2011年1万元X0020**母公司担保经营性周转5.84%XXXXXXXXX3
日日--2011月1年120**年1月X00万元1母公司担保经营性周转5.84%XXXXXXXXX4
1500万元合计
四、综合财务指标分析
(一)、净资产收益率
1、20**年1-6月净资产收益率为7.15%,较上年同期的6.38%,
增长12%:
①、销售净利率为6.17%,较上年同期的5.25%增加0.92%。
②、资产周转率为1.16,较上年同期1.21,下降0.05。
③、权益乘数(与资产负债率同向变化)为1.59,上年同期的
1.58加0.01
以上三因素与净资产收益率的变动为同方向,且综合决定净资
产收益率(净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘
数)。
本期净资产收益率较上年同期增长的主要因素是销售净利率的增长。
(二)、应收账款及存货周转天数
1、20**年1-6月应收账款周转天数74天,较上年同期的66天减少8天。
以20**年1-6月平均应收账款占用资金万元计算,将减少xx
资金占用财务费=×5.31%/360×8=元。
xxxxxxxx
2、20**年1-6月存货周转天数63天,较上年同期的48天增加15
天。
以20**年1-6月平均存货占用资金万元计算,增xxxxxx
加资金占用财务费=×5.31%/360×15=元。
xxxxxxxxxxxx
项合计减少资金占用财务费1-2.50元。
xxxxxx
39天,增加月原材料周转天数年1-63、20**天,较上年同期的42
3天。
4、20**年1-6月库存商品周转天数46天,较上年同期的30天,
增加16天。
(三)、偿债能力指标
1、流动比率
截止20**年6月流动比率2.34,较上年同期的2.56,下降0.22。
2、资产负债率
截止20**年6月资产负债率36.94%,较上年同期的32.62%,上
升4.32%。
XXXXX有限公司
20**年7月10日
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