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项目可行性研究方案
工程可行性研究方案
可行性研究(FeasibilityStudy)是通过对工程的主要内容和配套条件,如市场需求、资源供应、建立规模、工艺路线、设备选型、环境影响、资金筹措、盈利能力等,从技术、经济、工程等方面进展调查研究和分析比较,并对工程建成以后可能取得的财务、经济效益及社会环境影响进展预测,从而提出该工程是否值得投资和如何进展建立的咨询意见,为工程决策提供依据的一种综合性的系统分析方法。
可行性研究应具有预见性、公正性、可靠性、科学性的特点。
我国目前可行性研究存在的主要问题,一是工程技术方案的研究论证深度不够。
按照国外的通常做法,可行性研究阶段的研究深度应能到达定方案的程度,因此要求在工程技术方案论证,应到达BasicDesign或ConceptDesign的程度,根本相当于我国的初步设计应到达的水平,应提出明确的设备清单;二是财务评价就工程论工程,这与国外利用企业理财的理论和方法进展资本预算管理,对投资工程进展投资决策和融资决策的通行做法存在重大差异,并且在经济评价方面不恰当地使用了
一个拟建工程的可行性研究,必须在国家有关的规划、政策、法规的指导下完成,同时,还必须要有相应的各种技术资料。
进展可行性研究工作的主要依据主要包括:
①国家经济和社会开展的长期规划,部门与地区规划,经济建立的指导方针、任务、产业政策、投资政策和技术经济政策以及国家和地方法规等;
②经过批准的工程建议书和在工程建议书批准后签订的意向性协议等;
③由国家批准的资源报告,国土开发整治规划、区域规划和工业基地规划。
对于交通运输工程建立要有有关的江河流域规划与路网规划等;
④国家进出口贸易政策和关税政策;
⑤当地的拟建厂址的自然、经济、社会等根底资料;
⑥有关国家、地区和行业的工程技术、经济方面的法令、法规、标准定额资料等;
⑦由国家公布的建立工程可行性研究及经济评价的有关规定;
⑧包含各种市场信息的市场调研报告。
可行性研究工作对于整个工程建立过程乃至整个国民经济都有非常重要的意义,为了保证可行性研究工作的科学性、客观性和公正性,有效地防止错误和遗漏,在可行性研究中
(1)首先必须站在客观公正的立场进展调查研究,做好根底资料的收集工作。
对于收集的根底资料,要按照客观实际情况进展论证评价,如实地反映客观经济规律,从客观数据出发,通过科学分析,得出工程是否可行的结论。
(2)可行性研究报告的内容深度必须到达国家规定的标准,根本内容要完整,应尽可能多地占有数据资料,防止粗制滥造,搞形式主义。
在做法上要掌握好以下四个要点:
①先论证,后决策;
②处理好工程建议书、可行性研究、评估这三个阶段的关系,哪一个阶段发现不可行都应当停顿研究;
③要将调查研究贯彻始终。
一定要掌握切实可靠的资料,以保证资料选取的全面性、重要性、客观性和连续性;
④多方案比较,择优选取。
对于涉外工程,或者在加人WTO等外在因素的压力下必须与国外接轨的工程,可行性研究的内容及深度还应尽可能与国际接轨。
(3)为保证可行性研究的工作质量,应保证咨询设计单位足够的工作周期,防止因各种原因的不负责任草率行事。
详细工作周期由委托单位与咨询设计单位在签订合同时协商确定。
各类投资工程可行性研究的内容及侧重点因行业特点而差异很大,但一般应包括以下内容:
1.投资必要性。
主要根据市场调查及预测的结果,以及有关的产业政策等因素,论证工程投资建立的必要性。
在投资必要性的论证上,一是要做好投资环境的分析,对构成投资环境的各种要素进展全面的分析论证,二是要做好市场研究,包括市场供求预测、竞争力分析、价格分析、市场细分、定位及营销策略论证。
2.技术可行性。
主要从工程实施的技术角度,合理设计技术方案,并进展比选和评价。
各行业不同工程技术可行性的研究内容及深度差异很大。
对于工业工程,可行性研究的技术论证应到达能够比较明确地提出设备清单的深度;对于各种非工业工程,技术方案的论证也应到达目前工程方案初步设计的深度,以便与国际惯例接轨。
3.财务可行性。
主要从工程及投资者的角度,设计合理财务方案,从企业理财的角度进展资本预算,评价工程的财务盈利能力,进展投资决策,并从融资主体(企业)的角度评价股东投资收益、现金流量方案及债务清偿能力。
4.组织可行性。
制定合理的工程实施进度方案、设计合理的组织机构、选择经历丰富的管理人员、建立良好的协作关系、制定适宜的培训方案等,保证工程顺利执行。
5.经济可行性。
主要从资源配臵的角度衡量工程的价值,评价工程在实现区域经济开展目标、有效配臵经济资源、增加供应、创造就业、改善环境、提高人民生活等方面的效益。
6.社会可行性。
主要分析工程对社会的影响,包括政治体制、方针政策、经济构造、法律道德、宗教民族、妇女儿童及社会稳定性等。
7.风险因素及对策。
主要对工程的市场风险、技术风险、财务风险、组织风险、法律风险、经济及社会风险等风险因素进展评价,制定躲避风险的对策,为工程全过程的风险管理提供依据。
上述可行性研究的内容,适应于不同行业各种类型的投资工程。
我国目前缺乏对各类投资工程可行性研究的内容及深度进展统一标准的方法,目前各地区、各部门制定的各种可行性研究的规定,根本上都是根据工业工程可行性研究的内容为主线制定的,并且根本上是按照联合国工发组织的《工业工程可行性研究报告编制手册》为蓝本来编写的。
我国目前急需一个各行业通用的对可行性研究的内容及深度提出共性要求的统一规定,以标准整
个可行性研究工作,防止目前的各种非工业工程可行性研究都要参照工业工程的为难场面。
一般工程可行性研究的内容,均应设专章论述投资必要性、技术可行性、财务可行性、组织可行性和风险分析的内容。
对于工业工程,应设多个章节对原材料供应方案、厂址选择、工艺方案、设备选型、土建工程、总图布臵、辅助工程、平安生产、节能措施等技术可行性的各方面内容进展研究。
对于非工业工程,应重视工程的经济和社会评价,重点评价工程的可持续性和经济社会环境影响。
在可行性研究中,咨询工程师应根据工程的特点,合理确定可行性研究的范围和深度,应按照以下步骤开展咨询工作:
①了解业主意图;
②明确研究范围;
③组成工程小组;
④资料;
⑤现场调研;
⑥方案比选和评价;⑦编写报告。
下面重点以工业工程为例,介绍咨询工程师在可行性研究中应承担的主要工作。
市场分析和营销战略是可行性研究的前提,是决定投资的目标、范围、规模、工艺技术、厂址选择的关键。
通过市场分析,制定销售规划和营销战略,发现新的市场时机,是咨询工程师在可行性研究中的重要工作内容。
市场分析是对有关产品市场及市场环境状况进展系统的分析和评价,主要包括:
市场细分,消费行为研究,竞争力分析,竞争性产品和销售策略研究,以及它们之间相互依存关系的研究,产品寿命周期分析,以及有关的社会因素、生态因素和经济因素的影响分析。
对于非生产性(非工业)工程,市场分析主要是对经济和社会开展的需求分析,如交通工程主要分析社会开展对运输量、运输方式、质量和时间等方面的要求。
对生产型工程,市场分析的主要目的是发现和寻求市场需要的新产品,开掘新产品和现有产品的新用途,开掘潜在的市场,研究消费
者和竞争者的动向,分析市场容量及预测市场的增长率,研究公司的市场销售和推广战略。
市场分析必须了解工程的产品、副产品的数量和质量,以及在工艺和地区上的制约因素。
常用的需求预测方法有趋势外推法、消费水平法、消费系数法(或最终用途法)、领先指数法、回归分析法、消费者访问法等。
可行性研究应根据工程的目标及投资和财务决策的原那么,提出以适当的销售研究为根底的销售设想。
销售设想应当包括销售的战略范围和实际范围、销售手段、销售数量及价格、销售网络、销售方案和费用预算。
制定工程营销战略的目的是研究到达工程目标所需的方法和活动,如产品新颖、本钱低廉、品质高贵、富有特色、提高市场占有率等。
制定工程营销战略的要点是,对市场构造目标的评价,顾客分析和市场划分;销售渠道和营销网络分析;竞争力分析;社会经济环境分析、销售预测、市场前景和风险分析。
在确定营销战略的根底上,确定工程的产品方案和生产规模,预测销售收人,估算销售费用。
1.原材料供应等建立条件。
生产所需的根本原材料的、本钱及供应的稳定性是决定工程规模和经济效益的关键因素之一。
因此,可行性研究必须详细分析所需的材料和投人物的、数量、质量、供应年限、本钱,以及运输方式、能力和费用。
必要时还要进展多方案的分析。
原材料的选择主要取决于工程的技术要求及原材料供应市场的状况,但其决定因素应是环境因素,如资源的枯竭、污染问题以及工程目标(如最大限度地降低供应风险和投人物的本钱等)。
通过分析原材料的需求量、、本钱和风险等关键问题,根据生产规模和工艺技术指标,划分原材料的种类,确定需要量,研究可能的并进展费用估算。
可行性研究中还要考虑燃料、运输、社会文化、政策、法律环境等其他建立条件。
厂址选择是否合理直接影响到整个工程的成败。
工程前期的各阶段都会涉及到厂址问题:
投资时机研究阶段仅从地理上大致考虑厂址的位臵;预可行性研究阶段是选点(Location),即按照建厂条件,选定一个适宜的地区;在可行性研究阶段那么应是定址(Site),即通过现场地质勘探,收集分析水文、气象、地质资料,详细确定工程所在的厂址。
可行性研究阶段的厂址选择,包括对建厂地区、厂址和环境等方面的分析评价。
考虑的因素主要包括:
①自然环境、地理条件和工程的要求;
②评价工程对生态环境的影响;
③当地社会经济环境、鼓励或限制政策以及地方开展规划;
④根底设施条件,如水、电、汽供应、交通通讯、三废处理等;
⑤工程开展和营销战略。
厂址选择要分析厂址对建立投资和生产本钱的影响,包括土地费用、建筑工程、厂外工程等。
通过建立投资的比较,对厂址方案进展优选。
1.工艺技术方案的设计及评价。
可行性研究中,应根据产品的质量、品种要求及原材料等投人物特点,结合
区的资源条件,适合当地的人才素质;技术层次要适合当地经济技术开展的实际水平;
③平安可靠性原那么。
采用的技术应是成熟、可靠、平安的,对操作人员和
环境没有危害或不利影响;
④法规适应性原那么。
采用的技术应不违反当地政府法律规定和开展规划及有关政策。
技术评价的方法主要有:
比照表格法、价值工程法、综合费用效率法、盈亏平衡点法、设备寿命周期费用法、损益法等。
土建工程的内容因工程而异,必须与特定的厂址和可能需要的设施相联系。
可行性研究应当规划工程有关的土建工程并估算其本钱,包括厂址准备及整治、厂房和其他房屋建筑、公用设施、运输、
在确定工艺和生产过程,并最终确定了生产设备和投人物清单后,要根据工艺要求和厂址条件,合理布臵各个生产车间和公用设施及效劳设施,并绘制出以以下列图表:
①工厂总平面布臵图,说明主要构筑物和建筑物等大型设备、道路、铁路和其他运输设施、各种公用工程和效劳设施的位臵;
②生产线示意图,说明生产的流程、设备、几何尺寸、位臵和空间要求;
③材料流程图,说明材料流程、公用设施、排放物,以及中间产品和最终产品在工厂各部分之间的流程;
④运输路线图,说明公用设施管线、消耗、联系通讯设施的最终实物分布图。
1.工程组织与管理。
高效、精简的工程运作组织和合理的人员配备特别是关键岗位人员的素质是保证工程成功实施和运作的重要条件。
要根据生产工艺技术特点、设备管理、生产组织和产品市场销售规划,设计出合理的组织机构,并建立相关的管理。
组织设臵主要取决于工程规模、类型以及开展策略、政策,以及工程建立期和经营期的需要和条件,并应考虑以下因素:
工程和企业的组织机构应以最正确协调和控制全部工程的投人物为目的,保证工程的/顷利运作;组织机构的设臵构成项
目投资和生产本钱的一部分,应明确相关费用和本钱;组织机构应是动态的,根据工程的开展而能够不断调整。
一般工业企业的组织机构可分为三个层次;即最高管理层,负责工程长期性方案、预算、协调和控制;中间操作层,负责工程的详细运作,如生产组织、销售、财务管理等;监视管理层,负责监视日常的经营活动。
工程实施方案编制的目的是确定工程实施的详细时间进度安排,并分析对工艺技术及财务的影响,以保证工程的顺利实施。
实施方案的编制,包括工程进度安排、施工组织等,通常使用甘特(Gantt)图,也称线条图BarChart)来编制工程实施方案。
工程实施方案的制定过程,应按每一阶段所需的资源和活动时间,确定实施的各阶段,确定工程必须执行的现场内外工作的类型,确定工作任务的逻辑顺序,考虑完成每项任务需要的时间,编制分时间阶段的实施进度表。
工程的人力资源配臵是确保工程成功实施的关键。
可行性研究要提出工程对各种技术、管理人员的需求,包括不同层次的管理监视人员、工程技术人员、熟练和非熟练工人等。
在配臵人员时,必须充分考虑工程所在国的劳动立法、劳动条件、定额、薪金、保险、职业平安、卫生保健和社会平安等因素、可行性研究对工程不同阶段的人员配臵编制定员表,对人力资源的进展分析,制定招聘方案和外聘专家人数,并制定人员培训方案,进展人力本钱估算。
可行性研究应对工程可能产生的环境影响进展全面、综合、系统、实际的评价,这种评价对工程的社会、经济、技术和财务上的可行性往往十分重要。
环境影响分析包括了工程对周围地区的影响,特别是对当地人群、植物群和动物群的影响。
环境影响因素分析应以工程所在国的法规、三废排放标准为根底进展影响因素的识别和分析,在环境背景调查的根底上,分析工程的实施对当地环境的影响。
主要目的是:
①就工程对自然及人类居住地所造成的环境影响后果进展全面、综合分析;
②研究了解工程的各个方案新增的环境影响的范围和程度;
③把环境保护法规的要求纳入可行性研究中;
④确定减轻的环境影响和增加有利影响的措施;
⑤对各种需要进一步研究的环境问题进展分析;
⑥对各种环境影响进展必要的定性和定量分析研究,确定工程方案在环境方面的主要优缺点。
2.环境影响的本钱--效益评价。
即应用本钱-效益评价,是根据环境影响经济学的分析原理和方法,对环境影响的可量化部分进展定量分析。
分析方法主要采用本钱-效益分析模型,如联合国环境开发署的
按照世界银行等国际金融组织的要求,在可行性研究阶段应进展工程的社会评价,分析工程为实现国家和地区的社会开展目标所作的奉献及影响,以及工程与社会的相互适应性。
主要内容涉及人口、就业、移民安臵、公平分配、文化历史、妇女、民族宗教、居民生活水平和质量、社会根底设施等,评价的重点是工程周围社区,同时还应考虑工程对技术进步、节约时间、促进地区和部门开展、改善经济布局和产业构造等的影响。
评价指标包括就业效果、收入分配效益、资源节约指标、公平分配、扶贫效果、妇女参与、机构开展和持续性等。
我国目前的投资工程前期咨询论证中,还没有将社会评价纳人到可行性研究的程序和范围。
为了与国际接轨,应考虑在可行性研究中加强社会评价工作;
我国目前的投资工程财务评价,与国外的通常做法存在一定的差距,突出表现在将工程与企业别离开来,将工程的财务评价与整个企业的资本预算、理财活动相别离,按照所谓投资估算、资金筹措、盈利能力分析、债务清偿能力分析的逻辑过程进展分析,突出表达了方案经济时代的理财思路。
财务评价的一般内容应该包括:
根据有无比照的原那么,根据工程的产品方案、建立规模、工艺技术方案等要求,对工程投资可能产生的现金流量进展估算:
①工程投资估算,包括设备购臵、安装、土建工程及其他工程费用,生产前的各种资本支出和流动资产投资;
②产品销售收入或工程提供的效劳营业收入预测;③工程在运营期内的各种运营和维护费用预测。
根据估算及预测结果,得出投资方案的现金流量。
需要指出,按照国际通行的财务管理惯例,这里的投资估算不包括
根据工程投资方案现金流量预测结果,编制固定资产投资估算表、流动资金(周转资金)估算表、主要产出物与投人物价格表、单位产品生产本钱表、固定资产折旧表、无形资产及递延资产摊销估算表、经营本钱估算表、销售收入及销售税金计算表等辅助报表,并在此根底上编制工程投资现金流量表,计算各年的息税前利润(EBIT),评价工程投资的财务盈利能力,进展投资决策。
这里的财务指标计算相当于目前我国投资工程财务评价中对
对于投资方案财务评价可行的工程,应进一步进展融资方案分析,选择最正确的融资方案。
投资方案分析的对象是工程本身,融资方案分析的对象那么是工程的
融资主体,如果工程的融资主体不是工程本身设立的工程公司,就要对工程所依托的整个企业进展分析。
主要分析内容包括:
①根据融资主体的资产负债构造及信用状况等因素,分析各种可能的融资渠道和融资方式;
②根据工程本身的盈利能力及整个融资主体的财务状况,分析应采用的财务杠杆水平,进展财务杠杆分析,选择资产负债构造比例及融资方案;
③根据融资方案,计算融资本钱,编制财务方案现金流量表。
该表除包含工程投资现金流量的预测结果外,还应包括建立期及生产运营期借款还本付息、股利分配、税收支付等引起的工程融资主体本身完整的财务方案现金流量,进展财务可持续性分析;
④计算所得税后现金流量,评价权益投资的盈利能力及对股东财富增值的影响(这里与我国目前的计算自有资金或股本投资所得税后财务指标有部分相似之处);
⑤进展融资主体的债务清偿能力分析。
经济评价从资源配臵的角度评价工程的费用和效益,分析工程的经济可行性。
经济评价把工程的投人物分为可贸易货物(Tradeables)、不可贸易货物(Non-tradeables)和其他投入物(包括房屋等)等三类,通过时机本钱测算影子价格,通过社会折现率评价并计算工程的净现值和内部收益率等经济评价指标,并进展其它方面的经济评价。
财务评价与经济评价的本质区别在于财务评价是从财务管理、现金收支的角度评价工程,所涉及的是与
响的角度,重大工程应从整个国民经济的角度,评价工程对影响区域及整个国民经济的资源配臵,如对区域产业构造升级的影响、对培养区域拳头产业的影响、对国家经济平安的影响、对提高国际竞争力和开展民族经济的影响,对区域之间经济平衡开展的影响等。
目前我国工程评价的有关文献中,将工程层次的经济评价(economicappraisal,主要是侧重于微观经济分析)称之为国民经济评价(national
economicappraisal),不仅是对经济评价方法本身的严重误解,而且也误导了人们的工程评价实践活动,也不利于人们进一步探索如何真正从宏观的、国民经济的层次上对一些重大工程进展全面评价的理论和方法研究。
我国目前的工程评价方法体系急需创新。
风险是人们在活动中遭遇危险、受损失或伤害的可能性或时机,是人们对不确定性的一种主观的、个人的预见,或偏离预期目标的可能结果。
对于一个工程而言,风险管理的目标是使工程获得成功,为工程的实施创造一个平静、稳定的环境,降低工程本钱,防止损失和浪费,最大限度地减少或消除外部的干扰,使工程顺利投产并效益稳定。
在工程决策阶段应考虑的风险包括:
投资环境风险、地质风险、设计和技术风险、资源风险、市场风险、原材料风险、布局平安风险、工程建立风险、人力资源风险、资金风险、汇率风险和不可抗拒力的风险等。
在财务评价中,应对各种风险因素对财务评价指标的影响进展不确定性和风险分析,包括盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析和决策树分析等。
对风险因素应按照一定的方法进展识别,分析风险因素对工程目标的影响,进展风险等级分类,评估风险的影响结果,并根据不同类型风险的详细特点,提出具有针对性的风险躲避对策。
我国目前的工程前期论证及工程管理过程中缺乏全过程的风险管理规划。
为了与国际接轨,提高我国工程投资决策及工程管理水平,在可行性研究阶段必须重视风险分析。
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