历年天津中级经济法模拟真题2807.docx
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历年天津中级经济法模拟真题2807
历年天津中级经济法模拟真题
单选题
1、《公司法》规定有限责任公司由()个以下股东出资设立,允许设立一人公司。
A.30
B.50
C.45
D.60
简答题
2、甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司20×1年度所得税汇清缴于20×2年2月28日完成,20×1年度财务会计报告经董事会批准于20×2年3月15日对外报出。
20×2年2月15日,会计师事务所对甲公司20×1年度财务报表进行审计时,现场审计人员关注到其以下交易或事项的会计处理:
(1)20×1年12月31日,甲公司应收乙公司货款1000万元,甲公司了解到,乙公司发生暂时财务困难,该货款短期内难以收回。
甲公司根据以往的经验,估计应收乙公司货款将会有10%比例无法收回,因此在对该笔应收账款计提了100万元的坏账准备。
20×2年2月1日,甲公司收到法院的通知,乙公司由于经营不善,已经于20×2年1月20日申请破产,进入破产清算程序。
根据律师的估计,该笔应收款项的80%将无法收回。
但甲公司管理层考虑到乙公司申请破产事项发生在20×2年度,因此未对20×1年度财务报表进行调整。
(2)20×1年12月1日,甲公司将其自用的A、B办公楼改为出租,并同日分别与丙公司、丁公司签订了租赁协议,协议约定租赁期开始日为20×1年12月1日。
考虑到A办公楼所处地区具有发达的房地产交易市场,能够随时取得房地产交易的相关信息,因此甲公司将A办公楼转为以公允价值计量的投资性房地产;而B办公楼处于相对偏远的郊区,没有成熟的房地产交易市场,无法获取相关的公允价值信息,因此将B办公楼转为按照成本模式计量的投资性房地产。
截至到20×1年12月1日,A办公楼公允价值为4500万元,账面余额为6000万元,预计使用寿命30年,按照年限平均法计提折旧,累计折旧2000万元,未计提减值准备,甲公司20×1年12月1日对A办公楼的会计处理如下:
借:
投资性房地产――成本4500万元
累计折旧2000万元
贷:
固定资产6000万元
资本公积――其他资本公积500万元
20×1年12月1日,A办公楼公允价值4600万元,甲公司会计处理如下:
借:
投资性房地产――公允价值变动100万元
贷:
公允价值变动损益100万元
假定该事项不考虑所得税的影响。
(3)甲公司于20×1年12月25日召开临时董事会会议,就下列事项做出决议:
①将产品保修费用的计提比例由年销售收入的2.5%改为年销售收入的5%,并对此项变更采用未来适用法进行处理。
甲公司从20×0年起对售出的产品实行“三包”政策(即包退、包换和包修),每年按销售收入的2.5%计提产品保修费用;20×0年末,产品保修费用余额为100万元。
公司产品质量比较稳定,原计提的产品保修费用与实际发生数基本一致,但为预防今后利润下降可能产生的不利影响,董事会决定,从20×1年起改按年销售收入的5%计提产品保修费用。
甲公司20×1年度实现的销售收入为20000万元,实际发生保修费用500万元。
按税法规定,公司实际发生的保修费用可从当期应纳税所得额中扣除。
甲公司20×1年12月31日会计处理如下:
借:
销售费用1400万元
贷:
预计负债1400万元
借:
递延所得税资产225万元
贷:
所得税费用225万元
(4)20×1年12月1日,甲公司因合同违约被戊公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。
至20×1年12月31日,该项诉讼尚未判决,甲公司经咨询法律顾问后,认为很可能赔偿的金额为700万元。
20×1年12月31日,甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出。
700万元,并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。
20×2年2月10日,经法院判决,甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。
甲、戊公司均不再上诉。
甲公司未对上年度该诉讼事项作出调整。
(5)20×1年12月31日,甲公司持有的乙公司10%股份的作为可供出售金融资产核算的投资账面成本为2000万元,公允价值变动贷方余额800万元,20×0年末因该可供出售金融资产持续价值下跌而计入资产减值损失的金额为800万元。
20×1年以来,由于乙公司经营状况的根本好转,其股票市价也持续上升,20×1年12月31日,甲公司持有的乙公司该10%股份的公允价值为2200万元,因此,甲公司在原计提的资产减值损失范围内予以转回并同时确认公允价值变动的金额。
甲公司会计处理如下:
借:
可供出售金融资产――公允价值变动1000万元
贷:
资产减值损失800万元
资本公积――其他资本公积200万元
假定本事项不考虑所得税影响。
要求:
根据资料
(1)至(5),逐项判断甲公司会计处理是否正确,并简要说明判断依据。
对于不正确的会计处理,编制相应的调整分录。
不定项选择
3、
(二)甲企业于2009年10月成立,因经营规模较小,拟不设置会计机构,将会计工作委托新兴财务咨询公司代理。
新兴财务咨询公司于2009年9月成立,并通过工商行政部门核准登记,负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师,另有10名专职员工(其中3名持有会计从业资格证书)。
要求:
根据资料,回答6-10题:
代理记账机构及其从业人员应做到()。
A.按照委托合同办理代理记账业务,遵守有关法律、行政法律和国家统一的会计制度的规定
B.对在执行业务中知悉的商业秘密,应当保密
C.对委托人示意其作出不当的会计处理,应当拒绝
D.对委托人提出的有关会计处理原则问题,应当予以解释
多选题
4、庐阳公司系某集团公司的全资子公司。
因业务需要,集团公司决定庐阳公司分立为两个公司。
鉴于庐阳公司已有的债权债务全部发生在集团公司内部,下列哪些选项是正确的()
A.庐阳公司的分立应当由庐阳公司的董事会作出决议
B.庐阳公司的分立应当由集团公司作出决议
C.庐阳公司的分立只需进行财产分割,无需进行清算
D.因庐阳公司的债权债务均发生于集团公司内部,故其分立无需通知债权人
单选题
5、某中外合资工业制造公司,为增值税一般纳税人,2000年1月开业。
2007年适用税率为15%,2009年为减半征收的第二年,企业有关生产、经营资料如下:
(1)取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率20%)、提供设计服务取得收入120万元;
(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用430万元;
(3)发生财务费用220万元,其中:
1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);2008年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,本年向银行支付了4个季度的借款利息30万元,该厂房于10月31日完工结算并投入使用,企业全部记人了财务费用;
(4)发生管理费用260万元,其中含业务招待费130万元、母公司为其提供管理咨询服务,开具发票,企业支付管理咨询费60万元;
(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。
其中:
合同违约金4万元;通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批,账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元);
(6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用,投资额351万元;
(7)当年支付残疾人工资为34万元,已按实际发生额计入当期成本费用。
其他相关资料:
购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算2009年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为()万元。
A.325.38
B.342.88
C.336.88
D.346.88
多选题
6、某大学应届毕业生曲某欲自己创业,学校就业指导中心顾问于某对其提出下列建议,其中哪些是正确的()
A.现注册一家计算机维修公司只需3万元的最低注册资本。
你完全可以拿出3万元,自己一个人就可以设立一家公司
B.如果你打算自己一人出资组建这个有限责任公司,你必须在公司设立时一次性交齐出资;若你与他人共同设立公司,则可以分期缴纳
C.一人公司的组织机构设置可以非常灵活,你可以在法律允许的范围内就公司事务.自由安排
D.一人公司不必设立股东会,不必安排内部监督机构,也不必按期订立财务报表,但是,必须注意保持独立的账目,一旦公司经营发生问题,你若无法证明公司财产独立于你自己的财产,就必须对公司债务承担连带责任
单选题
7、王某欲自己出资成立一个科技开发有限责任公司,根据我国公司法的规定,王某的出资不得少于()。
A.3万元
B.5万元
C.10万元
D.30万元
多选题
8、下列表述中符合个人所得税法律制度的是:
()
A.个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
B.财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次。
C.年所得12万元以上的纳税义务人,在年度终了后1个月内到主管税务机关办理纳税申报。
D.个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样,由国务院税务主管部门统一制定。
单选题
9、下列关于风险控制计划的说法,不正确的是()。
A.商业银行的董事会和高级管理层应慎重决定商业银行是否销售以及销售哪些类型的理财计划
B.商业银行应明确每个理财计划所能承受的风险程度
C.商业银行设立的可承受的风险程度是定性指标
D.商业银行应明确划分相关部门或人员在理财计划风险管理方面的权限与责任
简答题
10、某城市内资日化企业为增值税一般纳税人,注册资本1000万元,职工年均1000人,主要业务为以外购的化妆品进行生产并销售,2005年度有关生产经营情况如下:
(1)期初库存外购已税化妆品300万元。
本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付价款2400万元、增值税额408万元,已验收入库,支付购货的运输费100万元,保险费和装卸费50万元,取得运输公司及其他单位开具的普通货运发票,专用发票获得税务机关认证;
(2)生产领用外购化妆品2500万元,其他生产费用978万元,生产成套化妆品37万件,每件成套化妆品单位成本94元;
(3)批发销售成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售额6000万元;零售成套化妆品8万件,开具普通发票,取得销售收入2340万元;
(4)“投资收益”账户中反映本年取得的投资收益为185万元,其中取得国库券利息收入30万元,从境外A公司取得分回的投资收益70万元(该收益在国外已纳所得税30万元),从深圳联营的B公司取得分回的投资收益85万元(当地实际使用的所得税税率为15%);
(5)发生销售费用800万元,其中:
含广告费500万元;发生财务费用200万元,其中:
1月1日向关联企业签订生产性借款合同,记载借款金额800万元,借期1年,支付利息费用64万元,同期银行贷款的年利息率为5%;发生管理费用700万元,其中:
含业务招待费35万元、新产品开发费用60万元(2002年公司发生新产品开发费用50万元);全年实发工资总额1100万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,企业能提供工会经费的拨缴款收据;
(6)当年10月发生意外事故,经税务机关核定库存原材料损失31.86万元(其中1.86万元是运输费用转入的成本),当月取得了保险公司赔款10万元;11月20日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元,12月28日直接向某老年服务机构捐款4万元。
(消费税税率30%,人均月计税工资标准800元)
要求:
按下列顺序回答问题:
(1)请计算该企业全年应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加;
(2)计算该企业2005年实现的应税收入总和;
(3)计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和;
(4)计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和;
(5)计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和;
(6)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和;
(7)计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和;
(8)计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额;
(9)计算企业所得税前准许扣除的营业外支出;
(10)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。
单选题
11、张某有200万元资金,打算在烟台投资设立一家注册资本为300万元左右的餐饮企业。
关于如何设立与管理企业,请回答94-96题。
如张某拟设立一家一人有限责任公司,下列表述正确的是:
A.注册资本不能低于50万元
B.可以再参股其他有限公司
C.只能由张某本人担任法定代表人
D.可以再投资设立一家一人有限责任公司
单选题
12、资料:
某企业本月营业收入为1515000元,营业外收入为100000元,投资收益为60000元,营业成本为760000元,营业税金及附加为30000元,营业外支出为80000元,管理费用为40000元,销售费用为30000元,财务费用为15000元,所得税费用为180000元。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
该企业本月利润总额为()元。
A.720000
B.700000
C.540000
D.110000
多选题
13、根据企业所得税财产损失扣除方法,当出现现金损失时,应提供的证据有()。
A.现金保管人确认的现金盘点表
B.现金保管人对于短款的说明及相关核准文件
C.由于管理责任造成的,应当有对责任认定及赔偿情况的说明
D.涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料
简答题
14、简述引进外资,必须坚持的重要原则。
多选题
15、下列关于企业所得税纳税地点的表述中,说法正确的有()。
A.一般企业在实际经营管理地纳税
B.联营企业的生产经营所得,在所在地纳税
C.企业的实际经营管理地与注册地不一致的,在注册地纳税
D.企业的实际经营管理地与注册地不一致的,在实际经营地纳税
单选题
16、信用卡的使用体现着银行的一项业务活动,这项业务活动是()。
A.发行货币
B.发行债券
C.转账结算
D.调节利率
单选题
17、关于新增企业的所得税征管范围的说法,正确的是()
A.从2009年11月1日起,缴纳增值税的新增企业,其企业所得税由地方税务局管理
B.从2009年1月1日起,缴纳营业税的新增企业,其企业所得税由地方税务局管理
C.从2009年1月1日起,缴纳营业税的新增企业,其企业所得税由国家税务局管理
D.从2009年1月1日起,新增的银行、保险公司,其企业所得税由地方税务局管理
单选题
18、有关合伙企业,下列说法错误的是:
A.合伙企业如果要设立分支机构,应当向分支机构所在地的企业登记机关申请登记,领取营业执照
B.合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照国家有关税收规定,由合伙企业向国家上缴企业所得税
C.合伙企业不缴纳企业所得税
D.外国企业、外国个人在中国境内设立合伙企业的管理办法由国务院规定
多选题
19、下列选项中,属于一人有限责任公司与其他有限责任公司不同之处的有()。
A.关于股东出资可否分期缴付的规定
B.关于年终财务报告是否须经会计师事务所审计的规定
C.关于股东是否承担有限责任的规定
D.关于注册资本最低限额的规定
多选题
20、《证券公司融资融券业务试点管理办法》的立法目的包括()。
A.规范证券公司融资融券业务试点
B.防范证券公司的风险
C.保护证券投资者的合法权益和社会公共利益
D.促进证券交易机制的完善和证券市场平稳健康发展
-----------------------------------------
1-答案:
B
[解析]《公司法》规定有限责任公司由50个以下股东出资设立,取消了原有限责任公司股东最少为2人的下限,允许设立一人公司。
2-答案:
(1)甲公司会计处理不正确,该事项属于资产负债表日后调整事项,需要作出调整。
暂无解析
3-答案:
A,B,C,D
暂无解析
4-答案:
B,C
[解析]庐阳公司是一个一人公司。
《公司法》第六十二条规定:
“一人有限责任公司不设股东会。
股东作出本法第三十八条第一款所列决定时,应当采用书面形式,并由股东签名后置备于公司。
”《公司法》第三十八条第一款规定:
“股东会行使下列职权:
……(九)对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议;……”所以庐阳公司的分立应当由其股东集团公司作出决议,B项正确。
《公司法》第一百七十六条规定:
“公司分立,其财产作相应的分割。
公司分立,应当编制资产负债表及财产清单。
公司应当自作出分立决议之日起十日内通知债权人,并于三十日内在报纸上公告。
”由此可知,庐阳公司的分立只需进行财产分割,无须进行清算,C项正确。
庐阳公司的分立需通知债权人,D项错误。
故选BC。
5-答案:
A
[解析]2009年企业所得税前准予扣除的财务费用
6-答案:
B,C
[考点]一人公司的特别要求
7-答案:
C
[解析]《公司法》的第五十九条规定,一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元。
股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。
故选C。
8-答案:
A,B,D
[解析]年所得12万元以上的纳税义务人,在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。
9-答案:
C
暂无解析
10-答案:
(1)应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加。
暂无解析
11-答案:
B
[解析]一人有限责任公司的特别规定
12-答案:
A
[解析]
(2)利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=700000+100000-80000=720000(元)。
13-答案:
A,B,C,D
暂无解析
14-答案:
(1)必须维护国家主权和民族利益,拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
15-答案:
A,B,D
[解析]本题考核企业所得税的纳税地点。
一般企业实际经营管理地与注册地不一致的,在实际经营管理地纳税,C选项不正确。
16-答案:
C
[解析]信用卡是一种非现金交易付款的方式,是简单的信贷服务。
我国法律规定的是指由商业银行或者其他金融机构发行的具有消费支付、信用贷款、转账结算、存取现金等全部功能或者部分功能的电子支付卡。
A、B、C、D四项中只有C是正确的。
故选C。
17-答案:
B
暂无解析
18-答案:
B
[解析]合伙企业制度
19-答案:
A,B,C,D
[解析]选项A,普通的有限责任公司可以分期出资,一人有限责任公司不得分期出资;选项B,一人有限责任公司应当在每一个会计年度结束时编制财务会计报告,并经会计师事务所审计,而普通的有限责任公司的年度财务会计报告并没有必须审计的法律规定;选项C,普通的有限责任公司股东承担有限责任,一人有限责任公司股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的,应当对公司债务承担连带责任;选项D,普通的有限责任公司注册资本的最低限额为3万元,一人有限责任公司注册资本的最低限额为10万元。
20-答案:
A,B,C,D
[解析]参见《证券公司融资融券业务试点管理办法》第一条。
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