财务管理练习题.docx
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财务管理练习题
课后练习题
1.1系统管理
(一)账套的建立:
1、启动“系统服务”中的“系统管理”功能,使用ADMIN系统管理员注册(口令无)。
2、增加三个操作员:
“01张三”、“02李四”、“03王五”。
初始密码均为空。
3、新建账套:
A.账套号:
001,账套名称:
环球公司,账套语言:
简体中文,路径不用修改,启用日期为2010年5月,单位名称:
环球电脑股份有限公司
B.记账本位币:
“人民币”,企业类型为“工业”,行业性质为“2007年新会计准则”并预置科目,科目预置语言为中文。
账套主管“张三”,
C.存货及供应商不分类、客户分类、有外币核算。
确认建立账套。
注意:
因建账时间较长,讲师利用此段时间重复以上建账步骤的要点,行业性质的区别,设置分类的作用,并强调一旦使用不允许修改。
D.确认编码方案:
1、科目编码方案为4-2-2-2。
2、部门编码方案为2-2。
3、结算方式编码方案为1-1。
4、客户编码方案为1-1-2。
5、其他编码项目保持不变。
E.数据精度均默认2位
F.进行系统启用的设置,选择“总账”,启用日期为2010年5月1日。
4、设置操作员权限。
操作员“张三”:
账套主管
操作员“李四”:
会计,拥有“公用目录设置”,“企业门户”,中的所有权限及“总账”中除“审核”和“恢复记账前状态”以外的所有权限;
操作员“王五”:
出纳,拥有“公用目录设置”,及“总账”中除了“审核”,“记账”,“恢复记账前状态”,“期末”以外的所有权限。
(二)账套的修改
用账套主管张三身份登录,将账套名称修改为“环球电脑”
(三)账套数据备份
在D盘新建立文件夹“4班用友财务+姓名”,用系统管理员身份登录,将账套数据备份至该文件夹。
1.2财务核算体系设置
以账套主管张三的身份进入企业平台,操作日期为2010-05-01
1、设置“部门档案”:
01销售中心,02行政中心,03生产中心;
其中:
销售中心下分“0101销售一部”、“0102销售二部”
行政中心下分“0201财务部”、“0202人事部”
生产中心下分“0301一车间”、“0302二车间”
2、增设“人员档案”:
编码
姓名
行政部门
人员类别
性别
所属部门编码
是否业务员
01
李强
销售一部
在职人员
男
0101
是
02
张丽
销售二部
在职人员
女
0102
是
03
赵伟
财务部
在职人员
男
0201
否
04
杨光
一车间
在职人员
男
0301
否
3、设置“客户分类”:
分类编码
分类名称
1
国内
11
华北
1101
北京
1102
河北
12
华东
13
西北
2
国外
21
欧洲
22
美洲
4、增设“客户档案”:
(可以只录简称)
客户编码
客户名称
客户简称
客户分类名称
001
北京市百货公司
北京百货
北京
002
国际贸易中心
国贸中心
河北
003
美洲国际公司
美洲国际
美洲
004
上海新世界中心
新世界
华东
005
中欧贸易公司
中欧贸易
欧洲
5、供应商类别:
00,无分类
6、“供应商档案”:
(可以只录简称)
供应商编码
供应商名称
供应商简称
01
新华科技有限公司
新华科技
02
INTEL公司
INTEL
7、定义凭证类别:
记账凭证
8、定义外币及汇率:
币符:
USD,币名:
美元,汇率小数位:
2位,最大误差:
0.01,折算方式:
外币*汇率=本位币,固定汇率,5月份记账汇率为7.50
9、定义“结算方式”:
“1现金结算”,“2支票结算”,“3电汇”三种结算方式,支票结算二级分为:
21现金支票,22转账支票
10、设置会计科目:
(1)指定科目:
指定“现金总账科目1001”,“银行总账科目1002”
(2)增加科目:
在1002科目下增设100201招行存款和100202中行存款(外币:
美元)
(3)增加科目:
在管理费用6602科目下增设660201办公费(部门核算),660202差旅费(部门核算)660203招待费(部门核算),660204邮电费(部门核算),660205折旧费(部门核算);将6602管理费用科目下的明细科目复制到6601销售费用,包括辅助核算。
(4)增加科目:
库存商品1405科目下增加四个明细科目,按数量核算。
140501内存条(条)140502硬盘(个)140503台式电脑(台)140504笔记本电脑(台);将1405库存商品科目下的明细科目复制到6001主营业务收入和6401主营业务成本,包括数量核算。
(5)增加科目:
在制造费用5101下增加四个明细科目,按部门核算,510101工资,510102福利费,510103加班费,510104折旧费
(6)增加科目:
在固定资产1601下增加明细科目160101机器设备160102办公设备
(7)增加科目:
在4104利润分配下增加410401未分配利润科目。
(8)增加科目:
在6603财务费用科目下增加660301利息收入,660302汇兑差额
(9)增加科目:
在2221应交税费下增加明细客户,222101应交增值税,22210101进项税额,22210102销项税额,222102未交增值税,222103应交营业税
(10)修改科目:
应收账款修改为客户核算,受控系统为空;应付账款修改为供应商核算,受控系统为空。
将其他应收款修改为个人核算。
11、根据下表设置会计科目并录入期初余额试算平衡:
科目编码
科目名称
外币币种
计量单位
辅助账类型
余额方向
期初余额
1001
库存现金
借
52,700
1002
银行存款
借
1,425,300
100201
招行存款
借
1,275,300
100202
中行存款
借
150,000
美元
借
20000
1122
应收账款
客户往来
借
270,900
1221
其他应收款
个人往来
借
10,000
1405
库存商品
借
594,400
140501
内存条
借
31,400
条
100
140502
硬盘
借
98,000
个
200
140503
台式电脑
借
265,000
台
50
140504
笔记本电脑
借
200,000
台
20
1601
固定资产
借
130,000
160101
机器设备
借
85,000
160102
办公设备
借
45,000
1602
累计折旧
贷
2202
应付账款
供应商往来
贷
83,300
2221
应交税费
贷
222101
应交增值税
贷
22210101
进项税额
贷
22210102
销项税额
贷
222102
未交增值税
贷
222103
应交营业税
贷
4001
实收资本(或股本)
贷
2,400,000
4103
本年利润
贷
4104
利润分配
贷
410401
未分配利润
贷
5101
制造费用
借
510101
工资
部门核算
借
510102
福利费
部门核算
借
510103
加班费
部门核算
借
510104
折旧费
部门核算
借
6601
销售费用
借
660101
办公费
部门核算
借
660102
差旅费
部门核算
借
660103
招待费
部门核算
借
660104
邮电费
部门核算
借
660105
折旧费
部门核算
借
6602
管理费用
借
660201
办公费
部门核算
借
660202
差旅费
部门核算
借
660203
招待费
部门核算
借
660204
邮电费
部门核算
借
660205
折旧费
部门核算
借
6603
财务费用
借
660301
利息收入
借
660302
汇兑差额
借
辅助科目明细余额如下:
应收账款:
客户
方向
金额
北京百货
借
85000
新世界
借
113000
中欧贸易
借
72900
合计
借
270900
应付账款:
供应商
方向
金额
新华科技
贷
62000
INTEL
贷
21300
合计
贷
83300
其他应收款
部门
个人
方向
金额
销售一部
李强
借
6000
销售二部
张丽
借
4000
1.3日常业务处理
以“02,李四”操作员身份填制下列凭证。
2010年5月份发生如下业务:
1.5月5日,开出现金支票,提取现金18000元
借:
库存现金18,000.00
贷:
银行存款—招行存款18,000.00
2.5月7日,向北京百货公司售出台式电脑25台,单价6500元,货税款尚未收到(适用税率13%)
借:
应收账款/北京百货公司162500.00
贷:
主营业务收入—台式电脑141375.00
应交税金—应交增值税—销项税额21125.00
3.5月8日销售电脑收入10000美元
借:
银行存款—中行存款75,000.00(USD10000)
贷:
主营业务收入—笔记本电脑75,00.000
4.5月11日销售部李强报销差旅费5400元,交还现金200元
借:
库存现金200.00
销售费用—差旅费/销售部5200.00
贷:
其他应收款/李强5400.00
5.5月13日,从新华科技公司购入硬盘100个,单价115.71元,货税款暂欠,商品已验收库(适用税率13%)
借:
库存商品—硬盘11571.00
应交税金—应交增值税—进项税额1729.00
货:
应付账款/新华科技13300.00
6.5月16日购小汽车一辆,价值91000元
借:
固定资产91000.00
贷:
银行存款—招行存款(日期5月14日,支票号1229)91000.00
7.5月22日,公司非生产部门报销电话费用,统一报销凭证中都为管理费用邮电费,但明细分属不同部门,以辅助明细快速录入方式填制该凭证。
财务部:
1506元,人事部:
1240元,销售一部:
3473元,销售二部:
2872元.贷方为库存现金。
8.5月26日计提折旧
借:
制造费用—折旧费/一车间1234.00
制造费用—折旧费/二车间1234.00
管理费用—折旧费/人事部850.00
管理费用—折旧费/财务部700.00
销售费用—折旧费/销售一部635.00
销售费用—折旧费/销售二部635.00
贷:
累计折旧5288.00
9.各个部门报销费用
借:
管理费用—办公费/财务部865.00
销售费用—招待费/销售二部1300.00
销售费用—差旅费/销售一部2110.00
管理费用—办公费/财务部605.00
贷:
库存现金4880.00
10.接到银行通知,收到某投资者投入的资本。
借:
银行存款—招行存款300,000.00
贷:
实收资本(或股本)300,000.00
11.收到北京百货公司支票(日期5月22日,号码0106),付应收账款
借:
银行存款—招行存款200000.00
贷:
应收账款/北京百货200000.00
12.收到银行账单,银行存款利息收入6250元入账
借:
银行存款—招行存款6250.00
贷:
财务费用—利息收入6250.00
13.结转销售成本,本月共销售电脑(P3)25台,成本为4160元/台。
借:
主营业务成本—台式电脑104000.00
贷:
库存商品—台式电脑104000.00
14、修改凭证
(1)修改第六号凭证,将金额改为91100元,将支票号码改为1329
(2)修改第九号凭证,将管理费用—办公费/财务部605元改为人事部。
(3)先将第八号凭证生成为常用凭证后,作废并删除第八号凭证,不整理凭证断号,将凭证编号方式改为手工编号后,再调用常用凭证功能生成第八号凭证。
完成后再次修改凭证编号方式为系统自动编号。
15、出纳签字:
以操作员“03王五”的身份对所有出纳凭证进行出纳签字
16、审核凭证:
以操作员“01张三”的身份对所有凭证进行审核。
17、记账:
以操作员“01张三”身份对所有凭证进行记账
18、将已记账凭证恢复至记账前状态、取消第4号凭证的审核;出纳签字,然后对第4号凭证进行修改后审核记账。
借:
库存现金800.00
销售费用—差旅费/销售部5200.00
贷:
其他应收款/李强6000.00
19、查账:
(1)查询现金日记账日期:
2010年5月(只需前三条),结果填入下表。
2010年5月
日
凭证号数
借方
贷方
余额
本月合计
当前累计
(2)查询下列科目的明细账,并且联查凭证,将结果填入下表结果。
科目名称
5月份共有几笔分录
第一笔分录的凭证借方科目名称
应付账款
主营业务收入
管理费用/办公费
(3)查询部门总账:
指定部门查科目总账,“销售一部”,结果填入下表。
(只要前二条)
科目名称
期初余额
借方合计
贷方合计
期末余额
(4)查询“李强”个人明细账,将结果填入下表。
(只要第一条记录)
日期
凭证号数
科目
余额
科目小计
个人小计
(5)查询发生额及余额表
查询所有余额范围在1000—5000元之间所有资产类科目的余额表,查看资产小计。
(6)查询应交增值税多栏账。
(用户自定义应交增值税多栏账)
(7)查询客户往来余额表:
指定单位查余额表“北京百货公司”,结果填入下表。
科目名称
借方
贷方
方向
期末余额
合计
(8)客户往来账龄分析。
查询“应收账款”账龄分析(自定义账龄分析区间)。
分别为:
1--30天31—90天91—120天121—180天181—365天366天以上
1.4期末业务处理
以“02,李四”操作员身份定义并结转生成下列转账凭证。
(一)定义并生成下列月末转账凭证。
1.汇兑损益结转:
1.1利用汇兑损益结转功能结转本期汇兑损益。
汇兑损益的入账科目为“660302汇兑差额”
1.2生成汇兑损益结转凭证(美元的月末调整汇率为7.53),并进行签字、审核、记账。
2.期间损益结转:
2.1利用期间损益结转功能结转本期收入和支出,本年利润的入账科目是“4103本年利润”
2.2生成本期各项收入和支出结转至本年利润的凭证,并进行审核、记账。
3.对应结转:
3.1利用对应结转功能结转本年利润,转出科目为“4103本年利润”,转入科目为“410401未分配利润”
3.2生成本年利润结转至利润分配—未分配利润的凭证,并审核、记账。
4.自定义结转:
4.1利用自定义转账功能结转制造费用,转入科目为“5001生产成本”。
4.2生成制造费用分配至生产成本的凭证,并审核、记账。
(二)查询”管理费用”科目的明细账,查看一下总账科目的余额是否已结转为零。
科目名称
借方
贷方
方向
期末余额
管理费用
(三)对账
(四)结账
1.5UFO报表
1.生成2010年5月的资产负债表及损益表
2.按照下面的报表格式编制并生成该报表
管理费用明细表
单位名称:
环球电脑公司2010年5月31日单位:
元
项目
办公费
差旅费
招待费
邮电费
折旧费
合计
销售中心
行政中心
生产中心
合计
固定资产上机习题
一、初始设置
1、控制参数
控制参数
参数设置
约定与说明
我同意
启用月份
使用月份
折旧信息
本帐套计提折旧
折旧方法:
平均年限法
(一)
折旧汇总分配周期:
1个月
编码方式
资产类别编码方式:
2112
固定资产编码方式:
自动编码:
按"类别编码+部门编码+序号”
卡片序号长度为:
3
财务接口
与财务系统进行对账
对账科目:
固定资产对账科目
累计折旧对账科目
补充参数
业务发生后立即制单
月末结账前一定要完成制单登账业务
2、资产类别
编码
类别名称
净残值率
单位
计提属性
01
交通运输设备
4%
正常计提
011
经营用运输设备
4%
正常计提
012
非经营用运输设备
4%
正常计提
02
电子设备及其他通讯设备
4%
正常计提
021
经营用电子设备
4%
台
正常计提
022
非经营用电子设备
4%
台
正常计提
03
机器设备
4%
台
正常计提
031
机器设备(机床)
4%
台
正常计提
3、部门计对应折旧科目
部门
对应折旧科目
销售中心
销售费用/折旧费
管理中心
管理费用/折旧费
制造中心
制造费用/折旧费
4、减方式的对应入账科目
增减方式目录
对账入账科目
增加方式
直接购入
银行存款
减少方式
损毁
固定资产清理
5、原始卡片
固定资产名称
类别编号
所在部门
增加方式
可使用年限
原值
累计折旧
轿车
012
销售一部、二部
直接购入
6
200000
50000
笔记本电脑
022
人事部
直接购入
5
30000
5000
传真机
022
财务部
直接购入
5
3000
998.9
电脑
021
一车间
直接购入
5
5000
1000
电脑
021
二车间
直接购入
5
5000
1000
电脑
021
财务部
直接购入
5
5000
1000
机床
031
一车间
直接购入
5
50000
30000
机床
031
一车间
直接购入
5
50000
30000
机床
031
一车间
直接购入
5
50000
30000
机床
031
二车间
直接购入
5
50000
30000
注:
净产值率均为4%,使用状况均为“在用“,折旧方法采用平均年限法
(一)
二、日常处理
1、日常业务
(1)1日人事部购买扫描仪一台,价值1500,净产值率4%,预计使用年限5年
(2)2日销售一部损毁微机一台(操作重点:
资产减少。
注意:
本月计提折旧之后,方可进行资产减少操作)
(3)下个月10日销售中心的轿车添新配件10000(操作重点:
原值增加)
(4)下个月13日人事部的传真机转移到财务部(操作重点:
填制变动单。
)
(注意:
当月填录的原始卡片、新增的固定资产不允许做变动业务)
(5)30日计提本月折旧
2、总账系统处理
固定资产系统生成的凭证自动传递到总账系统
3、对账
4、结账
应收款管理上机练习题
一、基础档案
1.机构设置(同总账一样)
2.客户分类及档案
客户分类
客户档案
3其他
301北京西单商场
3其他
302湖北华联商厦
3其他
303江西钟表厂
3.存货
计量单位组:
⑴一般单位组(无换算)单位:
⑴个⑵根⑶件
存货分类和存货:
分类
存货编码
存货
计量单位
属性
00成品类
P1
电子挂钟(配电池)
个
自制、销售
P2
电子挂钟
个
自制、销售
P3
电子座钟(配电池)
个
自制、销售
P4
电子座钟
个
自制、销售
4.结算方式:
现金、支票、承兑汇票
5.付款条件:
序号
信用天数
优惠天数
折扣率
优惠天数
折扣率
1
30
10
5
20
2
2
7
二、选项设置:
按系统默认设置
三、初始设置
1.基本科目设置:
应收科目:
1122应收账款预收科目:
2203预收账款销售收入科目:
6001主营业务收入
税金科目:
22210102销项税额商业承兑科目:
1121应收票据
2.结算方式科目设置:
库存现金---人民币---1001、支票---人民币---1002
3.帐龄区间设置:
30、60、90天
4.报警级别设置:
10%---A、20%---B、空---C
5.单据类型设置:
应收单---代垫费用单
四、期初余额
1.上月20日,销售给北京西单商场30个电子挂钟,含税单价117元,开出普通发票.
2.上月3日,代湖北华联商厦支付运费3000元.
五、往来应收款业务日常处理
1.本月2日,销售给北京西单商场200个电子座钟,单价320,开出普通发票并审核,形成应收凭证.
2.本月5日,收到北京西单商场以现金支付的货款3510元,录入一张收款单形成收款凭证,并核销上月20日北京西单商场的欠款.
3.本月9日,收到北京西单商场支票50000元,作为下次购货的预收款.
4.本月15日,由于2日售出的电子座钟有质量问题,和北京西单商场达成协议,减免北京西单商场的货款4000元,录入一张红字其他应收单,并作红票对冲.
5.本月18日,销售给北京西单商场400个
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