最新中级经济法答案与题目79.docx
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最新中级经济法答案与题目79
中级经济法练习题(79)
单选题
1、一般准备金作为利润分配来处理,是所有者权益的组成部分,因而可以计入作为商业银行资本基础的附属资本,但计入的一般准备金不能超过银行加权风险资产的()。
A.2.5%
B.2%
C.1.5%
D.1.25%
答案:
D
[解析]我国商业银行现行的按照贷款余额1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。
由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质,因此,普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本,但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的1.25%,超过部分不再计入。
单选题
2、商业银行按照()可以分为个人贷款和公司贷款。
A.贷款额度
B.还款方式
C.主体类型
D.担保方式
答案:
C
商业银行按照主体特征可以分为个人贷款业务和公司贷款业务,C选项正确。
故选C。
多选题
3、证券交易所在会员监管过程中,对存在或者可能存在问题的会员,可以根据需要采取的措施有()。
A.口头警示
B.书面警示
C.要求整改
D.约见谈话
答案:
A,B,C,D
[解析]除ABCD四项外,证券交易所根据需要采取的措施还包括:
专项调查、暂停受理或者办理相关业务、提请中国证监会处理。
单选题
4、()是指将缺乏流动性的资产转化为在金融市场上可以出售的证券的行为。
A.证券承销
B.证券交易
C.证券私募
D.资产证券化
答案:
D
[解析]此题考查资产证券化的概念。
简答题
5、简述引进外资,必须坚持的重要原则。
答案:
(1)必须维护国家主权和民族利益,拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
单选题
6、根据《中华人民共和国证券法》的规定,证券交易所是提供证券集中竞价交易的场所,进入证券交易所参与集中竞价交易的必须是()。
A.机构投资者
B.机构投资者或个人投资者
C.综合类证券公司
D.具有证券交易所会员资格的证券公司
答案:
D
[解析]本题考核证券交易规则。
进人证券交易所参与集中竞价交易的,必须是具有证券交易所会员资格的证券公司。
多选题
7、根据证券法律制度的规定,上市公司发生的下列情形中,证券交易所可以决定暂停其股票上市的有()。
A.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70%
B.公司最近3年连续亏损
C.公司对财务会计报告作虚假记载
D.公司发生重大诉讼
答案:
B,C
[解析]
(1)选项A:
在要约收购中,收购人持有的被收购公司的股份数达到该公司已发行的股份总数的75%以上的,该上市公司股票应当在证券交易所终止上市交易,谈不上暂停上市;
(2)选项D:
公司发生重大诉讼,应当向中国证监会和证券交易所提交临时报告,并予公告,但并不涉及暂停上市。
单选题
8、商业银行的负债中最重要的是()
A.同业拆借
B.向中央银行的贷款
C.存款
D.发行债券
答案:
C
商业银行负债经营的内容,最重要的是存款业务。
在现代货币信用制度下,现代商业银行的存款货币创造机制使得商业银行的负债和从商业银行的提现形成了有支付能力的社会购买力,是社会总需求的载体。
多选题
9、关于企业所得税的纳税地点,下列表述正确的有()。
A.企业所得税由纳税人向其实际经营管理所在地主管税务机关缴纳
B.联营企业、股份制企业实行先税后分原则,在其经营所在地就地纳税
C.企业注册地与实际经营管理地不一致时,以企业注册地为纳税地点
D.中国工商银行、中国农业银行等由各分行就地缴纳
答案:
A,B
暂无解析
单选题
10、
(二)ABC会计师事务所接受委托对C公司2×10年度财务报表进行审计,甲为项目负责人。
在实施审计的过程中遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。
注册会计师在查阅财务报表公布日后获取的其他信息时,如果注意到存在与财务报表的重大不一致的情况,则应当()。
A.查找导致不一致的原因
B.提请被审计单位修改其他信息
C.将对其他信息的关注以书面形式告知管理层
D.提请被审计单位调整财务报表或进行适当披露
答案:
A
[解析]仅注意到两者不一致,注册会计师的适当反应是提请被审计单位查找导致不一致的原因,而不能无根据地提请修改财务报表或修改其他信息,是否实施程序,要取决于选项A的实施结果。
简答题
11、2011年3月,甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)申请在创业板上市,甲公司向中国证监会提交的部分申报材料如下:
(1)甲公司2009年的营业收入为4000万元(营业收入增长率为32%),扣除非经常性损益前的净利润为一100万元,扣除非经常性损益后的净利润为一200万元;
(2)2010年的营业收入为6000万元(营业收入增长率为50%),扣除非经常性损益前的净利润为600万元,扣除非经常性损益后的净利润为700万元;
(3)甲公司2010年12月31日的净资产为2500万元,且不存在未弥补亏损。
2011年4月1日,甲公司经中国证监会核准在创业板上市。
甲公司发行公告的部分内容如下:
(1)本次发行采用网下向询价对象询价配售(以下简称“网下发行”)与网上资金申购发行(以下简称“网上发行”)相结合的方式进行。
其中,网下发行数量1600万股,占本次发行数量的20%;网上发行数量不超过6400万股,占本次发行数量的80%;
(2)发行人及其主承销商可以根据初步询价结果确定发行价格,不再进行累计投标询价;
(3)网下发行的发行价格为网上发行的90%;
(4)网上申购不足时,可以向网下回拨由参与网下的机构投资者申购,仍然申购不足的,可以由承销团推荐其他投资者参与网下申购;网下机构投资者在既定的网下发售比例内有效申购不足,可以向网上回拨。
2011年7月1日,某全国发行的财经杂志公开揭露了以下事实:
(1)甲公司为了达到创业板的上市条件,对其2010年度的营业收入、净利润等财务数据进行了“技术处理”,编制了虚假的财务会计报告。
其中,甲公司的监事张某有证据证明自己没有过错,甲公司的总经理李某明知甲公司存在虚假陈述行为而未明确表示反对;
(2)乙会计师事务所明知甲公司存在虚假陈述行为,未予纠正,仍出具了无保留意见的审计报告。
其中,在审计报告中签字的注册会计师王某非法收受甲公司笔记本电脑一台。
投资者韩某于2011年6月10日购入甲公司股票10000股,购入价为20元/股;6月20日卖出,卖出价为18元/股。
投资者吴某于2011年6月10日购入甲公司股票10000股,购入价为20元/股;8月10日卖出,卖出价为3元/股。
已知,基准日为8月1日,甲公司股票自7月1日至8月1日期间每个交易日收盘价的平均价格为8元/股。
要求:
根据以上资料及证券法律制度的规定,分别回答以下问题:
(1)根据甲公司申报的财务数据(不考虑虚假陈述的因素),指出甲公司的净资产额、盈利能力是否符合在创业板上市的公司首次公开发行股票的条件并分别说明理由。
(2)指出甲公司的发行公告中存在哪些不合法之处并分别说明理由。
(3)投资者韩某的证券投资损失与甲公司的虚似陈述行为是否存在因果关系并说明理由。
(4)因甲公司的虚假陈述行为,投资者吴某的投资差额损失为多少万元并说明理由。
(5)对于投资者吴某的损失,甲公司的监事张某、甲公司的总经理李某和乙会计师事务所是否应当与甲公司承担连带赔偿责任并分别说明理由。
(6)对于甲公司的虚假陈述行为,根据《证券法》的规定,应承担何种行政责任
(7)对于乙会计师事务所未勤勉尽责、出具虚假审计报告的行为,根据《证券法》的规定,乙会计师事务所应承担何种行政责任对于注册会计师王某的行为,根据《证券法》的规定,王某应承担何种行政责任如情节严重,根据《刑法》的规定,王某应承担何种刑事责任
答案:
(1)①甲公司的净资产额符合创业板的上市条件。
根据规定,在创业板上市的公司首次公开发行股票的,最近一期期末净资产不少于2000万元,且不存在未弥补亏损。
在本题中,甲公司2010年12月31日的净资产为2500万元,且不存在未弥补亏损。
②甲公司的盈利能力符合创业板的上市条件。
根据规定,在创业板上市的公司首次公开发行股票的,最近2年连续盈利,最近2年净利润累计不少于1000万元,且持续增长;或者最近1年盈利,且净利润不少于500万元,最近1年营业收入不少于5000万元,最近2年营业收入增长率均不低于30%;净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。
在本题中,甲公司最近1年盈利,净利润为600万元,最近1年的营业收入为6000万元,最近2年的营业收入增长率均超过了30%,盈利能力符合创业板的上市条件。
暂无解析
多选题
12、下列关于基金管理人和基金托管人的税收的说法,正确的有()。
A.基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入,依照税法的规定征收营业税
B.基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入,依照税法的规定征收企业所得税
C.基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入,依照税法的规定不征收企业所得税
D.基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入,依照税法的规定不征收营业税
答案:
A,B
暂无解析
单选题
13、在我国,新股网上竞价发行是指主承销商按照()确定的底价将公开发行的股票发售给投资者的过程。
A.中国证监会
B.主承销商
C.上市的证券交易所
D.股票发行人
答案:
D
[解析]在我国,新股网上竞价发行是指主承销商利用证券交易所的交易系统,以自己作为唯一的“卖方”,按照发行人确定的底价将公开发行股票的数量输入其在证券交易所的股票发行专户;投资者则作为“买方”,在指定时间通过证券交易所会员交易柜台,以不低于发行底价的价格及限购数量,进行竞价认购的一种发行方式。
故选D。
多选题
14、商业银行出现信用危机严重影响存款人利益时,可由中央银行对其实行接管。
下列有关商业银行接管的表述,哪些符合我国现行法律的规定?
A.非经接管程序,商业银行不得解散或破产
B.实行接管后,商业银行的债权债务由接管组织概括承受
C.接管的期限最长不超过2年
D.自接管之日起,由接管组织行使商业银行的经营管理权力
答案:
C,D
暂无解析
单选题
15、《巴塞尔新资本协议》要求实施内部评级法初级法的商业银行()。
A.必须自行估计每笔债项的违约损失率
B.由监管当局根据资产类别给定违约损失率
C.参照中国人民银行相关规定给出违约损失率
D.由信用评级机构给出违约损失率
答案:
B
[解析]根据《巴塞尔新资本协议》规定,实施内部评级法高级法的商业银行必须自行估计每笔债项的违约损失率,而实施内部评级低级法的商业银行则由监管当局根据资产类别给定违约损失率。
单选题
16、下列关于个人理财中民事代理的特征描述错误的是()。
A.代理行为必须是具有法律效力的行为
B.代理人在代理活动中具有独立的法律地位
C.代理人可以以个人的名义实施代理行为
D.代理人须在代理权限内实施代理行为
答案:
C
民事代理制度是最重要的民事法律制度之一。
个人理财业务中客户委托商业银行理财,实质就是商业银行代理客户理财,客户和商业银行就是委托和代理关系。
个人理财中民事代理的特征:
(1)代理人须在代理权限内实施代理行为。
(2)代理人须以被代理人的名义实施代理行为。
(3)代理行为必须是具有法律效力的行为。
(4)代理行为须直接对被代理人发生效力。
(5)代理人在代理活动中具有独立的法律地位。
多选题
17、商业银行开展个人理财业务应坚持的原则有()。
A.审慎性原则
B.建立风险管理体系
C.建立内部控制制度
D.实行授权管理制度
E.客户收益最大化
答案:
A,B,C,D
[解析]商业银行应审慎尽责地开展个人理财业务,应建立相应的风险管理体系和内部控制制度,严格实行授权管理制度。
多选题
18、关于一人有限责任公司,下列说法正确的是:
A.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元
B.一人有限责任公司的股东也可以分期缴纳公司章程规定的出资额
C.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司,但一个法人投资可以投资设立几个一人有限责任公司
D.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的,应当对公司债务承担连带责任
答案:
A,C,D
[测试点]一人有限责任公司。
多选题
19、根据证券法律制度的规定,上市公司发生的下列情形中,证券交易所可以决定暂停其股票上市的有()。
A.公司的股本总额由人民币6000万元减至人民币4000万元
B.公司有重大违法行为
C.公司最近3年连续亏损
D.公司未按规定公开其财务状况
答案:
B,C,D
[解析]选项A:
股本总额只要不少于3000万元即可。
单选题
20、有限责任公司:
又称有限公司,指依照公司法的有关规定设立的,股东以其资额为限对公司承担责任,公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。
其股东人数有最高人数的限制,不能公开募集股份,不能发行股票,而且股权转让有严格限制。
下列陈述中不属于有限责任公司的是()
A.西安红光贸易有限责任公司
B.上海证券交易所挂牌上市的三家公司
C.北京红星饮料有限公司
D.民营企业小开鹅饮食服务公司
答案:
B
暂无解析
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