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目录
目录2
第1章项目总论4
§1.1项目概要4
§1.1.1项目名称4
§1.1.2项目介绍4
§1.1.3客户基础4
§1.1.4市场机遇4
§1.1.5项目投资价值4
§1.1.6项目资金及合作4
§1.1.7项目成功关键4
§1.1.8公司使命5
§1.2项目提出的背景5
§1.2.1国家或行业发展规划5
§1.2.2项目发起人和发起缘由5
§1.3投资的必要性5
第2章市场分析与建设规模7
§1.4市场分析7
§1.4.1中国金融市场7
§1.4.2目标市场分析7
§1.4.3竞争对手分析7
§1.4.4国外市场调查7
§1.4.5国内市场需求预测7
§1.5市场营销策略8
§1.5.1市场定位8
§1.5.2营销方式8
§1.5.3营销措施8
§1.5.4促销制度8
§1.5.5网络营销8
§1.5.6战略合作伙伴8
§1.5.7产品营销费用预测9
§1.6产品方案和建设规模9
§1.6.1产品方案9
§1.6.2建设规模9
§1.7产品销售收入预测9
第3章项目SWOT分析10
§1.8项目优势分析10
§1.9项目弱势分析10
§1.10项目机会风险10
§1.11项目威胁风险10
§1.12SWOT综合分析10
第4章企业组织和劳动定员11
§1.13企业组织11
§1.13.1企业组织形式11
§1.13.2企业工作制度11
§1.14劳动定员和人员培训11
§1.14.1劳动定员11
§1.14.2年总工资和职工年平均工资估算12
§1.14.3人员培训及费用估算12
第5章投资估算与资金筹措13
§1.15项目总投资估算13
§1.15.1固定资产投资总额13
§1.15.2流动资金估算14
§1.16投资使用计划15
第6章财务与敏感性分析16
§1.17财务预算16
§1.17.1收入预测16
§1.17.2项目成本与盈利估算16
§1.18财务评价17
§1.19不确定性分析17
第7章可行性研究结论与建议18
§1.20结论与建议18
§1.20.1对推荐的拟建方案的结论性意见。
18
§1.20.2对主要的对比方案进行说明。
18
§1.20.3对可行性研究中尚未解决的主要问题提出解决办法和建议。
18
§1.20.4对应修改的主要问题进行说明,提出修改意见。
18
§1.20.5对不可行的项目,提出不可行的主要问题及处理意见。
18
§1.20.6可行性研究中主要争议问题的结论。
18
第1章项目总论
§1.1项目概要
§1.1.1项目名称
外汇与伦敦金投资
§1.1.2项目介绍
企业或工程的全称,应和项目建议书所列的名称一致。
§1.1.3客户基础
承办单位系指负责项目筹建工作的单位,应注明单位的全称和总负责人。
§1.1.4市场机遇
注明项目所属的主管部门。
或所属集团、公司的名称。
中外合资项目应注明投资各方所属部门。
集团或公司的名称、地址及法人代表的姓名、国籍。
§1.1.5项目投资价值
§1.1.6项目资金及合作
如由若干单位协作承担项目可行性研究工作,应注明各单位的名称及其负责的工程名称、总负责单位和负责人。
如与国外咨询机构合作进行可行性研究的项目,则应将承担研究工作的中外各方的单位名称、法人代表以及所承担的工程、分工和协作关系等,分别说明。
§1.1.7项目成功关键
在可行性研究中作为依据的法规、文件、资料、要列出名称、来源、发布日期。
并将其中必要的部分全文附后,作为可行性研究报告的附件,这些法规、文件、资料大致可分为四个部分:
(1)项目主管部门对项目的建设要求所下达的指令性文件;对项目承办单位或可行性研究单位的请示报告的批复文件。
(2)可行性研究开始前已经形成的工作成果及文件。
(3)国家和拟建地区的工业建设政策、法令和法规。
(4)根据项目需要进行调查和收集的设计基础资料。
§1.1.8公司使命
(1)项目建设的必要性。
简要说明项目在行业中的地位,该项目是否符合国家的产业政策、技术政策、生产力布局要求;项目拟建的理由与重要性。
(2)项目发展及可行性研究工作概念。
叙述项目的提出及可行性研究工作的进展概况,其中包括技术方案的优选原则、厂址选择原则及成果、环境影响报告的编制情况、涉外工作的准备及进展情况等等,要求逐一简要说明。
§1.2项目提出的背景
§1.2.1国家或行业发展规划
说明国家有关的产业政策、技术政策、分析项目是否符合这些宏观经济要求。
§1.2.2项目发起人和发起缘由
(1)写明项目发起单位或发起人的全称。
如为中外合资项目,则要分别列出各方法人代表、注册国家、地址等详细情况。
(2)提出项目的理由及投资意向,如资源丰富、产品市场前景好、出口换汇、该类产品可取得的优惠政策、利用现有的基础设施等。
§1.3投资的必要性
一般从企业本身所获得的经济效益及项目对宏观经济、对社会发展所产生的影响两方面来说明投资的必要性。
包括下面这些内容。
(1)企业获得的利润情况。
(2)企业可以提高产品质量,加强市场竞争力。
(3)扩大生产能力,改变产品结构。
(4)采用新工艺,节约能源,减少环境污染,提高劳动生产率。
(5)产品进入国际市场的优越条件和竞争力。
(6)对当地经济、社会发展的积极影响。
包括增加税收、提高就业率、提高科技水平等。
第2章市场分析与建设规模
市场分析在可行性研究中的重要地位在于,任何一个项目,其生产规模的确定、技术的选择、投资估算甚至厂址的选择,都必须在市场需求情况有了充分了解之后才能解决,而且市场分析的结果,还可以决定产品的价格、销售收入,最终影响的项目的盈利性和可行性。
在可行性研究报告中,要详细阐述市场需求预测、价格分析,并确定建设规模。
§1.4市场分析
§1.4.1中国金融市场
本产品的主要用途,可否有替代其他产品的用途,如果产品是工业基本原料,应分别说明本项目产品在主要使用行业的用途及单位消耗量。
产品经济寿命期论述。
调查本产品目前处于经济寿命周期的哪一个阶段,更新换代的可能时间。
§1.4.2目标市场分析
(1)可替代本产品的产品性能、质量与本产品相比的优缺点。
(2)可替代产品的国内生产能力、产量;可作替代用途的比例;价格分析。
(3)可替代产品进口可能性及价格。
§1.4.3竞争对手分析
(1)产品的定价管理办法,是由国家控制价格,还是由市场定价。
(2)产品销售价格,价格变动趋势,最高价格和最低价格出现的时间、原因。
§1.4.4国外市场调查
(1)产品国外的主要生产国家和地区。
(2)国外主要生产厂的生产技术、生产能力、销售量。
(3)产品国际市场销售价格及其变动趋势
(4)我国进口该种产品的主要进口国的生产能力及变化趋势。
§1.4.5国内市场需求预测
可行性研究工作中,应对下述各项与市场预测有关的因素加以说明:
(1)本产品的消耗对象。
(2)本产品的消费条件。
消费条件因产品特点性能而异,如汽车的消费需要具备相应的道路交通条件;电视机、电冰箱的消费需要有电等等。
预测某一种产品的市场需求量时,应将哪些不具备消费条件的消费领域从消费对象总量中剔除掉。
(3)本产品更新周期的特点,说明本产品有效经济寿命的长短。
(4)可能出现的替代产品,即代用品。
(5)本产品使用中可能产生的新用途。
产品所用途的出现,意味着扩大了本产品的消费领域,扩大了市场需求容量。
根据以上分析,提出预测的本产品国内需求量及与现有生产能力的差距。
§1.5市场营销策略
在商品经济环境中,企业不可能仍然依靠国家统购包销完成销售额。
企业要根据市场情况,制定合适的销售战略,争取扩大市场份额,稳定销售价格,提高产品竞争能力。
因此,在可行性研究中,要对市场推销战略进行相应研究。
§1.5.1市场定位
§1.5.2营销方式
(1)投资者分成。
(2)企业自销。
(3)国家部分收购。
(4)经销人代销及代销人情况分析。
§1.5.3营销措施
(1)销售和经销机构的建立。
(2)销售网点规划。
(3)广告及宣传计划。
(4)咨询服务和售后维修措施。
§1.5.4促销制度
§1.5.5网络营销
§1.5.6战略合作伙伴
促销价格制定可根据市场销售预测情况确定,一般用于产品投产初期,以较低价格、同等质量、优良的售后服务扩大市场占有份额。
投产初期产品以较低价格出售,会对销售收入产生影响,因此价格制定要合理,并应采取相应的成本控制措施。
在一定时期后,可根据产品销售情况逐渐将产品价格提高到一定水平。
§1.5.7产品营销费用预测
产品销售费用包括建立销售机构、销售网点、培训销售人员、产品广告宣传、咨询及售后维修服务费用,在可行性研究中,应根据制定的产品销售计划,分别估算产品销售费用。
对某些产品,销售费用在成本中占很大比例的,不可忽略不计。
§1.6产品方案和建设规模
§1.6.1产品方案
(1)列出产品名称。
有多种产品时,应逐一列出主产品和主要副产品名称。
(2)产品规格标准。
说明产品规格、标准选择依据。
§1.6.2建设规模
建设规模又叫设计生产能力,是指项目生产一定质量标准的产品的最大能力。
一般用实物单位或标准实物单位来计量。
(1)建设总规模。
说明主要产品年产量,主要副产品年产量,主要设备装置。
(2)主要生产车间的生产能力,生产线数量。
(3)说明项目经济规模,不同规模下项目效益与费用的比较分析,说明本项目确定的建设规模的合理性。
(4)如果项目采用分期建设方法,应说明项目总规模、分期建设规模并说明分期建设的起止时期、各期建设的主要内容。
§1.7产品销售收入预测
根据确定的产品方案和建设规模及预测的产品价格,可以估算产品销售收入。
产品销售收入可以分别计算主要产品和副产品的年销售总收入,并计算销售收入和计算期内销售总收入,销售收入一般列表表示。
第3章项目SWOT分析
项目实施时期的进度安排也是可行性研究报告的一个重要组成部分。
所谓项目实施时期可称为投资时期,是指从正式确定建设项目到项目达到正常生产这段时间,这一时期包括项目实施准备、资金筹集安排、勘察设计和设备订货、施工准备、施工和生产准备、试运转直到竣工验收和交付使用等各个工作阶段。
这些阶段的各项投资活动和各个工作环节,有些是相互影响,前后紧密衔接的;也有些是同时开展、相互交叉进行的。
因此,在可行性研究阶段,需将项目实施时期各个阶段的各个工作环节进行统一规划、综合平衡,作出合理而又切实可行的安排。
§1.8项目优势分析
§1.9项目弱势分析
根据项目不同,新项目可以由业主指定项目实施管理机构;改扩建和技改项目可在老企业内专门成立筹建小组,筹建小组的任务是办理勘察设计和施工的委托手续及签订相应的合同和协议;参加厂址选择;提供设计必需的基础资料;申请或订购设备和材料;负责设备的检验和运输;承担各项生产准备工作。
§1.10项目机会风险
项目资金的落实包括总投资费用的估算基本符合要求和资金来源有充分的保证。
在可行性研究阶段要编制投资估算,并在考虑了各种可行性的资金渠道的情况下,提出适宜的资金筹措规划方案。
在正式确定建设项目和明确了总投资费用及其分年度使用计划之后,即可立即着手筹集资金。
§1.11项目威胁风险
技术获得和转让是实施时期的一个关键要素,选择的技术将涉及到法律、经济、财务和技术等许多方面。
当从国外引进专有技术时,与国外供应商的谈判有时需要长的时间,有时还要解决法律问题,例如专利权的限制或者技术转让的限制等。
如果技术供应商标的合同责任中含培训,那就应该包括在培训计划中,可行性研究中应包含与项目选择有关的技术获得与转让有关的计划时间和费用。
分配给项目详细工程设计的计划时间,将取决于技术种类及其复杂性。
§1.12SWOT综合分析
第4章企业组织和劳动定员
在可行性研究报告中,根据项目规模;项目组成和工艺流程,研究提出相应的企业组织机构、劳动定员总数及劳动力来源及相应的人员培训计划。
§1.13企业组织
企业组织机构包括生产系统、管理系统和生活服务系统的划分,其设置主要取决于项目设计方案和企业生产规模。
企业组织机构设置要符合现代化大生产管理的要求,保证多个部门、多个环节以及全体成员之间能协调一致地配合,以完成企业的生产经营目标。
§1.13.1企业组织形式
部门、行业不同,生产规模不同,企业组织机构可采用不同的形式。
最通用的形式是采用金字塔式、中层经营管理和基层现场管理等三个层次。
一般来说,企业管理层次与管理幅度成反比关系,幅度越大,层次越少。
中小型项目可采用两级管理;大型项目可采用三级管理。
§1.13.2企业工作制度
根据各车间和设施的工艺特点和生产需要,可分别采用连续工作制或间断工作制。
个别项目采用季节性生产,每年可分为生产期和停产期。
§1.14劳动定员和人员培训
§1.14.1劳动定员
一般来说,企业所需人员按其工作岗位和劳动分工不同,可分为四类人员:
(1)工人:
是指在基本车间和辅助车间中直接从事工业性生产的工人及厂外运输与厂房建构筑物大修理的工人;
(2)工程技术人员:
是指担负工程技术工作并具有工程技术能力的人员;
(3)管理与经营人员:
是指在企业各职能机构及在各基本车间与辅助车间从事行政、生产管理、产品销售的人员;
(4)服务人员:
是指服务于职工生活或间接服务于生产的人员;
在可行性研究中,分别估算各类人员需用量,并说明其来源,编制劳动定员汇总表。
企业所需人员,有一部分必须参与建设过程、设备安装、调试,对这部分人员的来源及进厂时间要单独说明。
§1.14.2年总工资和职工年平均工资估算
分人员类别估算年工资总额,并计算职工年平均工资。
§1.14.3人员培训及费用估算
(1)人员来源分析,需培训的人员总数。
(2)培训方式:
●①派往类似厂矿的生产现场和设备制造现场,通过实习培训生产、维修和管理人员,部分生产维修人员可参加本项目施工现场的施工、设备安装、调试、运转。
●引进国外新工艺、新技术、新设备,必要时派往国外生产现场和设备供应厂实习。
●②在厂区举办各种类型的培训班,按照生产和业务工作的具体内容,分专业、分工种进行培训。
(3)培训计划。
国内培训人员数量、专业、时间、方式和国外培训人员数量、国别、专业、方式、时间及国外培训的必要性。
(4)培训费用。
国外培训的,要单独说明外汇来源。
第5章投资估算与资金筹措
建设项目的投资估算和资金筹措分析,是项目可行性研究内容的重要组成部分,要计算项目所需要的投资总额,分析投资的筹措方式,并制定用款计划。
§1.15项目总投资估算
建设项目总投资包括固定资产投资总额和流动资金。
§1.15.1固定资产投资总额
固定资产投资总额由固定资产投资、投资方向调节税和建设期利息组成,在可行性研究报告中要分别估算,并汇总为固定资产投资总额。
(1)固定资产投资。
根据前述各部分中估算的费用额,估算固定资产投资。
●①工程费用。
分为建筑工程、设备购置、安装工程、其他四项费用,可按主要生产车间、辅助生产车间、公用工程、服务及生活福利设施、厂外工程等分别计算,以人民币、外币分别表示。
主要生产车间是指生产主要产品的生产车间,辅助生产车间指为主要生产车间配套的工程项目。
公用工程是指为本项目生产服务的工程,如循环水场、给排水管网、给水泵站及水池、消防设施、三“废”处理、输变电工程、电信工程、供热电汽线路等。
服务及生活福利工程包括办公楼、试验楼、职工宿舍、食堂、学校等。
厂外工程主要是指本项目外围的输水管线、排水系统、高压输变电、物料管线、通讯管线、专用码头、专用公路、铁路专用线、销售仓库、货物转运站等。
●②其他费用。
除了将前几章中已估算的费用进行汇总分类外,还应将未估算的费用项目作出详细的估算。
其主要费用项目有:
①建设单位管理费;②职工培训费;③办公和生活家具购置费;④土地征用费;⑤外籍技术人员来华费用;⑥出国人员培训考察费;⑦进口设备材料国内检验费;⑧工程保险费;⑨大件运输措施费;⑩大型吊装机具费;①项目前期工作费;②设计费;③其他费;
第二部分费用估算是,应说明各种费用的取费标准、定额,一般按国家和地区有关规定执行。
估算中有外汇费用时,以外币表示。
●③预备费。
分为基本预备费和涨价预备费两部分。
分别计算列出,涨价预备费以年度投资中第一部分费用为基础,按国家计委发布的费率计算,同时需考虑外汇部分的限价因素。
(2)固定资产投资方向调节税,按国务院第82号令的有关规定执行。
(3)建设期利息应根据提供的项目实施进度表已研究确定的基本建设投资来源及资金筹措方式、各种贷款的利率及分年度用款计划表计算得出。
当项目投资来源为多种渠道时,应分别计算各种贷款资金的建设期利息。
在可行性研究中,建设期利息均按年计息。
利息的计算,分为单利和复利,计息方法及年利率视项目实际情况而定。
利息计算中,假定借款发生当年在年中支用,按半年计息,还款当年也在年中偿还,按半年计息,其余各年按全年计息。
按国家规定,建设期利息当年付清。
人民币和外币贷款分别计息,汇总于固定资产投资总额中。
以上各项计算完成后,编制固定资产投资估算表。
§1.15.2流动资金估算
(1)流动资金的组成。
项目流动资金按其在生产过程中的作用,可以分为:
●储备资金。
即为保证正常生产需要而用于储备原材料、燃料、备品、备件等的资金。
●生产资金。
即在正常生产条件下处于生产过程中的生产品占用的资金。
●成品资金。
即产成品入库后至销售前这段时间中产成品占用的资金。
除此之外,还有应收应付帐款、现金等组成的流动资金。
(2)流动资金估算。
可行性研究报告中流动资金的估算,按项目具体情况,可采用扩大指标估算法或分项详细估算法。
扩大指标估算法为:
参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率以及单位产量占用流动资金的比率来确定流动资金。
分项详细估算法为:
按项目占用的储备资金、生产资金、成品资金,分别按年需用额及周转天数估算定额流动资金,按项目占用的应收应付帐款、现金等估算非定额流动资金。
按详细估算法估算流动资金后,可列流动资金估算表。
§1.16投资使用计划
投资使用计划要考虑项目实施进度和筹资方案,使用相互衔接。
编制投资使用计划表。
其中:
固定资产投资按不同资金来源分年列出年用数额;流动资金的安排要考虑企业的实际需要,一般从投产第一年开始按生产负荷进行安排,并按全年计算利息。
第6章财务与敏感性分析
在建设项目的技术路线确定以后,必须对不同的方案进行财务、经济效益评价,判断项目在经济上是否可行,并比选推荐出优秀的建设方案。
本章的评价结论是建设方案取舍的主要依据之一,也是对建设项目进行投资决策的重要依据。
本节就可行性研究报告中财务、经济与社会效益评价的主要内容做一概要说明。
§1.17财务预算
为了确定项目未来的生产经营和盈利情况,对项目的生产成本作出接近实际的预测是可行性研究的重要内容。
生产成本是指生产一定种类和数量的产品所发生的经常性费用,它包括耗用的原料及主要材料、燃料、动力、工资、固定资产折旧费用及大修理费、低值易耗品、推销费用等。
在成本估算时,其精确度要与投资估算的精确度相当。
§1.17.1收入预测
生产总成本是指项目建成后在一定时期内为生产和销售所有产品而花费的全部费用。
(1)生产总成本的构成有:
●①外购原材料及辅助材料。
根据前面第四节中外购燃料动力的数量和单价计算。
●②外购燃料动力。
根据第四节中外购燃料动力的数量和单价计算。
●③工资及福利基金。
工资根据第七节中的工资总额计算,福利基金按工资总额的一定比例提取。
●④折旧及推销费。
●⑤大修理基金。
●⑥其它费用,包括成本中列支的税金以及不属于以上项目的支出等。
●⑦流动资金利息,按流动资金贷款额和贷款利率计算。
●⑧销售及其它费用,包括教育费附加,计入成本的技术转让费等。
以上各项费用总额构成项目生产总成本。
总成本扣除折旧及大修理基金和流动资金利息为经营成本。
(2)列表表示生产总成本。
§1.17.2项目成本与盈利估算
单位成本是将总成本按不同消耗水平摊给单位产品的费用,它反映同类产品的费用水平。
生产单一产品的项目以总成本除以设计生产能力即是单位产品成本,生产多种产品的项目,也可按项目成本计算单位成本。
列表表示单位成本。
§1.18财务评价
财务评价是根据国家现行财务和税收制度以及现行价格,分析测算拟建项目未来的效益费用。
考察项目建成后的获利能力、债务偿还能力及外汇平衡能力等财务状况,以判断建设项目在财务上的可行性,即从企业角度分析项目的盈利能力。
财务评价采用动态分析与静态分析相结合,以动态分析为主的办法进行。
评价的主要指标有财务内部收益率、投资回收期、贷款偿还期等。
根据项目特点和实际需要,有些项目还可以计算财务净现值、投资利润率指标,以满足项目决策部门的需要。
财务评价指标根据财务评价报表的数据得出,主要财务评价报表有:
财务现金流量表、利润表、财务平衡表、财务外汇平衡表。
用财务评价指标分别和相应的基准参数----财务基准收益率、行业平均投资回收期、平均投资利润率、投资利税率相比较,以判别项目在财务上是否可行。
财务评价详细做法见本书另章。
§1.19不确定性分析
在对建设项目进行评价时,所采用的各种数据多数来自预测和估算。
由于资料和信息来源的有限性,将来的实际情况可能与此有较大的出入,即评价结果具有不确定性,这对项目的投资决策会带来风险。
为了避免或尽可能减少这种风险,要分析不确定性因素对项目经济评价指标的影响,以确定项目的经济上的可靠性。
这项工作称为不确定性分析。
根据分析内容和侧重面不同,不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析,盈亏平衡分析只用于财务评价,敏感性分析和概率分析可同时用于财务评价和国民经济评价,在可行性研究中,一般都要进行盈亏平衡分析,敏感性分析和概率分析可视项目情况而定,不确定性分析的具体做法,见本书第九章。
第7章可行性研究结论与建议
§1.20结论与建议
根据前面各节的研究分析结果,对项目在技术上、经济上进行全面的评价,对建设方案进行总结,提出结论性意见和建议。
主要内容有:
§1.20.1对推荐的拟建方案的结论性意见。
对推荐的拟建方案建设条件、产品方案、工艺技术、经济效益、社会效益、环境影响的结论性意见。
§1.20.2对主要的对比方案进行说明。
§1.20.3对可行性研究中尚未解决的主要问题提出解决办法和建议。
§1.20.4对应修改的主要问题进行说明,提出修改意见。
§1.20.5对不可行的项目,提出不可行的主要问题及处理意见。
§1.20.6可行性研究中主要争议问题的结论。
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