经济法基础知识点汇总Ⅲ.docx

经济法基础知识点汇总Ⅲ.docx

《经济法基础知识点汇总Ⅲ.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经济法基础知识点汇总Ⅲ.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

经济法基础知识点汇总Ⅲ

经济法基础知识点汇总Ⅲ

多选题

1、以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．外籍个人不缴纳房产税

B．房屋产权出典的，承典人为纳税人

C．房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人

D．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人

答案：

B,C,D

暂无解析

简答题

2、中美合资红光日化有限公司（增值税一般纳税人）为1999年初在某市经济技术开发区成立的的生产性外商投资企业，经营期15年。

该企业主要业务是以外购鞭炮焰火生产加工鞭炮焰火（消费税税率15％），出口（假定退税率为11％）及内销。

成立以来的获利情况如下：

2005度有关生产经营情况如下：

（1）期初库存外购已税鞭炮焰火100万元。

本期外购已税鞭炮焰火取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款3800万元、增值税额646万元；支付运输企业运费100万元，取得运输企业发票；

（2）生产领用外购鞭炮焰火700万元，其他生产费用330万元，生产成套鞭炮焰火15万件，每件成套鞭炮焰火单位成本90元；

（3）国内销售成套鞭炮焰火3万件，开具增值税专用发票，注明销售额750万元；国内零售鞭炮焰火1万件，开具普通发票，注明销售额292.5万元；出口鞭炮焰火10万件，取得收入折合人民币2500万元。

（4）出租设备和房屋，取得收入100万元；经计算本年应纳增值税-327.69万元，免抵退税额为275万元，m口产品免抵退税不得免抵退税额150万元，当年实际退增值税275万元；税务机_炎核定的实际应计算缴纳消费税90万元，缴纳营业税5万元；

（5）发生产品销售费用480万元（其巾广告费用200万元）、财务费用28万元、管理费用640万元（其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。

该企业上年度发生新产品研究开发费用为74万元）；

（6）发生意外事故，损失当月外购的原材料账面成本32.79万元，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；

（7）资本公积中40万元，其中包括接受捐赠的货币资金30万元；逾期2年半应付未付款项10万元（和债权人已失去联系）；

（8）境外投资分回生产经营利润90万元，境外所得税率20％，当年境外享受减半优惠。

（该国与我国签定避免双重征税协定）

要求：

根据上述资料，按顺序回答下述问题：

（1）计算1999～2004年该企业应缴纳企业所得税；

（2）计算2005年所得税前扣除的销售成本与销售税金；

（3）计算2005年所得税前扣除的期问费用和损失；

（4）计算2005的境内应纳税所得额；

（5）计算2005年境外分回利润应补税额；

（6）计算2005年该企业共应纳企业所得税。

答案：

（1）国务院批准设立的经济技术开发区的外资生产性企业，适用企业所得税15％的税率；生产性企业享受“二免三减半”政策。

1999～2004年应缴纳企业所得税=（120-30+160+200）×15％÷2=33.75（万元）

（2）销售成本=（10+4）×90=1260（万元）出口产品免抵退税不得免抵退税额150万也要计人销售成本。

销售税金=90+5=95（万元）城建税和教育费附加不适用外商投资企业。

2005年所得税前扣除的销售成本与销售税金=1260+150+95=1505（万元）（3）广告费，外资企业没有比例限制，可以据实扣除；销货净额=750+292.5÷（1+17％）+2500=3500（万元），租赁收入为100万元；应扣除的交际应酬费=3500×3‰+3+100×10‰=14.50（万元）研发费增长率=（80-74）÷74=8.1％70％，可以继续享受减半优惠，减半后税率为10％。

暂无解析

简答题

3、某企业，2007年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。

2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。

8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，中央空调单项核算。

（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为20%）

要求：

（1）计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税；

（2）计算该企业2007年应缴纳的房产税。

答案：

（1）2007年应缴纳的城镇土地使用税＝（65000-3000-1200）×4＝243200（元）

暂无解析

多选题

4、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B．委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税

C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税

答案：

B,C,D

[解析]将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

单选题

5、

（一）

位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2009年发生以下业务：

（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税税额为595万元。

（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。

（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车问出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。

（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元（其中广告费用1200万元）；全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。

（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。

（6）受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。

（说明：

当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%）

要求：

按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

业务交易性金融资产减值、新技术研发费、工资附加“三费”应调整的应纳税所得额合计为（）万元。

A．36

B．48

C．54

D．60

答案：

C

[解析]交易性金融资产减值、新技术研发费应调增的所得额=300-210-90×50%=45（万元）

单选题

6、下列各项中，应当征收房产税的是（）。

A．行政机关所属的招待所使用的房产

B．自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋

C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

答案：

A

暂无解析

单选题

7、土地增值税属于（）。

A．财产税类

B．行为税类

C．资源税类

D．特定目的税类

答案：

D

[解析]特定目的税类包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税。

这些税种是为了达到某种目的，对特定对象进行调节而设置的。

多选题

8、对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，下列税收免税的有（）。

A．房产税

B．城镇土地使用税

C．企业所得税

D．资源税

答案：

A,B

根据国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复，目前暂免征收房产税和城镇土地使用税。

多选题

9、李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房产用于他人居住，租赁期为1年，租金为每月5000元，2013年6月李某花费2000元对房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费支出均已取得合法有效凭证。

下列关于李某2013年6月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有（）。

A．应缴纳营业税75元

B．应缴纳房产税200元

C．应缴纳地方教育附加1.5元

D．应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计7.5元

答案：

A,B,C,D

解析：

　　选项A：

李某6月取得租金收入应缴纳营业税=5000×3%×50%=75（元）;选项B：

李某应缴纳房产税=5000×4%=200（元）;选项C：

李某应缴纳地方教育附加=75×2%=1.5（元）;选项D：

李某应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计=75×（7%+3%）=7.5（元）。

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

多选题

11、下列各项中，暂免征收房产税的有（）。

A．房管部门向居民出租的公有住房

B．文化体育单位出租的公有住房

C．企业向职工出租的单位自有住房

D．个人对外出租经营的自有住房

答案：

A,C

[解析]B、D均为出租的经营用房，不属免征房产税的房产。

多选题

12、下列（）房产可以免征房产税。

A．个人所有的房产

B．宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产

C．企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产

D．高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产

E．房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税

答案：

B,C

个人所有的非营业性的房产可以免征房产税。

中、小学校及高等学校用于教学及科研等本身业务的房产免征房产税，但是学校兴办的校办工厂、校办企业、招待所等的房产应按规定征收房产税。

房产因大修而停用超过半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可以免征房产税。

单选题

13、某市房地产开发公司2008年发生以下业务：

（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:

3；

（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；

（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；

（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。

A．7416.50

B．8416.50

C．6196.50

D．5471.50

答案：

C

[解析]房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。

单选题

14、下列各项中，不在“营业税金及附加”科目核算的是（）。

A．