《银行会计实务》 课程实训 银行本票业务处理.docx
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《银行会计实务》课程实训银行本票业务处理
6-4工程四支付结算票据业务
模块三、银行本票业务
活动1银行签发本票〔出票〕业务
活动目标:
掌握银行本票出票行签发本票制度规定、操作规程,能按照业务规程进行银行本票签发业务的具体操作。
操作流程:
业务受理
资料审核
凭证
保管
账务
处理
授权签章、密押
本票交付
主管审核
①案例
2012年8月6日工商银行泉城路支行受理开户单位山东欣欣乳业集团公司:
山东省济南市〕,提交业务委托书申请签发银行本票业务,出票金额160000元。
银行本票编号00000065,
②操作流程一签发行受理业务委托书〔见下页〕
王晓
东印
00000123
202186
山东欣欣乳业集团公司
工商银行泉城路支行
山东欣欣乳业集团公司
壹拾陆万元整
¥16000000
货款
√
√
16000000元
2021年8月6日
★
财务专用章
山东欣欣乳业集团公司
山东精密仪器仪表
山东精密仪器仪表
③操作流程二账务处理
会计分录:
借:
活期存款元
贷:
开出元
登记账簿:
销记重要空白凭证登记簿。
④操作流程三签发银行本票压数、签章
⑤操作流程四业务委托书加盖业务清讫章
⑥业务流程五凭证交付与保管
委托书回执、本票交申请人委托书、本票卡片专夹保管
综合练习:
1、2012年7月22日工商银行历城支行〔行号1215〕金额170000元用途货款。
收款单位工商银行泉城路支行行号1212〕银行本票编号00000092
2、2012年7月22日工商银行浦东支行〔行号2001〕收到开户单位上海绿色能源〔账号法人代表刘东方〕提交业务委托书申请签发银行本票,金额60000元用途货款。
收款单位上海宝钢集团〔账号,开户行工商银行浦东支行行号2001〕银行本票编号00000216
活动2银行本票兑付业务
活动目标:
掌握银行本票代理付款行兑付业务的操作规程,能按照业务规程进行银行本票兑付业务的具体操作。
操作流程:
业务受理
审核
凭证
保管
账务处理
签章
回单交付
信息核对
①案例
2012年8月6日工商银行泉城路支行收到开户单位:
山东泉城电子商城〔账号〕,提交银行本票、进账单,金额170000元银行本票签发行为工商银行历城支行〔行号1215〕。
②业务流程一业务受理及审查凭证审查信息核
④操作流程二账务处理编制转账凭证
中国工商银行凭证1
2021年8月6日
会计分录借:
待清算支付款项170000.00元
贷:
活期存款山东泉城电子商城170000.00元
登记分户账:
⑤操作流程五签章
进账单第一加盖收妥抵用章;二、三联加盖业务清讫章;银行本票加盖同城票据交换章。
⑥操作流程六提出交换
银行本票
⑦凭证提交付及保管
进账单贷方凭证专夹保管,进账单第回单、进账通知联交收款人,
活动3银行本票结清业务
活动目标:
掌握银行本票出票行银行本票结清业务的操作规程,能按照业务规程进行银行本票结清业务的具体操作。
操作流程:
业务受理
审核
凭证
保管
账务
处理
签章
①案例
2021年8月6日工商银行泉城路支行收到同城票据交换提入
②操作流程一业务受理与审核抽卡核对。
经核对确属本行出票,那么办理结清。
③操作流程二账务处理编制转账贷方凭证
中国工商银行凭证1
2021年8月6日
会计分录:
借:
开出本票280000.00元
贷:
待清算支付款项280000.00元
登记账簿:
④操作流程三签章
加盖业务清讫章
⑤业务流程四凭证保管专夹保管
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