经济法基础真题及解答.docx
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经济法基础真题及解答
2013年经济法基础真题
一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。
每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“〇”作答。
)
1.根据民事诉讼法律制度的规定,当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。
该期间是( )。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
2.根据行政复议法律制度的规定,下列各项中,不属于行政复议参加人的是( )。
A.申请人
B.被申请人
C.第三人
D.行政复议机关
3.我国会计工作行政管理的主管部门是( )。
A.财政部
B.国家统计局
C.审计署
D.国家税务总局
4.下列各项中,不属于会计工作岗位的是( )。
A.出纳岗位
B.会计机构中的会计档案保管岗位
C.财产物资核算岗位
D.仓库保管员岗位
5.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是( )。
A.基本存款账户
B.单位银行卡账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
6.根据支付结算法律制度的规定,关于国内信用证的下列表述中,正确的是( )。
A.可用于支取现金
B.开证申请人可以是个人
C.付款期限最长不超过9个月
D.国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证
7.关于银行汇票出票金额和实际结算金额,下列表述正确的是( )。
A.如果出票金额低于实际结算金额,银行应按出票金额办理结算
B.如果出票金额高于实际结算金额,银行应按出票金额办理结算
C.如果出票金额低于实际结算金额,银行应按实际结算金额办理结算
D.如果出票金额高于实际结算金额,银行应按实际结算金额办理结算
8.甲公司为增值税一般纳税人,2013年5月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为117万元,缴纳关税11.7万元。
已知增值税税率为17%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.117×17%=19.89(万元)
B.(117+11.7)×17%=21.879(万元)
C.117÷(1+17%)×17%=17(万元)
D.(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7(万元)
9.某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.8万元,收取手续费1.5万元,另收取包装物押金1万元。
已知,增值税税率为17%,消费税税率为15%。
以下关于该化妆品厂本月应交消费税的计算中,正确的是( )。
A.46.8×15%=7.02(万元)
B.46.8÷(1+17%)×15%=6(万元)
C.(46.8+1.5)÷(1+17%)×15%=6.19(万元)
D.(46.8+1.5+1)÷(1+17%)×15%=6.32(万元)
10.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是( )。
A.名胜古迹中附设的经营性茶社
B.公园自用的办公用房
C.个人所有的唯一普通居住用房
D.国家机关的职工食堂
11.甲公司开发一项房地产项目,取得土地使用权支付的金额为1000万元,发生开发成本6000万元,发生开发费用2000万元,其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。
已知,当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为( )万元。
A.2000-900=1100
B.6000×10%=600
C.2000×10%=200
D.(1000+6000)×10%=700
12.甲公司于2012年8月开业后,领受了工商营业执照、卫生许可证、土地使用证、房屋产权证各一件。
已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元,甲公司应缴纳的印花税额为( )元。
A.5
B.10
C.15
D.20
13.甲汽车专卖店购入小汽车(非新能源车辆)12辆,下列行为中,应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。
A.将其中6辆销售给客户
B.将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车
C.将其中1辆赠送给乙企业
D.库存3辆尚未售出
14.以下车辆(均非新能源车辆)免交车船税的是( )。
A.救护车
B.人民法院警车
C.市政公务车
D.公共汽车
15.下列车辆计算车船税时,按照货车税额的50%计算的是( )。
A.半挂牵引车
B.挂车
C.客货两用汽车
D.低速载货汽车
16.下列各项中,经海关审查无误后可以免征关税的是( )。
A.关税税额为人民币200元的一票货物
B.广告品和货样
C.外国公司无偿赠送的物资
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
17.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过( )。
A.3个月
B.6个月
C.1年
D.3年
18.根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳土地增值税的是()。
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业
B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业
C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商
D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
19.甲酒厂为增值税一般纳税人,2012年5月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装费0.585万元、优质费2.34万元。
已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为17%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。
A.(10+0.585+2.34)×10%=1.2925(万元)
B.(10+0.585)×10%=1.0585(万元)
C.[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)
D.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(万元)
20.根据企业所得税法律制度的规定,关于确定所得来源地的下列表述中,不正确的是()。
A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
D.转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
21.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是()。
A.未投入使用的房屋
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.未投入使用的机器设备
D.以融资租赁方式租出的固定资产
22.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。
A.企业接受社会捐赠收入
B.转让企业债券取得的收入
C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款
D.国债利息收入
23.根据契税法律制度的规定,下列各项中,不属于契税纳税人的是()。
A.出售房屋的个人
B.受赠土地使用权的企业
C.购买房屋的个人
D.受让土地使用权的企业
24.甲公司为员工张某支付培训费用3万元,约定服务期3年。
2年后,张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由,向甲公司提出解除劳动合同。
根据劳动合同法律制度的规定,下列说法正确的是( )。
A.张某违反了服务期的约定
B.甲公司可以要求张某支付3万元的违约金
C.甲公司可以要求张某支付1万元的违约金
D.张某无需支付违约金
二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分,每小题备选答案中,有二个或二个以上符合题意的正确答案,多选、少选、错选,不选均不得分,请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“□”作答。
)
1.根据《仲裁法》的规定,下列各项中,属于仲裁协议必备内容的有( )。
A.仲裁事项
B.选定的仲裁委员会
C.选定的仲裁员
D.请求仲裁的意思表示
2.下列有关会计档案保管期限的表述中,正确的有( )。
A.年度财务报告永久保管
B.日记账保管30年
C.会计凭证保管10年
D.总账、明细账保管30年
3.下列各项中,属于会计核算内容的有( )。
A.财物的收发、增减和使用
B.债权债务的发生和结算
C.资本、基金的增减
D.财务成果的计算和处理
4.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。
A.将购进的货物分配给股东
B.将购进的货物用于个人消费
C.将购进的货物无偿赠送给客户
D.将购进的货物用于集体福利
5.下列合同,属于印花税征税范围的有( )。
A.人身保险合同
B.财产保险合同
C.购销合同
D.会计咨询合同
6.根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有()。
A.卷烟
B.成品油
C.白酒
D.小汽车
7.根据消费税法律制度的规定,关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有()。
A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,为收到预收款的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天
D.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天
8.甲企业2012年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过12%、14%和2.5%。
下列支出中,允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。
A.公益性捐赠支出200万元
B.职工福利费支出160万元
C.职工教育经费支出40万元
D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
9.根据企业所得税法律制度的规定,我国企业所得税的税收优惠包括()。
A.免税收入
B.加计扣除
C.减计收入
D.税额抵免
10.根据关税法律制度的规定,下列费用中,应计入进口货物完税价格的有()。
A.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费
B.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费
C.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费
D.进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用
11.根据资源税法律制度的规定,纳税人销售应税矿产品向购买方收取的下列款项中,应当计入销售额缴纳资源税的有()。
A.向购买方收取的不含增值税价款
B.向购买方收取的手续费
C.向购买方收取的增值税销项税额
D.向购买方收取的包装费
12.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有()。
A.加收滞纳金
B.罚款
C.没收财物和违法所得
D.征收税款
13.劳动合同期限内,甲公司的职工王某正好处在孕期,但甲公司要解除劳动合同。
根据劳动合同法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。
A.甲公司不能解除劳动合同
B.甲公司可以解除劳动合同
C.如果甲公司提出解除劳动合同,王某提出继续履行劳动合同的,应当继续履行
D.如果甲公司提出解除劳动合同,王某也同意不继续履行劳动合同的,解除劳动合同后,甲公司应当向王某支付经济补偿金
14.根据劳动仲裁法律制度的规定,下列各项中,属于仲裁员在仲裁劳动争议案件时应当回避的情形有( )。
A.私自会见争议案件代理人
B.私自接受争议案件的当事人请客送礼
C.是争议案件代理人的近亲属
D.是争议案件当事人的近亲属
15.根据社会保险法律制度的规定,关于社会保险基金管理运营的下列表述中,正确的有( )。
A.社会保险基金专款专用
B.按照社会保险险种分别建账、分账核算
C.社会保险基金存入财政专户,通过预算实现收支平衡
D.可以用于支付社会保险机构的人员经费、运行费用、管理费用
三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。
请判断每小题的表述是否正确,每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分,本类题最低得分为零分,请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“〇”作答。
)
1.如果两个以上的法院对某一民事诉讼案件均有管辖权,原告可以向其中一个法院起诉;原告向两个以上有管辖权的法院起诉的,由最先立案的法院管辖。
( )
2.总会计师是单位行政领导成员,是单位会计工作的主要负责人。
( )
3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的,承兑银行可以向持票人拒绝付款。
( )
4.对国有企业职工,因企业依照《企业破产法》宣告破产,从破产企业取得的一次性安置费收入,免予征收个人所得税。
( )
5.对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税,海关予以退还。
( )
6.纳税人外购货物因管理不善丢失的,该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。
()
7.纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间不需办理纳税申报。
()
8.个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,取得的承包、承租经营所得,按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。
()
9.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品,经海关审查无误后可以免予缴纳关税。
()
10.劳动者和用人单位发生劳动争议,可以不经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼。
( )
四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。
每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案。
每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。
请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。
)
(一)
甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2012年有关经营情况如下:
(1)产品销售收入4700万元,出租闲置办公楼租金收入300万元,到期企业债券利息收入35万元,接受乙企业捐赠原材料10万元,已计入营业外收入。
(2)缴纳增值税285万元,资源税15万元,城市维护建设税21万元,教育费附加9万元。
(3)发生业务招待费50万元,广告费和业务宣传费合计780万元。
(4)发生合理工资薪金200万元,职工福利费28万元,职工教育经费3万元,拨缴工会经费6万元。
已知:
在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、2.5%、2%的部分准予扣除;广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分准予扣除;业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.下列收入中,甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( )。
A.出租办公楼租金收入300万元
B.产品销售收入4700万元
C.企业债券利息收入35万元
D.接受捐赠收入10万元
2.下列税费中,甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。
A.城市维护建设税21万元
B.教育费附加9万元
C.增值税285万元
D.资源税15万元
3.关于甲公司2012年企业所得税税前准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的下列计算中,正确的是( )。
A.准予扣除的业务招待费=(4700+300)×5‰=25(万元)
B.准予扣除的业务招待费=50×60%=30(万元)
C.准予扣除的广告费和业务宣传费=(4700+300)×15%=750(万元)
D.准予扣除的广告费和业务宣传费为780万元
4.甲公司2012年实际发生的工资薪金、职工福利费、职工教育经费和工会经费支出,可以在企业所得税税前全额扣除的是( )。
A.工资薪金200万元
B.职工福利费28万元
C.职工教育经费3万元
D.工会经费6万元
(二)
甲公司2017年发生如下事项:
(1)会计人员分析坏账形成的原因,提出了加强授信管理,加快贷款回收的建议。
(2)会计人员积极参加财政部门组织的会计法规制度培训,对单位财务工作提出了合理化建议。
(3)出纳员李某认为干会计工作没出息,工作上应付差事,敷衍了事,也从未参加会计人员继续教育。
(4)会计人员王某将接触到的本公司的商业秘密提供给在乙民营企业任总经理的好朋友,致使乙企业获利,给甲公司造成一定损失,王某获得了好朋友给他的好处。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.事项
(1)中,直接体现了会计职业道德( )的要求。
A.强化服务
B.参与管理
C.爱岗敬业
D.坚持准则
2.事项
(2)中,直接体现了会计职业道德( )的要求。
A.提高技能
B.参与管理
C.爱岗敬业
D.坚持准则
3.事项(3)中,李某违反了会计职业道德的( )的要求。
A.提高技能
B.廉洁自律
C.爱岗敬业
D.坚持准则
4.事项(4)中,王某违反了会计职业道德( )的要求。
A.提高技能
B.廉洁自律
C.诚实守信
D.坚持准则
(三)
周某与甲公司签订书面劳动合同,双方在合同中约定:
劳动合同期限为1年,试用期3个月;劳动合同期限内,未经甲公司同意,周某不得单方面解除合同。
入职时,甲公司还扣押了周某的身份证。
某日下班后,周某在处理收尾性工作时,不幸被工场内的吊灯砸伤,住院治疗1个月。
住院期间,甲公司按周某平时工资的50%向周某支付工资。
周某痊愈出院,甲公司以已无适合岗位为由,通知周某解除劳动合同,此时周某与甲公司的劳动合同尚未到期。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司的下列行为中,不符合劳动合同法律制度规定的是( )。
A.与周某签订书面劳动合同
B.与周某约定,劳动合同期限1年,试用期3个月
C.与周某约定,在劳动合同期限内,未经甲公司同意,周某不得单方面解除合同
D.扣押了周某的身份证
2.关于周某受伤住院所享受的待遇,下列说法正确的是( )。
A.周某享受医疗期待遇,住院期间甲公司向其支付的工资最低不得低于周某平时工资的80%
B.周某享受医疗期待遇,住院期间甲公司向其支付的工资最低不得低于当地最低工资标准的80%
C.周某享受工伤保险待遇,住院期间甲公司向其支付的工资最低不得低于周某平时工资的80%
D.周某享受工伤保险待遇,住院期间周某的原工资福利待遇不变
3.周某痊愈出院,若甲公司的确已无适合的工作岗位,也无法对周某进行培训和调整工作岗位。
但劳动合同尚未到期,此时甲公司( )。
A.不得解除劳动合同
B.可以提前30日以书面形式通知劳动者本人后,可以解除劳动合同,但应当支付经济补偿金
C.额外支付劳动者1个月工资后,可以解除劳动合同,但应当支付经济补偿金
D.可以随时通知周某解除劳动合同,但应当支付经济补偿金
4.周某与甲公司因劳动合同解除发生的纠纷,可以选择通过( )解决。
A.企业劳动争议调解委员会调解
B.直接向劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁
C.直接向人民法院提起劳动诉讼
D.向劳动行政部门申请行政复议
2013年经济法基础真题
参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】C
【解析】当事人不服地方人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。
(P22)
【知识点】民事诉讼的调解与判决
2.
【答案】D
【解析】行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人(不包括行政复议机关)。
(P24)
【知识点】行政复议参加人
3.
【答案】A
【解析】国务院财政部门主管全国的会计工作,县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
(P34)
【知识点】会计工作管理体制
4.
【答案】D
【解析】
(1)选项D:
财产物资核算属于会计工作岗位,但财产物资的保管本身不属于会计工作岗位。
(2)选项B:
会计机构中对正式移交之前的会计档案进行保管的工作岗位属于会计工作岗位,但档案管理部门中对正式移交之后的会计档案进行保管的会计档案管理岗位,不再属于会计工作岗位。
(P50、P51)
【知识点】会计工作岗位设置要求
5.
【答案】A
【解析】
(1)一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行之外的银行营业机构开立的;
(2)存款人申请开立一般存款账户应当向银行出具开立基本存款账户的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明。
(P64、P65)
【知识点】一般存款账户
6.
【答案】D
【解析】
(1)选项A:
信用证只限于转账结算,不得支取现金;
(2)选项B:
信用证结算适用于银行为“国内企事业单位之间”货物和服务贸易提供的结算服务;(3)选项C:
信用证付款期限最长不超过1年。
(P104)
【知识点】国内信用证
7.
【答案】D
【解析】
(1)选项AC:
实际结算金额超过出票金额的,银行不予受理;
(2)选项BD:
银行汇票的实际结算金额低于出票金额的,银行按照实际结算金额办理结算,其多余金额由出票银行退交申请人。
(P84)
【知识点】银行汇票
8.
【答案】B
【解析】甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11.7)×17%=21.879(万元)。
(P137)
【知识点】进口货物应纳税额的计算
9.
【答案】C
【解析】
(1)本题的“收入46.8万元”为含增值税收入,应当价税分离,收取的手续费1.5万元属于价外费用,亦应价税分离后再并入销售额。
(2)非酒类产品(本题为高档化妆品),不随同产品销售、单独收取的包装物押金,在收取时不应并入应税消费品的销售额中征收消费税。
(P159)
【知识点】消费税包装物押金的销售额的确定
10.
【答案】A
【解析】
(1)选项AB:
宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税。
(2)选项C:
个人所有“非营业用”的房产免征房产税;个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。
(3)选项D:
国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税。
(P225)
【知识点】房产税税收优惠
11.
【答案】D
【解析】财务费用中的利息支出,凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的,允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例;因此,甲公司可以扣除的房地产开发费用=(1000+6000)×10%=700(万元)。
(P234)
【知识点】房地产开发费用
12.
【答案】C
【解析】甲公司领受的卫生许可证,不属于印花税“权利、许可证照”税目的“4证1照”,不需要缴纳印花税,甲公司应缴纳印花税额=3×5=15(元)。
(P261)
【知识点】印花税应纳税额的计算
13.
【答案】B
【解析】
(1)选项A:
应当由购买方缴纳;
(2)选项B:
属于“购买并自用”,甲汽车专卖店应当就该2辆小汽车缴纳车辆购置税;(3)选项C:
应当由受赠方缴纳;(4)选项D:
购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税,待进一步处置时再行确定纳税人、缴纳车辆购置税。
(P282、P283)
【知识点】车辆购置税纳税人
14.
【答案】B
【解析】
(1)选项B:
警用车船免征车船税;警用车船是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶。
(2)选项AC:
税法未规定予以免征车船税的车船,应当依法缴纳车船税。
(3)选项D:
省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船实施减征或免征车船税。
(P251、P252)
【知识点】车船税税收优
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