企业IT项目投资的经济效益评估.docx
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企业IT项目投资的经济效益评估
企业项目投资的经济效益评估IT
信息化项目的投资效益分析出现了许多理论、原则和方法,例如:
总
体拥有成本、经济增加值、总体经济影响等等。
但是,TEIEVATCO
这些方法却经常让企业感到无从下手,不能真正计算出信息化项目的
投资效益。
本文通过经济效益分析模型和目前评价投资收益最全IT
面、最有效的方法平衡记分卡法相结合的方法来进行计算与评估。
——
一、企业项目投资经济效益分析IT
信息化项目的投资效益分析出现了许多理论、原则和方法,例如:
总体拥有成本、经济增加值、总体经济影响等等。
但是,EVATEITCO
这些方法却经常让企业感到无从下手,不能真正计算出信息化项目的
投资效益。
这主要是由于这些方法存在以下问题:
缺乏可操作性:
(1)
这些方法都没有给出具体可以运用的具体步骤和工具;没有统计
(2)
数据:
这些方法基本上是源自国外,其中使用的指标和数据不能直接
应用;缺乏针对性:
这些方法的通用性强,但针对性弱,在实际应用(3)
中缺乏说服力。
为了避免以上这些问题,本文通过经济效益分析模型和目前评价
投资收益最全面、最有效的方法平衡记分卡法相结合的方法——IT
评估。
算与计行进来.
现以一个上市公司实施系统的具体实践为例,以期对企业ERPIT
项目投资经济效益评估寻找实用的方法。
为了方便起见,在下文中称
参与的公司为公司。
M
一模型构建)ESEM(
公司的系统经济效益评测方案,主要思路如下:
ERPM
.采用财务分析工具,分析投资和收益。
以年月为分界,日120014
期以前的投入为系统运行投资,以后的投入为日常维护投资;收益主
要指可以测算为金额的指标,计算各年度关键经营指标的改善,(KPI)
将改善情况换算为金额,直接作为的收益;不能测算为金额的收ERP
益指标改善也需要界定为的效益。
ERP
.模型由投资、收益两部分构成,每一部分细分为若干指标,一些2
指标再细分为构成要素,可以通过要素计算出该指标的金额。
对投资
指标来讲,比较单纯,资源投入基本都可以测算为金额;对收益来讲,
不是所有指标都可以计算为金额,如客户满意度提高、新增化流程E
数量等,所以收益部分还包含了可量化、动作指标、不可量化动作指
标。
由于收益的复杂性,我们将重心放在了收益部分的模型建立和指
标分析。
.指标构成3
:
标指资投
(1).
系统运行投资:
硬件投资、软件投资、人力投资、咨询顾问费、培训
费日常维护投资:
软件年服务费、硬件年服务费、系统维护人力投入、
日常培训费、咨询费。
受益指标:
(2)
量化财务指标(量化指标,用于计算收益金额):
产品事业部年均库
存、公司年存货周转次数、年发货额、年发货成本、年运输费用、存货
盘点误差率、缺料发货比例;
量化运作指标(量化指标,用于反映对企业运营的影响):
产ERP
品事业部存货周期天数、营销事业部存货周转天数、公司人员变化、
公司平均交货履约率、平均初验率、平均终验率、产品事业部满意数、
减少缺料发货比例、降低库存盘点误差率、合同处理量、合同履行周
期、财务报表制作天数、财务结账天数、基础数据量非量化动作指标
定性描述对企业运营的影响:
企业决策更加科学、信息流动及)ERP(
时透明、提高工作效率、增加客户价值、业务流程规范、消除组织隔绝。
二数据收集整理)(
模型的数据收集整理工作是完成经济效益评测的重点,数据ESEM
的合理性和准确性关系着最终的财务分析结果。
笔者分别收集投资、
收益指标以及各指标构成要素数据,数据范围从年至年,20042000
同时通过访谈方式,向公司各事业部生产副总,计划不部长,业务M
骨干说明贡献率的含义,采集目的,书面征求大家对统系ERPERP
应用的评价,系统到底对公司经营有多大贡献,对回收问卷系数ERP
基本可以反映系统的贡献率。
ERP
三经济效益评估)(
.公司系统投资收益评测分析结果表。
1)1M(ERP
表1
注:
、金额单位为万元、影响系数为专家的加权评分21
.投资收益财务分析见图1)ERP2(
图年投资收益趋势图单位:
万元)12005—2000(
.投资收益量化财务指标分析表(ERP——32)
表2
说明:
按照六年计算,系统净收益亿元,投资7.35ERP2000-2005
回报率为倍内部收益率%,净现值年为亿元,(200025.994.614.99)
投资回收期年。
1.07
.投资收益量化运作指标分析——ERP4
投资是一个庞大的系统,不仅包括财务管理模块,还包括生产ERP
控制管理模块、物流管理模块和人力资源管理模块等,其成功实施的
关键因素不只在于企业的财务因素,更重要的是在于高层管理人员的
支持、企业的内部流程等非财务因素。
因此,对投资项目绩效进行IT
评价时,不仅要评价企业的财务指标,更重要的是非财务指标,以及
建立平衡兼顾战略与战术、长期与短期目标、财务与运作衡量方法相
结合的业绩评价系统。
表是通过分析一些动作指标的改善,反映出3
系统的贡献。
ERP
主要指标分析:
表运作指标绝对数据及变化情况年)3(2000-2003
说明:
变化率指年对比年,指标的增减变化;贡献ERP20012003
率为专家的加权评分。
指标中除缺料发货比例年较差外,其他2003
指标都有改善。
库存周转加快:
年,产品事业部库存周转天数减少2001—2003
%。
交货履约率提高:
年,履约率提高点。
21.52000—45.42003
外部客户满意度:
年,外部客户满意度增长%。
6.820032001—
合同人均年处理数量:
年,合同人均年处理数量从单22001—2003
增加到单,增加了%。
438.110.8
合同履行周期缩短:
年,合同履行周期缩短%,从5520032000—
年的平均天减少到年的天。
352003712000.
财务结帐报表制作周期缩短:
年,财务报表制作天数2000—/2003
和财务结帐天数减少了~天。
54
化工作深化:
化流程数量从年的个增加到年的20032001EE37
个,增加了个,增加比例为%。
540.54237200
.投资收益非量化动作指标分析——5ERP
企业决策更加科学
(1)
目前,系统的各类数据经过之窗、经营数据浏览等反””““ERPERP
映出来,公司各级领导可以随时掌握市场销售、生产和财务等方面的
运行情况,不断改善经营决策,企业也由此更加了解他们在哪些方面
或关键要素上胜过竞争者,以保持在竞争中的有利地位,并满足客户
的需要。
信息流动即时透明
(2)
系统加大的数据处理能力保证了信息的即时性,而数据共享ERP
使得透明准确,追踪、监督、统计、管理等工作都变的简单易行,ERP
系统的应用改变了公司以前信息流动滞后,信息取得难,使用难的状
况。
管理者可以及时有效的获取信息,以便更好地将注意力集中在企
业的内部运作,从而更好地满足客户需要。
提高生产率(3)
系统越来越方便的数据挖掘、查询统计功能的使用,系统自动ERP
中义主务工从事员,使得工作效率不断提高,将强理能力的不断加处.
解放出来,员工的时间利用从降附加值的投资增加了客户的价值,并
且增加的客户价值比它带来的公司盈利性或生产率的提高要多得多。
增加客户价值(4)
系统的实施使得客户满意提高了,客户的忠诚度就提高了,这ERP
对公司的长期运作来讲是相当有利的。
相对于开拓新的客户,保持现
有的客户要容易和便宜得多。
信息技术上的投资增加了客户的价值,
并且增加的客户价值比它带来的公司盈利性或生产率的提高要多得
多。
业务流程规范(5)
系统作为公司级系统,有严格的流程、规范的数据,环环相扣ERP
的业务处理要求必须按流程规则办事,系统应用不仅保证了业ERP
务顺利进行、信息流动顺畅,同时也培养了员工的团队协作精神和服
务客户意识。
消除组织隔绝(6)
随着公司的发展壮大,组织渐趋复杂,部门间沟通协调困难,而
系统使公司各部门、各岗位协调一致,形成一个整体,消除了重ERP
复工作和不一致性,加强沟通协调,提高了公司整体效率。
二、企业信息技术应用对公司运营的贡献
针对上述案例,我们认为公司发展迅速,强大可靠的基础业务M
处理平台是必要保证,献是非常贡一个平台和工具,其为作统系ERP.
大的。
主要体现在各项指标的准确性、可信度、及时性和全员参与性,
更重要的是由于全员参与性可以方便的实现,改变了整个物流平台的
管理模式,使得管理的团队可以达到不受组织结构的限制跨事业部;)(
使得控制周期可以任意缩短和加快库存周期天数可以按天计算平均(
库存等等。
因此,其影响度之大,甚至是革命性的。
在今天这个时代,)
没有系统,要想成为过百亿的超大型企业几乎是不可能的!
ERPIT
系统担当的这个角色,尽管应用时间较短,但系统对公司整体管ERP
理水平提高和市场竞争力加强起了很大促进作用。
当然考虑到ERP
的应用范围和深度,一些关键经营指标未纳入收益计算,如公司材料
采购成本、采购费用等,加上一些历史数据难以取得,财务分析时收
益指标只选取了五个代表性的综合指标,使得模型和财务分ESEM
析结果略显粗糙,这是本文在分析系统经济效益评测时的缺感ERP
之处。
三、对项目投资经济收益评估模型的建议IT
一将数据归并成相互关联的多个指标)(
首先,应该在尽可能广的范围内,将进行投资回报需要的数据IT
归并成相互关联的多个指标,包括投资前的业务战略指标、实施指标
包括企业文化、技术、激励机制和冲突解决机制等、产品和流程同信)(
息技术的结合度,以及企业流程再造的程度等。
对信息技术投(BPR)
资的研究还可以提供对竞争环境的深入理解,从而开发出衡量信息技
确定分析所需数据业可以帮助企还些相关信息资收益的方法。
这投术
的详细程度。
如月度、季度或年度数据。
例如,在电子商务或网上交易
这种激烈竞争的环境下,常常需要比传统业务环境下更快地分析信息
技术投资回报。
通常使用的年度分析数据往往并不能充分反映信息技
术投资企业带来的影响。
二收集广泛的纵向数据)(
其次,建议研究人员要收集比系统实施更广泛的纵向数据,项IT
目在实施和培训阶段之后,可能还有其他的后续阶段。
如果不去收集
纵向数据,则投资的整体效果会非常不清晰。
而且,跨部门的数据IT
一般并不能很好的反映实施过程中对企业的影响。
跨部门数据的一个
优点就是收集起来更方便,成本更低、分析起来也更简单。
它更适用
于分析某一特定技术或者组织的一项有明确开头和结尾的行为。
然而,
我们要研究的投资对整个企业的总体影响。
纵向方法为此提供了IT
综合性的数据,这些数据还能帮助我们发现一些有趣的趋势或一些周
期性的现象。
三对环境下的企业绩效进行综合评价IT()
再次,由于投资系统的实施将对企业运营的各个环节产生深刻IT
的影响,所以对系统实施投资回报评价绝不简单是对系统本身的评价,
而是要重点考察系统的实施给企业生产、经营、技术、管理等方面带
来的影响。
因此,对投资回报率实施评价的本质是对环境下的ITIT
企业绩效进行综合评价,帮助企业实施资源的量化管理,实现财务、
环节中数据整合。
被大家售等管理人事、资产、采购、生产、库存、销.
所广泛接受的平衡指标法的目的就是为投资收益绘制一幅更广阔IT
的蓝图,并使高层管理人员对信息技术投资的收益有总体的认识。
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