税务人员税收执法资格考试练习题库.docx
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税务人员税收执法资格考试练习题库
2012年全国税务人员税收执法资格考试
练习题库(国税精简版)
讲明:
严格依据2009年新版教材,结合国税卷复习重点,全新精简。
税收基础知识部分
第一章 知往鉴今:
税收内函话变迁
一、填空:
1、税收产生取决于两个相互阻碍的前提条件:
一是 国家公共权力的建立国家公共权力的建立 ,私有制的出现二是 第3页 私有制的出现 。
第3页
2、我国税收萌芽期进展大致可分为几个时期:
第一时期是进展期萌芽期 ,第嬗变期二时期是 进展期 ,第过渡期三时期是 嬗变期 成熟期 ,第四时期p3是 过渡期 ,第五阶初亩税段是 成熟期 。
p3
3、税收进展的里减税制,宽税基,低税率,严征管程碑是 初亩税 的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“ 减税制,宽税基,低税率,严征管 集中征收,重点稽查,强化治理 ”税制改革的总体思路,在税收治理中提出了“ 国家 单位和个人 集中征收,重点稽查,强化治理 满足公共需要 ”的税收治理模式。
5法律、税收的征收主体是 国政治权力家 p9,征收客体是 单位和个人 强制性 ,税收征无偿性收的目的是为了 固定性 满足公共p10需要 ,税收征收的依据是 法自由纳贡时期律 ,凭借的是 政承诺时期治权力 。
p9个特征:
专制课征时期 强制性 立宪课税时期 、 无偿性 p75、 固定性 。
p10
7、税收进展大体分为四个时期:
一是 自由纳贡时期 ,二是 承诺时期 ,三是 专制课征时期,四是 立宪课税时期 。
p75
8、税收主体税种变化大体上能够划分为四个时期:
一是以古老的 简单的直接税 为主的税收制度,二是以 间接税 为主的税收制度,三是以 所得税 为主的税收制度,四是以 所得税和间接税并重 的税收制度。
9、税收征纳形式体现为 、 、 等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式 ,到商代演变为 法,周代又演变为 法。
二、简答
1、税收的定义:
2、税和费的区不:
3、税收在构建和谐社会中的作用:
参考答案:
一、 填空
1、 经济条件,即私有制的存在;社会条件,即国家的产生和存在。
2、 萌芽期 进展期 嬗变期 过渡期 成熟期3、 初税亩
4、 简税制、宽税基、低税率、严征管。
集中征收,重点稽查,强化治理。
5、 国家 单位和个人 为了满足公共需要 法律 政治权力
6、 强制性 无偿性 固定性
7、 自由纳贡时期 承诺时期 专制课征时期 立宪课税时期
8、 简单直接税 间接税 所得税 所得税和间接税并重
9、 力役 实物 货币10、贡 助 彻
二、 简答
1、 税收是国家依据其社会治理职能,满足社会公共需要,凭借其政治权力,运用法律手段,按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。
2、 税收属于财政范畴,实行强制性征收,是国家整体利益的集中体现,必须依据法律的规定执行。
而
3、 费则是按照权利和义务对等的经济原则,要紧体现地点或部门利益,一般依据地点或部门性文件执行,不具有普遍的约束力。
4、一、充分发挥税收的收入功能,为构建和谐社会夯实基础。
二、进一步完善税制,加强税收调控职能,促进经济社会协调进展。
三、进一步完善并落实各项税收优惠政策,支持区域经济协调进展。
四、依法治税推进和谐税
第二章 取之有道:
税收原则定法度
一、推断:
1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。
2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。
3、一般讲来,消费品税具有经济的和法律双重弹性。
4、当税收弹性小于1时,表明税收增长快于经济增长,同时税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。
5、税收收入在满足国家财政需要的同时,必须兼顾负担的可能,照顾经济承受能力,做到取之有度。
6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长,大体是符合于收入适度这一要求的。
7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。
8、从税收实践角度分析,提高税务行政效率,关键在于操纵行政成本。
9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。
10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度,即税收收入增长量与经济增长量之比。
二、单选:
1、亚当·斯密的税收四原则是()
A公平、效率、适度、法治B财政、公平、效率、法治
C平等、确实、便利、节约D平等、明确、有度、节约
2、税收的首要原则是()
A财政原则B公平原则C效率原则D法治原则
3、政府财政充足有一个差不多前提,那确实是()
A税收负担能力的可能性B税收收入形式的规范性
C税收收入比例的稳定性D税收制度的相对稳定性
4、税收调节作用往往是利用()来实现。
A收入弹性B经济弹性C法律弹性D政策调整
5、税收弹性系数的合理区间是()
A 0.6-1.0B 0.6-1.2C 0.8-1.0D 0.8-1.2
6、量能课税确实是要求税收实现()
A 横向公平B 纵向公平C 征税公平D 绝对公平
7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是()
A 强调税收程序要素均须经法律加以规定B 强调征纳双方均须依法定程序行事
C 强调征收机关要依法行政D 强调纳税人要依法纳税
8、纳税权利本位主义表明,()是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。
A 征收机关权力B 征收机关义务C 纳税人权利D 纳税人义务
9、税收额外负担是征税所引起的()
A 税收行政成本增长B 税收经济成本增长
C 市场调节效率下降D 资源配置效率下降
10、税收效率原则不包括()
A 资源配置效率B 行政效率C 经济效率D 生态效率
11、税收生态效率是人们在21世纪对()在当代的理论创新。
A 税收经济效率原则和税收行政效率原则B 税收经济效率原则和税收公平原则
C 税收经济效率原则和税收法治原则D 税收效率原则和税收公平原则
12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是()
A 简税制B 宽税基C 低税率D 严征管
三、多选:
1、税收原则包括()
A财政原则B公平原则C效率原则D法治原则
2、税收财政原则的内容包括()
A收入充裕B收入均平C收入弹性D收入适度
3、从财政原则动身,要求税制设计要()
A着眼于广开税源,采纳复合税
B选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源
C强调国家定税要有常规
D调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的阻碍
4、收入弹性一般包括()两个方面
A经济弹性B公平弹性C法律弹性D需求弹性
5、从一般经济学意义上讲,衡量税收公平原则的标准有()
A 明确原则B 受益原则C 能力原则D 普遍原则
6、税收公平原则的要紧内容包括()
A 普遍征税B 平等课征C 量能课税D 监督征纳
7、税收行政成本包括()
A 政府为征税而花费的征收成本B 政府为征税而花费的治理成本
C 纳税人为纳税而耗费的核算成本D 纳税人为纳税而耗费的缴纳成本
8、操纵税收行政成本要紧通过()
A 合理调配资源B 加强内部治理C 降低税收成本D 优化税收成本结构
9、税收经济效率的要求是()
A 税收“额外负担”最小B 保持税本
C 通过税收分配来提高资源配置的效率D 税收政策目标与整个经济政策一致
10、坚持税收法治就要坚持以下差不多理念()
A 坚持税收执法责任本位主义B 坚持纳税人权利本位主义
C 坚持税收法定主义D 坚持税收司法主义
11、坚持纳税人权利本位主义,具体要求税收执法中应()
A 建立税收执法责任制度体系B 构筑严密规范的权力运行机制
C 创新税收执法监控和考核手段D 实施公正的过错责任追究
12、税收法定主义的内容概括为以下原则()
A 课税要素法定原则B 课税要素明确原则
C 税收程序明确原则D 税收程序法定原则
四、填空:
1、结合税收理论和实践进展,我们能够从财政、社会、经济、 四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、 和法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对 方面的差不多要求。
3、税收的财政原则差不多含义是指政府征税时,应兼顾 与 ,做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须差不多满足政府的财政需要,方能履行政府 和 的职能。
5、通常认为, 是税本, 是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行 兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的差不多内容是税收政策要有利于爱护生态环境, 。
有学者把体现税收生态效率的税收称为 。
8、 在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
9、坚持纳税人权利本位主义,就要求税收执法实现 向 的转变。
10、税收征收机关的课征不但须满足 ,而且不得 或 对税收事项任意处理。
11、税法通过 得到专门好的实施保障,贯彻 和 原则,使税法实施有坚强的后盾。
12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则,是依照纳税人从 中受益的多少,判定其纳税的多少和税负是否公平。
五、简答
1、什么是税收原则?
2、税收效率原则的差不多含义?
3、税收的公平原则与效率原则间的联系?
4、什么是税收法治?
5、纳税人权利本位主义的含义?
复习题答案:
一、推断:
1、×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。
2、√
3、×一般讲来,消费品税较少具有法律弹性。
4、×当税收弹性大于1时,表明税收增长快于经济增长。
5、√
6、×税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长,大体是符合于收入适度这一要求的。
7、×平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来讲才是公平的。
8、√
9、×21世纪的税收是以可持续进展为核心的税制。
10、×税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。
二、单选
1、C 2、A 3、B 4、C 5、D 6、B 7、C 8、C 9、D 10、A
11、B 12、B
三、多选
1、ABCD 2、ACD 3、ABD 4、AC 5、BC 6、ABC 7、AD 8、CD 9、ABCD
10、BCD 11、ABCD 12、ABD
四、填空:
1、治理、效率 2、税收政策 3、需要、可能 4、社会
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