一大体积混凝土浇筑方案编制依据上课讲义.docx
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一大体积混凝土浇筑方案编制依据上课讲义.docx
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一大体积混凝土浇筑方案编制依据上课讲义
一、工程概况:
本工程是一座集商业、办公公寓为一体的现代化建筑,地下一层地上裙楼四层,A座无虚席24层,B座29层,总建筑面积74500余平方米。
结构型式为框支剪力墙结构。
本工程地下室为停车场,有消防水池、水泵室、配电室及发电机室,一层至四层主要是商业及办公用房,五层起为电梯公寓。
本工和基础地下室部分按后浇带分为6个作业分区,1、3区为了1600厚筏板基础,其余为400厚基础抗水板,承台设计底标高-5.2米,采用C40防渗混凝土,抗渗等级为0.8Mpa,整个基础底板的混凝土量约为4000立方米。
除2区、5区、6区外,其它已经浇筑完成,本本方案适用于2区、5区、6区的基础混凝土浇筑施工。
二、施工准备工作:
大体积混凝土的施工技术要求比较高,特别在施工中要防止混凝土因水泥水化热引起的温度差产生温度应力裂缝。
因此需要从材料选择上、技术措施等有关环节做好充分的准备工作,才能保证基础底板大体积混凝土顺利施工。
1、 材料选择
本工程采用商品混凝土浇筑。
对主要材料要求如下:
(1)水泥:
考虑普通水泥水化热较高,特别是应用到大体积混凝土中,大量水泥水化热不易散发,在混凝土内部温度过高,与混凝土表面产生较大的温度差,便混凝土内部产生压应力,表面产生拉应力。
当表面拉应力超过早期混凝土抗拉强度时就会产生温度裂缝,因此确定采用水化热比较低的矿渣硅酸盐水泥,标号为525#,通过掺加合适的外加剂可以改善混凝土的性能,提高混凝土的抗渗能力。
(2)粗骨料:
采用碎石,粒径5-25mm,含泥量不大于1%。
选用粒径较大、级配良好的石子配制的混凝土,和易性较好,抗压强度较高,同时可以减少用水量及水泥用量,从而使水泥水化热减少,降低混凝土温升。
(3)细骨料:
采用中砂,平均粒径大于0.5mm,含泥量不大于5%。
选用平均粒径较大的中、粗砂拌制的混凝土比采用细砂拌制的混凝土可减少用水量10%左右,同时相应减少水泥用量,使水泥水化热减少,降低混凝土温升,并可减少混凝土收缩。
(4)粉煤灰:
由于混凝土的浇筑方式为泵送,为了改善混凝土的和易性便于泵送,考虑掺加适量的粉煤灰。
按照规范要求,采用矿渣硅酸盐水泥拌制大体积粉煤灰混凝土时,其粉煤灰取代水泥的最大限量为25%。
粉煤灰对水化热、改善混凝土和易性有利,但掺加粉煤灰的混凝土早期极限抗拉值均有所降低,对混凝土抗渗抗裂不利,因此粉煤灰的掺量控制在10以内,采用外掺法,即不减少配合比中的水泥用量。
按配合比要求计算出每立方米混凝土所掺加粉煤灰量。
(5)外加剂:
设计无具体要求,通过分析比较及过去在其它工程上的使用经验,每立方米混凝土2kg,减水剂可降低水化热峰值,对混凝土收缩有补偿功能,可提高混凝土的抗裂性。
具体外加剂的用量及使用性能,商品混凝土站在浇筑前应报告送达施工单位。
2、混凝土配合比
(1)混凝土采用搅拌站供应的商品混凝土,因此要求混凝土搅拌站根据现场提出的技术要求,提前做好混凝土试配。
(2)混凝土配合比应提高试配确定。
按照国家现行《混凝土结构工程施工及验收规范》、《普通混凝土配合比设计规程》及《粉煤灰混凝土应用技术规范》中的有关技术要求进行设计。
(3)粉煤灰采用外掺法时仅在砂料中扣除同体积的砂量。
另外应考虑到水泥的供应情况,以满足施工的要求。
3、现场准备工作
(1)基础底板钢筋及柱、墙插筋应分段尽快施工完毕,并进行隐蔽工程验收。
(2)基础底板上的地坑、积水坑采用组合钢模板支模,不合模数部位采用木模板支模。
(3)将基础底板上表面标高抄测在柱、墙钢筋上,并作明显标记,供浇筑混凝土时找平用。
(4)浇筑混凝土时预埋的测温管及保温随需的塑料薄膜、草席等应提前准备好。
(5)项目经理部应与建设单位联系好施工用电,以保证混凝土振捣及施工照明用。
(6)管理人员、施工人员、后勤人员、保卫人员等昼夜排班,坚守岗位,各负其责,保证混凝土连续浇灌的顺利进行。
三、大体积混凝土温度和温度应力
根据设计要求,对基础底板混凝土进行温度检测;基础底板混凝土中部中心点的温升高峰值,该温升值一般略小于绝热温升值。
一般在混凝土浇筑后3d左右产生,以后趋于稳定不在升温,并且开始逐步降温。
规范规定,对大体积混凝土养护,应根据气候条件采取控温措施,并按需要测定浇筑后的混凝土表面和内部温度,将温差控制在设计要求的范围内;当设计无具体,要求时,温差不宜超过25度;本工程设计无具体要求,即按规范执行。
表面温度的控制可采取调整保温层的厚度。
四、大体积混凝土施工
1、施工段的划分及浇筑顺序
由于基础底板已经分为不同的3个区,底板厚为400mm的2、5区基础混凝土采取正常的喷水养护,因此基础底板以分区为一个自然施工段。
2区由2台混凝土泵管输送混凝土,从⑾轴右侧的后浇带1/3处的两个位置,从11轴右侧向18轴方向浇筑。
混凝土浇筑量约为600立方米,计划浇筑完成时间为20小时。
6区的混凝土浇筑采用2台混凝土输送泵送筑,在1轴和B轴处架一梭槽至筏板的中央,后退浇筑,另一台泵从3轴与S轴交界的位置接入,置于筏板的H轴位置,同样是后退进行浇筑,混凝土总量约为2000立方米,计划完成浇筑混凝土时间为48小时。
5区的混凝土浇筑采用2台混凝土输送泵送筑,混凝土总量约为500立方米,计划完成浇筑时间12小时。
2、混凝土浇筑
(1)混凝土采用商品混凝土,用混凝土运输车运到现场,每区采用2台混凝土输送泵送筑。
(2)混凝土浇筑时应采用“分区定点、一个坡度、循序推进、一次到顶”的浇筑工艺。
钢筋泵车布料杆的长度,划定浇筑区域,每台泵车负责本区域混凝土浇筑。
浇筑时先在一个部位进行,直至达到设计标高,混凝土形成扇形向前流动,然后在其坡面上连续浇筑,循序推进。
这种浇筑方法能较好的适应泵送工艺,使每车混凝土都浇筑在前一车混凝土形成的坡面上,确保每层混凝土之间的浇筑间歇时间不超过规定的时间。
同时可解决频繁移动泵管的间题,也便于浇筑完的部位进行覆盖和保温。
(3)混凝土浇筑时在每台泵车的出灰口处配置1~2台振捣器,因为混凝土的坍落度比较大,在1.5米厚的底板内可斜向流淌1米远左右,2台振捣器主要负责下部斜坡流淌处振捣密实,另外2~4台振捣器主要负责顶部混凝土振捣。
(4)由于混凝土坍落度比较大,会在表面钢筋下部产生水分,或在表层钢筋上部的混凝土产生细小裂缝。
为了防止出现这种裂缝,在混凝土初凝前和混凝土预沉后采取二次抹面压实措施。
(5)现场按每浇筑100立方米(或一个台班)制作3组试块,1组压7d强度,1组压28d强度归技术档案资料用;l组作仍14d强度备用。
(6)防水混凝土抗渗试块按规范规定每单位工程不得少于2组。
考虑本工程不太大,按规定取2组防水混凝土抗渗试块。
5、混凝土测温
(1)基础底板混凝土浇筑时应设专人配合预埋测温管。
测温管的长度分部为两种规格,测温点约布置见附图2。
测温线应按测温平面布置图进行预埋,预埋时测温管与钢筋绑扎牢固,以免位移或损坏。
每组测温线有2根(即不同长度的测温线)在线的上断用胶带做上标记,便于区分深度。
测温线用塑料带罩好,绑扎牢固,不准将测温端头受潮。
测温线位置用保护木框作为标志,便于保温后查找。
(2)配备专职测温人员,按两班考虑。
对测温人员要进行培训和技术交底。
测温人员要认真负责,按时按孔测温,不得遗漏或弄虚作假。
测温记录要填写清楚、整洁,换班时要进行交底。
(3)测温工作应连续进行,每测一次,持续测温及混凝土强度达到时间,强度并经技术部门同意后方可停止测温。
(4)测温时发现混凝土内部最高温度与部门温度之差达到25度或温度异常,应及时通知技术部门和项目技术负责人,以便及时采取措施。
6、混凝土养护
(1)混凝土浇筑及二次抹面压实后应立即覆盖保温,先在混凝土表面覆盖二层草席,然后在上面覆一层塑料薄膜。
(2)新浇筑的混凝土水化速度比较快,盖上塑料薄膜后可进行保温保养,防止混凝土表面因脱水而产生干缩裂缝,同时可避免草席因吸水受潮而降低保温性能。
(3)柱、墙插筋部位是保温的难点,要特别注意盖严,防止造成温差较大或受冻。
(4)停止测温的部位经技术部门和项目技术负责人同意后,可将保温层及塑料薄膜逐层掀掉,使混凝土散热。
五、主要管理措施
1、拌制混凝土的原材料均需进行检验,合格后方可使用。
同时要注意各项原材料的温度,以保证混凝土的入模温度与理论计算基本相近。
2、在混凝土搅拌站设专人掺入外加剂,掺量要准确。
3、施工现场对商品混凝土要逐车进行检查,测定混凝土的坍落度和温度,检查混凝土量是否相符。
同时严禁混凝土搅拌车在施工现场临时加水。
4、混凝土浇筑应连续进行,间歇时间不得超过3~5h,同时已浇筑的混凝土表面温度在未被新浇筑的混凝土覆盖前不得低于相关规定。
5、试验部门设专人负责测温及保养的管理工作,发现问题应及时向项目技术负责人汇报。
6、浇筑混凝土前应将基槽内的杂物清理干净。
7、加强混凝土试块制作及养护的管理,试块拆模后及时编号并送入标养室进行养护。
财务管理工作总结
[财务管理工作总结]2009年上半年,我们驻厂财会组在公司计财部的正确领导下,在厂各部门的大力配合下,全组人员尽“参与、监督、服务”职能,以实现企业生产经营目标为核心,以成本管理为重点,全面落实预算管理,加强会计基础工作,充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用,较好地完成了各项工作任务,财务管理水平有了大幅度的提高,财务管理工作总结。
现将二00九年上半年财务工作开展情况汇报如下:
一、主要指标完成情况:
1、产量90万吨,实现利润1000万元(按外销口径)
2、工序成本降低任务:
上半年工序成本累计超支1120万元,(受产量影响)。
二、开展以下几方面工作:
1、加强思想政治学习,用学习指导工作
2009年是转变之年,财务的工作重心由核算向管理转变,全面参与生产经营决策。
对财会组来说,工作重心从确认、核算、报表向预测、控制、分析等管理职能转变,我们就要不断的加强政治学习,用学习指导工作,因此我们组织全组认真学习“十七大”、学习2009年马总的《财务报告》,在学习实践科学发展观活动中,反思过去,制定了2009年工作目标,使我们工作明确了方向,心里也就有了底,干起活来也就随心应手。
2、·加强成本管理,努力降本增效
随着金融危机对实体经济影响的日益加深,轧钢行业受到严重冲击。
对此,我们树立以人为本、参与科学管理的企业管理理念,推进企业的全面、协调、可持续发展,围绕工作目标,着重解决成本控制的“瓶颈”的问题。
厂通过实行躲峰生产、休眠生产、集中生产等新的方式实现集约化生产组织管理,确保两线生产全面平稳、协调运行,降低运行成本。
努力提高成材率,优化生产工艺和物流周期管理,大力降低库存,减少资金占用。
厚板线针对油品消耗比较大问题,通过换滤芯、增加油箱中的油的体外循环过滤次数等方式,降低了油品消耗,2月份厂成本比1月减低923万元,3、4、5月也都完成了目标成本。
3、·加强预算、预测、控制管理
预算管理是财务组工作的一个重要点,根据2009年公司财务预算指标,财务组逐项落实,横向分解到部门,纵向分解到产线、工序。
并监督厂部门落实执行情况,每月财务组都要把预算与实际执行情况提供给生产厂,使实际费用控制在预算费用之中。
预测是成本控制的重要手段,怎样才能发挥好预测的控制指导作用,在严峻的市场形势面前真有一定的难度,品种结构变化较大,与年预算结构比出现偏差较大,影响预测的准确度,为了提高准确性,我们财务组每月预测时都要把上月实际的各项指标同本月预测情况进行详细的对比、分析,诊断可能存在的综合因数,使上半年的预测水平同去年比有了明显的提高。
4、·成本分析真正为生产经营活动起指导作用
经济分析的目的就是为生产把脉,诊断生产活动“健康”情况,我们财务组每月都详细的计算各项指标完成情况,写出分析,结合实际,用数据说话,找出成本超降原因,并每月产品按明细效益排序,和厂矿、产线效益排序,为厂提供详细的财务资料,决定生产盈利品种起到重要作用,工作总结《财务管理工作总结》。
5、做好内部工序成本对标工作
内部工序成本对标是今年工作重点之一,每月我们都认真同内部产线之间对比、同上年对比、不同产线工序之间对比,找出个产线、不同工序之间差距,产生原因,提供给生产厂,促进各项指标改进,降低成本,推动各项指标向先进学习。
6、做好质量成本核算工作,通过优化工艺,改进质量挖掘成本潜能
认真做好质量成本核算,为技术部门提供质量损失额,使厂更加注重质量生产,通过改进加热工艺,降低能源消耗。
相同品种、不同厚度、不同长度的板坯的加热工艺进行分类细化并对其加热工艺进行调整,加热炉预热段温度降低50℃,加热段、均热段温度降低10℃~30℃,实现降低烧损和煤气单耗的目的;提高热处理炉效率,通过实验,调整军工钢板l907a等品种的热处理制度,减少保温时间,降低加热温度来达到提高热处理炉的生产效率降低能耗;调整船板轧制工艺。
将12~16mm厚船板由控制轧制调整为不控轧制,提高轧制节奏,提高了产品质量。
7、运用最基本的东西、做好最基本的工作,随时自检自己。
我们财务组平时注意收集整理公司下发的各种文件和通知,按年建立电子文件档,随时打印出[]
文件和通知,定期按目录装订成册,用政策和文件及通知去指导日常工作。
在工作中从业务开始就按最基本的要求去做,业务发生时看看是不是执行了预算,有没有领导签字,发票是不是符合“管理办法”要求,符不符合税法规定,填制的会计科目是否正确,摘要是否简明扼要有无错字,该提取的费用是否提取、该结转的费用是否结转,签字是否齐全,装订是否整齐,是否按编号随时登记、妥善保管,成本批导我们以厂产线为实例,详细编制批导抓屏式全过程说明等等。
我们做完一天基本工作的同时,总在想还有什么没做,做完的有无差错,随时都在自检,发现问题及时订正,日积月累,检查心里就有了底,看着一摞摞整齐的凭证,经得起上级有关部门的检阅,这都是大家努力的结果。
运用最基本的东西做好最基本的工作,这样才能从尽职尽责中跨越到尽善尽美。
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2009上半年,我们财会组以积极向上的工作态度,立足本职工作,通过大家的努力,很好的完成了各项工作任务,发挥了驻厂组承上启下的桥梁、纽带作用,但是,我们还存在很多不足如:
个别人责任心不强,缺乏忧患意识;对生产厂经营活动参与的不够等等。
这些都需要在今后的工作中加以改进。
下半年工作计划
我们在巩固上半年成绩的同时,更要保持战胜危机和困难的信心和勇气,不等不靠,以积极主动的应对态度,千方百计想办法、定措施一定要做好以下几方面工作:
1、·继续加强政治学习,用股份公司《财务报告》精神指导工作。
2、·以sap系统为平台,加强成本管理工作,为厂生产经营活动服务。
3、·加强预算管理、做好成本预测、控制工作。
4、·深化内部对标工作,继续挖掘厂矿降低成本潜力。
5、·加强质量成本核算工作。
6、·积极参与厂经营活动分析,为厂提供成本分析资料。
7、·做好公积金结息、返还、核定基数工作。
8、·做好日常财务管理、注重抓好基础工作。
9、·以人为本、绿色办公,构建和谐、学习型团队。
财务会计工作细化执行
[财务会计工作细化执行]财务会计工作细化执行一、专项活动组织与开展情况公司成立财务会计基础工作自查专项活动领导小组,由总经理全面负责本次专项活动的开展,主管会计工作负责人(财务总监)及会计机构负责人(计划财务部经理)负责具体实施,公司于2011年4月13日制定了《关于开展规范财务会计基础工作专项活动的工作方案》,财务会计工作细化执行。
4月1日至6月30日为自查自纠阶段。
首先,主管会计工作负责人(财务总监)组织公司所有财务人员学习了《通知》要求及相关会计法律法规,包括:
《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则及应用指南》、《企业内部控制基本规范》、公司各项内部控制制度、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理制度》等,认识财务会计基础工作规范的重要性和必要性,掌握财务会计基础工作规范的要求。
接着,主管会计工作负责人(财务总监)带领计划财务部人员依据《通知》要求,结合《通知》所附《上市公司财务会计基础工作调查问卷》,对公司财务会计基础工作以及相关流程情况进行全面自查,在自查中发现问题,并对问题提出整改措施,同时设定了整改时间和整改责任人。
二、自查内容
(一)财务人员和机构设置基本情况
1、财务负责人情况财务负责人主要有主管会计工作负责人(财务总监)和会计机构负责人(计划财务部经理)。
主管会计工作负责人(财务总监)由总经理提名,经董事会提名委员会审核,由董事会聘任,为公司高级管理人员,向总经理报告工作,对总经理、董事会及其审计委员会负责,按照年度经营计划执行情况、年度财务预算执行成效结合审计结果由董事会薪酬与考核委员会进行考核。
会计机构负责人(计划财务部经理)由主管会计工作负责人(财务总监)提名,经公司总经理办公会议讨论通过,由总经理聘任或解聘,向主管会计工作负责人(财务总监)报告工作,对主管会计工作负责人(财务总监)及总经理负责,采取月考核、年度综合考核方式,考核部门为人力资源部和公司高管团队,考核内容为计划财务部预算计划执行情况以及日常财务核算及时性、准确性等。
其中,主管会计工作负责人在关联企业福建海诚投资有限公司、福州市鼓楼区源恒信投资咨询有限公司和福建省轻工机械设备有限公司担任监事,会计机构负责人出任公司监事会职工代表监事。
除上述情形外,主管会计工作负责人和会计机构负责人均与控股股东、实际控制人及公司董事、其他监事和高级管理人员不存在亲属关系,未在股东或其他单位领取薪酬,工作总结《财务会计工作细化执行》。
2、会计人员岗位设置情况目前公司计划财务部人员共有18人。
具体岗位设置为财务总监、计划财务部经理、副经理、总账会计、销售费用会计、管理费用会计、融资专员、税收会计、销售会计主管、销售会计、成本会计主管、成本会计、材料会计、档案管理、现金出纳及银行出纳等,岗位设置合理、符合内部控制牵制要求,不存在会计人员数量少、一人负责多项业务的情况,公司对会计人员的工作岗位实行定期轮岗,并对会计人员的任用和离职制定了回避制度和工作交接制度。
3、会计人员专业培训情况每年公司计划财务部和人力资源部共同制定会计人员的专业培训计划,培训时间不低于48课时。
最近2年,公司组织会计人员参加财政局、税务局、年审会计师事务所、保荐机构等组织的继续再教育培训、涉税业务以及上市公司财务
2会计实务及法律法规等培训,如《最新税收法律制度应用指南》、《新企业内部控制规范及相关制度应用指南》、《新企业财务通则应用指南》、《企业职工薪酬与财税管理“小金库”专项治理整治》等,合计培训时间不少于96课时。
此外,公司鼓励会计人员自动参加各类会计职称及执业资格考试,并报销相关费用。
(二)会计核算基础工作规范性情况
1、会计凭证编制及管理的规范性公司记账凭证所附的原始凭证单据齐全,不存在原始单据另行存放的情况,并按照业务流程,将相关表单附于记账凭证之后。
根据业务管理需要,采购业务记账凭证后通常附有采购发票、采购合同或订单、外购入库单、进料检验单、付款单据;销售业务记账凭证后通常附有销售发票、发货通知单、销售出库单,合同另行归档保管;非经营性资金往来事项的记账凭证后通常附有政府补助协议或文件、银行收款回单。
公司自制原始凭证有外购入库单、领料单、产品入库单等,由财务管理系统自动生成,连续编号。
记账凭证通常有4人签名或盖章:
制单人是相应岗位会计人员、审核人是主办会计,核准人是会计机构负责人,最后是主管会计工作负责人。
记账凭证每月及时装订,由档案管理专员保管。
会计账簿每年打印装订归档,保存期限至少十五年以上。
2、记账基础工作出纳每日及时登记银行日记账和现金日记账,公司销售、采购等主要经营业务发生后立即入账。
公司记账凭证摘要全面完整,已清晰反映经济业务事项及性质。
对于会计师的审计调整事项,均能及时入账。
3、合并报表的编制及相关工作公司暂无子公司,无合并报表的编制。
计划财务部与仓储部门每月进行账实核对,仓库主管日常采用不定期抽盘,计划财务部每月对生产在制品进行循环抽盘,每年对仓库及在制品进行监督盘点至少一次。
盘点由盘点人、监盘人、仓储主管签字确认。
计划财务部与采购部门对账主要为当月采购入库金额,由采购部门按规定时效送达财务审核。
对客户实行不定期对账,由公司定期召开的应收账款会议确定对账客户名单,由公司财务或售后事业部负责送达对账单;年终按应收账款总余额75%之前的客户安排对账,对账单经对方单位盖章确认生效。
对供应商实行不定期对账。
3材料核算组主管依据日常付款分析提出对账要求,由采购部门提供供应商账簿明细;年终按应付账款总余额75%之前的供应商安排对账,对账单经对方单位盖章确认生效。
(三)资金管理和控制情况
1、管理制度和岗位设置公司制定了《货币资金管理制度》,并明确规定了资金业务的岗位责任制,由计划财务部资金组负责收支,设现金出纳和银行出纳,严禁XX的人员接触与办理货币资金业务。
资金管理业务的负责人及出纳人员与控股股东、实际控制人和公司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系。
出纳人员与公司主管会计工作负责人(财务总监)、会计机构负责人(计划财务部经理)亦不构成亲属关系。
公司资金的支付审批、复核与执行岗位严格分离,公司资金的保管、记录与盘点清查岗位严格分离。
出纳没有兼任会计稽核、档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
财务会计工作流程图
[财务会计工作流程图]财务会计工作流程图财会人员必须了解会计整个工作流程,更应该了解相关的财务软件,比如用友和金蝶,这两种财务软件是企业使用最广泛的,财务会计工作流程图。
规模大或管理水平高的企业均采用信息化管理,应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机自动完成:
凭证-汇总-明细账-总账-报表等。
首先来了解财务工作流程是非常重要的。
一、大致环节如下:
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
5、根据科目汇总表登记总账。
6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。
但实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。
企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容分析:
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人,会计主管人员签字后才能做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末要注意计提折旧,摊销待摊费用等,若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借:
管理费用或是制造费用贷:
累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。
比如城建税,教育费附加,堤围防护费等,由税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。
第一个分录:
将损益类科目的总发生额转入本年利润,借:
主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷:
本年利润。
第二个分录:
借:
本年利润贷:
主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法:
所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借:
所得税贷:
应交税金——应交所得税,借:
本年利润贷:
所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏
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