二级标题项目改扩建项目盈利能力分析的特点.docx
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二级标题项目改扩建项目盈利能力分析的特点
一、项目改扩建项目盈利能力分析的特点
二、改扩建项目盈利能力分析的特点
既有法人改扩建项目盈利能力分析除了遵循上述报表编制和指标计算的一般性要求外,还应注意以下几个特点:
(一)增量分析为主
改扩建项目的盈利能力分析要在明确项目范围和确定了上述五套数据的基础上进行。
虽然改扩建项目的财务分析涉及五套数据,但并不要求计算五套指标。
而是强调以有项目和无项目对比得到的增量数据进行增量现金流量分析,以增量现金流量分析的结果作为评判项目盈利能力的主要依据。
(二)辅以总量分析
必要时,既有法人改扩建项目的盈利能力分析也可以按“有项目”效益和费用数据编制“有项目”的现金流量表进行总量盈利能力分析,依据该表数值计算有关指标。
目的是考察项目建设后的总体效果,可以作为辅助的决策依据。
是否有必要进行总量盈利能力分析一般取决于企业现状与项目目标。
如果企业现状亏损,而该改扩建项目的目标又是使企业扭亏为盈,那么为了了解改造后的预期目标能否因该项目的实施而实现,就可以进行总量盈利能力分析;如果增量效益较好,而总量效益不能满足要求,则说明该项目方案的带动效果不足,需要改变方案才有可能实现扭亏为盈的目标。
实际上,通过编制的“有项目”利润表就可以考察是否实现扭亏为盈,因此编制“有项目”的现金流量表计算相关指标并不是投资决策的必然要求。
(三)改扩建项目盈利能力分析报表
既有法人改扩建项目盈利能力分析报表可以与新建项目的财务报表基本相同,只是输入数据可以不同,科目可能略有增加,改扩建项目盈利能力分析的主要报表有项目投资现金流量表(增量)和利润表(有项目)。
(四)关于改扩建项目盈利能力增量分析的简化
所谓简化的增量分析即按照“有无对比”原则,直接判定增量数据用于报表编制,并进行增量分析。
这种做法实际上是把项目模拟成一个法人,相当于按照新建(新设法人)项目的方式进行盈利能力分析。
1.按照“有无对比”原则,直接判定增量数据的前提条件
(1)项目与老厂界限清晰,例如建设一套新装置,该装置与原有装置没有任何关联,或仅有简单的供料关系,当然还可能利用老厂的水、电、汽等。
(2)作为公司的局部改造项目,涉及范围较少,对其他部分影响很小。
(3)在上述两种情况下,有充分的理由设定投入和产出的现状数据在“无项目”时保持不变,即“无项目”数据等于现状数据;或者投入和产出的无项目数据很容易理清,使得增量数据的确定十分简单。
2.直接进行增量分析时应注意的问题
(1)新增投资包括新建或扩建装置的投资和对老厂原有设施填平补齐发挥能力为新项目配套的投资,还可能包括为腾出场地必须对原有建构筑物的拆除和还建费用。
(2)正确识别增量效益和费用。
1)如因项目的建设使老厂的生产受到了影响,则停产、减产损失应计为增量费用,作为现金流量表的一项现金流出。
2)如建设新项目利用了原有企业的资产,而该资产有明确的机会成本,该机会成本是无项目的收入,在直接判定增量数据进行增量分析时应作为增量费用,作为现金流量表的一项现金流出。
(3)直接进行增量盈利能力分析的报表格式与新建项目的财务报表基本相同,只是输入的是增量数据。
综合判断,在经济发展新常态下,我区发展机遇与挑战并存,机遇大于挑战,发展形势总体向好有利,将通过全面的调整、转型、升级,步入发展的新阶段。
知识经济、服务经济、消费经济将成为经济增长的主要特征,中心城区的集聚、辐射和创新功能不断强化,产业发展进入新阶段。
三、项目名称及建设性质
(一)项目名称
(二)项目建设性质
本项目属于新建项目
四、项目承办单位
(一)项目承办单位名称
xxx(集团)有限公司
(二)项目联系人
汪xx
(三)项目建设单位概况
公司在发展中始终坚持以创新为源动力,不断投入巨资引入先进研发设备,更新思想观念,依托优秀的人才、完善的信息、现代科技技术等优势,不断加大新产品的研发力度,以实现公司的永续经营和品牌发展。
当前,国内外经济发展形势依然错综复杂。
从国际看,世界经济深度调整、复苏乏力,外部环境的不稳定不确定因素增加,中小企业外贸形势依然严峻,出口增长放缓。
从国内看,发展阶段的转变使经济发展进入新常态,经济增速从高速增长转向中高速增长,经济增长方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长,经济增长动力从物质要素投入为主转向创新驱动为主。
新常态对经济发展带来新挑战,企业遇到的困难和问题尤为突出。
面对国际国内经济发展新环境,公司依然面临着较大的经营压力,资本、土地等要素成本持续维持高位。
公司发展面临挑战的同时,也面临着重大机遇。
随着改革的深化,新型工业化、城镇化、信息化、农业现代化的推进,以及“大众创业、万众创新”、《中国制造2025》、“互联网+”、“一带一路”等重大战略举措的加速实施,企业发展基本面向好的势头更加巩固。
公司将把握国内外发展形势,利用好国际国内两个市场、两种资源,抓住发展机遇,转变发展方式,提高发展质量,依靠创业创新开辟发展新路径,赢得发展主动权,实现发展新突破。
面对宏观经济增速放缓、结构调整的新常态,公司在企业法人治理机构、企业文化、质量管理体系等方面着力探索,提升企业综合实力,配合产业供给侧结构改革。
同时,公司注重履行社会责任所带来的发展机遇,积极践行“责任、人本、和谐、感恩”的核心价值观。
多年来,公司一直坚持坚持以诚信经营来赢得信任。
公司按照“布局合理、产业协同、资源节约、生态环保”的原则,加强规划引导,推动智慧集群建设,带动形成一批产业集聚度高、创新能力强、信息化基础好、引导带动作用大的重点产业集群。
加强产业集群对外合作交流,发挥产业集群在对外产能合作中的载体作用。
通过建立企业跨区域交流合作机制,承担社会责任,营造和谐发展环境。
五、项目实施的可行性
(一)符合我国相关产业政策和发展规划
近年来,我国为推进产业结构转型升级,先后出台了多项发展规划或产业政策支持行业发展。
政策的出台鼓励行业开展新材料、新工艺、新产品的研发,促进行业加快结构调整和转型升级,有利于本行业健康快速发展。
(二)项目产品市场前景广阔
广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增长。
(三)公司具备成熟的生产技术及管理经验
公司经过多年的技术改造和工艺研发,公司已经建立了丰富完整的产品生产线,配备了行业先进的染整设备,形成了门类齐全、品种丰富的工艺,可为客户提供一体化染整综合服务。
公司通过自主培养和外部引进等方式,建立了一支团结进取的核心管理团队,形成了稳定高效的核心管理架构。
公司管理团队对行业的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解,能够及时根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整,为公司稳健、快速发展提供了有力保障。
(四)建设条件良好
本项目主要基于公司现有研发条件与基础,根据公司发展战略的要求,通过对研发测试环境的提升改造,形成集科研、开发、检测试验、新产品测试于一体的研发中心,项目各项建设条件已落实,工程技术方案切实可行,本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能力,具备实施的可行性。
六、项目建设选址
本期项目选址位于xxx(以最终选址方案为准),占地面积约100.00亩。
项目拟定建设区域地理位置优越,交通便利,规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备,非常适宜本期项目建设。
七、建筑物建设规模
本期项目建筑面积94036.97㎡,其中:
主体工程60883.50㎡,仓储工程12902.46㎡,行政办公及生活服务设施10096.30㎡,公共工程10154.71㎡。
八、项目总投资及资金构成
(一)项目总投资构成分析
本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。
根据谨慎财务估算,项目总投资36911.70万元,其中:
建设投资28375.01万元,占项目总投资的76.87%;建设期利息741.28万元,占项目总投资的2.01%;流动资金7795.41万元,占项目总投资的21.12%。
(二)建设投资构成
本期项目建设投资28375.01万元,包括工程费用、工程建设其他费用和预备费,其中:
工程费用24453.61万元,工程建设其他费用3181.95万元,预备费739.45万元。
九、资金筹措方案
本期项目总投资36911.70万元,其中申请银行长期贷款15128.11万元,其余部分由企业自筹。
十、项目预期经济效益规划目标
(一)经济效益目标值(正常经营年份)
1、营业收入(SP):
82500.00万元。
2、综合总成本费用(TC):
69906.58万元。
3、净利润(NP):
9183.98万元。
(二)经济效益评价目标
1、全部投资回收期(Pt):
6.33年。
2、财务内部收益率:
17.97%。
3、财务净现值:
3798.10万元。
十一、项目建设进度规划
本期项目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设,本期项目建设期限规划24个月。
十四、项目综合评价
主要经济指标一览表
序号
项目
单位
指标
备注
1
占地面积
㎡
66667.00
约100.00亩
1.1
总建筑面积
㎡
94036.97
容积率1.41
1.2
基底面积
㎡
37333.52
建筑系数56.00%
1.3
投资强度
万元/亩
275.09
2
总投资
万元
36911.70
2.1
建设投资
万元
28375.01
2.1.1
工程费用
万元
24453.61
2.1.2
工程建设其他费用
万元
3181.95
2.1.3
预备费
万元
739.45
2.2
建设期利息
万元
741.28
2.3
流动资金
万元
7795.41
3
资金筹措
万元
36911.70
3.1
自筹资金
万元
21783.59
3.2
银行贷款
万元
15128.11
4
营业收入
万元
82500.00
正常运营年份
5
总成本费用
万元
69906.58
""
6
利润总额
万元
12245.31
""
7
净利润
万元
9183.98
""
8
所得税
万元
3061.33
""
9
增值税
万元
2900.84
""
10
税金及附加
万元
348.11
""
11
纳税总额
万元
6310.28
""
12
工业增加值
万元
22411.62
""
13
盈亏平衡点
万元
35525.12
产值
14
回收期
年
6.33
含建设期24个月
15
财务内部收益率
17.97%
所得税后
16
财务净现值
万元
3798.10
所得税后
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