会计师《经济法》检测真题A卷 附答案.docx
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会计师《经济法》检测真题A卷附答案
会计师《经济法》检测真题A卷(附答案)
考试须知:
1、考试时间:
150分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应当缴纳增值税的是()。
A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸
B.客运公司为本公司员工提供班车服务
C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务
D.母公司向子公司无偿转让专利技术
2、下列各项中,不属于委托代理终止的法定情形是()。
A.代理期间届满
B.代理人辞去委托
C.被代理人恢复民事行为能力
D.被代理人撤销委托
3、甲单位为增值税一般纳税人,同时兼营旧货经营,2015年9月销售自己使用过的2010年购入的生产设备,开具普通发票,取得含税收入62830元;销售旧货,开具的普通发票上注明含税价款24720元;销售自己使用过的一批用于包装自产货物的包装物,开具的普通发票上注明含税价款16480元。
甲单位当月应缴纳增值税()元。
A、2870
B、12003.68
C、2020
D、3030
4、甲公司为增值税一般纳税人。
2018年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额,准予从销项税额中抵扣的是()。
A.用于交际应酬而购进的酒类产品
B.用于应税项目生产而购进的动力燃料
C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材
D.用于免税项目而购进的设备
5、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业提供劳务确认收入的表述中,不正确的是()。
A.广告的制作费,应根据制作广告的完工进度确认收入
B.商品销售附带安装的安装费,应根据安装完工进度确认收入
C.为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入
D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入
6、甲、乙、丙三人拟设立一有限责任公司。
在公司设立过程中,甲在搬运为公司购买的办公家具时,不慎将丁撞伤。
根据公司法律制度的规定,下列关于对丁的侵权责任承担的表述中,正确的是()。
A.若公司未成立,丁仅能请求甲承担该侵权责任
B.若公司未成立,丁应先向甲请求赔偿,不足部分再由乙、丙承担
C.若公司成立,丁有权请求公司承担侵权赔偿责任
D.无论公司是否成立,该侵权责任应由甲、乙、丙共同承担
7、下列各项中,关于财务报表附注的表述不正确的是()。
A.附注中包括财务报表重要项目的说明会计培训机构
B.对未能在财务报表列示的项目在附注中说明
C.如果没有需要披露的重大事项,企业不必编制附注
D.附注中包括会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
8、根据保险法律制度的规定,保险人与投保人、被保险人或者受益人对保险合同条款有两种以上解释的,人民法院或仲裁机构应当作出有利于()的解释。
A.保险人
B.投保人
C.被保险人或受益人
D.按通常理解
9、甲企业向乙银行申请贷款,还款日期为2013年12月30日。
丙企业为该债务提供保证担保,但未约定保证方式和保证期间。
后甲企业申请展期,与乙银行就还款期限作了变更,还款期限延至2014年12月30日,但未征得丙企业的书面同意。
展期到期,甲企业无力还款,乙银行遂要求丙企业承担保证责任。
根据担保法律制度的规定,下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中,正确的是()。
A.不承担,因为保证期间已过
B.应承担,因为保证合同有效
C.应承担,因为丙企业为连带责任保证人
D.不承担,因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭
10、根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,不正确的是()。
A.采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
B.采取预收货款方式销售加工期为2个月的存货,其纳税义务发生时间为发出货物的当天
C.采取赊销方式销售货物,其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天
D.纳税人进口货物,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
11、2015年6月,某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)销售化妆品,开具的增值税专用发票上注明的价款为40000元,另外收取包装物押金3627元,该化妆品生产企业与购买方签订合同,要求3个月内返还包装物;从小规模纳税人处购进生产用原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为4000元。
该化妆品生产企业2015年6月应缴纳的增值税为()元。
A、7207
B、6647
C、6680
D、6120
12、根据合伙企业法律制度的规定,下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是( )。
A.合伙人执行合伙事务时有不当行为
B.合伙人个人丧失偿债能力
C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失
D.合伙人未履行出资义务
13、甲乙双方当事人于2月1日签订一项买卖合同,合同约定一旦乙收回前欠应收账款,立即给甲的银行账户汇款购买其产品,并约定如果1个月内不能履行,则合同不发生效力。
2月10日,乙的银行账户上收到10万元前欠货款,乙于当日即向甲汇款,履行合同,下列各项中符合法律规定的合同的生效日期是()。
A、2月1日
B、2月10日
C、3月1日
D、3月10日
14、陈某将装有2万元现金的行李箱寄存在车站寄存处。
但在寄存时未告知行李箱内有现金。
陈某凭取物单取行李箱发行该行李箱已被人取走,陈某要求寄存处赔偿。
根据《合同法》的规定,下列关于寄存处承担赔偿责任的表述中,正确的是()。
A.按寄存物品的全部价值赔偿
B.不予赔偿
C.按一般物品的价值赔偿
D.按寄存物品的一半价值赔偿
15、某外商投资企业2004年取得利润总额为5000万元,其中营业外收支和投资收益项目已列收支为:
通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元,直接资助当地某高校研究开发经费60万元,国债利息收入20万元,国债转让收益50万元。
根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定,该外商投资企业2004年应纳税所得额为()万元。
A.4980
B.5040
C.5124
D.5137
16、根据《公司法》的规定,下列关于股份有限公司股份转让的表述中,不正确的是()。
A.公司可以接受本公司的股票作为质押权的标的
B.无记名股票的转让,由股东在依法设立的证券交易场所将股票交付给受让人后即发生转让效力
C.发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年内不得转让
D.公司董事在任职期间每年转让的本公司股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%
17、根据《民法通则》的规定,从权利被侵害之日起超过()的,人民法院不予保护。
A、10年
B、20年
C、30年
D、40年
18、根据票据法律制度的规定,下列情形中的,导致商业汇票无效的是()。
A.在汇票上更改收款人名称的
B.在汇票上更改付款人名称的
C.在汇票上未记载出票地的
D.在汇票上未记载付款日期的
19、陈某向李某借款10万元,并签订了借款合同。
张某向李某单方面提交了保证书,但未约定保证方式。
借款到期后,陈某未清偿借款本息,经查,张某并不具有代偿能力。
根据担保法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效
B.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立
C.张某须向李某承担一般保证责任
D.张某须向李某承担连带保证责任
20、根据专利法律制度的规定,下列各项中,可以成为专利权客体的是()。
A.外科大夫甲发明的手术新方法
B.数学家乙发明的能够运用新计算方法的教学用具
C.天文学家丙发现的一颗新的小行星
D.植物学家丁通过杂交方法培育的新物种
21、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,不应视同销售货物的是()。
A.将购进的货物作为投资提供给其他单位
B.将购进的货物用于集体福利
C.将自产的货物无偿赠送给其他单位
D.将自产的货物分配给股东
22、根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,不属于企业所得税免税收入的是()。
A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益
23、下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中,符合法律规定的是()。
A.当事人在诉讼时效期间届满后起诉的,人民法院不予受理
B.诉讼时效期间届满,义务人自愿履行了义务后,可以以诉讼时效期间届满为由主张恢复原状
C.诉讼时效期间届满后,当事人自愿履行义务的,不受诉讼时效的限制
D.诉讼时效期间届满后,权利人的实体权利消灭
24、陈某拟设立一家一人有限责任公司,在该公司章程拟定的下列内容中,不符合《公司法》规定的是()。
A.注册资本为人民币10万元,陈某一次足额缴纳
B.陈某以货币和机器设备出资,其中货币出资占50%
C.该公司不设股东会,由陈某形式股东会职权
D.该公司设立董事会,董事会成员为陈某及其妻子2人
25、根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。
A.纳税人采取直接收款方式销售货物,为货物发出的当天
B.纳税人提供应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
D.纳税人进口货物,为报关进口的当天
26、甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业,甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人。
各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。
该合伙协议的下列约定中,符合《合伙企业法》规定的是()。
A.甲以房屋作价15万元出资,乙以专利技术作价12万元出资,丙以劳务作价10万元出资,丁以现金20万元出资
B.经3个以上合伙人同意,甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额
C.合伙事务由甲、丁共同执行,乙、丙不参与合伙事务的执行
D.甲、乙以自己的财产份额出质的,须经其他合伙人过半数同意
27、2015年5月6日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。
2015年5月20日,甲公司发出产品120件,6月25日发出产品80件。
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是()。
A.2015年5月6日应确认销售收入20万元
B.2015年5月10日应确认销售收入20万元
C.2015年5月20日应确认销售收入12万元
D.2015年6月25日应确认销售收入20万元
28、我国《商业银行法》规定,商业银行在中国境内设立分支机构,应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金数额。
拨付各分支机构营运资金额的总和,不得超过总行资本金总额的()。
A.20%
B.40%
C.60%
D.80%
29、甲公司为国有独资公司,其董事会作出的下列决议中,符合公司法律制度规定的是()。
A.聘任张某为公司经理
B.增选王某为公司董事
C.批准董事林某兼任乙有限责任公司经理
D.决定发行公司债券500万元
30、某股份有限公司2012年3月发行3年期公司债券1000万元,1年期公司债券500万元。
2014年1月,该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件,计划再次申请发行公司债券。
经审计确认该公司2013年12月末净资产额为6000万元。
该公司此次发行公司债券额最多不得超过()万元。
A.2400
B.1900
C.1400
D.900
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、关于保险公司的设立,下列表述正确的有()。
A.设立保险公司,其注册资本的最低限额为人民币2亿元
B.保险公司的注册资本必须为实缴资本,包括货币与非货币出资
C.国务院保险监督管理机构应当自受理申请之日起6个月内作出批准或者不批准筹建的决定,并书面通知申请人
D.申请人应自收到批准筹建通知之日起1年内完成筹建工作;筹建期间不得从事保险经营活动
2、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。
A.纳税人在境内载运旅客或者货物出境
B.纳税人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务
C.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务
D.纳税人提供的间接国际货物运输代理服务
3、按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有()。
A、化妆品公司将一批试用装免费发放给参加交易会的参观人员
B、子公司(轮胎厂)将轮胎销售给一般纳税人的母公司(汽车厂)
C、商业企业销售烟、酒给消费者
D、销售自己使用过的固定资产,适用4%减半征收
4、根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定,合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力,能够自行承担公司债券的投资风险,并符合一定资质条件。
下列投资者符合该资质条件的有()。
A.净资产达到1100万元的合伙企业
B.名下金融资产达到280万元的自然人
C.社会保障基金
D.企业年金
5、根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有()。
A.职工福利费
B.职工教育经费
C.业务招待费
D.业务宣传费
6、下列出口的货物劳务中,适用免税不退税政策的有()。
A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
B.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
C.未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务
D.避孕药品和用具,古旧图书
7、我国《合同法》规定了三种抗辩权,即同时履行抗辩权、后履行抗辩权和不安抗辩权。
下列表述正确的有()。
A.三种抗辩权都是发生在双务合同的履行时期
B.三种抗辩权当事人有不同的履行顺序
C.三种抗辩权都必须通过人民法院行使
D.三种抗辩权都不一定解除合同
8、根据《公司法》的规定,下列说法正确的有()。
A.公司合并时,合并各方的债权、债务,应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继
B.公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。
但是,公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外
C.公司可以减少注册资本,但减资后的注册资本不得低于法定的最低限额
D.如果公司增加注册资本,应当向公司登记机关办理备案手续
9、根据增值税法律制度的规定,下列出口货物、劳务中,免税但不退税的有()。
A.出口企业对外提供加工修理修配劳务
B.国家计划内出口的卷烟
C.避孕药品
D.古旧图书
10、根据《民法通则》的规定,下列情形中,法定代理终止的有()。
A.代理人丧失民事行为能力
B.被代理人取得民事行为能力
C.代理人死亡
D.被代理人死亡
11、根据公司法律制度的规定,股份有限公司股东大会所仪下列事项中,必须经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有()。
A.增加公司注册资本
B.修改公司章程
C.发行公司债券
D.与其他公司合并
12、以下关于公司发行新股时的事项中,说法正确的有()。
A.必须经国务院证券监督管理机构核准才可以公开发行
B.必须公告新股招股说明书和财务会计报告,并制作认股书
C.应当与依法设立的证券公司签订承销协议和代收股款协议
D.可以根据公司经营情况和财务状况,确定其作价方案
13、根据预算法律制度的规定,下列各项中,属于全国人民代表大会的预算管理职权的有()。
A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告
B.批准中央预算和中央预算执行情况的报告
C.审查和批准中央预算的调整方案
D.审查和批准中央决算
14、根据《公司法》的规定,下列关于股份有限公司股东大会的表述中,正确的有()。
A.股东大会应当每年召开1次年会
B.股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录,主持人、出席会议的董事应当在会议记录上签名
C.股东大会作出公司合并的决议,应当经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
D.公司持有的本公司股份有表决权
15、根据公司法律制度的规定,下列情形中,导致股份有限公司董事会的决议不成立的有()。
A.出席会议的董事人数不符合公司法或者公司章程的规定
B.会议的表决结果未达到公司法或者公司章程规定的通过比例
C.会议的召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程
D.决议内容违反公司章程
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物,其缴纳增值税时适用13%的低税率。
2、()在民事诉讼中,当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审,应当在调解书发生法律效力后2年内提出。
3、()企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。
4、()上市公司发行无记名股票的,应当于股东大会会议召开15日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。
5、()在政府采购中,经采购人同意,中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同。
政府采购合同分包履行的,中标、成交供应商就采购项目和分包项目向采购人负责,分包供应商就分包项目承担责任。
6、()公民个人只能是民事法律关系的主体,不能成为经济法主体。
7、()可撤销行为在被撤销前,其效力已经发生,未经撤销,其效力不消灭。
8、()承租人占有融资租赁物期间,租赁物造成第三人人身伤害或者财产损害的,出租人不承担责任。
9、()增值税一般纳税人购进农产品,可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。
10、()同一公司既发行强制分红优先股,又发行不含强制分红条款优先股的,不属于发行在股息分配上具有不同优先顺序的优先股。
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、2013年7月1日,A公司与B公司签订设备买卖合同,约定A公司应于7月22日前将设备送至B公司在甲市的生产基地交付。
7月20日,A公司将上述合同项下40台设备委托C航空公司运输,办理了航空托运手续,设备总价值共计人民币12万元;双方有关托运的各种手续以及托运货物的包装均符合航空货物托运规章的要求。
同日,A公司为该批设备向D保险公司投保运输保险,投保金额为人民币20万元,A公司交付保险费后,D保险公司为其出具了保险单。
7月21日,由于C航空公司飞机出现故障,降落时机身剧烈震动,造成A公司托运的40台设备全部损坏。
7月22日,C航空公司电告A公司该情况,A公司知悉后立即通知了D保险公司并于7月25日向D保险公司提出了索赔要求。
D保险公司认真审查了A公司提供的有关证明材料,赔付A公司人民币12万元。
赔付后,D保险公司向C航空公司提出追偿,C航空公司以D保险公司并非设备所有权人为由拒绝赔偿。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)B公司能否要求A公司承担违约责任?
简要说明理由。
(2)D保险公司向A公司赔付人民币12万元是否符合规定?
简要说明理由。
(3)C航空公司拒绝D保险公司追偿的理由能否得到人民法院的支持?
简要说明理由。
2、2012年4月,甲公司经股东大会决议,决定公开发行公司债券,并向国务院授权的部门报送有关文件,报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下:
(1)截止到2011年12月31日,甲公司经过审计后的财务会计资料显示:
注册资本为5000万元,资产总额为26000万元,负债总额为8000万元;在负债总额中,没有既往发行债券的记录;2009年度至2011年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。
(2)甲公司拟发行公司债券8000万元,募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心,其余部分用于生产经营;公司债券年利率为4%,期限为3年。
(3)公司债券拟由丁承销商包销。
要求:
根据上述内容并结合法律规定,分别回答下列问题:
(1)甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件?
并分别说明理由。
(2)甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定?
并分别说明理由。
如果公司债券发行后上市交易,公司债券的期限是否符合规定?
并说明理由。
(3)甲公司拟发行的公司债券由乙承销商包销是否符合规定?
并说明理由。
3、甲居民企业(下称“甲企业”)适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项:
(1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。
(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司(下称“乙公司”)取得税后股息收入100万元。
(3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。
要求:
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,分别回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示):
(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?
分别简要说明理由。
(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?
简要说明理由。
(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
五、综合题(共1大题,共计12分)
1、甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新科技行业。
2017年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元。
纳税调整的事项资料如下:
(1)销售费用:
广告费500万元,业务宣传费220万元。
(2)管理费用:
业务招待费50万元。
(3)营业外支出:
税收滞纳金5万元,通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元。
(4)投资收益:
国债利息收入5万元,从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。
(5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元。
已知:
各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。
要求:
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题:
(1)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额;
(2)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费应调整的应纳税所得额
(3)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额;
(4)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额;
试题答案
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、【答案】D
2、【答案】C
3、B
4、B
5、B
6、C
7、【答案】C
8、参考答案C
9、A
10、【答案】C
11、C
12、【答案】B
13、【答案
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