税务师税法Ⅱ模拟试题一.docx
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税务师税法Ⅱ模拟试题一.docx
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税务师税法Ⅱ模拟试题一
税务师税法Ⅱ模拟试题一
一、单项选择题
1、下列关于企业所得税收入确认的表述正确的是( )。
A、某企业出租办公楼合同约定采用按月方式收取租金,如果提前一次性收到对方预付3年房租需要全额在当年计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税
B、企业受托加工制造大型机械设备,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或完成工作量确认收入实现
C、产品分成方式分得产品的日期按产品成本确定收入实现
D、非货币性资产交换,不视同销售确认收入计算缴纳企业所得税
2、我国企业所得税实行比例税率,下列关于企业所得税税率的表述,错误的是( )。
A、在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业,适用税率为25%
B、在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的境内所得,适用税率为25%
C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得,实际征税时适用税率为10%
D、自2017年1月1日起,对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税
3、下列所得不属于来源于中国境内所得的是( )。
A、某外国企业销售位于中国的办公楼
B、某外国企业派遣员工到中国为国内A公司提供企业管理咨询服务
C、某外国企业投资中国境内企业转让股权取得的所得
D、境内中国企业位于英国的分公司在英国销售其货物取得的所得
4、县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业,凡指定专门用途,且企业已按政策规定进行专项用途管理的应该( )。
A、作为国家资本金处理
B、按照公允价值计算不征税收入
C、按照政府确定的接收价值计算不征税收入
D、按照公允价值计算应税收入
5、2019年某软件生产企业当年发生的合理工资薪金支出400万元,另外聘用季节工实际发生工资薪金支出20万元,职工福利费支出80万元,职工教育经费30万元(其中职工培训费用支出20万元),工会经费8万元,2019年该企业计算缴纳企业所得税时,应就上述事项调增应纳税所得额( )万元。
A、21.2
B、0
C、40
D、36
6、下列关于企业公益性捐赠支出的处理,不符合规定的是( )。
A、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除
B、企业发生的公益性捐赠支出,超过年度利润总额12%的部分,准予以后三年内结转扣除
C、企业在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除当年发生的捐赠支出,再扣除以前年度结转的捐赠支出
D、新设立的基金会在申请获得捐赠税前扣除资格后,原始基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前扣除
7、下列关于投资企业撤回或减少投资表述中不正确的是( )。
A、投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回
B、相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应该确认为股息所得,其余部分确认为投资资产转让所得
C、对被投资企业的经营亏损,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失
D、被投资企业发生的经营亏损,不得由被投资企业按规定结转弥补
8、下列关于企业重组的一般性税务处理表述不正确是( )。
A、以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,不需要确认相关资产的所得或损失
B、发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失
C、债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额,确认债务重组所得
D、债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变
9、2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房,签订了代销合同,后境外公司以不含税价格5000万元售出。
该商品房成本费用3000万元,另向境外公司支付佣金和手续费750万元(能提供有效凭证),销售过程中缴纳相关税费375万元。
该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为( )万元。
A、281.25
B、218.75
C、406.25
D、500
10、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的表述中不正确的是( )。
A、购置固定资产所发生的支出,应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税
B、利息收入可以冲抵经费支出额
C、发生的交际应酬费,以实际发生数额计入经费支出额
D、代表机构为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用,不应作为代表机构的经费支出额
11、下列关于转让定价方法的说法,正确的是( )。
A、可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易
B、再销售价格法一般适用于资金融通的关联交易
C、成本加成法一般适用于无形资产的购销、转让的关联交易
D、交易净利润法一般适用于高度整合且难以单独评估的关联交易
12、下列关于成本分摊协议的规定表述错误的是( )。
A、企业与其关联方签署成本分摊协议,共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务,应符合独立交易原则
B、符合独立交易原则的成本分摊协议,企业按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除
C、符合独立交易原则的涉及无形资产的成本分摊协议,加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的,应按资产购置或处置的有关规定处理
D、成本分摊协议执行期间,参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的,不需要作补偿调整
13、下列关于一般反避税管理表述不正确的是( )。
A、主管税务机关实施一般反避税调查时,应当向被调查企业送达《税务检查通知书》
B、被调查企业对主管税务机关作出的一般反避税调整决定不服的不可以申请法律救济
C、主管税务机关作出的一般反避税调整方案导致国内双重征税的,由税务总局统一组织协调解决
D、被调查企业认为我国税务机关作出的一般反避税调整,导致国际双重征税或者不符合税收协定规定征税的,可以按照税收协定及其相关规定申请启动相互协商程序
14、依据企业所得税相关规定,下列各项收入,不属于搬迁收入的是( )。
A、因搬迁安置而给予的补偿收入
B、由于搬迁处置存货而取得的收入
C、因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入
D、资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入
15、某居民企业不能正确核算成本费用,2019年销售货物取得收入200万元,转让股权取得收入100万元,取得该股权时支付90万元,假设不存在其他的收入项目,税务机关核定应税所得率20%。
2019年该企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
(符合小型微利企业的条件)
A、3
B、10
C、10.5
D、20
16、2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元,企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元,因客观原因无法进行核实。
后经企业申请,税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。
该抵免限额为( )万元。
A、12.5
B、15
C、20
D、25
17、张某2019年1月份取得工资薪金收入9000元,申报的专项附加扣除1000元/月,张某1月份应预扣预缴的个人所得税为( )元。
A、100
B、90
C、85
D、65
18、中国公民刘先生兼职为某公司提供建筑设计劳务,取得劳务报酬60000元。
该公司预扣预缴个人所得税( )元。
A、24176.47
B、12400.00
C、12200.00
D、16315.79
19、杨某2019年12月31日与企业解除劳动合同,其在企业工作年限为10年,领取经济补偿金80000元,其所在地区上年职工平均工资为12000元,杨某应缴纳的个人所得税为( )元。
A、220
B、2400
C、265
D、1880
20、中国公民周某2019年取得境内上市公司股票转让净所得6000元,取得境外公司股票转让的净所得12000元,另外取得持有的境内上市公司股票分红所得3000元,持有期限3个月,周某2019年应缴纳的个人所得税为( )元。
A、2700
B、3000
C、3900
D、4200
21、公民甲某2019年1月份取得工资6000元,甲某上一年度月平均工资为4000元,其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。
按照公司年金缴纳办法,个人缴纳工资的5%,单位缴纳8%,甲某当月应预扣预缴个人所得税( )元。
A、0
B、15
C、30
D、25.2
22、2019年4月小张将自己名下的一处商铺对外出租,租期一年,每月取得租金收入6000元,5月份发生修缮费用600元,假设不考虑相关税费,小张5月份取得的租赁所得应预扣预缴的个人所得税为( )元。
A、864
B、568
C、400
D、320
23、2019年张某将其一项专利权授予A国一家企业使用,取得收入120000元,按A国税法缴纳了个人所得税15000元;同年在A国提供劳务,取得劳务报酬200000元,按A国税法缴纳了个人所得税55000元。
2019年张某未取得其他综合所得项目,2019年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税( )元。
A、0
B、4200
C、6200
D、7000
24、某企业2019年建造住宅楼一幢,建造成本每平方米6000元,但是以每平方米5400元的价格销售给本企业职工。
该企业职工张某2019年12月购买的房屋面积是100平方米。
张某12月低价购房应缴纳个人所得税( )元。
A、15
B、8445
C、5790
D、5265
25、下列关于专项附加扣除操作办法的说法,不正确的是( )。
A、同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月
B、住房贷款利息,扣除时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月,扣除期限最长不得超过240个月
C、纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得,并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的,对同一专项附加扣除项目,一个纳税年度内,纳税人只能选择从其中一处扣除
D、纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的,应当于每年1月对次年享受专项附加扣除的内容进行确认,并报送至扣缴义务人
26、下列各项标准中,较能反映独立劳务所得的真正来源地,但仅按此标准划分和协调收入来源国和居住国对跨国独立劳务所得的征税权,会过多地限制收入来源国一方权益的是( )。
A、交易地点标准
B、停留期间标准
C、所得支付地标准
D、固定基地标准
27、根据国际税收的规定,下列不属于国际税收原则的是( )。
A、单一课税原则
B、受益原则
C、国际税收中性原则
D、优先征税原则
28、下列关于国际税收协定的表述中不正确的是( )。
A、在申请享受我国对外签署的税收协定中对股息、利息和特许权使用费等条款的税收待遇时,缔约国居民需要向税务机关提供资料,进行受益所有人的认定
B、受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人
C、发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费,可以在该缔约国另一方征税
D、申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动,有利于对申请人“受益所有人”身份的判定
29、某公司2019年8月开业,领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书,商标注册证书及土地使用权证书各一份;公司实收资本600万元,资本公积200万元;开业后与一家公司签订了一份易货合同,合同约定,以价值420万元的产品换取380万元的原材料;当年该公司可转让的非专利技术转让合同上注明金额100万元。
2019年8月该公司应纳印花税( )元。
A、6775
B、4725
C、6975
D、6980
30、下列关于印花税的表述中不正确的是( )。
A、对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同,免征印花税
B、经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据免予贴花
C、对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房免征印花税
D、在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同,照常征收印花税
31、下列关于房产税的说法中错误的是( )。
A、露天游泳池是房产税的征税范围
B、从租计征房产税的税率为12%
C、从价计征房产税的税率为1.2%
D、农村居住用房不征收房产税
32、2018年初市区某企业将与办公楼相连的地下停车场对外出租,约定年不含增值税租金20万元,停车场的原值200万元;将另一个独立的地下仓库改为地下生产车间,地下仓库的原值500万元,该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价折算比例60%,房产原值减扣除比例为30%。
该企业2018年应缴纳的房产税合计为( )万元。
A、2.4&
B、2.52
C、4.92
D、3.52
33、2019年某从事海洋运输业务的公司拥有机动船舶10艘,每艘净吨位2500吨,6月份新购置非机动驳船2艘,每艘净吨位3000吨,当月取得购置发票。
已知:
净吨位2001吨~10000吨的税额为5元/吨,2019年该公司应缴纳的车船税为( )元。
A、133750
B、142500
C、140000
D、155000
34、下列关于车船税减免税优惠的表述,不正确的是( )。
A、捕捞、养殖渔船减半征收车船税
B、经批准临时入境的外国车船不征收车船税
C、警用车船免征车船税
D、对符合规定标准的纯电动商用车免征车船税
35、下列关于契税计税依据的说法中错误的是( )。
A、契税的计税依据含增值税
B、土地使用权出售、房屋买卖,其计税依据为成交价格
C、土地使用权赠与、房屋赠与,其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
D、土地使用权交换、房屋交换,其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额
36、甲企业属于工程公司,2019年3月份占用耕地100平方米按规定缴纳了耕地占用税,另外6月份以出让方式取得500平方米土地用于建设厂房,合同约定7月份交付土地使用权,甲企业2019年度应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
(城镇土地使用税适用税额5元每平方米)
A、2500
B、1416.67
C、1041.67
D、1250
37、下列选项中,符合城镇土地使用税规定的是( )。
A、购置新建商品房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,计征城镇土地使用税
B、按年计算、分期缴纳,缴纳期限由省、自治区、直辖市税务机关确定
C、纳税人新征用的土地,必须于批准新征用之日起30日内申报登记
D、纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地,其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定
38、下列关于耕地占用税的说法中,正确的是( )。
A、占用园地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的,不属于耕地占用税的征税范围
B、集体所有的耕地不属于耕地占用税的征税范围
C、占用耕地建设农田水利设施的,属于耕地占用税的征税范围
D、飞机场跑道占用耕地属于耕地占用税的征税范围
39、某企业2019年占用耕地500平方米,用于办公楼建设,所占耕地的耕地占用税适用的定额税率为20元/平方米,另外占用园地100平方米无偿为农民修建农业水利工程,该企业应缴纳耕地占用税( )元。
A、10000
B、12000
C、5000
D、6000
40、甲公司拥有机动船舶2艘,净吨位分别为200吨、150吨;150千瓦的拖船1艘;小型机动船舶4艘,净吨位均为1吨。
该地机动船舶车船税税额为:
净吨位每吨年税额3元,甲公司应缴纳的车船税为( )元。
A、1212.75
B、1299.75
C、1363.50
D、2092.50
二、多项选择题
1、根据企业所得税法的相关规定,下列属于企业所得税的纳税义务人的有( )。
A、有应税收入的境内行政单位
B、依据中国法律、行政法规的规定成立的一人有限责任公司
C、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、依照外国法律成立的且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业
E、我国境内的个人独资企业
2、根据企业所得税法的规定,下列各项收入属于免税收入的有( )。
A、非营利组织从事营利活动取得的收入
B、符合条件的非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入
C、国债利息收入
D、符合条件的居民企业之间的投资收益
E、财政补贴收入
3、下列关于企业所得税所得来源地的确定表述正确的有( )。
A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定
B、提供劳务所得,按照劳务发生地确定
C、不动产转让所得按照不动产所在地确定
D、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
E、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
4、下列关于企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出表述正确的有( )。
A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额
B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额
C、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中,需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的,其实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税前据实扣除
D、企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
E、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,应当通过折旧、摊销等方式分期扣除,不得在发生当期直接扣除
5、在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出,应作为长期待摊费用的有( )。
A、固定资产的大修理支出
B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产的日常修理支出
D、外购的生产性生物资产支出
E、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
6、下列关于资产损失申报管理的说法中,正确的有( )。
A、企业在正常经营管理活动中,销售、转让、变卖非货币资产的损失,应该采用清单申报方式
B、总机构及其分支机构发生的资产损失,除应按专项申报和清单申报的有关规定,各自向当地主管税务机关申报外,各分支机构同时还应上报总机构
C、总机构对各分支机构上报的资产损失,除税务机关另有规定外,应以专项申报的形式向当地主管税务机关进行申报
D、企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失,可以采取专项申报的形式申报扣除
E、企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时,可将资产损失申报扣除,相关资料留存备査
7、下列关于企业取得的搬迁补偿收入表述正确的有( )。
A、对被征用资产价值的补偿,属于搬迁补偿收入
B、因搬迁、安置而给予的补偿,属于搬迁补偿收入
C、对停产停业形成的损失而给予的补偿,属于搬迁补偿收入
D、资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款,属于搬迁补偿收入
E、搬迁补偿收入仅指企业由于搬迁取得的货币性收入
8、居民王某2019年1-12月份取得收入情况如下:
每月取得工资薪金8000元,由于工作努力从7月开始领导为其涨薪后每月取得工资薪金10000元,1-12月份申报的专项扣除每月500元,申报的专项附加扣除每月1000元;利用业余时间为某少儿电视台编写“少儿趣味读物”,取得刊物的出版收入20000元。
下列关于2019年王某缴纳个人所得税的说法中正确的有( )。
A、编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税
B、编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“稿酬所得”预扣预缴个人所得税
C、编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入在汇算清缴时应并入“综合所得”纳税
D、王某2019年汇算清缴应缴纳个人所得税1600元
E、王某2019年汇算清缴应缴纳个人所得税3000元
9、根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。
A、王教授从制造企业取得咨询费
B、某公司高管从经贸大学取得的讲课费
C、某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
E、拍卖知名画家的书画
10、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述,正确的有( )。
A、合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,一般应按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
B、实行核定征税的投资者可以享受个人所得税的优惠政策
C、企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产,难以划分的,不得计提折旧在税前扣除
D、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
E、投资者兴办两个或两个以上企业的,企业的年度亏损可以跨企业弥补
11、2019年3月居民李某,取得非任职的上市公司独立董事费用20000元,下列关于李某预扣预缴个人所得税的说法正确的有( )。
A、应按照“工资薪金所得”预扣预缴个人所得税
B、应按照“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税
C、工资薪金预扣预缴适用3%~45%综合所得税率表
D、劳务报酬所得适用20%~40%个人劳务报酬所得预扣预缴税率表
E、应预扣预缴个人所得税3200元
12、下列关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述中,正确的有( )。
A、对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”征收个人所得税
B、个人转让限售股,以每次转让的全部收入为应纳税所得额,不扣除任何费用
C、纳税人不能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算限售股原值,主管税务机关按限售股转让收入的10%核定限售股原值及合理费用
D、限售股转让所得个人所得税,采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收
E、个人转让境内上市公司公开发行的股票所得,免征个人所得税
13、下列关于税收抵免限额的确定,表述正确的有( )。
A、抵免限额是指居住国(国籍国)允许居民(公民)纳税人从本国应纳税额中,扣除就其外国来源所得缴纳的外国税款的最高限额,即对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度
B、抵免限额以不超过其外国来源所得按照本国税法规定的适用税率计算的应纳税额为限
C、分国抵免限额是当某居住国居民拥有多国收入时,居住国政府按其收入的来源国分别进行抵免
D、当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时(纳税人在高税国与低税国均有投资),采用分国抵免限额对纳税人有利,采用综合抵免限额对居住国有利
E、当跨国纳税人国外经营活动盈亏并存时,采用综合抵免限额对纳税人有利,采用分国抵免限额对居住国有利
14、按我国国内法对居民的判定标准,下列属于我国个人居民的有( )。
A、在中国境内有住所的中国公民
B、在中国境内有住所的外国侨民
C、在中国境内居住,且一个纳税年度内,一次离境不超过30日的台湾同胞
D、具有中国国籍,却并未在中国大陆定居,而是侨居海外的华侨
E、在中国境内居住,且在一个纳税年度内,多次离境累计不超过90日的海外侨民
15、下列选项中,应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有( )。
A、土地使用权出让合同
B、工商营业执照
C、土地使用证
D、商标注册证
E、土地使用权转让合同
16、下列免征印花税的有( )。
A、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据
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