会计师《经济法》测试试题I卷 附答案.docx
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会计师《经济法》测试试题I卷附答案
2020年会计师《经济法》测试试题(I卷)附答案
考试须知:
1、考试时间:
150分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、根据公司法律制度的规定,公司登记机关每年对公司进行年度检验的时间为()。
A、1月1日至4月30日
B、2月1日至4月30日
C、3月1日至4月30日
D、3月1日至6月30日
2、根据《物权法》的规定,下列债务人有权处分的权利中,不能用以设定权利质押的是()。
A.可以转让的股权
B.应收账款
C.土地承包经营权
D.存款单
3、甲公司获得一项外观设计专利。
乙公司未经甲公司许可,以生产经营为目的制造该专利产品。
根据专利法律制度的规定,丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中,构成专利侵权的是()。
A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用
B.购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给丁公司
C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司
D.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用
4、2009年3月,周、吴、郑、王以普通合伙企业形式开办一家湘菜馆。
2010年7月,吴某因车祸死亡,其妻欧某为唯一继承人。
在下列情形中,不影响欧某通过继承的方式取得该合伙企业的普通合伙人资格的是()。
A.吴某之父对欧某取得合伙人资格表示异议
B.合伙协议规定合伙人须具有国家一级厨师资格证,欧某不具有
C.在合伙协议没有约定的情况下,郑某不愿意接纳欧某为合伙人
D.欧某因夫亡突遭打击,精神失常,经法院宣告为无民事行为能力人
5、下列各项中,不属于所有者权益变动表中单独列示的项目是()。
A.所有者投入资本
B.综合收益总额
C.会计估计变更
D.会计政策变更
6、2013年1月1日,王某拒绝向李某支付到期租金,李某忙于事务一直未向王某主张权利。
2013年4月20日,李某因在四川雅安出差遭遇地震无法行使请求权的时间为10天。
根据《民法通则》的有关规定,李某请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是()。
A、自2013年1月1日至2014年1月1日
B、自2013年1月1日至2015年1月1日
C、自2013年1月1日至2014年1月20日
D、自2013年1月1日至2015年1月20日
7、2015年在P市成立的甲农村商业银行(下称甲银行)资本金为6000万元人民币。
2016年甲银行在Q市设立第一家分支机构,拨付营运资金2000万。
2017年甲银行拟在R市设立第二家分支机构,根据商业银行法律制度的规定,甲银行拨付R市分支机构的营运资金额最高为()万元。
A.1000
B.1600
C.2200
D.3600
8、某股份有限公司2002年3月发行3年期公司债券1000万元,1年期公司债券500万元。
2004年1月,该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件,计划再次申请发行公司债券。
经审计确认该公司2004年1月末净资产额为6000万元。
该公司此次发行公司债券额最多不得超过()。
A.2400万元
B.1900万元
C.1400万元
D.900万元
9、根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除,该比例为()。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
10、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于免征增值税项目的是()。
A、避孕药品和用具
B、古旧图书
C、直接用于科学研究、科学试验的进口仪器
D、外国企业无偿援助的进口物资
11、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税征税范围的消费品是()。
A.高档手表
B.红木筷子
C.实木地板
D.贵重首饰
12、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业确认收入的表述中,正确的是()。
A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.股权转让收入,应于转让协议生效时确认收入的实现
C.特许权使用费收入,应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入,按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现
13、2015年在P市成立的甲农村商业银行(下称甲银行)资本金6000万元人民币。
2016年甲银行拟在Q市设立第一家分支机构。
根据商业银行法律制度的规定,甲银行拨付该分支机构的运营资金额最高为()万元。
A.2400
B.3000
C.3600
D.4200
14、根据《保险法》规定,人身保险投保人对下列人员具有保险利益的是()。
A、与投保人关系密切的邻居
B、与投保人已经离婚但仍一起生活的前妻
C、与投保人有劳动关系的劳动者
D、与投保人合伙经营的合伙人
15、根据民事诉讼法律制度的规定,下列民事纠纷中,当事人不得约定纠纷管辖法院的是()。
A.收养协议纠纷
B.赠与合同纠纷
C.物权变动纠纷
D.商标权纠纷
16、某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定,2008年度亏损25万元,2009年度盈利30万元。
该企业2009年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A、1
B、1.25
C、7
D、8.75
17、根据增值税法律制度规定,下列各项中,不属于增值税视同销售范围的是()。
A.将外购的货物分配给股东
B.将外购的货物用于投资
C.将外购的货物用于集体福利
D.将外购的货物无偿赠送他人
18、甲股份有限公司准备非公开发行优先股,发行前的普通股股份总数是5000万,净资产额是8000万,优先股的票面股息率是10%,股息可累积到下一会计年度,章程规定公司连续3个会计年度不支付股息,优先股股东才有权出席股东大会。
关于本案,下列说法正确的是()。
A.公司拟发行的优先股股份数不得超过4000万
B.公司筹资金额不得超过5000万
C.若发生表决权恢复的事项,优先股股东的表决权恢复直至公司全额支付所欠股息
D.章程规定“公司连续3个会计年度不支付股息的情况下,优先股表决权才恢复”符合法律规定
19、根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中,正确的是()。
A.减按2%的征收率征收
B.按3%的征收率征收
C.按4%的征收率减半征收
D.按6%的征收率减半征收
20、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。
2012年8月,甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方,取得转让费1000万元,甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额()万元。
A.250
B.200
C.150
D.100
21、下列各项中,不在所有者权益变动表中列示的项目是()。
A.综合收益总额
B.所有者投入和减少资本
C.利润分配
D.每股收益
22、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。
2012年8月有,甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方,取得转让费1000万元,甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。
A.250
B.200
C.150
D.100
23、下列各项中,属于增值税混合销售行为的是()。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装修服务
B.娱乐城在提供娱乐服务的同时销售酒水
C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
24、2013年刘某为自己投保人寿保险,并指定其妻宋某为受益人。
2015年刘某实施抢劫时被他人捅死。
事后,宋某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。
经查,刘某已缴纳3年保险费。
下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中,符合保险法律制度规定的是()。
A.保险公司应承担支付保险金的责任
B.保险公司不承担支付保险金的责任,也不退还保险单的现金价值
C.保险公司不承担支付保险金的责任,但应退还保险单的现金价值
D.保险公司不承担支付保险金的责任,但应退还保险费
25、甲公司为增值税一般纳税人,2016年5月,甲公司将一套机器设备出租给乙公司,收取了不含税租金10万元。
甲公司该笔收入的销项税额为()万元。
A.1.7
B.1.3
C.1.1
D.0.6
26、对国有独资公司,履行出资人职责的机构有权任免的是()。
A.副董事长
B.总经理
C.总会计师
D.总工程师
27、根据票据法律制度规定,支票持票人对出票人的权利,自出票日起在一定期限内不行使而消灭,该期限是()。
A、3个月
B、4个月
C、5个月
D、6个月
28、金融宏观调控存在的前提是()。
A.商业银行上市
B.经济个体投资提高
C.二级银行体制
D.经济个体消费提高
29、根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。
A.企业为投资者支付的商业保险费
B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
C.企业购买劳动保护用品的合理支出
D.企业支付的合同违约金
30、甲、乙、丙、丁拟设立一普通合伙企业,四人签订的合伙协议的下列条款中,不符合合伙企业法律制度规定的是()。
A、甲、乙、丙、丁的出资比例为4:
3:
2:
1
B、合伙企业事务委托甲、乙两人执行
C、乙、丙只以其各自的出资额为限对企业债务承担责任
D、对合伙企业事项作出决议实行全体合伙人一致通过的表决办法
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、在消费税计税依据的确定方面,下列说法符合法律规定的有()。
A.纳税人自产自用的应税消费品,不计入应纳税额
B.委托加工的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
C.进口的应税消费品,按照组成计税价格计算纳税
D.纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其计税价格
2、根据合伙企业法律制度的规定,下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务时合伙人承担责任的表述中。
正确的有()。
A.该合伙人承担无限责任
B.其他合伙人承担无限连带责任
C.其他合伙人不承担责任
D.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任
3、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。
A、企业之间支付的管理费
B、企业内部营业机构之间支付的租金
C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
D、银行内部营业机构之间支付的利息
4、甲公司在纸手帕等纸制产品上注册了“茉莉花”文字及图形商标。
根据商标法律制度的规定,下列未经许可的行为中,构成侵权的有()。
A.乙公司在其制造的纸手帕包装上突出使用“茉莉花”图形
B.丙商场将假冒“茉莉花”牌纸手帕作为赠品进行促销活动
C.丁公司长期制造茉莉花香型的纸手帕,并在包装上标注“茉莉花香型”
D.戊公司购买甲公司的“茉莉花”纸手帕后,将“茉莉花”改为“山茶花”重新包装后销售
5、甲与乙订立合同,约定甲应于8月1日交货,乙应于同年8月7日付款。
7月底,甲掌握确切证据证明乙财产状况严重恶化,没有付款能力,遂于8月1日中止履行,并通知乙。
根据合同法律制度的规定,下列说法不正确的有()。
A.甲的行为构成违约
B.如果乙提供了担保,甲应当恢复履行
C.如果乙未提供担保,又未在合理期限内恢复履行能力的,甲有权解除合同
D.不论乙是否提供担保,甲均有权在1个月后解除合同
6、灏德投资是一家有限合伙企业,专门从事新能源开发方面的风险投资。
甲公司是灏德投资的有限合伙人,乙和丙是普通合伙人。
下列有关合伙协议的约定,符合合伙企业法律制度的有()。
A.甲公司派驻灏德投资的员工不领取报酬,其劳务折抵10%的出资
B.甲公司不得与其他公司合作从事新能源方面的风险投资
C.甲公司不得将自己在灏德投资中的份额设定质权
D.甲公司将自己在灏德投资中的份额转让给他人的,应当提前30日通知其他合伙人
7、根据保险法律制度的规定,下列属于保险人可以单方解除合同的情形有()。
A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实,未履行如实告知义务的
B.投保人谎称发生保险事故的
C.投保人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的
D.投保人对保险事故的发生有重大过失的
8、根据《预算法》的规定,下列权利中,属于国务院的预算管理职权的有()。
A、审查和批准中央决算
B、编制中央预算、决算草案
C、向全国人民代表大会作关于中央预算草案的报告
D、改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令
9、根据公司法律制度的规定,下列情形中,属于股份有限公司可以收购本公司股份的有()。
A.接受本公司股票最为质权标的
B.减少公司注册资本
C.将股份奖励给本公司职工
D.与持有本公司股份的其他公司合并
10、关于保险公司的设立,下列表述正确的有()。
A.设立保险公司,其注册资本的最低限额为人民币2亿元
B.保险公司的注册资本必须为实缴资本,包括货币与非货币出资
C.国务院保险监督管理机构应当自受理申请之日起6个月内作出批准或者不批准筹建的决定,并书面通知申请人
D.申请人应自收到批准筹建通知之日起1年内完成筹建工作;筹建期间不得从事保险经营活动
11、甲超越代理权以乙的名义与丙订立了一份买卖合同,下列情形中,根据《民法通则》的规定,可以认定代理行为有效的有()。
A、乙知道甲超越代理权的事实而未作任何表示
B、丙有理由相信甲有代理权
C、丙开始履行合同
D、丙催告乙,乙明确拒绝
12、某工程的总承包人乙公司经发包人甲公司同意,将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。
因丙公司完成的工程质量出现问题,给甲公司造成200万元的经济损失。
下列选项中,不符合法律规定的有()。
A.只由丙公司承担赔偿责任
B.只由乙公司承担赔偿责任
C.首先由丙公司承担赔偿责任,不足部分由乙公司承担
D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任
13、保险合同中约定分期支付保险费的,投保人支付首期保险费后,除合同另有约定外,投保人的下列情形下,会造成合同中止的法律后果的有()。
A.自保险人催告之日起超过二十日未支付当期保险费
B.自保险人催告之日起超过三十日未支付当期保险费
C.超过约定的期限五十日未支付当期保险费
D.超过约定的期限六十日未支付当期保险费
14、根据企业所得税法律制度的规定,在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,应当向我国缴纳企业所得税的有()。
A.来源于中国境内,但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
B.来源于中国境内,且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
C.来源于中国境外,但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
D.来源于中国境外,且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
15、下列关于有限责任公司注册资本的表述中,不符合《公司法》规定的有()。
A.注册资本的最低限额为人民币3万元
B.公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额即为注册资本
C.全体股东的货币出资额不得低于注册资本的30%
D.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的,可在收到裁决书之日起1年内,向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销仲裁裁决。
2、()有限责任公司的公司章程制定后,全体股东应在章程上签名、盖章。
3、()企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷,因为是属于财产权益的纠纷,因此是可以适用仲裁的。
4、()财政拨款、预算内资金及银行贷款可以作为单位定期存款存入金融机构。
5、()公司经营管理发生严重困难,持有公司2/3以上股份的股东,可以请求人民法院解散公司。
6、()经过股东会的同意,甲公司的董事可以为乙公司经营与甲公司同类的业务。
7、()两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体,以一个供应商的身份共同参加政府采购。
8、()从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品,一律不准扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
9、()外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例高于25%的,该企业享受外商投资企业待遇。
10、()增值税一般纳税人购进的旅客运输服务不得抵扣进项税额,购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务可以按规定抵扣进项税额。
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、甲股份有限公司(下称甲公司)于2014年3月上市,董事会成员为7人。
2015年甲公司召开的3次董事会分别讨论事项如下:
(1)讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议,其时甲公司总资产为1亿元;
(2)拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事,乙公司为甲公司最大的股东;
(3)讨论向丙公司投资的方案。
参加会议的6名董事会成员中,有4人同时为丙公司董事,经参会董事一致同意,通过了向丙公司投资的方案。
要求:
根据上述资料和公司法律制度的规定,回答下列问题:
(1)甲公司董事会是否有权作出融资担保决议?
简要说明理由。
(2)甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事?
简要说明理由。
(3)甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法?
简要说明理由
2、泰安市某公司职工张某,通过保险公司业务员陈某为其59岁母亲王某投保8份重大疾病终身险。
陈某未对王某的身体状况进行询问就填写了保单,事后陈某也未要求王某做身体检查。
2012年7月,王某不幸病逝,张某要求保险公司理赔。
保险公司以投保时未如实告知被保险人在投保前曾因“帕金森综合症”住院治疗的事实为由,拒绝理赔。
张某遂向法院起诉,要求给付保险金24万元。
2013年春节,张某重金购得一清代花瓶,摆放客厅用于欣赏;并且为该花瓶购买了保险。
某日,张某之子在屋内玩耍时不慎碰倒花瓶导致其损毁。
张某遂向保险公司索赔。
保险公司支付保险金后认为花瓶是张某之子损坏,可以代位求偿。
张某的弟弟常年在外工作,张某为弟弟投了人身保险,至今已交纳保费满3年。
后张某与弟弟因为家庭琐事发生矛盾,张某故意将弟弟推倒,造成弟弟骨折,张某要求保险公司支付保险金。
要求:
根据《保险法》的有关规定,回答下列问题:
(1)对于张某为其母亲所投的人身保险,保险公司是否应当支付保险金?
并说明理由。
(2)对张某花瓶的损失,保险公司认为可以代位求偿是否符合规定?
并说明理由。
(3)对于张某为其弟弟所投的人身保险,保险公司应当如何处理?
3、甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。
2017年8月有关经营情况如下:
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收人1431万元:
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29.25万元,出租2017年5月购置的房屋取得含增值税收人5.55万元:
(3)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元:
(4)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元:
(5)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.7万元:
(6)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知:
取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,分别回答下列小题。
(1)计算甲公司当月的增值税销项税额:
(2)计算业务(6)中甲公司可以抵扣的进项税额:
(3)计算甲公司当月的增值税应纳税额。
五、综合题(共1大题,共计12分)
1、居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:
(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。
公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。
其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。
该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求:
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,分别回答下列问题。
(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?
并说明理由。
(2)甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?
(3)甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?
(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益,应如何进行企业所得税的税务处理?
(5)甲公司支付的罚款和诉讼费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?
并分别说明理由。
(6)甲公司向关联企业支付的管理费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?
并说明理由。
试题答案
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、D
2、C
3、C
4、参考答案:
A
5、【答案】C
6、A
7、B
8、【正确答案】C
9、【正确答案】A
10、D
11、B
12、【答案】A
13、【答案】C
14、C
15、A
16、【正确答案】A
17、参考答案:
C
18、参考答案:
C
19、A
20、【答案】D
21、【答案】D
22、【答案】D
23、参考答案:
C
24、【答案】C
25、【答案】A
26、A
27、参考答案D
28、答案:
C
29、A
30、C
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、BCD
2、【答案】AD
3、A,B,C
4、ABD
5、AD
6、BCD
7、【答案】ABC
8、B,C,D
9、【答案】BCD
10、参考答案:
A,C,D
11、AB
12、ABC
13、参考答案:
B,D
14、ABC
15、参考答案:
A,C,D
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、×
2、√
3、×
4、×
5、×
6、√
7、√
8、×
9、√
10、×
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、
(1)甲公司董事会无权作出融资担保决议。
根据规定,上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的,应当由股东大会作出决议,并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
本题中,甲公司为其子公司一次性提供4000万元的担保,超过了其资产总额的30%,因此需要由股东大会审议,董事会无权作出决议。
(2)甲公司不能聘任刘某担任本公司独立董事。
根据规定:
在直接或间接持有上市公司已
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