中级会计职称《经济法》考试试题C卷 含答案.docx
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中级会计职称《经济法》考试试题C卷含答案
2019年中级会计职称《经济法》考试试题C卷(含答案)
考试须知:
1、考试时间:
150分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、某商业银行目前的资本金为20亿元,信用风险加权资产为50亿元,根据《商业银行资本充足率管理办法》,若要使资本充足率为8%,则市场风险资本要求为()亿元。
A.1.6
B.8
C.0.8
D.16
2、下列关于股份有限公司公积金的表述中,不符合《公司法》规定的是()。
A.法定公积金按照公司税后利润的10%提取
B.法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时,可以不再提取
C.资本公积金可用于弥补公司的亏损
D.公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款。
应列为资本公积金
3、某家电销售企业为增值税一般纳税人。
2015年6月销售H型空调80台,每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台,每台旧空调作价585元,实际每台收取款项2340元。
根据增值税法律制度的规定,该企业当月上述业务增值税销项税额为()元。
A.40800
B.42500
C.47736
D.49725
4、根据公司法律制度的规定,下列关于组织机构的表述,符合《公司法》规定的是()。
A.有限责任公司必须设立董事会,董事会成员中应当包括职工代表
B.股份有限公司必须设立董事会,董事会成员中应当包括职工代表
C.有限责任公司必须设立监事会,监事会成员中应当包括职工代表
D.股份有限公司必须设立监事会,监事会成员中应当包括职工代表
5、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,不应视同销售的是()。
A.将购进的货物用于本单位的办公楼建设
B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童
C.将委托加工收回的货物用于个人消费
D.将自产的货物分配给投资者
6、甲、乙、丙、丁成立一有限责任公司,公司成立10年后,股东会决议解散公司。
根据公司法律制度的规定,下列表述中,不符合公司法律制度规定的是()。
A.股东会决议选派甲、乙、丁组成清算组
B.股东会决议选派3名董事组成清算组
C.公司应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组
D.公司解散逾期不成立清算组进行清算,债权人申请人民法院指定清算组进行清算时,人民法院应予受理
7、甲为有限合伙企业的有限合伙人,经全体合伙人一致同意,甲转为普通合伙人。
下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中,符合合伙企业法律制度规定的是()。
A.以其认缴的出资额为限承担责任
B.以其实缴的出资额为限承担责任
C.承担无限连带责任
D.不承担责任
8、根据公司法律制度的规定,下列人员中,符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是()。
A.张某,曾为甲大学教授,现已退休
B.王某,曾为乙企业董事长,因其决策失误导致乙企业破产清算,自乙企业破产清算完结之日起未逾3年
C.李某,曾为丙公司董事,因贷款炒股,个人负有到期债务1000万元尚未偿还
D.赵某,曾担任丁国有企业总会计师,因贪污罪被判处有期徒刑,执行期满未逾5年
9、下列各项中,不属于有限责任公司的出资方式是()。
A.土地使用权
B.房屋使用权
C.工业产权
D.机器设备
10、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,不适用简易办法计征增值税的是()。
A.地铁公司提供的公共交通运输服务
B.快递公司提供的收派服务
C.搬家公司提供的搬运服务
D.广告公司提供的广告制作服务
11、当事人之间不存在管辖协议时,下列关于民事诉讼地域管辖的表述中,不符合民事诉讼法律制度规定的是()。
A.因合同纠纷引起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖
B.因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼,由航空器登记地人民法院管辖
C.因专利纠纷引起的诉讼,由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖
D.因票据纠纷引起的诉讼,由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖
12、根据政府采购法律制度的规定,招标文件要求投标人提交投标保证金的,投标保证金不得超过采购项目预算金额的()。
A.2%
B.5%
C.10%
D.200/0
13、我国境内某居民企业(增值税一般纳税人)2013年实现会计利润500万元,支付给其关联企业的管理费用为20万元,支付工商部门的罚款10万元;当年购置并实际使用一台符合规定的安全生产专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款200万元,增值税税额34万元;假设不存在其他纳税调整事项,该企业2013年应纳企业所得税()万元。
A.112.5
B.125
C.132.5
D.107.5
14、甲盗用乙的身份证,以乙的名义向丙公司出资。
乙被记载于丙公司股东名册,并进行了工商登记,但直至出资期限届满仍未履行出资义务。
根据公司法律制度的规定,下列关于出资责任承担的表述中,正确的是()。
A.乙承担出资责任
B.甲承担出资责任
C.乙首先承担出资责任,不足部分再由甲补足
D.甲、乙对出资承担连带责任
15、我国《商业银行法》规定,商业银行在中国境内设立分支机构,应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金数额。
拨付各分支机构营运资金额的总和,不得超过总行资本金总额的()。
A.20%
B.40%
C.60%
D.80%
16、某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市,公司章程对股份转让的限制未作特别规定,该公司有关人员的下列股份转让行为中,符合公司法律制度规定的是( )。
A.发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%
B.董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让
C.董事张某共持有本公司股份10000股,2014年9月通过协议转让了其中的2600股
D.总经理李某于2015年1月离职,2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25%
17、根据公司法,国有独资公司经理的聘任和外聘方式是()。
A、由董事会聘任或解聘
B、由国有资产监督管理委员会聘任,由监事会解聘或外聘
C、由监事会聘任或外聘
D、由国有资产监督管理委员会聘任或外聘
18、根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除,该比例为()。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
19、根据合伙企业法律制度的规定,下列情形中,经普通合伙企业其他合伙人一致同意,可以决议将合伙人除名的是()。
A.合伙人未履行出资义务
B.合伙人死亡
C.合伙人个人丧失偿债能力
D.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
20、某日,甲银行行长卷款潜逃。
事发后,大量存款户和票据持有人前来提款。
该银行现有资金不能应付这些提款请求,又不能由同行获得拆借资金。
经采取处置措施,该银行仍不能在规定期限内恢复正常经营能力,且资产情况进一步恶化,各方人士均认为可适用破产程序。
如该银行申请破产,应当遵守的规定是()。
A.该银行在提出破产申请前应当成立清算组
B.破产程序中的清算组,可以由该银行自行组织人员成立
C.该银行在向法院提交破产申请前应当得到中国银监会的同意
D.商业银行破产清算时,应先支付个人储蓄存款的本息,再支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用
21、根据《民法通则》的规定,在诉讼时效进行中的一定期间内,发生不可抗力或其他障碍致使权利人不能行使请求权的,诉讼时效中止。
该一定期间为()。
A、最后6个月
B、最后9个月
C、最后1年
D、最后2年
22、2013年8月1日,甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元,股权持有至2015年10月1日,甲创业投资企业2015年度计算应纳税所得额时,对乙公司的投资额可以抵免的数额为()万元。
A、0
B、84
C、96
D、108
23、甲企业为符合条件的小型微利企业。
2017年甲企业的应纳税所得额为50万元。
甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为()万元。
A.12.5
B.10
C.6.25
D.5
24、根据专利法律制度的规定,下列各项中,可以成为专利权客体的是()。
A.外科大夫甲发明的手术新方法
B.数学家乙发明的能够运用新计算方法的教学用具
C.天文学家丙发现的一颗新的小行星
D.植物学家丁通过杂交方法培育的新物种
25、萝卜公司因生产经营需要,向银行贷款50万,期限半年,还款时因资金周转困难向银行申请展期,则展期期限最多为()。
A.3个月
B.6个月
C.1年
D.3年
26、甲向乙借款50万元,约定以甲的A幢房屋抵押给乙。
双方为此签订了抵押合同,但在抵押登记时,登记为以甲的B幢房屋抵押给乙,后甲未能按约还款,乙欲行使抵押权。
根据《物权法》的规定,下列关于乙行使抵押权的表述中,正确的是()。
A.乙只能对甲的A幢房屋行使抵押权
B.乙只能对甲的B幢房屋行使抵押权
C.乙可选择对甲的A幢房屋或者B幢房屋行使抵押权
D.乙不能行使抵押权。
因为登记机关记载的抵押物与抵押合同约定的抵押物不一致,抵押无效
27、采用保险人提供的格式条款订立的保险合同中的条款中无效的有()。
A、加重投保人、被保险人责任的
B、合同条款有两种以上解释的
C、强调投保人、被保险人或者受益人依法享有的权利的
D、规定免除责任的
28、某股份有限公司2002年3月发行3年期公司债券1000万元,1年期公司债券500万元。
2004年1月,该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件,计划再次申请发行公司债券。
经审计确认该公司2004年1月末净资产额为6000万元。
该公司此次发行公司债券额最多不得超过()。
A.2400万元
B.1900万元
C.1400万元
D.900万元
29、根据企业所得税法律制度的规定,下列非居民企业取得的所得中,不能实行源泉扣缴的是()。
A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
B.某美国企业向某英国企业出租机器设备,供其在英国使用而收取的租金
C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得
30、某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要,决定聘请陈东为企业经营管理人;已知,合伙协议未对该事项作出约定。
根据合伙企业法律制度的规定,下列说法正确的是()。
A.陈东应当同时具有合伙人身份
B.对陈东的聘任须经全体合伙人的一致同意
C.陈东作为经营管理人,有权以合伙企业的名义对外签订合同
D.合伙企业对陈东对外代表合伙企业权利的限制,不得对抗第三人
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、根据政府采购法律制度的规定,下列关于供应商的表述正确的有()。
A、单位负责人为同一人或者存在直接控股、管理关系的不同供应商,不得参加同一合同项下的政府采购活动
B、除单一来源采购项目外,为采购项目提供整体设计、规范编制或者项目管理、监理、检测等服务的供应商,不得再参加该采购项目的其他采购活动
C、联合体中有同类资质的供应商按照联合体分工承担相同工作的,应当按照资质等级较低的供应商确定资质等级
D、以联合体形式参加政府采购活动的,联合体各方可以再单独参加同一合同项下的政府采购活动
2、根据专利法律制度的规定,下列情形中,能够导致专利权终止的有()。
A.专利权人有严重侵犯他人专利权的行为
B.专利权人没有按照规定缴纳年费
C.专利权人以书面声明放弃其专利权
D.专利权人拒绝执行已经生效的专利实施强制许可决定
3、甲与某保险公司签订人身保险合同,甲为被保险人。
某日,甲因抢劫抗拒逮捕,被公安干警击毙。
此时,甲已缴足28个月保险费。
根据保险法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
A.保险公司应承担给付保险金的责任
B.保险公司不承担给付保险金的责任
C.保险公司应当退还保险单的现金价值
D.保险公司应当全额退还保险费
4、根据政府采购法律制度的规定,下列情形中,采购人可以采用邀请招标方式采购的有()。
A.具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购的
B.技术复杂或者性质特殊,不能确定详细规格或者具体要求的
C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的
D.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的
5、根据《仲裁法》的规定,下列情形中,仲裁协议无效的有()。
A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款,其后,该建设工程合同被确认无效
B.王某与李某在仲裁协议中约定,将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁
C.郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确,且不能达成补充协议
D.陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后,胁迫高某与其订立将该合同纠纷提交某仲裁委员会仲裁的协议
6、甲向乙发出要约准备购买乙的电视机,以下各项属于要约失效的情形有()。
A.乙拒绝要约的通知到达甲
B.在要约还没有到达乙的时候,甲给乙打电话表示自己不想购买了
C.乙在回复中修改了单价
D.要约中确定的承诺期限届满,乙没有向甲作出任何的表示
7、下列选项中,属于有限责任公司监事会职权的有()。
A.提议召开临时股东会会议
B.对公司发行公司债券作出决议
C.对公司的董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督
D.制定公司的财务预算方案
8、甲企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。
甲企业2018年3月发生的下列业务中,应缴纳增值税的有()。
A.将500平方米房屋用于抵偿工程款
B.将200平方米房屋无偿赠送给关联企业
C.将600平方米房屋用于出租
D.将100平方米房屋转为办公自用
9、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法进行特别纳税调整,下列各项中,属于核定和调整关联企业交易价格的合理方法的有()。
A、可比非受控价格法
B、再销售价格法
C、成本加成法
D、交易净利润法
10、灏德投资是一家有限合伙企业,专门从事新能源开发方面的风险投资。
甲公司是灏德投资的有限合伙人,乙和丙是普通合伙人。
下列有关合伙协议的约定,符合合伙企业法律制度的有()。
A.甲公司派驻灏德投资的员工不领取报酬,其劳务折抵10%的出资
B.甲公司不得与其他公司合作从事新能源方面的风险投资
C.甲公司不得将自己在灏德投资中的份额设定质权
D.甲公司将自己在灏德投资中的份额转让给他人的,应当提前30日通知其他合伙人
11、根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产折旧的处理中,不正确的有()。
A.甲企业2017年3月5日购进一台起重机,2017年4月5日投入使用,应当自2017年4月起计算折旧
B.丙企业2017年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机,之后继续对该飞机计提折旧
C.乙企业因生产经营调整,于2017年10月1日停止使用一批设备,应当自2017年11月起停止计算折旧
D.丁企业2017年9月以经营租赁方式租人一辆大型巴士,在计算企业所得税时,对该巴士计提折旧
12、根据《公司法》的规定,下列关于股份有限公司股东大会的表述中,正确的有()。
A.股东大会应当每年召开1次年会
B.股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录,主持人、出席会议的董事应当在会议记录上签名
C.股东大会作出公司合并的决议,应当经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
D.公司持有的本公司股份有表决权
13、根据专利法律制度规定,下列各选项中,可授予专利权的客体有()。
A、对产品形状作出的富有美感并适用于工业应用的新设计
B、通过智力活动创造出的关于新产品的技术方案
C、疾病的诊断和治疗方法
D、动物和植物品种
14、下列有关股份有限公司股份转让的行为中,符合《公司法》规定的有()。
A.公司在股市上收购本公司股票一批,作为奖励派发给贡献突出的员工
B.国家授权投资的机构依法将其持有的某公司股份全部转让给另一公司
C.与持有本公司股份的其他公司合并时,回购本公司的股份
D.公司成立3年后,某发起人将其持有的本公司股份卖给另一发起人
15、根据企业所得税法律制度的规定,符合条件的非营利组织取得的下列收入中,免征企业所得税的有()。
A、接受其他单位或者个人捐赠的收入
B、因政府购买服务取得的收入
C、不征税收入孳生的银行存款利息收入
D、免税收入孳生的银行存款利息收入
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为,以及中华人民共和国境外的垄断行为,对境内市场竞争产生排除、限制影响的,适用《反垄断法》。
2、()企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出,不得计算为当期的亏损。
3、()增值税混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额,符合规定的,准予从销项税额中抵扣。
4、()在民间借贷合同中,借贷双方既未约定借期内的利率,也未约定逾期利率,出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6qo支付资金占用期间利息的,人民法院应予支持。
5、()有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东,以及公司的实际控制人在公司解散后,恶意处置公司财产给债权人造成损失,或者未经依法清算,以虚假的清算报告骗取公司登记机关办理法人注销登记,债权人主张其对公司债务承担相应赔偿责任,人民法院依法予以支持。
6、()甲公司为食品公司,将拥有的“绿三角”注册商标使用在其生产的面粉上。
后甲公司改为建材公司,其可以继续使用“绿三角”的注册商标,用在其生产的水泥上。
7、()开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
8、()请求撤销股东会或者股东大会、董事会决议的原告,应当在起诉时具有公司股东资格。
9、()中外合资经营企业、中外合作经营企业的中方投资者以场地使用权作价出资的,其作价金额可以由中外双方协商确定,也可以聘请各方同意的第三方评定。
10、()未经履行出资人职责的机构同意,国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、甲上市公司(以下简称“甲公司”)为A.B.C三位发起人采用募集设立方式成立的公司,C股东为甲公司的控股股东,2014年1月,甲上市公司拟增资发行股票。
截至2013年12月31日,公司经审计的有关财务情况及审计情况如下:
(1)股本总额12000万元,其中A股东持股10%,B股东持股15%,C股东持股20%,剩余为向社会公开发行的股份。
(2)经专业机构计算,甲公司2011年、2012年、2013年3个会计年度的加权平均净资产收益率平均为11.2%。
公司董事会拟定的发行方案部分要点如下:
(1)拟发行股份8000万元,其中3800万元向原有股东配售,另外4200万元向社会不特定对象公开募集。
(2)为避免发行失败,本次配售采用包销方式发行。
要求:
根据以上事实,并结合相关法律规定,分别回答下列问题:
(1)甲公司最近3年加权平均净资产收益率是否符合增发的条件?
说明理由。
(2)董事会拟定的发行方案中有哪些地方不符合规定?
说明理由。
2、甲公司为增值税一般纳税人,位于珠海,专门从事家用电器生产和销售。
2016年6月发生如下事项:
(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学,该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。
(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售,不含税售价分别为250万元和300万元,该公司实行统一核算。
(3)为本公司职工活动中心购入健身器材,取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,增值税额为3.4万元。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):
(1)事项
(1)中,甲公司是否需要缴纳增值税?
如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。
(2)事项
(2)中,甲公司是否需要缴纳增值税?
如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。
(3)事项(3)中,甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?
简要说明理由。
3、2012年4月,甲公司经股东大会决议,决定公开发行公司债券,并向国务院授权的部门报送有关文件,报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下:
(1)截止到2011年12月31日,甲公司经过审计后的财务会计资料显示:
注册资本为5000万元,资产总额为26000万元,负债总额为8000万元;在负债总额中,没有既往发行债券的记录;2009年度至2011年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。
(2)甲公司拟发行公司债券8000万元,募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心,其余部分用于生产经营;公司债券年利率为4%,期限为3年。
(3)公司债券拟由丁承销商包销。
要求:
根据上述内容并结合法律规定,分别回答下列问题:
(1)甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件?
并分别说明理由。
(2)甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定?
并分别说明理由。
如果公司债券发行后上市交易,公司债券的期限是否符合规定?
并说明理由。
(3)甲公司拟发行的公司债券由乙承销商包销是否符合规定?
并说明理由。
五、综合题(共1大题,共计12分)
1、甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下:
(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。
(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据),职工教育经费支出20万元。
已知:
甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。
(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
(6)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
(7)计算甲企业2012年度的应纳税所得额。
试题答案
一、单选题(共30小题,每
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