历年经济法基础重点题2565.docx

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历年经济法基础重点题2565

历年经济法基础重点题

单选题

1、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权属于集体的由承典人缴纳

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳

多选题

2、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间表述正确的是（）。

A．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税

B．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税

C．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税

D．纳税人因房产的实体或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月月末

单选题

3、根据房产税的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A．对高校后勤实体免征房产税

B．对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税

C．对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税

D．公园附设的影剧院，免征房产税

单选题

4、（五）　　王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。

该房屋账面原值为50万元，市场价值为l00万元，王某支付的月租金为0．25万元。

现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。

F房屋在互换前的房产税纳税人应为（）。

A．王某

B．甲公司

C．乙公司

D．F房屋所在地地方政府

单选题

5、下列各项中不免房产税的是（）。

A．国家机关的自用房产

B．个人所有非营业用房产

C．高校后勤实体的房产

D．微利企业和亏损企业的房产

单选题

6、教育费附加应按照企业实际缴纳的（）的3%征收。

A．营业税+所得税+增值税

B．营业税+增值税+消费税

C．营业税+所得税+房产税

D．营业税+房产税+增值税

单选题

7、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A．12%

B．20%

C．10%

D．1.2%

多选题

8、房产税的纳税人是房屋的产权所有人，具体而言，下列（）可以成为房产税的纳税人。

A．产权属于国家所有的，经营管理单位为纳税人

B．产权所有人、承典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

C．产权出典的，出典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

D．产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人

多选题

9、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有（）。

A．企业办的各类学校、医院自用房产

B．因维修停用3个月的房屋

C．天然林保护工程所用房产

D．宗教寺庙自用的房产

E．施工期间为基建工地服务的临时性房屋

多选题

10、根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（）。

A．消费税

B．营业税

C．增值税

D．土地增值税

多选题

11、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

多选题

12、下列各项中，不计算缴纳征收房产税的有（）。

A．房管部门向居民出租的公有住房

B．文化体育单位出租的公有住房

C．外商投资企业的房产

D．个人对外出租经营的自有住房

单选题

13、（五）王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。

该房屋账面原值为50万元，市场价值为100万元，王某支付的月租金为0.25万元。

现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。

F房屋的房产税应纳税额为（　）万元/年。

A．0.03

B．0.36

C．0.42

D．0.84

单选题

14、N企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元（其中印花税金5万元）。

该企业应缴纳的土地增值税税额为（）万元。

A．613.5

B．777.1

C．797.55

D．869.13

简答题

15、某市日化企业是增值税一般纳税人，主要生产高级化妆品和普通护肤护发品，2012年度生产经营情况如下：

（1）年初企业拥有房产原值8400万元，占地l8万平方米（不含不动产在建工程占用土地）；上年购入土地2万平方米用于不动产建设，2012年5月，不动产在建T程完工，并办理验收手续，结转固定资产原值金额为l400万元（含地价）；8月，购进房产作为职工集体宿舍，当月交付使用，占地面积为5万平方米，房产原值820万元；年初拥有载货汽车4辆，每辆整备质量l5吨，商务客车5辆；

（2）采取直接收款方式销售自产高级化妆品取得不含税销售额4000万元；采用赊销方式销售普通护肤护发品，合同规定的不含税销售额600万元，由于购货方提前付款，给予不含税销售额5％的折扣，实际取得不含税销售收入570万元；出租设备取得租金收入300万元；将2007年购进的设备出售，取得含税价款5．6万元，该设备原值l2万元，已提折旧3万元（会计计提折旧方法与税法规定相同）；从境内居民企业分回投资收益l20万元：

（3）本年主营业务成本3200万元，其他业务成本220万元；（4）本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元；（5）发生管理费用470万元（其中含支付关联企业的管理费10万元，支付业务招待费45万元）；（6）发生销售费用222万元，其中：

销售部门办公经费支出l50万元、办公设备折旧8万元，支付媒体广告费64万元；（7）经批准以一台机器设备向其他企业投资，该设备于2005年购入，账面原值50万元，已提取折旧24万元（会计计提折旧方法与税法规定相同），投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元；（8）已计入相关成本费用的全年发生的合理工资总额520万元，其中包括支付给残疾职工工资50万元；发生职工福利费96万元、工会经费10．4万元、职工教育经费20万元；（9）营业外收入60万元，其中含确实无法偿付的应付账款20万元（不含以机器设备对外投资的收益）；（10）营业外支出37万元，其中含非广告性质的赞助支出2万元，直接捐赠8万元，经营性违约金5万元（不含转让设备的损失）；（11）从境外投资企业取得税后收益45万元，已在境外按20％的税率缴纳了企业所得税。

说明：

企业按规定缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税，已计入相关成本费用；房产税计税余值的扣除比例为30％；城镇土地使用税年税额为4元／平方米；载货汽车的车船税单位税额为每吨20元；商务客车车船税税额为每辆500元；化妆品消费税税率为30％。

（不考虑城建税及教育费附加）要求：

按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：

（1）计算2012年该企业应缴纳的房产税；

（2）计算2012年该企业应缴纳的城镇土地使用税；（3）计算2012年该企业应缴纳的车船税；（4）计算2012年该企业应缴纳的增值税；（5）计算2012年该企业应缴纳的消费税；（6）计算2012年该企业应缴纳的营业税；（7）计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的财务费用；（8）计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的管理费用；（9）计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的销售费用；（10）计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费；（11）计算2012年该企业境内应纳税所得额；（12）计算2012年该企业应在我国缴纳的企业所得税。

单选题

16、下列税种中，不属于《中华人民共和国税收征管法》适用范围的是（）。

A．所得税

B．营业税

C．耕地占用税

D．土地增值税

单选题

17、企业有价值260万元的房产，2009年初将其中价值50万元的房产以5万元/年出租给个人居住，签订房屋租赁合同，另外，年初将价值10万元的房产进行投资，共担风险，取得投资收益6万元，则下列说法正确的是（）。

A．企业投资的房产从价计征房产税

B．企业投资的房产从租计征房产税

C．企业计算房产税时使用1.2%和12%的税率

D．企业计算房产税时使用1.2%和4%的税率

简答题

18、（2012年）甲木业制造有限责任公司（以下简称甲公司）是增值税-般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。

　　（-）相关资料　　2012年8月，甲公司发生下列业务：

（1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元;支付运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。

（2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。

　　（3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售.取得含税销售额52.65万元。

　　（4）销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。

　　（5）将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。

　　已知：

实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。

（二）甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况：

（1）当期进项税额=8.5+26=34.5（万元）　　

（2）当期销项税额=81.9÷（1+17%）×17%+52.65÷（1+17%）×17%+4.5×280×17%+11.7÷（1+17%）×17%=235.45（万元）　　（3）当期应纳消费税额=81.9÷（1+17%）×5%+52.65÷（1+17%）×5%+4.5×280×5%+11.7÷（1+17%）×5%=69.25（万元）　　要求：

　　根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位;计算单位：

万元）：

甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处，并说明理由。

多选题

19、经营企业因加工出口产品急需，申请本企业内部进行料件串换的，需提交书面申请并符合下列条件（）。

A．保税料件和保税料件之间以及保税料件和进口非保税料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件，且商品不涉及进出口许可证件管理的条件

B．保税料件和国产料件（不含深加工结转料件）之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零的条件

C．保税料件和保税料件之间以及保税料件和进口非保税料件之间的串换，必须符合同品种；同规格、同数量的条件

D．保税料件和国产料件（不含深加工结转料件）之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零，且商品不涉及进出口许可证件管理的条件

单选题

20、王某2008年6月30日将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证（假定其他税费忽略不计）。

7月份发生漏雨修缮费1000元。

则其7、8两个月应纳个人所得税是（）元。

A．212

B．132

C．118

D．52

-----------------------------------------

1-答案：

C

暂无解析

2-答案：

A,B,C

[解析]D选项错误，自2009年1月1日起，纳税人因房产的实体或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月月末。

3-答案：

D

[解析]本题考核房产税的税收优惠。

宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。

4-答案：

B

暂无解析

5-答案：

D

[解析]微利企业和亏损企业的房产不免房产税。

6-答案：

B

教育费附加应按照企业实际缴纳的营业税、增值税和消费税之和的3%计算征收。

7-答案：

A

[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

8-答案：

A,B,D

暂无解析

9-答案：

A,C,D,E

[解析]纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，选项B不正确。

10-答案：

A,B,D

[解析]准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税，但不包括增值税。

11-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

12-答案：

A,C

[解析]文化体育单位出租的公有住房、个人对外出租经营的自有住房，均应照章纳税。

外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

13-答案：

B

依照房产租金收入计算的应纳税额=房产年租金收入xl2%=0.25xl2x12%=0.36（万元/年）。

14-答案：

A

[解析]本题考核的是土地增值税应纳税额的计算。

本题计算过程如下：

15-答案：

（1）应缴纳房产税=8400×（1―30％）×1．2％+820×（1―30％）×1．2％×4÷12+1400×（1―30％）×1．2％×7÷12=79．72（万元）

（2）应缴纳城镇土地使用税=18×4+2×4+5×4×4÷12=86．67（万元）（3）应缴纳车船税=4×15×20+5×500=3700（元）=0．37（万元）（4）销项税额=（4000+600）×17％=782（万元）进项税额=540（万元）应纳增值税额=782―540+5．6÷（1+4％）×4％×50％+30÷（1+4％）×4％×50％=242．68（万元）（5）应缴纳消费税=4000×30％=1200（万元）（6）应缴纳营业税=300×5％=15（万元）（7）允许扣除的财务费用=600×5%=30（万元）（8）业务招待费扣除限额：

45×60％=27（万元）>（4000+600+300）×5％0=24．5（万元），所以允许扣除的业务招待费为24．5万元。

允许扣除的管理费用=470―10一（45―24．5）=439．5（万元）（9）广告费扣除限额=（4000+600+300）×15％=735（万元）实际发生的广告费64万元低于限额，可以全额扣除。

允许扣除的销售费用=150+64+8=222（万元）（10）职工福利费扣除限额=520×14％=72．8（万元）

暂无解析

16-答案：

C

[考点]税收征收管理法的适用范围

17-答案：

D

[解析]房产对外投资，共担风险，相当于房产发生了转移，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不缴纳房产税；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

18-答案：

财务人员申报的增值税和消费税不符合规定之处：

　　①支付运输部门并取得发票的运费没有抵扣。

根据规定，纳税人购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

　　②自产的C型实木地板用于办公室装修，需要视同销售计算销项税。

根据规定，将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，属于增值税视同销售的范围。

　　③自产的D型实木地板无偿提供给房地产开发商，需要视同销售计算销项税。

根据规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，属于视同销售的范围。

　　④将橡木加工成工艺品销售的不需要缴纳消费税。

本质工艺品不属于消费税的征税范围，其销售的无需缴纳消费税。

　　⑤自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税。

根据规定，将自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的，于移送使用时纳税。

暂无解析

19-答案：

C,D

[解析]经营企业因加工出口产品急需，申请本企业内部进行料件串换的，需提交书面申请并符合下列条件：

（1）保税料件和保税料件之间以及保税料件和进口非保税料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件。

（2）保税料件和国产料件（不含深加工结转料件）之间的串换必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零，且商品不涉及进出口许可证件管理的条件。

20-答案：

C

[解析]

（1）个人按市场价出租的居民住房，营业税按3甲。

再减半征收，房产税减按4%的税率，个人所得税减按10%的税率；

（2）财产租赁收入扣除费用包括：

税费+修缮费+法定扣除标准；（3）允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。

一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

此题中的1000元修缮费7月扣了800元，8月扣了200元。

7月租金应纳个人所得税=[2000×（1-3%×50%-4%）-800-800]×10%=29（元）；8月租金应纳个人所得税=[2000×（1-3%×50%-4%）-200-800]×10%=89（元）；合计118元。