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资产清查精选范本
资产清查工作方案
一、前言
固定资产数据具有量大、面广、管理难度大的特点,而由于历史原因,我司帐卡物一致率较低,是数据清理工作的重点和难点。
为了紧密配合公司上市,确保质量和进度,特制定本固定资产清理方案。
二、固定资产数据清理概述
(一)目的
按照公司上市的时间进度要求,以公司资产目录为标准,进行固定资产的现场盘点与帐务清理,确保现场实物和和财务资产台帐一致,达到帐卡物一致的固定资产数据清理目标,为公司成功上市奠定基础。
(二)范围
固定资产范围
类别编码
类别名称
1
房屋建筑物
2
交通工具
3
办公设备
4
机械设备
5
电子设备
其中:
1、工程项目部的退运资产,需要尽快处理分为闲置资产和待报废资产。
闲置资产,需要纳入本次资产清理范围,且需要贴标和价值核对;对于待报废的资产需要清理,但不贴标。
2、仪器仪表设备需进行实物清点,并与固定资产卡片核对,不需建立设备台帐和贴标。
(三)工作原则
资产清理工作执行“以生产设备台帐为基础,以财务资产目录为纲,以现场实物为准”的工作原则,其中:
1、“以生产设备台帐为基础”解决盘点的数据来源和资产的数据来源问题。
主要体现在两个方面:
一是在实物清理阶段,采取实物盘点以生产系统数据为基础,数据修正结果采取“从哪里来,到哪里去”的处理方式,完成了对固定资产数据的查漏补缺,有效提高了数据质量。
二是在价值核对阶段,资产数据完全以现场实物为基础,解决了哪些设备是资产的问题。
2、在实物清理过程中,所有数据必须“财务资产台账为纲”。
凡与财务资产台账不符的数据,应作相应调整、维护。
这样,财务资产台账才能真正起到“纲”的作用。
3、在资产清理的工作中,体现“以实物为准”的基本原则。
现场盘点时,如果设备台帐与实物不一致,严格按照现场实物调整设备台帐,确保设备台帐和实物保持一致。
在资产卡片与设备数据关联时,资产卡片以设备台帐为准,有资产卡片无设备台帐的记录,经确认无误后进行价值分摊或报废,有设备台帐无资产卡片记录,需要增加资产卡片,确保资产台帐和设备台帐一致。
三、固定产数据清理方案
(一)组织构架
(二)专业组职责根据固定资产清查工作安排及固定资产管理各相关部门职责,成立资产清查专业组,负责资产清查相关工作。
1、资产清理协调小组由公司领导任组长,由相关部门负责人组成。
职责:
(1)审议确定固定资产数据清理工作的总体规划
(2)审议确定固定资产数据清理工作的相关决策
(3)总体把控固定资产数据清理工作推进情况
(4)总体协调固定资产数据清理工作
2、船机设备清查小组牵头单位:
船机部
职责:
负责组织开展船机设备台帐与现场实物的核对工作,包括设备实物清理、完善设备台帐、实物贴标验证工作,确保设备台帐与实物标识动态相符,实现设备台帐与现场实物一致。
组织开展船机设备资产卡片与设备台帐对应的清理工作,以实现资产卡片与设备台帐的一致,为信息系统的推广打下基础。
(1)负责制定设备台帐清理工作方案。
(2)组织开展实物盘点及设备台帐完善工作。
(3)组织固定资产卡片与设备台帐对应工作。
(4)组织开展实物标识张贴工作。
(5)协同财务部共同组织开展设备台帐与资产卡片的差异分析及处理,资产卡片价值核对工作。
(6)协调资产台账清理过程中出现的组织、人员、进度等方面的问题,控制资产清理工作进度。
(7)向资产清理协调小组汇报清理工作进度。
3、公司行政类固定资产小组牵头单位:
行政部
职责:
海川路、海龙路内办公设备、电子设备、交通工具等台帐清理及实物贴标工作。
(1)负责台帐和现场实物核对,并根据核对结果调整台帐信息,确保设备台帐与现场实物一致。
(2)负责实物贴标工作。
(3)负责资产卡片与设备台帐对应工作。
(4)定期汇报资产数据清理工作进度。
4、实验类固定资产小组牵头单位:
实验室
职责:
海龙路内实验仪器台帐清理及实物贴标工作。
(1)负责台帐和现场实物核对,并根据核对结果调整台帐信息,确保设备台帐与现场实物一致。
(2)负责实物贴标工作。
(3)负责资产卡片与实验仪器台帐对应工作。
(4)定期汇报资产数据清理工作进度。
5、勘察类固定资产小组牵头单位:
勘测部
职责:
勘测部所属仪器台帐清理及实物贴标工作。
(1)负责台帐和现场实物核对,并根据核对结果调整台帐信息,确保设备台帐与现场实物一致。
(2)负责实物贴标工作。
(3)负责资产卡片与实验仪器台帐对应工作。
(4)定期汇报资产数据清理工作进度。
6、工程项目部固定资产小组牵头单位:
工程项目部
职责:
项目部内办公设备、电子设备、交通工具等台帐清理及实物贴标工作(船机设备由船机部负责)。
(1)负责制定台帐清理工作方案。
(2)组织开展实物盘点及设备台帐完善工作。
(3)组织固定资产卡片与设备台帐对应工作。
(4)组织开展实物标识张贴工作。
(5)协同财务部共同组织开展设备台帐与资产卡片的差异分析及处理,资产卡片价值核对工作。
(6)协调资产台账清理过程中出现的组织、人员、进度等方面的问题,控制资产清理工作进度。
(7)向资产清理协调小组汇报清理工作进度。
7、财务专业小组牵头单位:
财务部
职责:
负责组织开展主网固定资产卡片与设备台帐对应的清理工作、资产差异处理工作,以实现资产卡片与设备台帐的一致。
(1)开展固定资产卡片与设备台帐对应工作。
(2)开展设备台帐与资产卡片的差异分析及处理,资产卡片价值核对工作。
(3)配合开展主网资产台帐清理及实物贴标工作
(4)汇报资产卡片清理工作进度。
8、质量检查小组牵头单位:
风控部
职责:
组织相关资产清理专业组成员,组成质量检查小组,对各单位现场实物与设备台帐核对工作、实物标识张贴工作、设备台帐与固定资产卡片核对工作进度和工作质量进行抽查,并通报工作抽查情况,确保固定资产清查工作按统一工作要求和工作进度顺利完成。
四、固定资产清理工作计划
固定资产数据清理工作计划主要分为六个阶段:
现场实物与设备台帐核对阶段、实物标识张贴阶段、设备台帐与固定资产卡片核对阶段、固定资产卡片差异处理阶段、更新阶维护及数据导入阶段,其中现场实物与设备台帐核对、实物标识张贴、设备台帐与固定资产卡片核对、固定资产卡片差异处理四个阶段为里程碑重点工作阶段。
(一)现场实物与设备台帐核对阶段
1、工作任务:
完成设备台帐实物清理工作,修改完善设备台帐,完成设备台帐质量检查工作。
2、责任单位:
行政部、船机部、勘测部、工程项目部、实验室。
3、工作时间2016年6月15日-2016年6月20日
4、工作成果:
设备台帐数据,现场实物清查确认表。
(二)实物标识张贴阶段
1、按照财务资产台账开展资产级设备的标识粘贴工作,并对资产级设备进行盘点,确保现场实物贴标与盘点表一致。
2、责任单位:
行政部、船机部、勘测部、工程项目部、实验室。
3、工作时间2016年6月21日-2016年6月22日
4、工作成果:
现场实物标签粘贴、资产级设备盘点表。
(三)设备台帐与固定资产卡片核对阶段
1、工作任务:
按照财务资产台账开展固定资产卡片和设备台帐对应的清理工作,建立一一对应的资产与设备对应关系,并按局固定资产管理办法收集相关证据,对盘盈盘亏待报废资产提出处置申请。
2、责任单位:
行政部、船机部、勘测部、工程项目部、实验室。
3、工作时间
2016年?
月?
日-2016年?
月?
日
4、工作成果:
资产卡片和设备台帐对应关系确认表、新目录下的资产卡片清单,盘盈盘亏待报废资产审批表
(四)固定资产卡片差异处理阶段
1、工作任务:
对设备台帐和固定资产卡片的差异进行处理,根据的资产与设备对应关系,审核确定资产价值并对盘盈资产进行价值评估。
2、责任单位:
牵头单位:
财务部
实施单位:
行政部、船机部、勘测部、工程项目部、实验室、风控部、相关中介机构。
3、工作时间2016年?
月?
日-2016年?
月?
日
4、工作成果:
已赋值的固定资产卡片清单、价值评估报告
五、盘盈盘亏处理方法:
1、对于暂估的资产,需要先确定该项目是否办理竣工决算,对于没有办理竣工决算的,建议尽快办理竣工决算,以决算后的资产进行核对。
如果确实不能决算,此部分差异不调整。
2、盘盈的资产,按照《会计核算办法》、《固定资产管理办法》等相关规章制度,应作为前期差错处理。
企业在财产清查中盘盈的固定资产,在按管理权限报经批准处理前,应通过“以前年度损益调整”科目核算。
盘盈的固定资产,应按以下规定确定其入帐价值:
如果同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格,减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入帐价值;如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按该项固定资产的预计未来先进流量的现值,作为入帐价值。
应编写书面报告,由会计师事务所出具相应处理方法,根据不同的金额报送不同级别的单位领导进行审批,审批通过后,进行帐务调整。
具体的差异处理方法需要根据具体情况进行讨论。
3、盘亏的资产,按照《会计核算办法》、《固定资产管理规定》等相关规章制度,编写书面报告,由会计师事务所出具相应处理方法,根据不同的金额报送不同级别的单位领导进行审批,审批通过后,再进行帐务调整。
帐务处理要先通过“待处理财产损溢”核算,批准后做“其他应收”或者“营业外支出”处理。
具体的差异处理方法需要根据具体情况进行讨论。
六、推进机制
各资产数据清理实施单位,应按固定资产清查工作计划,编制各单位的资产清理实施工作计划,明确相关工作的责任人。
质量检查小组必须安排专人参加开展设备台帐清查、实物贴标的工作和设备台帐与固定资产卡片核对工作。
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