合同范本之转口贸易合同.docx
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合同范本之转口贸易合同
转口贸易合同
【篇一:
跨境人民币转口贸易操作】
跨境人民币转口贸易操作简介
一、操作要点
1、收付须在同一家银行且收付款均需为人民币。
2、收款金额不得大于支出金额的20%,否则需先持相关材料到外汇管理局申请核准后银行方可为其办理结汇或划转。
(注:
相关材料:
购买合同、销售合同、收付汇凭证等)2011年1号文转口贸易的规定
3、试点企业应当在首次办理业务时向其境内结算银行提供企业名称、组织机构代码、海关编码、税务登记号及企业法定代表人、负责人身份证等信息。
境内企业收到跨境人民币款项时,应填写《涉外收入申报单》并于5个工作日内办理申报;试点企业对外支付人民币款项时,应在提交《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》的同时办理申报。
二、业务前期准备
1、办理前应当在rcpmis查询企业是否已激活,若为首次办理跨境人民币业务的企业,境内结算银行则应当向当地人民银行提交相关材料,由企业注册地人民银行激活企业。
激活企业应当提交的材料有:
《企业信息情况表》、《关于确定跨境贸易人民币结算主报告银行的函》
问题:
已在当地激活的企业,到我行来办理跨境人民币转口业务还需要向我地人行提交什么材料吗?
答:
无需再向我行提交激活企业的材料,只需提供业务所需材料即可。
2、企业应向我行提供企业名称、组织机构代码、海关编码、税务登记号及企业法定代表人、负责人身份证等信息。
3、企业应向我行提交的材料(针对进口开证出口tt的跨境人民币转口贸易)
(1)营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法人身份证、贷款卡正反面复印
(2)《对外贸易经营者备案登记表》、《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》、单位基本情况表、《企业信息登记表》
(3)进口合同、出口合同、开证申请书、预留印鉴表。
二、业务流程
1、先收后支
(1)开立远期跨境人民币信用证、销售合同中约定即期收汇或付款前收汇。
(2)收汇时提供购买合同及境外开立的商业发票、销售合同及境内企业开给下家的商业发票等材料、《跨境业务人民币结算收款说明》、代表货权的单据;申报国际收支信息。
(3)收汇资金不得随意划转,只可用于相应业务下的付款。
(4)境外企业交单,我行先对境外企业承兑。
(5)承兑到期,我行向境外付款,需提交收款凭证、进出口合同、信用证项下全套单据、国际收支申报。
各省对跨境人民币转口贸易的规定
一、浙江人行对于跨境人民币转口的规定
1、在同一家商业办理跨境人民币转口贸易
2、跨境人民币转口贸易收支都使用人民币结算
3、辖内银行对跨境人民币转口贸易开证时,要求企业提供进出口购销合同之外,还在正本备案清单上签注开证日期,信用证编号,进口商品的数量。
尽量做有正本提单或是企业能够提供正本进境货物备案清单即保税区第一手的交易,确保贸易背景的真实性。
目前,商业银行对正本备案清单已做签注的一般不再开立信用证。
二、厦门人行对于跨境人民币转口贸易的规定
1、在同一家商业办理跨境人民币转口贸易
2、跨境人民币转口贸易收支都使用人民币结算
3、未规定要在进境备案清单上签注。
4、将转口贸易分为离岸转口业务、在岸转口业务、仓单转卖业务和提单转卖业务等,并对上述不同业务的先收后支和先支后收做了具体规定,需提供提单/进
境备案清单及仓储协议等。
三、广东人行对于跨境人民币转口贸易的规定
1、在同一家商业办理跨境人民币转口贸易
2、跨境人民币转口贸易收支都使用人民币结算
3、企业办理业务时应向结算银行提供转口贸易合同、发票以及运输单证或提单(仓单、放货授权书等)货权单证资料。
属于先收后支的业务,还需提供原进口合同等资料。
对暂存境内保税区、保税仓货物转口或转卖,还需提供货物出入境备案清单或报关单。
4、应建立各家企业转口贸易专项台账,每月向当地人民银行报送汇总情况。
5、省内结算银行应严格审核企业的经营范围、进出口经营权及许可的有效期、近两年进出口(特别是转口贸易业务)情况、诚信状况等,并将加具审核意见的《转口贸易人民币结算企业情况报备表》(见附表)连同企业申请资料报备当地人民银行跨境办,经报备的企业可在申请的结算银行办理转口贸易跨境人民币结算业务。
【篇二:
转口贸易文件集锦】
【标题】关于印发《结汇、售汇及付汇管理规定》的通知【文号】银发[1996]210号【效力】有效
【颁布时间】1996年06月20日【实施时间】1996年07月01日【发布部门】中国人民银行
第六条除本规定第七条、第八条、第十条限定的范围和数量外,境内机构取得的下列外汇应当结汇:
(一)出口或者先支后收转口货物及其他交易行为收入的外汇。
其中用跟单信用证/保函和跟单托收方式结算的贸易出口外汇可以凭有效商业单据结汇,用汇款方式结算的贸易出口外汇持出口收汇核销单结汇;
第七条境内机构(不含外商投资企业)的下列外汇,可以向国家外汇管理局及其分支局(以下简称“外汇局”)申请,在经营外汇业务的银行开立外汇账户,按照规定办理结汇:
(一)经营境外承包工程、向境外提供劳务、技术合作及其他服务业务的公司,在上述业务项目进行过程中收到的业务往来外汇;
(二)从事代理对外或者境外业务的机构代收代付的外汇;
(三)暂收待付或者暂收待结项下的外汇,包括境外汇入的投标保证金、履约保证金、先收后支的转口贸易收汇、邮电部门办理国际汇兑业务的外汇汇兑款、一类旅行社收取的国外旅游机构预付的外汇、铁路部门办理境外保价运输业务收取的外汇、海关收取的外汇保证金、抵押金等;
(四)保险机构受理外汇保险、需向境外分保以及尚未结算的保费。
上述各项外汇的净收入,应当按照规定的时间全部卖给外汇指定银行。
第八条捐赠、资助及援助合同规定用于境外支付的外汇,经外汇局批准后方可保留。
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第十条外商投资企业经常项目下外汇收入可在外汇局核定的最高金额以内保留外汇,超出部分应当卖给外汇指定银行,或者通过外汇调剂中心卖出。
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第十五条境内机构下列对外支付用汇,由外汇局审核其真实性后,从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行兑付:
(一)超过本规定第十三条(四)规定比例和金额的预付货款;
(二)超过本规定第十三条(六)规定比例和金额的佣金;(三)转口贸易项下先支后收的对外支付;(四)偿还外债利息;
(五)超过等值1万美元的现钞提取。
【标题】关于下发《贸易进口付汇核销监管暂行办法》的通知【文号】[1997]汇国发字第01号【效力】有效
【颁布时间】1997年01月17日【实施时间】1997年03月01日【发布部门】国家外汇管理局
第五条货到汇款项下的进口付汇由外汇指定银行在凭正本进口货物报关单(付汇核销专用联,下同)办理进口付汇的同时视为办妥核销手续;其它结算方式项下的进口付汇由进口单位凭核销单、备案表、正本进口货物报关单(转口贸易项下的进口付汇凭转口所得的结汇水
单)直接向外汇局办理核销报审手续。
【标题】关于印发《境内外汇账户管理规定》的通知【文号】银发[1997]416号【效力】有效
【颁布时间】1997年10月07日【实施时间】1997年10月15日【发布部门】中国人民银行
第六条下列经常项目外汇,可以开立外汇账户保留外汇:
(一)经营境外承包工程、向境外提供劳务、技术合作的境内机构,在其业务项目进行过程中发生的业务往来外汇;
(二)从事代理对外或者境外业务的境内机构代收代付的外汇;
(三)境内机构暂收待付或者暂收待结项下的外汇,包括境外汇入的投标保证金、履约保证金、先收后支的转口贸易收汇、邮电部门办理国际汇兑业务的外汇汇兑款、铁路部门办理境外保价运输业务收取的外汇、海关收取的外汇保证金、抵押金等;(四)经交通部批准从事国际海洋运输业务的远洋运输公司,经外经贸部批准从事国际货运的外运公司和租船公司的业务往来外汇;
(五)保险机构受理外汇保险、需向境外分保以及尚未结算的保费;(六)根据协议规定需用于境外支付的境外捐赠、资助或者援助的外汇;(七)免税品公司经营免税品业务收入的外汇;(八)有进出口经营权的企业从事大型机电产品出口项目,其项目总金额和执行期达到规定标准的,或者国际招标项目过程中收到的预付款及进度款;
(九)国际旅行社收取的、国外旅游机构预付的、在外汇局核定保留比例内的外汇。
(十)外商投资企业在外汇局核定的最高金额以内的经常项目项下外汇;(十一)境内机构用于偿付境内外外汇债务利息及费用的外汇;(十二)驻华机构由境外汇入的外汇经费;
(十三)个人及来华人员经常项目项下收入的外汇;
(十四)境内机构经外汇局批准允许保留的经常项目项下的其他外汇。
【标题】关于修改《进口付汇备案表》及有关做法的通知【文号】[98]汇国函字第069号【效力】有效
【颁布时间】1998年02月25日【实施时间】1998年02月25日【发布部门】国家外汇管理局
三、原《进口付汇备案表》适用的4种类别分别明确细化为8种类别,即“不在名录”、“90天以上信用证”、“90天以上托收”、“异地付汇”、“90天以上到货”、“转口贸易”、“境外工程使用物资”、“真实性审核”;
【标题】关于下发《进口付汇核销贸易真实性审核规定》的通知【文号】[98]汇国函字第199号【效力】有效
【颁布时间】1998年06月22日【实施时间】1998年07月01日
【发布部门】国家外汇管理局四、《规定》执行后,先支后收项下转口贸易的贸易真实性通过进口付汇备案进行审核管理。
《进口付汇核销贸易真实性审核规定》第三条下列进口付汇,进口单位应事前向其所在地外汇局办理备案手续,外汇指定银行应当凭外汇局核发的进口付汇备案表及规定的有效凭证和商业单证办理开证付汇手续:
1.进口单位不在“对外付汇进口单位名录”内的(备案类别为“不在名录”);
2.付汇后90大(不含90天)以内不能到货报关及超过合同金额15%并超过10万美元以上预付货款的(备案类别为“90天以上到货”);
3.开立信用证后、见单后、提单日后或承兑日后90天以上以信用证或托收方式付汇及到期后又推延付汇日期的(备案类别分别为“90天以上信用证”或“90天以上托收”);4.到所在地外汇局管辖的市、县以外的外汇指定银行开证付汇的(备案类别为“异地付汇”);5.付汇或承诺付汇后,所购货物不运往境内而转卖第三方的(备案类别为“转口贸易”);6.进口单位己被列入“由外汇局审核真实性的进口单位名单”内的(备案类别为“真实性审查”);
7.进口单位付汇或开立信用证后,所购买的物资直接用于在境外承揽的工程项目的(备案类别为“境外工程使用物资”);
8.除上述7款外其他采用特别方式的进口付汇(备案类别为“真实性审查”)。
第四条进口单位申请备案时应提供盖有法人章的申请备案说明函及下列单证:
1.信用证项下,提供进口合同、经外汇指定银行加盖业务章确认的90天以上跟单信用证开证申请书;
2.托收项下,提供进口合同、银行出示的付款通知书(即d/p、d/a单);3.汇款项下,提供进口合同、商业发票、提单及海关进口货物报关单;4.预付款项下,提供进口合同、形式发票及外方银行出具的预付款保函;
5.转口贸易项下,提供进出口合同、开证申请书及买方开来的信用证或有关收汇证明;6.代理进口项下,还需提供正本代理进口协议;
7.信用证、托收项下推延付款期限的,还需提供核销专用海关进口货物报关单;
8.异地开证付汇的,提供异地分公司设立的有关主管部门的批件、委托方与贷款银行或转贷款银行签订的项目贷款协议、外汇局批准开立经常项目外汇账户的文件;9.外汇局要求提供的其它材料。
第十三条对备案类别为转口贸易的,外汇局凭银行出具的结汇水单或收账通知书及进出口发票审核进口付汇贸易真实性。
第十六条被外汇局列入“由外汇局审核真实性的进口单位名单”的进口单位,不予办理异地付汇、90天以上远期信用证和先支后收项下转口贸易付汇的备案;同时外汇局可指定为其办理进口开证、付汇手续的外汇指定银行。
【标题】关于完善售付汇管理的通知【文号】汇函[1998]27号【效力】有效
【颁布时间】1998年08月14日【实施时间】1998年09月01日【发布部门】国家外汇管理局
九、境内机构先支后收转口贸易项下的购付汇,应当持进出口合同、形式发票、买方开来的信用证或者经银行核对密押的外方银行开具的付款保函、进口信用证等向外汇局申领进口付汇备案表并经外汇局核准,凭外汇局核发的售汇通知单和进口付汇备案表到外汇指定银行办
理购付汇。
外汇指定银行凭外汇局的售汇通知单和进口付汇备案表为其办理售付汇。
——本条款被“汇发[1999]284号”废止
【标题】关于修改《关于完善售付汇管理的通知》第九条、第十三条和《关于完善售付汇管理的补充通知》第五条的通知【文号】汇发[1999]284号【效力】无效
【颁布时间】1999年09月06日【实施时间】1999年10月01日【发布部门】国家外汇管理局
关于修改《关于完善售付汇管理的通知》第九条、第十三条和《关于完善售付汇管理的补充通知》第五条的通知
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家外汇管理局各分局,北京、重庆外汇管理部,大连、青岛、宁波、厦门、深圳分局,各中资外汇指定银行:
为方便境内机构和外汇指定银行的操作,现将《关于完善售付汇管理的通知》(汇函[1998]27号,1998年8月14日发布)第九条、第十三条和《关于完善售付汇管理的补充通知》(汇发[1998]22号,1998年9月16日发布)第五条修改如下:
一、《关于完善售付汇管理的通知》第九条修改为:
境内机构先支后收转口贸易项下的购付汇,应当持进出口合同、形式发票、买方开来的信用证、或者经银行核对密押的外方银行开具的付款保函或者经外汇局认可的其它收款保证以及进口信用证等向国家外汇管理局或其分支机构(以下简称外汇局)申领“进口付汇备案表”,凭经外汇局登记发放的“进口付汇备案表”到外汇指定银行办理。
外汇指定银行凭“进口付汇备案表”和上述凭据以及《结汇、售汇及付汇管理规定》上规定的其它相应有效凭证和有效商业单据为其办理售付汇。
外汇局不再对此项业务进行审核、发放《售汇通知单》,外汇指定银行的售付汇单证中不再包括《售汇通知单》。
凭证和商业单据为其办理售付汇。
外汇指定银行办理不超过合同总金额的15%但超过等值30万美元的预付货款售付汇后,应当按月填制“大额预付货款、佣金备案登记表”,于每月初10个工作日内报外汇局备案,外汇局事后抽查,抽查面不低于50%。
外汇局不再对此项业务进行审核、发放《售汇通知单》,外汇指定银行的售付汇单证中不再包括《售汇通知单》。
三、《关于完善售付汇管理的补充通知》第五条修改为:
境内机构需在注册地以外的地区开证和购付汇的,应向注册地外汇局申领“进口付汇备案表”,并经开证地或者购付汇地外汇局核对确认。
外汇指定银行凭注册地外汇局登记发放并经开证地或者购付汇地外汇局核对确认的“进口付汇备案表”和《结汇、售汇及付汇管理规定》和《进口付汇核销贸易真实性审查规定》上规定的相应有效凭证和有效商业单据办理。
四、本通知自10月1日起开始施行,原《关于完善售付汇管理的通知》第九条、第十三条和《关于完善售付汇管理的补充通知》第五条同时废止。
请在收到本通知后,各分局尽快转发所辖分支局、外汇指定银行、境内机构和相关部门,各外汇指定银行总行转发所属分支行。
执行中如遇到问题,请及时向我局反映。
【标题】国家外汇管理局关于进口付汇核销报审手续有关问题的通知【文号】汇发[2001]98号【效力】有效
【颁布时间】2001年05月25日【实施时间】2001年05月25日【发布部门】国家外汇管理局一、外汇局审查进口单位报送的进口付汇核销报审表及所附单证,并按规定为企业办理核销报审手续后,应当在进口付汇核销报审表及所附各张报关单上加盖“已报审”章,留存进口付汇核销报审表第一联和通过“进出口报关单联网核查系统”打印出的报关单底联(贸易方式为“转口贸易”或“境外工程使用物资”的,应在结汇水单、收账通知单上加盖“已报审”章,留存相应的复印件),其它单证退进口单位留存。
进口单位应当将进口付汇核销报审表第二联及相关单证按规定留存五年备查。
【标题】国家外汇管理局关于印发《贸易进口付汇核销管理操作规程》的通知【文号】汇发[2002]113号【效力】有效
【颁布时间】2002年11月14日【实施时间】2002年11月14日【发布部门】国家外汇管理局
五、先支后收转口贸易项下贸易进口付汇备案管理
【篇三:
转口贸易账务处理】
转口贸易是指生产国与消费国之间通过第三国所进行的一种商品交易方式。
即使商品直接从生产国运到消费国去,只要两者之间并未直接发生交易关系,而是由第三国转口商分别同生产国与消费国发生的交易关系,仍然属于转口贸易范畴。
它是指商品生产国与商品消费国因某种原因不能直接进行商品买卖,而须通过第三国进行商品的买卖活动.第三国不仅是中介人的身份,而且也是货主,也要通过此类交易获取利润.这种形式就是转口贸易.第三国参与此类活动,必须经过商品的价值转移活动一买和卖,但不一定要经过商品的实物转移,可以不经过本国而对商品进行生产与消费国的直接运输.
现我们假设生产国为a国,消费国为c国,中国企业b为第三国转口商,则实物转移没有经过中国的转口贸易可简单描述如下:
货物报关:
a国一c国(注:
报关具体规定和限制项目以及需要的相关资料请咨询相关部门,注意收货单上的提货人应该是c国)
支付款项:
c国一b公司一a国(注:
具体收、付汇的规定和需要的相关资料请和b开户银行确认)
b公司账务处理:
b按照本公司开具外销发票和收取c国的款项确认销售收入,按照支付给a国的款项和a国开给b公司的外销发票确认销售成本。
b公司税收:
免征增值税
帐务处理:
【例】某公司从巴西订购了一批10万美元的棉纺织品发往韩国,给韩国商人商谈的价格是12万美元,这笔交易中,账务处理如下:
1、向巴西订货并支付货款:
借预付货款----巴西xx商户10万usd
贷银行存款----美元账户10万usd
收到提单后,设转口库存商品账户
借转口库存商品10万usd
贷预付货款----巴西xx商户10万usd
2、与韩商签订合同,
借应收账款----韩国x客户12万usd
贷主营业务收入----转口贸易收入12万usd
3、收到韩商货款
借银行存款----美元账户12万usd
贷应收账款----韩国x客户12万usd
4、提单转让给韩国商人,结转成本
借主营业务成本---转口贸易成本10万usd
贷转口库存商品10万usd
1
转口贸易的发生,主要是有些国家(或地区)由于地理的、历史的、政治的或经济的因素,其所处的位置适合于作为货物的销售中心。
这些国家(或地区)输入大量货物,除了部分供本国或本地区消费外,又再出口到邻近国家和地区。
如新加坡、香港、伦敦、鹿特丹等,都是国际著名的中转地,拥有数量很大的转口贸易。
它们通过转口贸易除了可以得到可观的转口利润和仓储、运输、装卸、税收等收入外,同时也推动了当地金融、交通、电讯等行业的发展。
问:
转口贸易可否平进平出,怎样账务处理?
答:
首先,请明确物流园企业是以他人的名义进口再出口,还是以贵公司的名义进口再出口。
因为,这在税收政策上的享受是不同的。
如果是贵公司委托区内物流公司代理进口,再以贵公司的名义出口,是不能享受出口退税政策的。
只能按照一般代理进口和出口业务对待,在区内企业享受免税政策。
以下是按进口环节征税的会计列的科目,如区内企业免税可不用应缴税费科目。
但贵公司为国内企业,应当按相关税费缴纳。
一、代理出口货物的计算与会计处理(增值税)
(一)受托方的账务处理与计算受托方代理出口货物只涉及营业税等方面的计算,但由于此项业务与出口货物退(免)税相关,特举例如下。
(1)收到代管商品财会部门应根据储运或业务部门开具的盖有“代理业务”戳记的入库单,按合同规定出口金额扣除手续费后,作如下会计分录:
借:
受托代销商品——客户——商品名称
贷:
应付账款——国内委托单位(代理出口货款)
同时,在备查簿中作单式记账登记
借:
代管物资——某某商品
(2)代办出口托运受托方根据代理出口合约及代管商品,代办出口单证并向运输单位办理托运手续时,应根据业务储运部门开具的盖有“代理业务”戳记的出库单,在备查簿上作单式记账登记:
借:
代管物资——待运和发出商品——商品名称
并作单式记账:
贷:
代管物资——某某商品
(3)代办出口交单受托方在代理商品装运出口后,在信用证规定日期内,将全套出口单证按合同规定结算方式向银行办理交单手续时,财会部门应凭储运部门通知,作如下会计分录:
借:
应收账款——应收外汇账款客户
贷:
主营(其他)业务收入——代理出口销售(收入)——商品名称
同时,结转代理出口进价,
借:
主营(其他)业务成本——代理出口销售成本——商品名称
贷:
受托代销商品——客户——商品名称
2
同时,注销备查账簿中的单式记账登记。
贷:
代管物资——待运和发出商品——商品名称
如果是委托方自行将出口货物运往港口等交货地的,会计处理只通过备查簿“代管物资——某某商品”来进行登记。
代办出口货物时
借:
代管物资——某某商品
代办出口托运时
借:
代管物资——待运和发出商品——商品名称
贷:
代管物资——某某商品
代办出口交单时
借:
应收账款——应收外汇账款——客户
贷:
主营(其他)业务收入——代理出口销售收入——商品名称
同时,结转代理出口进价,
借:
主营(其他)业务成本——代理出口销售成本——商品名称
贷:
应付账款——国内委托客户
同时,注销备查账簿中的单式记账登记。
贷:
代管物资——待运和发出商品——商品名称
(4)出口收汇银行收妥货款扣除银行费用,受托方根据银行结汇水单作如下会计分录:
借:
银行存款应付账款——国内委托单位(银行费用)
贷:
应收账款——应收外汇账款——客户
应付账款——国内委托单位(汇兑损益)
(5)代付国外费用对代理出口发生的国外费用(运、保、佣费用),支付时应凭有关单据及银行购汇水单,作如下会计分录:
借:
主营(其他)业务收入——代理出口销售收入——运输费
主营(其他)业务收入——代理出口销售收入——保险费
主营(其他)业务收入——代理出口销售收入——佣金
贷:
银行存款
同时结转,
借:
应付账款——国内委托单位(代付国外费用)
贷:
主营(其他)业务成本——代理出口销售成本——商品名称
(6)代付国内费用
代理出口的国内各项直接费用,应凭有关单据作如下会计分录:
借:
应付账款——国内委托单位(代付国内费用)
贷:
银行存款
(7)结算代理出口货款
3
代理出口业务在收妥货物结汇入账、结算国内外各项费用及应收手续费后,并将清算后的货物划拨给委托方,并作如下会计分录:
借:
应付账款——国内委托单位(代理出口货款)
贷:
银行存款
4
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