固定资产管理程序.docx
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固定资产管理程序.docx
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固定资产管理程序
固定资产管理程序
1、总则
本程序明确了对公司固定资产的管理职责、工作流程,以确保固定资产管理有序。
2、固定资产定义范围
固定资产是指在长期使用过程中,仍然保持着原有的实物形态及使用效能,不改变其外部形态及属性的实物。
固定资产一般应同时具备以下两个条件
2.1使用年限一年以上
2.2单项价值在2000元以上;经营用固定资产,虽单项价值不足规定限额,但使用年限超过一年的,也应列入固定资产。
3、职责划分
3.1行政部门负责固定资产的实物形态管理。
主要内容包括固定资产申请管理,建立固定资产台账,收集、整理、保管固定资产技术资料和有关证件。
3.2财务部门负责固定资产的资金形态管理。
主要内容包括监督、检查固定资产使用情况,建立固定资产台账、明细账和使用单位财产帐,做到账账相符。
3.3工程/技术部门主要工作内容包括固定资产的技术鉴定,质量验收和机械设备安装、调试,做好计划检修和日常维修工作。
3.4使用部门负责本部门的固定资产实物形态管理。
主要内容包括建立本部门的固定资产使用卡片,落实本部门固定资产管理责任人,做到卡物相符,保证本部门固定资产的真实性和完整性。
4、固定资产购置申请管理
4.1需要添置固定资产的各部门、各单位,以签呈的形式上报,经权责领导批准后,由行政部依要求进行相应的采购作业、验收和入库工作。
4.2各部门按月编制本部门的固定资产购置计划;填制《固定资产购置申请表》,于每月x日前报行政部审批。
4.3特殊情况确实需要计划外购置的,要填制《固定资产购置申请表》,并办理追报审批手续,追报手续与报批手续相同。
4.4各单位要严格按审批计划组织实施固定资产的购置工作;商用固定资产由公司固定资产采购部统一组织采购。
4.5审批后的《固定资产购置申请表》需一式两份,审批单位和报批单位各留一份;财务部门按审批结果拨付款项。
5、固定资产验收
5.1房屋建筑物的验收
房屋建筑物经施工单位施工完成后,行政部门会同工程部门、使用部门共同验收,依据决算金额确定房产价值,并将与工程有关的各种合同、图纸等原始资料进行整理、归档,填制《工程项目登记表》。
5.2购进的固定资产验收
固定资产到达使用单位后,行政部门会同购置经办部门和使用部门(必要时请有关技术部门)共同验收,属固定资产的还要对固定资产的外观、附件、备件、工具、技术资料进行核查、清点,填写《固定资产验收单》;购置经办部门、行政部门及技术部门在《固定资产验收单》签字,凭《固定资产验收单》和正式发票到财务部门报账,行政部门进行登记、编号、建账。
6、固定资产编号、建账、建卡
6.1固定资产编号
行政部按照《xxxx固定资产分类代码》编号,并将编号牌(标签)钉(贴)在固定资产实物上。
公司固定资产分为以下六类
(1)土地、房屋及构筑物
(2)商用固定资产
(3)专用固定资产
(4)电器及通讯固定资产
(5)交通运输工具
(6)办公固定资产、办公用具
对已调出、售出、报废的固定资产,在销账后,为避免今后出现编号重复引起管理混乱,其编号不再重复使用。
6.2固定资产建账
固定资产入库后,依据入库单上的内容填写实物账,其内容包括:
日期、物品名称、规格型号、单位、数量、单价。
行政部门依据《固定资产验收单》和有关凭证建立《固定资产台账》
6.3固定资产建卡
实物账建立后,依据入库单将资产情况详细填入《固定资产管理卡》,《固定资产管理卡》一式两份,经使用部门签字确认后,行政部门和使用部门各留存一份。
7、固定资产的领取、使用和保管
7.1固定资产领取人的确定
固定资产的领取人必须是该资产的保管人,若该资产是共用,则必须明确保管人,由保管人领取。
7.2固定资产的领取
保管人持出库单领取资产,出库单上要有上级领导、部门主管人员签字方可生效;保管人领取资产的同时,还应在《固定资产管理卡》上签字。
7.3固定资产的使用和保管
7.3.1资产领出后,使用者及保管人应严格按该资产的操作说明使用和保管。
7.3.2附件、工具由资产管理部门登记后交使用部门使用、保管,重要备件交库房保管,技术资料及说明书由资产管理部门归档,使用部门可留用复印件。
8、固定资产调拨、报修管理
8.1固定资产调拨管理
8.1.1固定资产的变动,具体实施要依据《固定资产调拨单》;资产调出部门负责人应先在调拨单上确认,没有调出和调入部门负责人核准的调拨单,固定资产不能调拨。
8.1.2调拨单以传真方式传送,调入和调出单位财务、调出、调入部门各留存一份复印件。
8.1.3办事处需要固定资产调拨的,固定资产保管卡应随调拨的固定资产,由调出部门转入调入部门。
8.2固定资产报修管理
8.2.1固定资产的报修程序
由使用部门填写《固定资产报修单》,报本单位行政部门审批,维修后由行政部门和使用部门分别在《固定资产卡》上作相应记录。
8.2.2固定资产维修审批权限
(1)开支在2000元(含)以下由使用部门自行维修。
(2)开支在2000元以上、5000元(含)以下由行政部与财务部审批
(3)开支在5000元以上的必须报总经理审批
8.2.3固定资产的维修,在保修期内由采购部门负责,保修期后由各使用部门与行政部门共同负责。
9、固定资产盘点
9.1每半年和年末行政部门、财务部门、使用部门要对账、卡、物进行核对,由财务部门、行政部门共同负责安排半年和年终盘点工作。
9.2盘点后财务部门、行政部门和使用部门应根据实际清查结果和公司对《固定资产盘点表》的审批处理意见进行帐卡变更,处理后的账、卡、物要保证一致。
9.3固定资产的实物盘点每半年一次,一周内完成。
10、固定资产的停用、报废、出售、出租、投资及抵押管理
10.1固定资产的停用
10.1.1使用部门要做好停用前的准备工作,并将行政部门和财务部门审核后的《固定资产停用报告表》报主管领导审批。
10.1.2停用后由行政部门和使用部门分别在《固定资产管理卡》上做相应记录;可以动的固定资产退至公司库房保管,没有做好停用准备工作和存在问题的固定资产,库房不予接收;退库后x日内向公司行政部门上报《闲置资产报告表》。
10.2固定资产报废
10.2.1固定资产使用年限到期或在使用中出现无法修复的情况,可以申请报废。
10.2.2申请报废需填写《固定资产报废单》,报废单中需写明报废原因、如何处置报废的固定资产及预计收入后,以权责核对权限,呈总经理批准。
10.2.3被批准后,申请报废固定资产的部门,负责将被批准的《固定资产报废单》复印件送达本单位财务部。
10.2.4依据被批准的《固定资产报废单》,行政部实施对报废固定资产的处置工作,并将结果记入《固定资产管理卡》。
10.2.5处置工作完成后,行政部负责将报废固定资产的收入交财务部。
10.2.6报废《固定资产管理卡》,应由行政部负责完好保存两年后,方可销毁。
10.3固定资产出售、出租、投资及抵押管理
10.3.1任何单位固定资产的出售、出租、投资及抵押必须报总经理审批。
10.3.2各单位出售、出租、投资及抵押固定资产,其手续与报废手续相同。
10.3.3各部门对固定资产实行转让、出售、出租、投资、抵押或对外资产再投资,依财务支出权限核准后方可实行,并提前告知行政部。
11、固定资产的档案资料管理
11.1行政部固定资产管理人员要对固定资产资料妥善保管,防止损坏,入档资料要求纸张整洁、内容完整、字迹清楚,不得用铅笔、圆珠笔填写入档资料。
11.2原档案不齐全的要积极采取措施补齐,档案资料不许个人保存,借阅要遵守有关借阅规定,属公司保密资料未经主管领导批准,不得随意借阅,丢失档案资料的要追究其责任。
相关说明
编制人员
审核人员
批准人员
编制日期
审核日期
批准日期
固定资产台账
年度:
固定资产类型:
序号
名称
入账日期
规格
数量
单价
领取单位
购买日期
备注
固定资产管理卡
(正面)
卡号:
资产分类
资产编号
中文名称
英文名称
厂牌
购置日期
规格
配件
原价
原币值
增加资本支出
原值
使用年龄
每年折旧额
第一年
…
最后一年
年月
年月
年月
(背面)
使用部门
接管日期
使用保管人签章
交还经管部门日期
经管部门签章
年月日
年月日
年月日
年月日
备注:
固定资产管理卡
(正面)
卡号:
资产分类
资产编号
中文名称
英文名称
厂牌
购置日期
规格
配件
原价
原币值
增加资本支出
原值
使用年龄
每年折旧额
第一年
…
最后一年
年月
年月
年月
(背面)
使用部门
接管日期
使用保管人签章
交还经管部门日期
经管部门签章
年月日
年月日
年月日
年月日
备注:
固定资产验收单
验收日期:
年月日
固定资产名称
资产价格
规格型号
验收项目情况说明
验收项目
验收情况说明
验收人
备注
货品是否齐全
是否有破损
运行是否良好
是否符合申请要求
相关证件是否齐全
验收部
参与人员名单
行政部
财务部
(工程)技术部
固定资产使用部门
固定资产验收单
验收日期:
年月日
固定资产名称
资产价格
规格型号
验收项目情况说明
验收项目
验收情况说明
验收人
备注
货品是否齐全
是否有破损
运行是否良好
是否符合申请要求
相关证件是否齐全
验收部
参与人员名单
行政部
财务部
(工程)技术部
固定资产使用部门
固定资产调拨单
调拨日期:
年月日
序号
仪器编号
仪器名称
规格型号
单位
原值
数量
金额
购置日期
调拨原因
调出单位:
调入单位:
保管员(签名):
保管员(签名):
调出单位主管领导意见(签名):
年月日
调入单位主管领导意见(签名):
年月日
行政部门意见(签名):
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