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审计重考复习资料DOC
重考复习资料
一、单选题
1、以下选项中,甲注册会计师在执行审计业务时,不会对职业道德产生不利影响的情形是()。
A.在审计期间,被审计单位赠与甲注册会计师一块金表作为圣诞礼物
B.甲注册会计师利用了被审计单位的内部信息购买其股票赚取了10万元的收益
C.甲注册会计师早餐在被审计单位食堂免费食用
D.甲注册会计师接受了被审计单位介绍的客户并支付了介绍费
2、注册会计师审计产生的直接原因是()。
A.所有权和经营权的分离
B.合伙企业制度的产生
C.股份制企业制度的产生
D.资本市场的发展
3、注册会计师负责审计甲上市公司2012年度财务报表。
在制定审计计划确定甲公司财务报表层次重要性水平时,下列方法适当的有()。
A、根据对重要股东的函证或询问结果综合确定重要性
B、根据实施实质性程序的结果确定重要性
C、先选择一个恰当的基准、再乘以适当的百分比,得出重要性水平
D、根据实施控制测试的结果确定重要性
4.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份,在他人看来注册会计师是独立的,这种独立称为()
A.经济独立B.思想独立C.实质上的独立D.形式上的独立
5.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于()
A.错误B.责任C.欺诈D.过失
6.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函,则注册会计师应()
A.审查所审计期间应收账款回收情况
B.了解大额应收账款客户的信用情况
C.审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
D.提请被审计单位提高坏账准备提取比例
7.以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是()
A.环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据
8.对审计事项具有直接证明力,能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是()
A.实物证据B.自然证据C.基本证据D.直接证据
9、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是()。
A.验资B.财务报表审阅
C.对财务报表信息执行商定程序D.预测性财务信息审核
10、注册会计师获取的被审计有关人员的口头答复所形成的书面记录,属于审计证据中的()
A.书面证据B.口头证据C.实物证据D.环境证据
11、下列情况中,可以采用否定式函证的有()
A.账龄较长的债务人B.欠款金额较大的债务人
C.有争议的债务人D.欠款金额较小的债务人
12、应收账款函证的回函应当()
A.直接寄给客户B.直接寄给会计师事务所
C.直接寄给客户和会计师事务所D.直接寄给客户,由客户转交会计师事务所
13、一般而言,要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权,注册会计师应获取的审计证据为()。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据
14、实物证据通常能证明( )
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在
C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确
15、在审计过程中,()是唯一可由审计人员控制的风险。
A.期望风险B.项目风险C.检查风险D.职业风险
16、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于()的查证。
A、无形资产B、固定资产C、应收款项D、流动资产
17、()是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性 C、合法性D、合理性
18、()业务属于不相容职务。
A.经理和董事长B.采购员和购销科长
C.保管员和车间主任D.记录日记账和记录总账
19、当注册会计师表示()意见时,审计报告的说明段可以省略。
A.无保留意见B.保留意见 C.否定意见D.拒绝表示意见
20、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具
()审计报告。
A.保留意见B.无保留意见C.否定意见D.拒绝表示意见
21、如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性,虽财务报表已充分披露,但注册会计师应当考虑对财务报表应出具()的审计报告。
A.无保留意见 B.保留意见
C.带强调事项段的无保留意见D.无法表示意见
22、如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制,则应签发()
A带强调事项段的审计报告
B无法表示意见的审计报告
C否定意见的审计报告
D保留意见的审计报告
23、ABC会计师事务所承接了甲上市公司2013年度的财务报表审计业务,派出M注册会计师进入甲公司进行审计,M注册会计师按资产总额6000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平,按照净利润500万元的3%计算了利润表的重要性水平,则其最终应取()万元作为财务报表层次的重要性水平。
A12
B15
C10
D18
24、某位注册会计师可接受的审计风险是6%,将被审计单位的重大错报风险评估为20%,则其可以接受的检查风险为()
A12%
B30%
C3.33%
D14%
25、在选择确定重要性的基准时,注册会计师通常无需考虑的因素是()
A财务报表要素
B财务报表使用者特别关注的项目
C财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求
D基准的波动性
26、下列关于审计工作底稿归档期限的说法正确的是()
A审计工作底稿的归档期限为资产负债表日后90天
B审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天
C审计工作底稿的归档期限为资产负债表日后60天
D审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天
27、下列关于审计业务约定书的说法错误的是()
A审计范围存在限制时应考虑对审计业务约定条款做出修改
B审计业务约定书的具体内容和格式因不同的被审计单位而不同
C审计业务约定书具有经济合同的性质,约定书一经约定各方签字认可,即成为法律上生效的契约,对各方均具有法定约束力
D会计师事务所承接任何审计业务,均应与被审计单位签订审计业务约定书
28、审计工作底稿的存在形式()
A只能以纸质形式存在
B只能以纸质或电子形式存在
C可以以纸质、电子或其他介质形式存在
D一份工作底稿,只能以同一形式存在
29、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。
A.为了进行风险评估程序
B.收集充分适当的审计证据
C.控制检查风险
D.为了识别和评估财务报表重大错报风险
30、函证银行存款不能证明的是( )
A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在
C、了解被审单位欠银行的债务D、发现被审单位未登记的银行存款
31、“完整性”的认定,与会计报表组成要素的( )有关
A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对
32、在执行审计业务时,注册会计师应当确定合理的重要性水平。
下列做法中正确的是()
A通过调高重要性水平,降低评估的重大错报风险
B通过调低重要性水平,降低评估的重大错报风险
C在确定计划的重要性水平时,应当考虑对被审计单位及其环境的了解
D在确定计划的重要性水平时,应当考虑实施进一步审计程序的结果
33、以下各项中,表述正确的是()
A可容忍误差越小,需选取的样本量越小
B预期误差越小,需选取的样本量越大
C可信赖程度要求越高,需选取的样本量越大
D在控制测试中,样本规模与总体变异性呈正向变动
34、下列各项目中,()违反了权利和义务认定。
A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账
C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当
35、“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关()
A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估
C.财务报表要素的低估和低估D.财务报表要素的高估和高估
36、在下列情况下,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是()
A.审计人员本人拥有客户的股票B.审计人员的父母拥有客户的股票
C.审计人员的子女拥有客户的股票D.审计人员的一位朋友拥有客户的股票
37.在完成审计业务前,如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务,注册会计师认为合理的理由是()。
A.注册会计师不能获取完整和令人满意的信息
B.注册会计师不能获取充分、适当的审计证据
C.甲公司提出大幅度削减审计费用
D.甲公司对原来要求的审计业务的性质存在误解
38.审计产生的客观基础是()。
A.受托经济责任关系B.生产发展的需要
C.会计发展的需要D.管理的现代化
39.政府审计与民间审计相同的地方,包括()。
A.均为外部审计,独立性较强B.均需利用内部审计工作
C.依靠收费维持生存D.按区域划分,承接业务
40.下列不适用函证的项目是( )。
A.库存现金B.银行存款
C.由其他单位代为保管、加工或销售的存货D.应收账款
41.逆查法应先从()。
A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.会计报表
42.( )是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的会计记录或其他书面文件进行审查。
A.检查记录或文件 B.询问 C.函证 D.重新计算
43.( )是指审计人员以书面或口头方式,向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息,并对答复进行评价的过程。
A.函证 B.询问 C.分析程序 D.观察
44.()是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。
A.计算 B.检查 C.分析程序 D.比较
45.会计师事务所接受委托时,应同被审计单位签订()。
A.审计准则B.审计业务约定书C.审计通知书D.审计报告
46.()用以确定审计范围、时间和方向。
A.总体审计策略B.审计业务约定书C.审计依据D.具体审计计划
47.下列各项中,属于被审计单位舞弊的是()。
A.对会计政策的误用B.原始会计数据或原始记录的计算、抄写错误
C.记录虚假的交易或事项D.对事实的疏忽
48.下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中,正确的是()。
A.如果未能查出重大错报是由于被审计单位舞弊造成的,则注册会计师对此不承担责任
B.注册会计师只要严格遵守独立审计准则、能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊
C.及时防治和发现错误与舞弊是被审计单位管理当局的责任
D.注册会计师有责任发现所审计会计报表中的所有错误和舞弊
49.审计责任是指()。
A.查错揭弊B.验证会计报表公允性
C.既查错揭弊,又验证会计报表公允性D.注册会计师对自己的评价和鉴证所承担的责任
50.在对被审计单位的库存现金进行监盘后,应当编制“库存现金监盘表”的人员是()。
A.被审计单位的总经理
B.被审计单位的出纳人员
C.被审计单位的财务总监
D.负责货币资金项目的注册会计师
51.对于注册会计师的欺诈行为,法院可判其()。
A.只有刑事责任B.只有民事责任
C.民事责任和刑事责任D.行政责任和民事责任
52.在财务报表审计中,管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是()。
A.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
B.根据企业的具体情况,做出合理的会计估计
C.选择和运用恰当的会计政策
D.选择适用的会计准则和相关会计制度
53.甲公司将2009年度的主营业务收入列入2008年度的财务报表,则其2009年度财务报表存在错误的认定是( )。
A.存在 B.发生 C.计价 D.完整性
54.交易和事项已记录于正确的会计期间是( )认定包括的内容。
A.截止 B.存在或发生 C.计价和分摊 D.权利和义务
55.注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的( )和公允性发表审计意见。
A.真实性 B.合法性 C.彻底性 D.公正性
56.注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量()。
A.呈同向变动关系B.呈反向变动关系C.呈比例变动关系D.不存在关系
57.理解和应用“重要性”要站在()的视角去判断。
A.被审计单位管理层B.财务报表使用者
C.注册会计师D.被审计单位全体员工
58.在计划某项审计工作时,注册会计师应分别评价()两个层次的重要性。
A.总账层次和明细账层次B.资产负债表和利润表层次
C.财务报表层次和认定层次D.记账凭证层次和原始凭证层次
59.在特定审计风险水平下,检查风险同重大错报风险之间的关系是()。
A.同向变动关系B.反向变动关系
C.有时同向变动,有时反向变动D.没有确切的关系
60.审计重要性与审计风险之间是()。
A.呈同向变动B.呈反向变动C.呈比例变化D.不存在关系
61.审计人员在审计中收集到下列审计证据,其中证明力最弱的是()。
A.向债务人进行函证所收回的回函B.监盘存货的盘点表
C.银行对账单D.被审单位应收账款总账及其明细账
62.审计人员通常对应收账款余额或银行存款余额进行测试时,最常用的程序是()。
A.检查文件或记录 B.函证C.重新执行 D.观察
63.审计工作底稿的所有权应该属于()。
A.委托单位B.被审计单位
C.会计师事务所D.编制工作底稿的审计人员
64.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后的( )天内。
A.30 B.45 C.60 D.120
65.按照审计工作底稿相关准则的规定,对于审计档案,没有特殊情况的会计师事务所应自( )起至少保存十年。
A.审计报告签发日 B.审计报告定稿日
C.财务报表公布日 D.后续审计中止日
66.下列各项中,()的高低与所需审计证据的数量呈反向变动关系。
A.总体规模B.可容忍误差C.预期总体误差D.非抽样风险
67.通过对样本的测定结果来推断总体金额的统计抽样方法是()。
A.变量抽样B.属性抽样C.统计抽样D.非统计抽样
68.注册会计师将统计抽样运用下列()项目,属于变量抽样。
A.未经批准而赊销的金额B.赊销是否经过严格审批
C.赊销但上是否均有主管人员的签字D.收款环节的职责分工是否合理
69.由于未能取得充分、适当的审计证据,注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见,应当()。
A.拒绝接受委托 B.拒绝提供审计报告
C.出具无法表示意见的审计报告 D.出具否定意见的审计报告
70.注册会计师出具无保留意见的审计报告,如果认为必要,可以在()增加强调事项段,对重大事项加以说明。
A.引言段之后 B.意见段之前
C.意见段之后 D.审计报告附注中
71.如果被审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50%的存货,尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据,但无法对存货运用替代审计程序,则审计人员应出具( )审计报告。
A.标准 B.带强调事项段的无保留意见
C.保留意见 D.无法表示意见
72.下列关于职业道德的说法中,正确的是()
A会计师事务所收费报价的高与低,不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响。
B注册会计师在营销专业服务时,不应无根据地比较贬低其他会计师事务所。
C会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事
D注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密
答案:
73.下列对于职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中,属于自身利益导致不利影响的情形是()
A甲注册会计师代A公司编制了2012年度财务报表,2013年1月20日甲注册会计师接受A公司委托对其2012年度财务报表进行审计。
B乙会计师事务所80%的收费来源于B股份有限公司
C丁注册会计师的哥哥为审计客户D股份有限公司的独立董事
D审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人
74.下列描述中,违反保密原则的是()
A事前没有经过客户同意,为法律诉讼出示文件或证据。
B接受注册会计师协会或监管机构的质量检查
C没有经过客户的同意,前任注册会计师即为后任注册会计师提供工作底稿
D向有关监管机构报告发现的违法行为
75.根据《中国注册会计师职业道德守则》,下列说法中正确的是()
A会计师事务所担心可能失去某一重要客户,无条件同意客户的要求
B注册会计师可以对其能力进行大力宣传,但是不得采用广告的方式
C会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当缩小了工作范围
D根据保密原则,注册会计师不得利用因职业关系和商业关系而获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益
76.注册会计师对A公司按非持续经营基础编制的2010年度财务报表进行审计,并认为该公司的财务报表已按改后基础进行了公允反映,所审财务报表的标题或附注中指明了编制基础,则L注册会计师在审计报告中应发表()。
A.无保留意见B.保留意见
C.否定意见D.带强调事项段的无保留意见
77.注册会计师对或有事项进行审计时,尤其关注审计或有事项的目标是()。
A.存在B.列报或披露
C.完整性D.分类和可理解性
78.A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。
在制定总体审计策略时,A注册会计师应当考虑的主要因素是()。
A.推断的控制有效性高于其实际有效性的风险
B.推断某一重大错报不存在而实际存在的风险
C.潜在的重大错报风险
D.推断某一重大错报存在而实际不存在的风险
79.下列关于重大错报风险的说法,错误的是( )。
A.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
B.在确定哪些风险是特别风险时,注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果后,根据风险的性质、潜在错报的重要程度(包括该风险是否可能导致多项错报)和发生的可能性,判断风险是否属于特别风险
C.在评估重大错报风险时,注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
D.薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响,难以限于某类交易、账户余额和披露,注册会计师应当采取总体应对措施
80.下列关于函证的说法,错误的是( )。
A.询证函的设计服从于审计目标的需要
B.询证函应该以事务所名义发出
C.在对应付账款的完整性获取审计证据时,根据被审计单位的供货商明细表向被审计单位的主要供货商发出询证函,就比从应付账款明细表中选择询证对象更容易发现未入账的负债
D.在函证应收账款时,可以在询证函中不列出账户余额,而是要求被询证者提供余额信息
81.下列关于控制测试的表述,错误的是( )。
A.控制测试的性质是指控制测试所使用的审计程序的类型及其组合
B.计划从控制测试中获取的保证水平是决定控制测试性质的唯一因素
C.控制测试程序包括询问、观察、检查和重新执行
D.当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主,尤其是仅实施实质性程序无法或不能获取充分、适当的审计证据时,注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
82.下列有关实质性程序的表述,错误的是( )。
A.由于实质性程序的目的在于更直接地发现重大错报,因此在期中实施实质性程序时需要权衡其成本与效益
B.如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据,注册会计师应当在本期实施审计程序,以确定这些审计证据是否具有持续相关性
C.将期中实施实质性程序得出的结论延伸至期末,注册会计师仅需在期末实施实质性程序
D.如果针对剩余期间注册会计师可以通过实施实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合,较有把握地降低期末存在错报而未被发现的风险,注册会计师可以考虑在期中实施实质性程序
83.下列不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的控制测试的是( )。
A.检查有无长期挂账的应付账款,注意其是否可能无需支付
B.检查采购与付款业务授权批准手续是否健全,有无存在越权审批行为
C.检查有关凭证上内部核查的标记
D.检查订购单连续编号的完整性
84.下列有关对内部控制了解的相关说法,错误的是( )。
A.了解内部控制时可以实施重新执行程序
B.注册会计师在了解内部控制时,应当评价控制的设计,并确定其是否得到执行
C.除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制,否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性
D.询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行,注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用
85.下列关于注册会计师与治理层的沟通的说法,错误的是( )。
A.在审计中,注册会计师需要与治理层保持有效的单向沟通
B.良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师
C.注册会计师应当直接与治理层沟通的事项包括审计中发现的重大问题
D.注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任,明确财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
86.下列关于或有事项与期后事项的相关说法,错误的是( )。
A.注册会计师审计或有事项时,最关注或有事项的存在性
B.注册会计师针对第一时段期后事项负有主动识别责任
C.在财务报表报出日后,注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序
D.注册会计师针对第二时段期后事项负有被动识别责任
87. 在评估舞弊导致的重大错报风险时,下列情况中,注册会计师应当着重考虑该客户的资产被侵占的舞弊风险大大增加的是( )。
A.存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产
B.公司、管理层或治理层存在违反证券或其他方面法律法规的不良记录,或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉
C.管理层由一人或少数人,如控股股东代表,也可能是股东以外的经理入掌控,缺乏共同决策或制衡措施
D.在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分,往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由
88.在对内部控制进行测试时,注册会计师采用非统计抽样的方法抽样后,对抽样结果进行评价时,下列判断正确的是( )。
A.如果样本偏差率低于可容忍偏差率,则总体可以接受
B.如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率,则总体可以接受
C.如果样本偏差率接近于可容忍偏差率,则总体可以接受
D.如果样本偏差率低于可容忍偏差率,相差不大也不小,则总体可以接受
89.在针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施时,注册会计师不会采取的措施是( )。
A.在分派和督导项目组成员时,考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力,并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果
B.评价被审计单位对会计政策(特别是涉及主观计量和复杂交易的会计政策)的选择和运用,是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息作出虚假报告
C.扩大样本规模、采用更详细的数据实施分析程序等
D.在选择审计程序的性质、时间安排和范围时,增加审计程序的不可预见性
90.在承接业务的过
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