新增营改增试点申报表填写及关键点说明.docx
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新增营改增试点申报表填写及关键点说明
新增营改增试点申报表填写及关键点说明
一、申报表及附表填写顺序
根据申报表及附表之间的关系,建议申报表及附表填写顺序为:
(1)《附表一》
(2)《附表三》
(3)《附表二》
(4)《固定资产进项税额抵扣情况表》
(5)《附表五》
(6)《附表四》
(7)《增值税减免税申报明细表》
(8)《主表》
1销售情况的填写
第一步:
填写附表一(本期销售情况明细)第1至11列。
第二步:
填写附表三(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)(有差额扣除项目的纳税人填写)。
第三步:
填写附表一(本期销售情况明细)第12至14列(有差额扣除项目的纳税人填写)。
第四步:
填写《增值税减免税申报明细表》(有减免税业务的纳税人填写)。
2进项税额的填写
第五步:
填写附表五(不动产分期抵扣计算表)(有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写)。
第六步:
填写《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》(有固定资产(不含不动产)进项税额抵扣业务的纳税人填写)。
第七步:
填写(本期进项税额明细)。
第八步:
填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3税额抵减的填写
第九步:
填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)(有税额抵减业务的纳税人填写)。
4主表的填写
第十步:
填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(根据附表数据填写主表)。
二、申报表及附表关键点说明
1《主表》填写关键点
2附表一(本期销售情况明细)填写关键点
3附表二(本期进项税额明细)填写关键点
4附表三(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)填写关键点
5 附表四(税额抵减情况表)填写关键点
6附表五(不动产分期抵扣计算表)填写关键点
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