最新经济法基础常考题.docx
- 文档编号:28977530
- 上传时间:2023-07-20
- 格式:DOCX
- 页数:116
- 大小:71.01KB
最新经济法基础常考题.docx
《最新经济法基础常考题.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《最新经济法基础常考题.docx(116页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
最新经济法基础常考题
最新经济法基础常考题
多选题
1、下列有关房产税税率的表述符合现行规定的有()。
A.所有权属于甲工厂的自用仓库适用1.2%的房产税税率
B.商店融资租赁购入房屋的适用1.2%的房产税税率
C.个人住房出租用于房屋中介开设连锁店的适用12%的房产税税率
D.个人住房出租用于居住的适用4%的房产税优惠税率
E.房地产公司按市场价出租的住房适用4%的房产税优惠税率
单选题
2、赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己及家人居住,另一处原值20万元的房产于2009年6月底出租给王某居住,从7月1日起按市场价每月取得租金收入1200元,赵某当年应缴纳的房产税为()。
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
简答题
3、(8分)位于某省会城市的甲公司,系增值税一般纳税人,2011年10月将自建的老办公楼及配置的家具一起出售,有关情况如下:
1.老办公楼及家具出售时固定资产原值2260万元,已提折旧2071万元,净值189万元。
其中:
(1)老办公楼1986年建造并投入使用,固定资产原值2100万元,净值105万元。
(2)家具中,2006年购置的一部分,固定资产原值40万元,净值2万元,2010年购置的一部分,固定资产原值120万元,净值82万元。
2.评估情况。
甲公司出售前聘请当地具有资质的房地产评估事务所对老办公楼进行了评估,建造同样的房产需4000万元,该老办公楼为4成新。
3.出售情况。
经协商,甲公司按2063.7万元的市场价格,将该办公楼及家具出售给丙公司,合同中注明老办公楼折价2000万元,2006年购置的家具折价5.2万元,2010年购置的家具折价58.5万元。
甲公司处置资产涉及哪些税费(暂不考虑印花税,企业所得税)分别列式计算。
作出相应资产处置的账务处理。
单选题
4、已知某土地使用者在缴纳土地增值税时,被确定的扣除项目总额为8万元,增值额为10万元。
则该土地使用者应缴纳的土地增值税额为( )万元。
A.3
B.3.2
C.3.6
D.3.8
多选题
5、对于下列哪些起诉,法院应当裁定不予受理或裁定驳回起诉()
A.甲起诉乙支付拖欠的货款3万元,但已超过诉讼时效
B.甲公司起诉乙公司支付房租20万元,但乙公司已被吊销营业执照
C.甲起诉乙离婚,诉讼过程中撒诉,两个月后甲再次起诉离婚,但没有提出新情况、新理由
D.甲、乙曾同居数年,乙曾经书面允诺送甲一辆价值10万元以上的汽车,但一直未履行承诺,甲起诉乙请求给付汽车
单选题
6、2004年,某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收入4亿元,已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;销售商品缴纳的有关税金770万元。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()。
A.2256.5万元
B.2445.5万元
C.3070.5万元
D.3080.5万元
简答题
7、中国公民张某2009年1~12月的收入情况如下:
(1)每月取得工资4500元,12月份办理内部退养手续,提前20个月退休,从原单位取得一次性收入25000元;
(2)当年装修房屋提取公积金45000元;
(3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定减免比例为30%,已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。
8月发生漏雨修缮费600元;
(4)受邀请提供培训收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区;
(5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。
经催讨,将B债务人的所有欠款收回,收回价款24万元;
(6)5月将2007年12月购入的原价100万的普通住房,以140万元价格出售;
(7)在美国讲学取得收入18000元,取得股息所得35000元,已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。
(注:
城建税税率为7%,教育费附加税率为3%,除上述明确的税种外,不考虑其他税种)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算1~12月工资薪金及内部退养收入应缴纳的个人所得税;
多选题
8、以下关于房产税的表述中错误的有()。
A.房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税,比如,电梯、中央空调
B.已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税
C.房产税的计税依据是房产原值
D.对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
单选题
9、某企业2013年转让一幢新建办公楼取得收入1000万元,该办公楼建造成本和相关费用500万元,缴纳与转让办公楼相关的税金50万元(其中印花税金1万元)。
该企业应缴纳的土地增值税为______万元。
A.135
B.150
C.165
D.180
多选题
10、某企业缴纳的下列税种中,属于地方税务局征收的有()。
A.增值税
B.房产税
C.印花税
D.土地增值税
单选题
11、企业发生的下列税金,能计入固定资产价值的是()。
A.房产税
B.车船税
C.土地使用税
D.进口关税
单选题
12、下面属征税范围的是()。
A.以房地产进行投资、联营,投资、联营方式以土地(房地产)做价入股进行投资、联营条件的
B.投资联营企业作为房地产进行转让的
C.一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后不转让,而是分房自用
D.在企业兼并后,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
单选题
13、下列关于土地增值税的说法中,正确的是()。
A.国有土地使用权出让,出让方应交土地增值税
B.国有土地使用权转让,转让方应交土地增值税
C.房屋买卖,双方不交土地增值税
D.单位之间交换房地产,双方不交土地增值税
单选题
14、下列关于税收的表述中,正确的是()。
A.房产税的课税对象是房产
B.房地产转让,必须按照交易合同上载明的价格征收契税
C.农村居民占用耕地新建住宅,全部免征耕地占用税
D.城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据
单选题
15、纳税人购置新建商品房,自()起,计征房产税。
A.开始生产经营之月
B.办理验收手续之次月
C.建成之日的次月
D.房屋交付使用之次月
单选题
16、某特区中外合资生产企业,经认定为先进技术企业,届增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2005年1月开始经营且当年获利,按当时规定适用企业所得税税率15%,并享受两免三减半的政策,即2005年~2006年免税,2007年~2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下:
(1)企业拥有房产原值1000万元,2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业,当年取得租金20万元;2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住,每月取得租金6万元,其余房产自用;
(2)企业实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区外的绿化区,2500平方米为厂区以内的绿化用地,企业创办的学校和医院共占地1500平方米,无偿借出800平方米给部队作训练场地;
(3)全年实现不含税销售额6000万元,购进原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司开具的普通发票;
(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元;
(5)发生销售费用1200万元,其中:
含广告费和业务宣传费1000万元;
(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税),其中:
含业务招待费140万元,新产品开发费用200万元;
(7)发生财务费用320万元,其中:
4月1日向企业借款用于生产经营,借款200万元,借期两年,当年支付利息费用20万元;7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设,借款1000万元,借期一年,当年支付利息费用25万元;
(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元,10月直接向某老年服务机构捐款50万元;
(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失,原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支;(不考虑运费损失额)
(10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元;房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:
该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计为()万元。
A.17.53
B.15.61
C.12.25
D.4.41
单选题
17、下列属于现行房产税纳税义务人的是()。
A.在城镇拥有房屋的外商投资企业
B.农村房屋所有者
C.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
D.所有拥有城镇房屋的单位和个人
多选题
18、房产税的纳税人有()。
A.出租房屋的出租入
B.使用房屋经营的使用人
C.房屋的未来继承人
D.房屋承典人
单选题
19、企业按规定计算缴纳的下列税金,应当计入相关资产成本的是()。
A.房产税
B.城镇土地使用税
C.城市维护建设税
D.车辆购置税
单选题
20、某企业为增值税一般纳税人,2010年实际缴纳税金情况如下:
营业税850万元,房产税70万元,土地使用税0.5万元,契税1.5万元,土地增值税120万元。
上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是()万元。
A.1040.5
B.970.5
C.971.5
D.972
单选题
21、张女士已于2000年购入住房一套,由于2011年度商品房价格下跌,张女士于当年12月购入某小区60平方米普通住宅一套用于投资,买入价格80万元。
由于资金紧张,张女士打算在2012年度择机将该房产出售。
预计成交价格为95万元。
张女士在买卖投资用房的过程中能获得税后收益______。
(契税适用3%税率。
)
A.10.75万元
B.10.38万元
C.5.90万元
D.9.80万元
单选题
22、下列税种中,属于地方税务局负责征收和管理的税种是()。
A.城市维护建设税
B.消费税
C.增值税
D.契税
多选题
23、对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业,下列税收免税的有()。
A.房产税
B.城镇土地使用税
C.企业所得税
D.资源税
单选题
24、按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中,属于中央税的税种是()。
A.车船使用税
B.土地增值税
C.车辆购置税
D.车船使用牌照税
单选题
25、2009年甲企业自有房产14栋,原值共计13500万元,具体使用情况如下:
(1)3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋,2009年4月1日起停止使用,房产原值共计2000万元。
(2)9栋用于生产经营,房产原值共计10000万元。
(3)2栋用于对外投资,每栋按月收取固定收入10万元。
由于特殊情况,2009年5月1日收回1栋进行大修理,大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元,12月1日作为厂房投入本企业使用。
已知:
该地区计算房产余值的扣除比例为20%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列第65~67小题。
2009年甲企业共计应缴纳房产税()万元。
A.24.8
B.120.8
C.144.8
D.8.4
多选题
26、中国关税的征收管理适用的法律制度包括()。
A.《税收征收管理法》
B.《海关法》
C.《进出口关税条例》
D.《税务行政复议规则(试行)》
多选题
27、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中,正确的有()。
A.房产税实行按年征收,分期缴纳
B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
C.房产税一般按月、季、半年预征
D.纳税人住址发生变更、产权发生转移,应按规定及时向税务机关办理变更登记
E.纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况,引起房屋原值发生变化的,应按规定及时向税务机关办理变更登记
简答题
28、某市机械厂现有闲置的一台设备和一幢自建房屋(不考虑“建筑业”营业税)。
该台设备于2006年购入,账面原值为200万元,购人时未抵扣进项税额,累计已提折旧100万元,经评估确认评估价值为120万元;该幢房屋账面原值110万元,累计已提折旧50万元,经评估确认评估价值为120万元。
机械厂经与有关单位协商约定以设备或房屋投资组成联营企业,第一种方式,以设备作为投资,房屋由联营企业购进;第二种方式,以房屋作为投资,设备由联营企业购进。
无论投资还是购进行为均以评估价值计算。
假定市机械厂当年盈利,不享受任何税收优惠政策,试比较市机械厂采用上述两种不同方式相关税种的税负差异。
(本题不考虑土地增值税)
多选题
29、章先生于2008年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用,租期1年,全年租金收入36000元。
为使该住房顺利出租,6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用5000元。
下列项目计算正确的有()。
A.全年应纳营业税540元
B.全年应纳营业税270元
C.全年应纳房产税720元
D.每月可以扣除修缮费用800元
E.全年应纳个人所得税1218.3元
单选题
30、根据税收法律制度的规定,下列适用超率累进税率的税种是()。
A.资源税
B.城镇土地使用税
C.车辆购置税
D.土地增值税
单选题
31、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A.承租人
B.出租人
C.产权所有人
D.由当地税务机关根据实际情况确定
单选题
32、2005年12月,位于某市的房地产开发公司转让土地使用权取得收入110万元,取得成本100万元,不考虑印花税,该房产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为()万元。
A.4
B.3.82
C.2.84
D.1.19
多选题
33、根据民事诉讼法规定,适用专属管辖的诉讼案件有:
A.因船舶原油泄漏造成污染的案件
B.因不动产纠纷提起的案件
C.因登记纠纷提起的案件
D.因港口作业发生纠纷的案件
多选题
34、根据企业所得税法的规定,下列关于境外所得抵免限额表述正确的有()。
A.超过抵免限额的部分,可以从当年的次年起连续5个年度内抵免
B.居民企业来源于中国境外的应税所得,已经缴纳的所得税税额小于抵免限定时,可从当期应纳税额中抵免
C.居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额
D.抵免企业所得税税额时,应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证
E.抵免限额是指企业来源于中国境外的所得,依照我国税法规定计算的应纳税额
单选题
35、该企业2009年度应纳税所得额为()万元。
A.1222.85
B.1219.35
C.1242.85
D.1262.85
多选题
36、在计算企业所得税时,准予从收入总额中扣除的税金包括()。
A.土地增值税
B.车船税
C.房产税
D.城市维护建设税
简答题
37、某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。
2009年3月2日,该公司出售普通住宅一幢,总面积91000平方米。
该房屋支付土地出让金2000万元,房地产开发成本8800万元,利息支出为1000万元,其中40万元为银行罚息(利息支出不能按收入项目准确分摊)。
假设城建税税率为7%,印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%。
当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用的扣除比例为10%。
企业营销部门在制定售房方案时,拟定了两个方案,方案一:
销售价格为平均售价2000元/平方米;方案二:
销售价格为平均售价1978元/平方米。
问题:
(1)分别计算各方案该公司应纳土地增值税。
(2)比较分析哪个方案对房地产公司更为有利,并计算两个方案实现的税前利润差额。
简答题
38、万花享企业年末盘算本年的生产经营情况如下:
(1)产品销售收入900万元;
(2)出租固定资产收入60万元;
(3)产品销售费用65万元;
(4)产品销售成本700万元;
(5)增值税120万元,其他流转税金20万元;
(6)清理固定资产净损失3万元。
问题:
根据上述资料,依据税法规定,计算该企业本年度应纳所得税额,并说明理由。
单选题
39、某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。
A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2009年4月底B栋房产租赁到期。
自2009年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。
企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。
该企业2009年应缴纳房产税()万元。
A.15.04
B.16.32
C.18.24
D.22.72
单选题
40、下列关于增值税的表述错误的是()。
A.按照增值税的征管方式,可将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
B.销售不动产应作为增值税的课税对象
C.增值税在零售环节实行价内税,零售以前的其他环节实行价外税
D.将购买的货物用于集体福利,也视为销售,需要征收增值税
多选题
41、以下可以成为房产税的纳税义务人的有()。
A.房屋的产权所有人
B.房屋使用人
C.房屋承典人
D.房屋代管人
E.房屋出典人
单选题
42、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是()。
A.出租方
B.承租方
C.由出租方和承租方协商确定
D.由当地税务机关根据实际情况确定
多选题
43、某外资企业将土地使用权转让给另一家内资企业,则外资企业要涉及的税种有()。
A.土地增值税
B.契税
C.营业税
D.城建税
单选题
44、按照国家有关部门的统一部署,F市税务机关曾在前两年开展过土地增值税征收清算,其中涉及房地产开发企业甲开发的高档住宅小区××花园。
该项目分为一期和二期。
其中,一期于开展清算的上年3月建成,并于同年年底完成销售;二期当时刚刚完成地基建设。
经核实,一期完成房屋建设10000m
2
,其中不可售的公共设施用房占5%,建成后容积率2.0,平均住房售价18000元/m
2
(建筑面积);土地使用权取得费用3000元/m
2
(土地面积),开发建设及税费成本4000元/m
2
(建筑面积),可销售面积的精装成本2000元/m
2
(建筑面积);二期建设完成后,房屋面积8000m
2
,其中不可售的公共设施用房占5%,建成后容积率1.6,预期售价20000元/m
2
(建筑面积),其他各项成本与一期相同(以上各成本、收入水平均为甲企业提供数据)。
请就上述内容,回答以下小题的问题。
根据有关规定,如果企业甲提供的成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,则应当按照()方式核定征收土地增值税。
A.参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税
B.参照与其开发时间和性质相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税
C.参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按最低征收率核定征收土地增值税
D.参照与其开发时间和性质相近的当地企业的土地增值税税负情况,按平均征收率核定征收土地增值税
单选题
45、按照房产税暂行条例的有关规定,下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
A.房屋出租的由承租人纳税
B.房屋产权出典的由承典人纳税
C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
多选题
46、纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收土地增值税()。
A.纳税人以成本转让给自己下属企业房地产的
B.企业财务会计核算不健全,但能够提供完整扣除项目金额的
C.经有权部门批准以低于房地产评估价格转让房地产的
D.纳税人不申报成交价格的
单选题
47、关于居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据,下列陈述正确的是()。
A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,自营的,不征收房产税
B.对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的,暂免征房产税
C.没有房产原值或不能将共有住房划分开的,一律按租金计算
D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,出租的,依照租金计征
多选题
48、从境外进入保税港区生产或行政管理所需的数量合理的港区或企业自用的______,海关免征进口关税和进口环节海关代征税。
A.基建物资
B.设备及零配件
C.办公用品
D.交通运输工具
多选题
49、房产税的计税依据可以是()。
A.联营投资房产,共担投资风险的,以房产余值计税
B.融资租赁房屋的,以房产原值计税
C.租入房产的,以租金计税
D.出租房产的,以租金计税
多选题
50、下列各项中,符合房产税暂行条例规定的有()。
A.将房屋产权出典的,承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
单选题
51、下列有关房产税纳税义务表述错误的是()。
A.房屋出租的由承租人纳税
B.房屋产权出典的由承典人纳税
C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
单选题
52、对于加工贸易保税货物,以下表述错误的是:
A.进口料件,除易制毒化学品、监控化学品、消耗臭氧层物质等个别规定商品以外均可以在报关进口时免予交验进口许可证件
B.出口成品,属于国家规定应交验出口许可证件的,在出口报关时必须交验出口加工贸易项下出口应税商品
C.加工贸易项下出口应税商品,如系全部使用进口料件加工的产(成)品,不征收出口关税
D.加工贸易项下出口应税商品,如系部分使用进口料件加工的产(成)品,也不征收出口关税
单选题
53、某公司进口货物应缴纳关税20000元,增值税30000元,海关于2006年6月27日开出缴纳通知单,该公司于7月17日缴纳,海关应该征收滞纳金()元。
A.175
B.165
C.150
D.125
多选题
54、下列各项中,应该征收土地增值税的有()。
A.国家征用房地产
B.国有土地使用权出让
C.企业间的房地产互换
D.国有土地使用权转让
单选题
55、对于加工贸易保税货物,以下表述错误的是:
A.进口料件,除易制毒化学品、监控化学品、消耗臭氧层物质等个别规定商品以外均可以在报关进口时免予交验进口许可证件
B.出口成品,属于国家规定应交验出口许可证件的,在出口报关时必须交验出口加工贸易项下出口应税商品
C.加工贸易项下出口应税商品,如系全部使用进口料件加工的产(成)品,不征收出口关税
D.加工贸易项下出口应税商品,如系部分使用进口料件加工的
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 最新 经济法 基础 考题
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)