实验报告1.docx
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实验报告1
学生实践报告
(文科类)
课程名称:
管理会计模拟实习专业班级:
学生学号:
学生姓名:
所属院部:
商学院指导教师:
2010——2011学年第一学期
金陵科技学院教务处制
实践报告书写要求
实践报告原则上要求学生手写,要求书写工整。
若因课程特点需打印的,要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。
纸张一律采用A4的纸张。
实践报告书写说明
实践报告中一至四项内容为必填项,包括实践目的和要求;实践环境与条件;实践内容;实践报告。
各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。
填写注意事项
(1)细致观察,及时、准确、如实记录。
(2)准确说明,层次清晰。
(3)尽量采用专用术语来说明事物。
(4)外文、符号、公式要准确,应使用统一规定的名词和符号。
(5)应独立完成实践报告的书写,严禁抄袭、复印,一经发现,以零分论处。
实践报告批改说明
实践报告的批改要及时、认真、仔细,一律用红色笔批改。
实践报告的批改成绩采用百分制,具体评分标准由各院部自行制定。
实践报告装订要求
实践报告批改完毕后,任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列,装订成册,并附上一份该门课程的实践大纲。
实践项目名称:
全面预算管理
实践学时:
12实践地点:
同组学生姓名:
实践日期:
实践成绩:
批改教师:
批改时间:
指导教师评阅:
一、实践目的和要求
实践目的:
对企业销售、生产等项目预测,掌握全面预算编制的方法。
实践要求:
1.根据事先设计好的资料,运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型,规划企业资金的使用。
2.与手工方法下计算的结果进行比对。
二、实践环境与条件
实验环境:
机房、一人一机
软件要求:
office2003、LanStarVCxp3.1
三、实践内容
(一)各种计算公式的使用方法
(二)全面预算模型的建立
1.建立决策模型
2.输入问题数据进行求解
3.根据求解结果进行方案决策
四、实践报告(附件)
(一)实验步骤
1.建立一新工作簿;
2.将实践指导书给定的相关资料制成表格并将相应数据输入工作表中;
3.编制全年分季度的销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、管理费用预算、财务费用预算、销售费用预算、产品生产成本和期末产成品存货预算、现金预算、预计损益表、预计资产负债表;
4.设定公式并从已生成的工作表中取数;
5.求得最终结果并检查是否有错误,使之成为全面预算相关资料。
(二)实验结果
1.销售预算
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
全年合计
销售量/件
2000
3000
3000
2000
10000
销售单价/元
100
100
100
100
销售收入/元
200000
300000
300000
200000
1000000
年初应收帐款余额
30000
30000
第一季度销售收入
160000
40000
200000
第二季度销售收入
240000
60000
300000
第三季度销售收入
240000
60000
300000
第四季度销售收入
160000
160000
现金收入合计
190000
280000
300000
220000
990000
期末应收帐款余额
40000
60000
60000
40000
40000
2.生产预算
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
全年合计
预计销售量
2000
3000
3000
2000
10000
加:
预计期末存货
300
300
200
220
220
合计
2300
3300
3200
2220
10220
减:
预计期初存货
200
300
300
200
200
预计生产量
2100
3000
2900
2020
10020
3.直接材料采购预算
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
全年合计
预计生产量/件
2100
3000
2900
2020
10020
单位产品耗用量/千克
2
2
2
2
2
生产需用量/千克
4200
6000
5800
4040
20040
加:
预计期末存货/千克
1200
1160
808
900
900
需要量合计/千克
5400
7160
6608
4940
20940
减:
预计期初存货/千克
820
1200
1160
808
820
预计采购量/千克
4580
5960
5448
4132
20120
平均单位采购成本(元/千克)
10
10
10
10
10
预计采购成本/元
45800
59600
54480
41320
201200
期初应付购货款余额
24000
24000
第一季度采购成本
27480
18320
45800
第二季度采购成本
35760
23840
59600
第三季度采购成本
32688
21792
54480
第四季度采购成本
24792
24792
现金支出合计
51480
54080
56528
46584
208672
应付购货款余额
18320
23840
21792
16528
16528
4.直接人工预算
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
全年合计
预计产量/件
2100
3000
2900
2020
10020
单位产品直接人工工时(小时/件)
5
5
5
5
5
预计直接人工工时耗用总量/小时
10500
15000
14500
10100
50100
平均小时工资率(元/小时)
6
6
6
6
6
预计直接人工成本/元
63000
90000
87000
60600
300600
预计现金流出
63000
90000
87000
60600
300600
5.制造费用预算
费用项目
费用额/元
直接人工小时分摊率
变动制造费用:
5
修理费
28100
水电费
12000
物料消耗费
10000
小计
50100
固定制造费用:
37575
工资
50000
职工福利费
7000
折旧费
20000
办公费
8000
劳动保护费
8000
租赁费
20000
差旅费
10000
保险费
10000
其他
17300
小计
150300
合计
200400
预计现金支出
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
全年合计
变动制造费用
10500
15000
14500
10100
50100
固定制造费用
37575
37575
37575
37575
150300
小计
48075
52575
52075
47675
200400
减:
非付现支出(折旧)
5000
5000
5000
5000
20000
现金支出合计
43075
47575
47075
42675
180400
6.管理费用预算
年度
变动管理费用
固定管理费用
项目
金额
项目
金额
坏帐损失
1000
工资
20000
销售量/件
10000
职工福利费
2800
分配率(元/件)
0.1
折旧费
5930
办公费
15000
差旅费
12000
保险费
3000
低值易耗品摊销
1170
无形资产摊销
5000
递延资产摊销
5000
业务招待费
3000
工会经费
7492
职工教育费
5619
车船使用税
80
印花税
40
物料消耗费
6000
其他
869
合计
93000
季度
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
全年
销售量
2000
3000
3000
2000
10000
变动管理费用
200
300
300
200
1000
固定管理费用
23250
23250
23250
23277
93027
其中:
折旧
1482.5
1482.5
1482.5
1482.5
5930
合计
23450
23550
23550
23477
94027
计提坏账准备
年末
计提比例
期初坏帐准备余额
期末应收帐款余额
39000
0.30%
90
坏帐准备余额
117
发生额
27
全年合计
1027
管理费用现金支出预算
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
全年合计
管理费用总额
23450
23550
23550
23477
94027
减:
不减少现金的项目
坏帐准备
200
300
300
227
1027
折旧
1482.5
1482.5
1482.5
1482.5
5930
合计
1682.5
1782.5
1782.5
1709.5
6957
现金支出
21767.5
21767.5
21767.5
21767.5
87070
7.销售费用预算
年度
变动销售费用
固定销售费用
业务费
1000
工资
4000
运输费
1000
第二季度广告费
1440
保险费
1000
合计
3000
变动销售费用分配率(元/件)
0.3
合计
5440
季度
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
全年合计
销售量
2000
3000
3000
2000
10000
变动销售费用
600
900
900
600
3000
固定销售费用
1000
2440
1000
1000
5440
合计
1600
3340
1900
1600
8440
减:
不减少现金的项目
现金支出
1600
3340
1900
1600
8440
8.财务费用预算
项目
金额
利息支出
2660
汇兑损失
4000
手续费
10700
其他
18800
支出小计
36160
减:
利息收入
2360
汇兑收益
3000
实际现金支出
30800
9.产品生产成本和期末产成品存货预算
项目
资料来源
一季度
二季度
三季度
四季度
全年合计
预计生产量/件
生产预算
2100
3000
2900
2020
10020
预计耗用成本:
直接材料/元
直接材料采购预算
42000
60000
58000
40400
200400
直接人工/元
直接人工预算
63000
90000
87000
60600
300600
变动制造费用/元
制造费用预算
10500
15000
14500
10100
50100
生产成本合计/元
115500
165000
159500
111100
551100
预计单位成本/元/件
55
55
55
55
55
期末存货量/件
300
300
200
220
220
期末存货成本/元
16500
16500
11000
12100
12100
10.预计损益表
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
全年合计
销售收入
200000
300000
300000
200000
1000000
减:
变动成本
变动生产成本
110000
165000
165000
110000
550000
管理费用
200
300
300
200
1000
销售费用
600
900
900
600
3000
小计
110800
166200
166200
110800
554000
贡献毛益
89200
133800
133800
89200
446000
减:
固定费用
固定制造费用
37575
37575
37575
37575
150300
管理费用
23250
23250
23250
23277
93027
销售费用
1000
2440
1000
1000
5440
小计
61825
63265
61825
61852
248767
营业利润
27375
70535
71975
27348
197233
减:
财务费用
7700
7700
7700
7700
30800
营业税金
12040
15460
16260
12510
56270
加:
投资收益
20000
20000
营业外收入
41500
41500
减:
营业外支出
7600
1800
18600
28000
税前利润
35
45575
48015
50038
143663
减:
所得税
14
18230
19206
20015.2
57465.2
净利润
21
27345
28809
30022.8
86197.8
减:
法定盈余公积和公益金
4.2
5469
5761.8
6004.56
17239.56
分配股利
6.3
8203.5
8642.7
9006.84
25859.34
未分配利润
10.5
13672.5
14404.5
15011.4
43098.9
11.现金预算
摘要
一季度
二季度
三季度
四季度
全年
期初现金余额
50000
31717.2
28561.2
45782.0
50000
加:
现金收入
收回应收帐款及销货现金收入
190000
280000
300000
220000
990000
其他现金收入
61500
61500
可供使用现金合计
240000
311717.2
328561.2
327282
1101500
减:
现金支出
采购直接材料
51480
54080
56528
46584
208672
支付直接工资
63000
90000
87000
60600
300600
支付制造费用
43075
47575
47075
42675
180400
支付管理费用
21767.5
21767.5
21767.5
21767.5
87070
支付财务费用
7700
7700
7700
7700
30800
支付销售费用
1600
3340
1900
1600
8440
支付销售税金
12040
15460
16260
12510
56270
支付所得税
14
18230
19206
20015.2
57465.2
购置固定资产
55000
16700
10000
81700
分给其他单位的利润
6.3
8203.5
8642.7
9006.84
25859.34
其他现金支出
7600
1800
0
18600
28000
现金支出合计
208282.8
323156
282779.2
251058.54
1065276.54
现金多出(或不足)
31717.2
(11438.8)
45782.0
76223.5
36223.5
资金的筹集运用:
向银行借款
40000
40000
归还短期借款
(40000)
(40000)
短期证券投资
出售短期投资证券
筹集运用资金合计
40000
(40000)
0
期末现金余额
31717.2
28561.2
45782.0
36223.5
36223.5
12.预计资产负债表
资产
年初数
年末数
负债及所有者权益
年初数
年末数
流动资产:
流动负债:
货币资金
50000
36223.46
短期借款
应收帐款
30000
39000
应付帐款
24000
16528
减:
坏帐准备
90
117
应付福利费
39930
39930
应收帐款净额
29910
38883
其他未交款
62880
62880
存货
22200
24100
应付利息
流动资产合计
102110
99206.46
流动负债合计
126810
119338
长期投资:
长期投资
250000
250000
固定资产:
所有者权益:
固定资产原值
300000
381700
实收资本
400000
400000
减:
累计折旧
100000
125930
资本公积
5300
5300
固定资产净值
200000
255770
盈余公积和公益金
17239.56
固定资产合计
200000
255770
未分配利润
40000
83098.9
无形及递延资产:
所有者权益合计
445300
505638.46
无形资产
5000
5000
递延资产
15000
15000
无形及递延资产合计
20000
20000
资产总计
572110
624976.46
负债及所有者权益
572110
624976.46
(三)实验心得
我们的《管理会计模拟实训》是从15周的周一开始的,要利用下午半天的时间在ERP实验室里完成管理会计预算及决策的模拟。
我们首先要完成的是全面预算管理,当我们利用excle表为模拟的公司做全面预算管理时,感觉既兴奋又惊奇,学到了许多课本上没有的知识和技能,对管理会计中有关全面预算部分有了更加全面、系统和深入的掌握。
管理会计的全面预算是从销售预算开始的,我们首先利用公司的历史资料并且结合有关的数据,用excle编制销售预算表,由此可见绝大多公司都是以销定产的。
生产预算表就是在销售预算的基础上根据企业的实际情况编制的。
然后我们利用excle表编制了企业的一系列预算表,例如:
料、工、费预算表,预计损益表,现金预算表以及预计资产负债表等。
通过这一循环我们能够大体的了解企业中管理会计进行全面预算的流程了,我们每个人都好像企业的管理者一样,亲身经历了一次计划管理。
刚开始做实训时,面对一大堆的数据,我们几乎无从下手,但是经过老师的耐心指导,我们慢慢熟悉了其具体流程,做起来也得心应手多了。
不过做的过程中我们也难免会有些小情绪:
认为不就是将数据填到表中嘛,真麻烦;表太多了,太麻烦了,不想做了等等,可是,我们告诉自己企业日常活动中的管理决策比这个难得多也复杂得多,这个已经是最简单的了,如果连这样简单的模拟实训都做不好,将来怎么能够胜任会计这一岗位呢?
然而,等到真的耐心做下去之后,我们便觉得很有成就感,特别是当我们把资产负债表做平时,那种兴奋的感觉真的是无法形容。
经过两个下午的时间我们终于把全面预算所涉及的表都编完了,整个从企业的生产到销售再到资金的运转都集中在一个系统中,这样企业就可以有目标有计划的进行全年的生产与销售了。
通过这次的模拟实训,我第一次接触到企业的预算编制,巩固了书本知识的同时,也有助于我们以后走上工作岗位以及了解企业的预算环节。
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