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《会计岗位实训》习题答案

模块一出纳员岗位实训答案

咆实训演练一库存现金收支业务核算

实训1:

同银行存款业务实训1为一笔业务，一组分录.同时涉及现金与银行存款增减的业务，只填制付款凭证.此处略

实训2：

借：

管理费用——办公费

730

贷：

库存现金

730

实训3：

借：

其他应收款一张柏炎

4000

贷：

库存现金

4000

实训4：

借：

待处理财产损溢一待处理流动资产损溢

100

贷：

库存现金

100

实训5：

借：

销售费用——电话费

600

贷：

库存现金

600

实训6：

借：

管理费用一招待费

1356

贷：

库存现金

1356

实训7：

借：

管理费用一差旅费

3456

库存现金

544

贷：

其他应收款一张柏炎

4000

实训8：

借：

库存现金

1404

贷：

主营业务收入一一口服液

1200

应交税费一一应交增值税（销项税额）204

实训9：

借：

银行存款

1404

贷：

库存现金

1404

实训10：

借：

库存现金

812

贷：

营业外收入（其他业务收入）

812

实训11：

借：

管理费用一办公费

1880

贷：

库存现金

1880

实训12：

借：

管理费用一招待费

1180

贷：

库存现金

1180

实训13：

借：

应付职工薪酬一一职工教育经费

1960

贷：

库存现金

1960

实训14：

借：

应付职工薪酬

4000

贷：

库存现金

4000

实训15：

（1）借：

库存现金

105200

贷：

银行存款

105200

（2）借：

应付职工薪酬

105200

贷：

库存现金

105200

咆实训演练二银行存款收支业务核算

实训16：

借：

库存现金

贷：

银行存款

6000

6000

实训17：

借：

原材料五味子

750000

应交税费一应交增值税（进项税额）

127500

贷：

银行存款

877500

实训18：

借：

应交税费一未交增值税

89500

——应交城建税

6265

——应交教育费附加

2685

贷：

银行存款

98450

实训19：

借：

银行存款

600000

贷：

短期借款

600000

实训20：

借：

银行存款

136000

贷：

应收账款一一广州医药公司

136000

实训21：

借：

银行存款

200000

贷：

预收账款一一深圳光大医药公司

200000

实训22：

借：

固定资产

9000

贷：

银行存款

9000

实训23：

借：

银行存款

70200

贷：

主营业务收入一通络片60000

应交税费——应交增值税（销项税额）10200

实训24：

（1）

借：

银行存款

360000

贷：

其他业务收入

360000

（2）

借：

其他业务成本

18000

贷：

应交税费一一应交营业税

18000

实训25：

借：

营业外支出一捐赠支出

80000

贷：

银行存款

80000

实训26：

借：

银行存款

351000

贷：

主营业务收入——通络片

300000

应交税费一应交增值税（销项税额）

51000

实训27：

借：

银行存款

120000

贷：

应收股利（投资收益）

120000

实训28：

借：

原材料一单参

19525.2

应交税费一应交增值税（进项税额）

3174.8

贷：

银行存款

22700

其中:

材料采购成本=18000+1640X（1-7%）=19525.2（元）

应交税费=3060+1640X7%=3174.8（元）

实训29：

借：

预付账款——

西安家乐公司

100000

贷：

银行存款

100000

实训30：

借：

银行存款

70200

贷：

应收账款-

——沈阳万乐公司

70200

实训31：

借：

管理费用一

-电话费

5650

贷：

银行存款

5650

实训32：

借：

应付职工薪酬

——社会保险

8400

贷：

银行存款

8400

实训33：

借：

销售费用——

广告费

15000

贷：

银行存款

15000

实训34：

借：

管理费用一

电话费

3912

贷：

银行存款

3912

实训35：

借：

应付职工薪酬

——社会保险

9600

贷：

银行存款

9600

模块二资本资金核算会计岗位实训答案

实训1:

借：

银行存款

5000000

贷：

实收资本

5000000

实训2：

借：

无形资产一一专利技术

3000000

贷：

实收资本

3000000

实训3：

借：

固定资产

117000

贷：

实收资本

117000

实训4：

借：

原材料一双花

250000

应交税费一应交增值税（进项税额）

42500

贷：

实收资本

292500

实训5：

（1）借：

在建工程

300000

贷：

实收资本

300000

（2）借：

在建工程

5000

贷：

银行存款

5000

（3）借：

固定资产

305000

贷：

在建工程

305000

实训6：

借：

银行存款

500000

贷：

短期借款

500000

实训7：

借：

银行存款

1500000

贷：

长期借款

1500000

实训8：

每月预提利息=500000X0.67%=3350（元）

借：

财务费用

3350

贷：

应付利息

3350

实训9：

每月预提利息=1500000X9%4-12=11250（元）

借：

财务费用

11250

贷：

长期借款

11250

实训10：

借：

短期借款

500000

财务费用

3350

应付利息

6700

贷：

银行存款

510050

实训11：

借：

长期借款

2163750

财务费用

11250

贷：

银行存款

2175000

模块三材料会计岗位实训答案

咆材料按实际成本计价的核算

实训1:

借：

在途物资一一天麻

74160

应交税费一应交增值税（进项税额）

12580

贷：

银行存款

86740

实训2：

借：

原材料一天麻

74160

贷：

在途物资一天麻

74160

实训3：

借：

生产成本基本生广•成本甲产•品

51000

贷：

原材料天麻

45000

党参

6000

实训4：

借：

生产成本基本生广•成本乙产•品

3000

贷：

原材料一党参

3000

实训5：

借：

原材料——党参

9300

应交税费一应交增值税（进项税额）

1581

贷：

银行存款

10881

实训6：

借：

制造费用

1500

贷：

原材料一一党参

1500

实训7：

借：

原材料一天麻

117030

应交税费一应交增值税（进项税额）

19856

贷：

银行存款

136886

实训8：

借：

管理费用

3000

贷：

原材料一一党参

3000

实训9：

借：

销售费用

15000

贷：

原材料一天麻

15000

实训10：

借：

原材料一天麻

76200

党参

6560

应交税费一应交增值税（进项税额）

14008

贷：

应付账款一抚顺医药批发公司

96768

实训11：

借：

周转材料一包装物

1000

应交税费一应交增值税（进项税额）

170

贷：

银行存款

1170

实训12：

借：

周转材料一低值易耗品

360

贷：

库存现金

360

实训13：

借：

制造费用

60

贷：

周转材料一一低值易耗品

60

实训14：

借：

原材料

14600

贷：

应付账款

14600

实训15：

（1）借：

原材料一一天麻

4440

贷：

待处理财产损溢待处理流动资产损溢4440

（2）借：

待处理财产损溢一待处理流动资产损溢4440

贷:

管理费用4440

电材料按计划成本核算

实训1：

借：

材料采购——大麻74160

应交税费一应交增值税（进项税额）12580

贷：

银行存款86740

实训2：

借：

原材料——天麻80000

贷：

材料采购——天麻74160

材料成本差异天麻5840

实训3：

借：

生产成本——基本生产成本——甲产品54200

贷：

原材料——天麻48000

——党参6200

实训4：

借：

生产成本——基本生产成本——乙产品3100

贷：

原材料——党参3100

实训5：

（1）借：

材料采购——党参9300

应交税费一应交增值税（进项税额）1581

贷：

银行存款10881

（2）借：

原材料——党参9300

贷：

材料采购——党参9300

实训6：

借：

制造费用1550

贷：

原材料——党参1550

实训7：

（1）借：

材料采购——大麻117030

应交税费一应交增值税（进项税额）19856

贷：

银行存款136886

（2）借：

原材料——天麻128000

贷:

材料采购——天麻117030

材料成本差异——大麻10970

实训8：

借：

管理费用3100

贷：

原材料——党参3100

实训9：

借：

销售费用16000

贷：

原材料——天麻16000

实训10：

（1）借：

材料采购——天麻76200

——党参6560

应交税费一应交增值税（进项税额）14008

贷：

应付账款一抚顺医药批发公司96768

（2）借：

原材料——天麻80000

贷：

材料采购——天麻76200

贷：

材料成本差异——天麻3800

（3）借：

原材料——党参6200

材料成本差异一党参360

贷：

材料采购——党参6560

电月末结转发出材料成本差异

1、材料成本差异率（天麻）=一8000+（-5840-10970-3800）乂100%=-6%

1000x160+（80000+128000+80000）

2、发出材料应负担的成本差异（天麻）=（48000+16000）X（-6%）=-3840（元）

3、发出材料的实际成本（天麻）=（48000+16000）-3840=60160（元）

4、材料成本差异率（党参）=390,360xl00%=2%

2000x15.5+（9300+6200）

5、发出材料应负担的成本差异（党参）=（620眼3100+1550+3100）X2%=279（元）

6、发出材料的实际成本（党参）=（6200+3100+1550+3100）+279=14229（元）编制会计分录如下：

借：

材料成本差异天麻

2880

贷：

生广成本甲产品

2880

借：

生产成本甲产品

124

贷：

材料成本差异一党参

124

借：

生产成本乙产品

62

贷：

材料成本差异一党参

62

借：

制造费用

31

贷：

材料成本差异一党参

31

借：

管理费用

62

贷：

材料成本差异一党参

62

借：

材料成本差异天麻

960

贷：

销售费用

960

模块四往来业务核算实训题答案

实训1:

借：

银行存款

贷：

应收账款一长春市胜利公司

60000

60000

实训2：

借：

应收账款一沈阳通泰公司

118000

贷：

主营业务收入

100000

应交税费一应交增值税（销项税额）

17000

银行存款

1000

实训3：

借：

银行存款

118000

贷：

应收账款一沈阳通泰公司

118000

实训4：

借：

原材料一五味子

80000

应交税费一应交增值税一进项税

13600

贷：

预付账款一一吉林市医药公司

50000

银行存款

43600

实训5：

借：

管理费用一差旅费

2500

贷：

其他应收款一李林

2000

库存现金

500

实训6：

借：

银行存款

1000000

贷：

预收账款一长春市胜利公司

1000000

实训7：

借：

应收账款一沈阳通泰公司1

170000

贷：

主营业务收入

1000000

应交税费一应交增值税（销项税额）

170000

实训8：

借：

坏账准备

20000

贷：

应收账款一威海远洋公司

20000

实训9：

借：

应收账款一长春市公司

702000

贷：

主营业务收入

600000

应交税费一应交增值税（销项税额）

102000

实训10：

借：

原材料一贝母

300000

应交税费一应交增值税（进项税额）

51000

贷：

应付账款一四平药材公司

351000

实训11：

借：

应收票据一长春顺风公司

468000

贷：

主营业务收入

400000

应交税费一应交增值税（销项税额）

68000

实训12：

借：

原材料一天麻

15000

应交税费一应交增值税（进项税额）

2550

贷：

应付票据一唐山宏光公司

17550

实训13：

借：

固定资产一粉碎机

1000000

应交税费一应交增值税（进项税额）

170000

贷：

应付票据一长春市机械公司

1170000

实训14：

借：

固定资产一打印机

4500

贷：

银行存款

4500

实训15：

借：

资产减值损失

109600

贷：

坏账准备

109600

模块五工资会计岗位实训答案

咆计时工资的核算

1、按每月30天计算计时工资：

刘力伟月计时工资=785-7854-30X5X（1-90%）-7854-30X1=745.75（元）

刘力伟月应付职工薪酬=745.75+260+98-125=978.75（元）

2、按第月20.83天计算计时工资：

刘力伟月计时工资=785-7854-20.83X3X（1-90%）-7854-20.83X1^736.01（元）刘力伟月应付职工薪酬=736.01+260+98-125=969.01（元）

电应付职工薪酬的核算

实训1：

通达公司12月份“工资结算汇总表”见图1,计算如下：

（本实训不用编制会计分录）

工资结算汇总表

图12010年12月15日单位：

元

车间部门

人员类别

应付职工薪酬

代扣款项

实发工资

标准工

资

各种奖金

各种津贴

缺勤扣

款

合计

房租

个侦彳瓢

合计

基本生产车间

生产工人

189000

16000

8000

3200

209800

6000

4200

10200

199600

管理人员

21000

3000

1600

750

24850

1800

920

2720

22130

辅助生产车间

生产工人

9600

1200

860

140

11520

500

220

720

10800

管理人员

3500

700

300

4500

260

145

405

4095

行政管理部门

管理人员

42000

4000

1980

380

47600

900

370

1270

46330

福利部门

福利人员

5900

800

200

6900

260

50

310

6590

销售部门

销售人员

66000

9000

1600

280

76320

800

320

1120

75200

长病假人员

7300

450

7750

300

285

585

7165

合计

389240

17330

371910

主管：

复核：

制表:

实训2:

根据“工资结算汇总表”中的工资总额计提工会经费，其“工会经费计算表”见图

2：

图2计提工会经费计算表

2010舍

R12月16日

计提依据

金额

计提比例

提取金额

备注

工资总额

389240

2%

7784.8

编制会计分录为：

借：

管理费用——工会经费7784.8

贷：

应付职工薪酬——工会经费7784.8

实训3：

根据“工资结算汇总表”中的工资总额计提职工教育经费，其“职工教育经费计算表”见图3：

图3计提职工教育经费计算表

2010舍

R12月16日

计提依据

金额

计提比例

提取金额

备注

工资总额

389240

2.5%

9731

编制会计分录为：

借：

管理费用——职工教育经费9731

贷：

应付职工薪酬一职工教育经费9731

实训4：

根据“工资结算汇总表"编制"工资分配汇总表"及福利费计算表“见图4-1、图4-2：

工资分配汇总表

图4-12010年12月17II

应分配2间

工资X门

应借

基本生间车间工人

车间管理人员

辅助生

产车间工人

行政管理人员

福利部门人员

销售部门

长病假人员

合计

209800

209800

11520

11520

制造费用

29350

29350

管理费用

47600

7750

55350

管理费用

6900

6900

销售费用

76320

76320

合计

209800

29350

11520

47600

6900

76320

7750

389240

职工福利费计算表

图4-22010年12月17日

车间部门

工资总额

预计提取的职工福利费

预计提取率14%

应提取额

基本生产车间

生产工人

管理人员

209800

24850

14%

14%

29372

3479

辅助生产车间

生产工人

管理人员

11520

4500

14%

14%

1612。

8

630

行政管理人员

47600

14%

6664

福利部门

6900

14%

966

销售部门

76320

14%

10684。

8

长病假人员

7750

14%

1085

合计

389240

14%

54493O6

（1）根据“工资分配表”编制会计分录如下:

借：

生广•成本

基本生产成本

209800

——

一辅助生产成本

11520

制造费用

29350

管理费用

62250

销售费用

76320

贷：

应付职工薪酬一工资

389240

（2）根据“职工福利费计提表”

编制会计分录如下：

借：

生广成本

基本生广成本

29372

——

辅助生产成本

1612.8

制造费用

4109

管理费用

8715

销售费用

10684.8

贷：

应付职工薪酬一职工福利费

54493.6

实训5：

（1）借：

库存现金

371910

贷：

银行存款

371910

（2）借：

应付职工薪酬

371910

贷：

库存现金

371910

实训6：

借：

应付职工薪酬

3000

贷：

库存现金

3000

实训7：

借：

应付职工薪酬一

一工会经费

4300

贷：

银行存款

4300

实训8：

借：

应付职工薪酬一

-职工教育经费

3600

贷：

库存现金

3600

实训9：

借：

应付职工薪酬一

-职工教育经费

351000

贷：

主营业务收入一一B产品

300000

应交税费一

一应交增值税（销项税额）

51000

同时：

借：

主营业务成本

165000

贷：

库存商品一

一B产品

165000

模块六固定资产会计岗位答案

实训1：

借：

固定资产105000

应交税费一应交增值税（进项税）17000

贷：

银行存款5000

应付票据117000

实训2：

借：

在建工程941000

贷：

银行存款941000

实训3：

借：

在建工程35100

贷：

原材料30000

应交税费一应交增值税（进项税转出）5100

实训4：

借：

在建工程48500

贷：

库存商品40000

应交税费一应交增值税（销项税额）8500

借：

在建工程7200

贷：

应付职工薪酬7200

实训5：

厂房建造成本=941000+35100+48500+7200=1031800（元）

借：

固定资产1031800

贷：

在建工程1031800

实训6：

（1）转入清理：

借：

固定资产清理200000

累计折旧100000

贷：

固定资产300000

（2）收到价款：

借：

银行存款268）00

贷：

固定资产清理260000

（3）计提税金：

借：

固定资产清理13000

贷:

应交税费——营业税13000

（4）结转损益：

固定资产出售收益=260000-200000-13000=47000（元）

借：

固定资产清理47000

贷：

营业外收入47000

实训7：

（1）转入清理：

借：

固定资产清理10000

累计折旧30000

贷：

固定资产40000

（2）残料入库：

借：

原材料5000

贷：

固定资产清理5000

（3）支付清理费：

借：

固定资产清理400

贷：

库存现金400

（4）结转损益：

固定资产报废损失=10000+400-5000=5400（元）

借：

营业外支出5400

贷：

固定资产清理5400

实训8：

（1）转入清理：

借：

固定资产清理120000

累计折旧80000

贷：

固定资产200000