第1章基础知识.docx
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第1章基础知识
第一章基础知识
第一节综合业务系统简介
山西省农村信用社综合业务网络系统”(以下简称“综合业务系统”)是为了满足山西
省农村信用社进一步加速资金运转、降低运营成本、防范操作风险、拓展服务品种、提高服务质量的需要,根据新《企业会计准则》并结合山西省农村信用社的经营特点,秉承“以客户为中心”和“数据大集中”的设计理念,由省联社科技信息中心和北京宇信易诚科技有限
公司联合研发的一套银行业务综合处理平台。
综合业务系统共有以下十七个业务处理模块:
基本信息管理机构柜员管理现金凭证管理总账管理内部账管理资金清算客户信息管理额度管理抵质押品管理存款业务银行卡业务代理业务贷款业务结算业务同城票据交换现代支付
股金管理
1.1.2
统一分配。
例如:
盂县联社营业部网点号为
402103。
客户信息管理
证件号码是识别客户的唯一标识。
的名称、组织机构代码、营业执照编号、经营地址、高管人员、联系方式等等,个人客户的
姓名、性别、有效身份证件及编码、住址、联系方式、工作单位、信用等级甚至个人爱好等
等。
它是现代企业建立CRM(客户关系管理)系统的基础。
如修改对公客户信息,则客户号关联的对公存、贷款账户信息都将被修改;但是,如修改对
私客户信息,则不影响已经开立的对私存、贷款账户及股金账户信息。
客户关系是指客户与客户之间的关系,包括亲属关系、工作关系、隶属关系等,例如夫
妻关系、父子关系、雇佣关系、分公司与总公司隶属关系等,每一个客户都可以与其他客户
可以实现与信贷管理系统的信息互访,有助于信用评级等。
户信息进行合并,以加强和简化对客户的管理。
1.1.3账户信息管理
账户信息是指在客户信息基础之上,以账户为索引建立的与本账户相关联的经济信息,
比如:
账号、名称、账户性质、状态、发生额、余额、积数、利率等等。
当同一客户开立多个账户时,客户信息是统一的、共享的,但账户信息是互不相同的。
1.1.4编码规则
网点号编码规则
系统对网点号统一使用6位编码,编码规则为:
3位县域代码+3位顺序号,由省联社
账号编码规则
系统对客户账(存款、贷款、股金)和内部账采用不同的编码规则,分别为:
1.存款、贷款、股金账号:
编码长度21位,编码规则为:
6位网点号+2位币种+2位类别+9位顺序号+2位校
验位。
其中“2位类别”设定为:
01对私活期、02对私定期、03对公活期、04对公定期、05
对私贷款、06对公贷款、07自然人股金、08职工股金、09法人股金
2.银行卡号:
编码长度19位,编码规则为:
6位BIN号+3位县代码+2位卡种类+7位顺序号+1
位校验位。
3.内部账号:
各账户可根据业务种类增加分账号,分账号默认为
000000,增设时顺序产生,如:
股
编码长度21位,编码规则为:
6位网点号+2位币种+8位科目号+5位顺序号。
金资格股分账号为000001、投资股分账号为000002。
目前没有分账号需求的账户,暂时保
留字段。
账号在系统内保持唯一性,对于客户账账号还必须保证账号的不变性。
1.1.5资金清算模式
综合业务系统在对外资金清算模式上,采用县、省两级清算模式。
当信用社营业网点对外跨行支付资金时,首先通过县清算中心在省清算中心的备付金账户与省清算中心进行第一
此时,清算资金正式划转信用社
次清算;然后再由省清算中心与对方银行进行第二次清算,系统外。
清算种类包括:
通存通兑、大额支付系统业务、小额支付系统业务、卡业务(农民工卡)、农信银通存通兑等。
清算方式包括:
日终清算(批量清算,两万及两万元以下)和日间清算(实时清算,两万元以上)。
1.1.6授权模式
根据交易类型及金额可以分为无条件授权和金额条件授权两种模式。
1.无条件授权模式
只要执行此交易,无论金额大小,均必须授权。
2.金额条件授权模式
根据交易金额决定是否授权,当交易金额超过限额时必须授权。
主要分以下三种情况:
1)现金交易:
5万元(含)以上50万元以下的,由三级或四级柜员授权;单笔或累
指授权员在授权终端上对辖内营业网点的部分特殊交易
如隔日冲正、现金挂账及销账、
2)转账交易:
累计金额100万元(含)以上的,由四级柜员授权。
3)内部账交易:
所有内部账发起的大小额往账交易、系统内汇兑业务,均必须由三级或四级柜员授权;
单笔金额100万元(含)以上的,由四级柜员授权。
根据授权地点不同,可分为本地授权和异地授权两种模式。
1.本地授权
指授权员在操作员终端上通过输入密码、录入指纹等方式进行的现场授权。
2.异地授权
退股、转股等)通过输入密码、录入指纹等方式进行的非现场授权。
省清算中心、省财务部、市财务部、县级联社财务部只存在本地授权,其他机构均存在异地授权。
1.1.7复核模式
综合业务系统提供了以下三种复核模式:
1.双敲复核,即对关键字段通过双敲录入所进行的复核。
该复核方式自动核对关键字段内容并提示比较结果。
2.事中复核,即记账员录入交易后产生复核号,再由复核员根据复核号重新录入后提交主机交易方能成功的复核。
该复核方式多用于发起资金清算交易。
3.手工复核,即记账员录入交易信息后交易即已成功,然后打印相关会计单证,再换人对系统打印的会计单证进行手工复核。
这是针对采用复核制劳动组合模式的营业网点所要求必须附加的一种复核模式。
1.1.8账务冲销模式
当日抹账
当日抹账时通过流水号显示原
在综合业务系统中大部分交易都有完备的当日抹账功能,交易,并由本地三级或四级柜员授权。
其中存款支持当日隔笔抹账,贷款当日抹账必须从当前账户当日最后一笔交易开始逐笔反向抹账。
抹账交易不允许再抹账。
隔日冲正
发现本年度隔日错账的,用红字同方向冲正;发现以前年度错账的,用蓝字反方向补记,且不得更改错账年度的会计报表。
错账冲正涉及积数调整时,系统自动调整应计利息积数。
冲正以前年度错账涉及损益调整的,通过“以前年度损益调整”科目核算。
冲正交易不允许余额或积数出现负数。
账户状态为销户时,不允许进行隔日冲正交易。
隔日冲正交易需异地三级或四级柜员授权且不允许再抹账。
注意事项
如果错账现象为:
凭证填写正确、但账务记载错误,导致凭证与账务不符的,可以直接抹账或冲正,但必须收回客户手中的错账回单,避免日后法律纠纷。
如果错账现象为:
凭证填写错误、账务记载错误,且凭证与账务一致的,若不涉及客户账,凭相关依据可以直接抹账或冲正;若涉及客户账,不得直接抹账或冲正,必须与客户协商后解决。
1.1.9机构管理
机构类型及其职能
综合业务系统机构类型列表由后台统一维护管理,代码始终保持唯一。
系统根据机构权限不同分为省联社级、办事处(市联社)级、县联社级、信用社级和分社(储蓄所)级等五个级别,其中县联社级为最低总账平衡单位。
系统内各级机构的类型及职能如下表所示:
机构级别
机构类型
机构职能
省联社级
资金清算中心
1.本系统内最咼清算部门,对辖内各级联社存放款项分别设置本外币清算账户。
2.负责各联社之间或与省联社之间的往来清算业务。
3.负责全省统一对外(特约汇兑、现代支付、省级中间业务)的往来清算业务。
外汇业务中心
负责全省的国际结算及结售汇业务。
电子银行部
负责全省的网上银行及电话银行业务。
财务部
处理日常费用、固定资产、折旧、无形资产、摊销、报表汇总以及工资的发放、股金分红、禾U润返还、禾U润分配、重要空白凭证的出入库等。
银行卡中心
负责银行卡及自助设备等的运营及管理。
资金营运中心
负责资金营运业务。
科技信息中心
负责日终跑批处理和系统日常的监控和维护。
办事处级(市联社)
财务部
职能同省联社财务部。
县联社级
资金清算中心
1.本县内最咼清算部门,按照存放中央银行款项、存放
联社款项分别设置本外币账户。
2.负责办理辖内机构统一对外的往来清算业务。
3.对人民银行发行库和信用社业务库的现金、有价单证
出入库、假币收缴操作以及尾箱的代保管。
财务部
职能同省联社财务部。
信用社级
信用社
(含县联社营业部)
1.办理日常本外币对私对公存贷款、结算等业务。
2.负责所辖机构的业务汇总。
分社(储蓄所)级
信用分社
办理日常的本外币对公对私存贷款、结算等业务。
储蓄所(专柜)
办理日常的本外币对私存款业务。
机构的撤并或增设由省联社统一操作。
撤并机构时,新旧机构必须分别接收报表并要核
对无误,撤消机构的状态设置为“已撤消”。
机构间关系
1)管理关系
体现机构间的管理控制关系。
上级管理机构的柜员可以在规定的权限内对下级机构的柜员及账务进行查询和打印。
其关系为一种单根的树状结构。
2)汇总关系
体现机构间的数据汇总关系。
系统在日终批量处理时,自动将下级机构的数据、报表逐级汇总到上级机构。
体现机构间现金或重要空白凭证的流转关系。
下级机构只能向上级机构请领、上缴现金
3)现金凭证领用关系
及凭证。
机构的状态
综合业务系统中,机构的状态有:
未签到、准备、已签到、已轧账、签退准备、已签退、
已撤消等七种。
机构未签到时,机构状态为“未签到”;机构由一名柜员向主机签到后,机构状态为“准
机执行签退成功后,机构状态为“已签退”;待主机进行日终结账成功并进行日终结转后,
机构状态为“未签到”;已撤消机构的状态设置为“已撤消”。
1.1.10柜员管理
柜员管理是整个综合业务系统安全体系的基础之一。
系统为每名柜员分配一个柜员号,
并实行终身使用制,即每名柜员的柜员号全省唯一,无论柜员在县级联社辖内以何种方式进
行调动,柜员号始终不变。
柜员注销后,其柜员号也不允许再分配给其他柜员使用,永久保
留在系统中。
如果柜员跨县级联社调动,则需要重新分配柜员号。
密码挂失”操作。
柜员分类及权限分配
根据柜员性质不同,综合业务系统将柜员分为前台柜员和后台管理员两大类型。
对前台柜员进行管理和维护。
别。
其中“一级”柜员只能办理日常业务;
三级”柜员可办理日常业务,同时还可以在其
根据柜员权限不同,综合业务系统将柜员划分为“一级”、“三级”和“四级”三个级
四级”柜员对超过
权限范围内对其他柜员办理的业务进行授权,但不能对自己进行授权;
三级”柜员授权权限的业务进行授权,但不能办理具体业务。
三者之间互相牵制,共同构成综合业务系统的岗位制约体系。
根据柜员岗位职责不同,综合业务系统将柜员分为以下九种类型:
01-综合柜员、02-对公柜员、03-储蓄柜员、04-库柜员、05-查询员、06-信贷会计、07-自助柜员、08-其
他柜员、09-人事柜员。
金管理、清算交易、资产管理等20项,然后再根据每个柜员的岗位职责逐项指定其是否有
权办理本类业务,其中“1”表示有权,“0”表示无权,20项业务权限代码共同组成柜员
权限码。
柜员分类及权限码如下表所示:
续后,通过后台管理员修改其20位权限码来实现。
柜员管理具体要求
1.
1)柜员操作员号是每名柜员表明其身份的唯一代码,
仅限本人使用,严禁不同柜员之
柜员操作员号和密码的管理
间共用、混用或乱用柜员操作员号;
2)柜员密码至少每月修改一次;
3)密码挂失时,必须由本人提出书面申请,经联社理事长(办事处主任)审批同意后
方可由后台管理员进行操作。
未经有权人审批,任何人不得随意重置其他柜员密码。
4)临时工不得从事柜面业务,指纹管理系统不得保存其指纹信息。
2.规范柜员业务行为
3.
3)
严禁柜员为自己办理业务;
4)严禁化整为零规避授权监督;
5)
业务印章、
柜员临时离柜时,必须退出操作界面,并将现金及有价单证、个人名章、重要空白凭证、当日传票等入柜保管,且要做到尾箱(柜)上锁、钥匙随身携带;
6)严禁通过试轧账功能自动加计当日业务量和发生额;
对确需试轧账的,
授权人员事
先必须了解情况,授权后必须核对轧帐结果;
按时进行
7)营业终了,各营业网点必须按时轧账,打印柜员轧账单和网点轧账单后,柜员签退和网点签退;
8)柜员未经签退,不得离开营业网点;网点签退前,授权人员不得离开营业网点。
4.“特殊人群”管理
在综合业务系统中,“特殊人群”是为指纹无法识别或识别特别困难的人员专设,这类柜员完全依靠密码来进行身份识别,保密性较差。
未经联社理事长(办事处主任)同意,不得将柜员列入“特殊人群”管理。
第二节账务组织体系
1.2.1账户管理要求
户的管理按照中国人民银行、国家外汇管理局等部门的相关规定执行,内容详见《第三章账户管理》。
内部账户管理遵守“统一管理、明晰核算、防范风险、降低成本”的原则。
各级机构必须按规定的核算内容和级次正确使用内部账户,不得越级、超范围使用,不得指使、授意他人违规使用。
具体规定如下:
概念
内部账户是指按照会计核算有关要求,根据信用社自身经营管理需要而开设的账户。
按照开户时是否使用前台“内部账开户”交易,内部账户可以分为标准内部账户和非标准内部账户。
标准内部账户不使用“内部账开户”交易而由后台统一开立,可直接进行账务处理,例如:
现金账户;非标准账户则必须先通过“内部账开户”交易开立相关账户,然后方可进行账务处理,例如:
其它应收款下相关账户。
业务范围
1.金融机构往来
包括人民银行往来、同业往来、系统内往来等。
包括实收资本、
资本公积、盈余公积、本年利润、未分配利润等。
2.所有者权益
包括现金资产、
3.财产物资
固定资产,在建工程,无形资产,待摊费用,固定资产清理、抵债资产、
其他资产等。
5.损益
包括营业收入,
营业支出,营业税金及附加、投资收益,营业外收支,利润等。
6.其它
包括根据会计核算需要进行内部账处理的其他账户及表外账户,如投资、应收应付等。
基本规定
1.标准内部账户开户
所有标准内部账户均由省联社统一开设。
开户时需设置其手工记账标志、现金收付标志、
2.非标准内部账户开立
非标准内部账户必须通过“内部账开户”交易手工开立,且必须经有权人审核授权。
非标准内部账户开户顺序号从10001开始。
计息规则为:
发生透
3.透支利息
存放系统内款项类账户允许透支,透支采用积数计息,按季结息。
支时,按透支金额和透支天数生成反向积数,再根据反向积数按季计算透支利息。
透支利息和正常利息分别按照收支两条线分别计算、入账。
4.表外业务
凡涉及到各子模块的表外科目标准内部账户均由系统自动联动记账,并登记相关登记簿。
需要人工执行“内部账开户”交易的表外科目非标准内部账户,在手工开立账户后手工进行表外记账。
1.2.2
会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求,
对会计要素、或有事项、委托代理
账户科目设置
以及备查事项等具体内容进行分类核算的项目。
主要可以分为表内科目和表外科目两大类。
主要用于核算信用社的资金增
对会计要素具体内容进行分类核算的项目称为表内科目,减变动并最终反映在资产负债表上,故称为表内科目,其核算基础是权责发生制,核算方法为借贷复式记账法。
对或有事项、委托代理以及备查事项等具体内容进行分类核算的项目被
故称为表外科目,其核算基础是收
称为表外科目,这类科目一般在资产负债表上不予反映,付实现制,记账方法为单式记账法。
山西省农村信用社表内科目共有124个,按其核算的会计要素性质具体可分为5类。
资产类科目
共有55个,核算的具体会计要素为资产。
借表示增加、贷表示减少,余额反映在借方,比如:
固定资产。
备抵科目相反,比如:
累计折旧。
负债类科目
共有37个,核算的具体会计要素为负债。
与资产类科目相反,借表示减少、贷表示增加,余额反映在贷方,比如:
其他应付款。
备抵科目相反,比如:
未确认融资费用。
资产负债共同类科目
共有7个,兼有资产和负债的特征,核算的具体会计要素为资产及负债。
借方余额具有资产特征,贷方余额具有负债特征。
信用社本类科目多用于核算内部资金往来、各币种间的外汇买卖以及金融衍生工具等。
四、所有者权益科目
贷表示增加,余额反映在
共有7个,核算的具体会计要素为所有者权益。
借表示减少,贷方,比如:
股金。
备抵科目相反,比如:
库存股。
五、损益类科目
共有18个,核算的具体会计要素有收入、费用和利润三项。
其中收入类、利润类科目借表示减少,贷表示增加,余额反映在贷方;支出类科目借表示增加,贷表示减少,余额反映在借方。
年度终了,本类科目余额通过“本年利润”科目结转当年损益,收入相抵后,贷
方余额表示盈利、借方余额表示亏损。
共有29个,主要于用核算会计要素之外的或有事项、委托代理及备查事项等具体内容。
有关山西省农村信用社会计科目的使用,详见《山西省农村信用社统一会计科目使用说
明》(晋农信发[2009]69号)
1.2.3财务组织模式
与以往的“信用社一本账”账务组织模式不同,综合业务系统在设计思路上选用了级联社一本账”模式。
在传统“信用社一本账”模式下,每个营业网点都有一套完整的总账,其自身的总账系
模式则以县级联社全辖汇总为最小单位建立一套总账,
由县级联社财务部集中管理权益类总
统严格遵循会计恒等式,县级联社汇总全辖数据时采用并表制的方法。
而“县级联社一本账”
账、费用类总账、除存贷款及与之相关的应收应付利息以外的资产类、负债类总账,由县清
损益类总账,由各营业网点
算中心集中管理往来清算资金类总账及与之关联的资产负债类、共同管理存款类、贷款类总账和与之相关联的资产负债类、损益类总账(具体分工可参见综合业务系统会计科目数据字典),县级联社汇总全辖数据时采用并账制的方法。
在“县级联社一本账”账务组织模式下,最小的总账平衡单位为县级联社全辖汇总。
因此,各县级联社必须
由于全县所有营业网点对外支付时共同使用同一个备付金账户,加强备付金账户的监控,同时各营业网点必须严格执行大额资金支付实时上报制度。
1.2.4组织体系
山西省农村信用社的账务组织包括明细核算和综合核算。
账、登记薄、余额表为载体;综合核算以轧账单、科目总账、
明细核算以日志、流水、分户
日记表为载体。
一、核算基础
项在本期收付,也不应作为本期的收入和支出处理。
表外科目的核算仍以收付实现制为基础。
二、核算基本原则
1.真实性原则:
信用社会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据,如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。
2.实质性原则:
信用社应当按照交易或事项的实质和经济现实进行核算,不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
3.适用性原则:
信用社提供的会计信息应当能够反映其财务状况、经营成果和现金流
4.一致性原则:
5.可比性原则:
量,以满足会计信息使用者的需要。
信用社的会计核算方法前后各期应当一致,不得随意变更。
信用社应当按照规定的会计处理方法进行会计核算,会计指标应当口
7.明晰性原则:
信用社会计核算应当清晰明了,便于理解和利用。
径一致、相互可比。
8.配比原则:
信用社在进行会计核算时,收入与其成本、费用应当相互配比,同一会计期内的各项收入和与其相关的成本、费用,应当在该会计期间内确认。
9.历史成本原则:
信用社的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。
除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外,信用社一律不能自行调整其账面价值。
10.谨慎性原则:
信用社的会计核算,应当遵循谨慎性原则,不得多计资产或收益,也不得少计负债或费用。
11.
应当作
划分收益性支出与资本性支出原则:
凡支出的效益仅与本会计年度相关的,为收益性支出;凡支出的效益与几个会计年度相关的,应当作为资本性支出。
12.重要性原则:
对资产、负债、损益等有较大影响,进而影响财务会计报告使用者据以做出合理判断的重要会计事项,必须按照规定的会计方法和程序进行处理,并在财务会计报告中予以充分的披露;对于次要的会计事项,在不影响会计信息真实性和不至于误导会计信息使用者做出正确判断的前提下,可适当简化处理。
三、核算基本要求
1.账务核算必须按照规定的记账规则、选用正确的会计科目、账薄和凭证进行业务核算,所依据的凭证必须要素齐全、填写规范,做到有账有据、记账及时、日结日清,并保证账账、账款、账实、账表、账据、账卡(折)和内外账务全部相符。
2.
办理转账业务必须先记借后记贷,
办理现金业务必须先收款后记账,先记账后付款;先记账后签回单。
3.发生错账时,应立即更正,确保账务处理真实准确。
账务调整、反交易操作及错账更正必须经有权人授权后方可办理,并要注明原因备查。
四、体系关系
五、平衡关系
系与报表平衡关系。
1.明细账自身平衡关系表内科目明细账户的借方余额之和=表内科目明细账户贷方余额之和表内科目明细账户的借方发生额之和=表内科目明细账户贷方发生额之和
2.总账自身平衡关系表内借方科目余额之和=表内贷方科目余额之和表内借方科目发生额之和=表内贷方科目发生额之和
3.总账与明细账之间平衡关系总账科目余额=该科目所属明细账户余额之和总账科目发生额=该科目所属明细账户发生额之和
4.报表平衡关系
1)业务状况表
余额-期末贷方余额
3)
利润表及损益明细表
资产=负债+所有者权益
收入-支出=利润总额
业务类型
存款业务
第三节交易码
业务种类
业务代码
账务处理
11100
存款开户
111010
借贷转账
111020
现金支取
111030
现金存入
111040
存款销户
111050
定期部提
111060
活期存单销户
111070
对公单户结息
111200
特殊交易
11300
挂失/撤挂
113010
挂失结清
111080
挂失凭证补发
113020
冻结/止付/质押
113030
解冻/解除止付
113040
司法扣划
111090
存款证明
113050
存款证明撤销
113060
不动户激活
113070
公共交易
11400
对公账户信息维护
113110
账户支取方式维护
113114
整存整取转存方式维护
113116
存本取息利息支取维护
113118
补登存折
113080
更换单折
113100
对公定期存单签发/撤销
113120
通知存款通知/撤销
113130
协定存款约定/撤销
113140
转存约定/撤销
113150
利息/外币试算
113160
密码输错次数管理
153040
密码加密处理
113230
印鉴卡处理
533020
公共借口
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