旅游企业财务管理.docx
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旅游企业财务管理
《财务管理》期末复习提纲
考试题型
一、填空题
二、名词解释
三、简答题
四、计算题
五、综合题
第一章绪论
旅游饭店及其性质;
旅游饭店财务活动;
旅游饭店财务关系;
旅游饭店财务管理的特点;
旅游饭店财务管理的方法;
第二章旅游饭店财务管理中的两个重要概念
资金的时间价值
计算方法:
单利、复利、年金。
风险的价值
风险的含义;
风险价值的计量;
风险大小的判别。
第三章旅游饭店筹资管理
金融市场的含义与分类;
旅游饭店筹资分类;
旅游饭店自有资金筹集方式;
资本金的含义与基本内容;
资本金制度的含义;
旅游饭店负债资金筹集的方式与种类;
商业信用的含义与主要内容;
商业汇票的含义;
资金成本的含义;
不同类型资金成本的计算。
第四章旅游饭店投资管理
投资的含义与分类方法;
旅游饭店固定资产投资的财务评价指标:
静态与动态指标,具体内容
旅游饭店对外投资的含义与分类;
有价证券投资的风险及其管理;
第五章旅游饭店流动资产管理
流动资产的概念与分类;
流动资产管理的基本内容;
旅游饭店外汇的含义;
外汇风险的含义及其种类;
旅游饭店存货的概念;
存货管理有几种模式及其内容
存货日常发货方式及其内容
旅游饭店结算资产的含义与内容。
第六章旅游饭店固定资产管理
固定资产的含义与特点;
固定资产折旧的含义;
旅游饭店固定资产折旧的计算方法;
第七章旅游饭店无形资产及递延资产
无形资产的含义、种类与摊销方法;
递延资产的含义与具体内容;
第八章旅游饭店成本费用管理
旅游饭店成本费用的含义与内容;
旅游饭店成本费用日常控制的对象;
餐饮直接成本控制的主要环节;
保本点的计算方法;
第九章旅游饭店收入、税金和利润管理
旅游饭店营业收入的含义与分类;
我国财税体制改革的主要内容;
旅游饭店缴纳的税金的主要种类;
旅游饭店以销售额为计税依据的税种;
旅游饭店计入管理费用的税种;
第十一章旅游饭店财务分析
财务分析的对象;
资产负债表的含义;
利润表的含义;
旅游饭店利润分析的相关指标;
旅游饭店营运性分析的相关指标;
旅游
公式计算复习题
1.某人以1000元存入银行,3年限,年利率9%,1年复利一次,求3年复利终值
FV=1000(F,9%,3)=1000*=1295
FV=1000(1+9%)3=1000*=1295
2.某人以1000元存入银行,年利率为8%,3个月复利一次,求3年复利终值
FV=1000(F,2%,12)=1000*=1268
FV=1000(1+2%)12=1000*=1295
3.某人将一笔资金存入银行,3年限,年利率9%,1年复利一次,3年后取出1295元,问当初存入了多少元
PV=FV(P,9%,3)=1295*=1000
FV=PV(1+9%)3=1295
PV=1295/(1+9%)3=1000
4.某人以10%的年利率借得资金10000元,期限为5年,如每年年末还本付息,他每年末需还多少
PVA=A(P/A,i,n)
A=PVA/(P/A,i,n)=10000/(P/A,10%,5)=10000/=2638(元)
5.企业租用一设备,在10年中,每年年初支付租金5000元,年利息率为8%,现在购买需40000元,问应租赁还是购买
已知:
A=5000,n=10,i=8%
求:
V0
V0=5000[(P/A,8%,10-1)+1]
=5000+1)
=36235
结论:
应租赁
6.例:
某酒店发行2年期债券,按年付息,2年后一次还本.债券票面利率为14%,面值为1000元的债券10000张。
发行费率为4%,所得税率为40%。
1)按面值发行。
则该债券的资金成本为
债券的资金成本=
=%
2)溢价发行:
每张债券价格:
1100元。
则该债券的资金成本为
债券的资金成本=
=7.955%
7.例:
某饭店发行3年期债券500张,面值10000元,平价发行.3年后一次还本付息.债券票面年利率为11%,发行费率为发行价格的5%,所得税率为33%.求其资金成本率.
8.例:
某旅游饭店现有资金来源为投入资本金、其他单位投资、银行借款、发行债券。
各种筹资方式的资金成本已定。
现有以下几种筹资组合方式。
要求:
选择一种最佳筹资组合方式。
资金来源
可供选择的筹资组合
年筹资
成本率
A
B
C
D
资本金
45%
50%
55%
40%
8%
银行借款
20%
25%
25%
30%
12%
发行债券
15%
15%
15%
20%
16%
其他单位投资
20%
10%
10%
10%
13%
9.
KA=8%×45%+12%×20%+16%×15%+13%×20%=11%
KB=8%×50%+12%×25%+16%×15%+13%×10%=%
KC=8%×55%+12%×20%+16%×10%+13%×15%=%
KD=8%×40%+12%×30%+16%×20%+13%×10%=%
如何继续降低筹资组合的资金成本率
10.例某酒店共有长期资金100万元,其中债券30万元,优先股10万元,普通股40万元,保留盈余20万元,各种资金成本分别为:
6%,12%,%,15%。
求:
长期综合资金成本。
Kw=30%×6%+10%×12%+40%×%+20%×15%=%
11.例:
某旅游饭店有批电脑,原值15万元,预计使用期限5年,净残值3万元,用平均年限法计算每月折旧额为多少
固定资产年折旧额=
固定资产月折旧额=
12.例:
柏林公司某通用机床原值为80000元,预计可使用15年,残值5000元,清理费用1000元。
按年限平均法计算该项固定资产各年的折旧额。
固定资产年折旧额=
=
13.例:
某厂房原值1,200,000元,预计可使用20年,预计净残值率4%。
按年限平均法计算该厂房的年折旧额、月折旧额。
固定资产年折旧额=
固定资产年月折旧额=
14、工作量平均折旧法
固定资产应提折旧总额=固定资产原值—预计净残值
单位工作量应计折旧额=
某一期间应提折旧=单位工作量应计折旧额╳该期间固定资产的实际工作量
15、例题:
某设备原值为112,000元,预计净残值为12000元。
根据该设备的技术性能,预计可使用5000小时。
2007年5月,该设备实际使用300小时,6月份,该设备实际使用420小时。
按工作量折旧法计算5月份、6月份该设备的折旧额(此处,工作量:
小时)
单位小时应计折旧额=
5月份该设备提折旧=单位小时应计折旧额╳该期固定资产的实际小时=300×20=6000元
6月份该设备提折旧=420×20=8400
16、例:
某公司有货运卡车一辆,原值为150,000元,预计净残值率为5%,预计总行驶里程为600,000公里。
本月行驶里程为3000公里,当月,该卡车的月折旧额为多少(此处,工作量:
里程)
单位里程应计折旧额=
本月该卡车应提折旧=单位里程折旧额╳本月该卡车的实际工作量=×3000=(元)
17、例:
某饭店每年耗用煤H=200吨,煤单位成本P=1000元/吨,单位变动订货成本S=50元,单位变动储存成本C=8元。
求经济订货批量与最佳订货次数
Q*=
=
=50(吨)
N*=H/Q*=1000/50=20(次)
18、例:
某旅游饭店客房部日固定费用13000元,出租单位客房的日变动费用20元,客房出租价格为150元/间,该饭店共有客房258间,则日盈亏临界点状况:
P*Q-(FC+UVC*Q)=0
Q=FC/(P-UVC)=固定成本/边际贡献=13000/(150-20)=100(间)
19、例:
某旅游饭店拥有客房250间,每天分摊固定费用15000元,客房出租房价为150元/间,单位变动费用为30元,运用公式,计算客房日、月保本销售量及销售额
P*Q-(FC+UVC*Q)=0
Q=FC/(P-UVC)=固定成本/边际贡献=15000/(150-30)=125(间/日)
日保本销售额=125*150=18750
月保本销售量=125*30=3750(间/月)
月保本销售额=3750*150=(万元)
20、净现值及现值指数法案例
例:
某酒店拟投资100,000元新建一场馆,建成后可作餐厅,或作保龄球馆。
预计投资报酬率15%,其余如表所示。
试用投资回收期法、NPV和净现值率法,作出投资决策
年限
餐厅现金流量
球馆现金流量
1
32,000
35,000
2
32,000
34,000
3
32,000
33,000
4
32,000
32,000
5
32,000
31,000
投资回收期:
A项目=100000/32000=
B项目=2+()=
餐厅:
净现值
==7264(元)
球馆:
净现值
==(万元)
餐厅:
净现值率
球馆:
净现值率
因为:
11,579(元)>7264(元)
>
所以,球馆优于餐厅
21、例:
某公司计划引进一条生产线,现有甲、乙投资方案,预定投资报酬率为15%。
其余有关资料如表所示。
数量项目
方案
原始投
资额(元)
使用年限(年)
年现金净流量
期满净
残值(元)
1
2
3
4
5
甲方案
200000
5
66000
66000
66000
66000
66000
0
乙方案
150000
5
30000
40000
50000
60000
70000
10000
现要求:
用投资回收期法、NPV法、净现值率法,决定该公司应选择哪个方案
甲方案投资回收期=200000/66000=(年)
已方案投资回收期=3+(30000/60000)=(年)
甲方案NPV=66000(P/A,15%,5)-200000=66000*—200000=
乙方案NPV=[30000(P,15%,1)+40000(P,15%,2)+50000(P,15%,3)+60000(P,15%,4)+80000(P,15%,5)]-150000
=(30000*+40000*+50000*+60000*+80000*-150000
=13291
结论:
选甲方案。
甲方案净现值率=200000=
已方案净现值率=13291/150000=
结论:
按回收期决策,选甲方案,按NPV,PI,选已方案。
22、例:
已知:
A项目帖现率为10%:
初始投资20000元,第一年,净收益为1800元,第2年净收益3240元,年均折旧10000元。
求:
A项目的内含报酬率。
1)求项目净现值
A项目NPV=[(1800+10000)(P,10%,1)+(3240+10000)(P,10%,2)]-20000=1669元
因为:
NPV>0,所以,内含报酬率高于10%。
2)逐步测试
①将贴现率提高到
A项目NPV=[11800(P,18%,1)+13240(P,18%,2)]-20000=-449元
说明:
高估了内含报酬率
②将内含报酬率降为
A项目NPV=[11800(P,16%,1)+13240(P,16%,2)]-20000=9元
说明:
内含报酬率稍微低估。
所以:
16%<内含报酬率
③用线性插值法,精确计算A项目的内含报酬
23、例:
锦江商城2001年初,从建设银行借入长期贷款5000万元,年生产率为10%,期限5年,合同规定每年年末等额偿还.问:
该企业每年应还本金和利息各为多少
每月等额偿还额:
PVA=A(P/A,i,n)
A=PVA/(P/A,i,n)=5000/(P/A,10%,5)=5000/=1319(万元)
(1)求该贷款在期末的本利和:
FV=PV(F,i,n)=5000(F,10%,5)=5000*=8055(万元)
(2)求每月等额偿还额
FVA=A(F/A,i,n)
A=FVA/(F/A,i,n)=8055/(F/A,10%,5)=8055/=1319.(万元)
24、例:
某旅游饭店经办到风景点A地的旅游业务,往返10天,由旅游公司为旅客提供汽车交通、住宿和伙食。
往返一次所需成本数据如表所示:
固定成本(单位:
元)
折旧
职工工资(包括司机)
其他
往返一次全部固定成本
1200
2400
400
4000
变动成本(单位:
元)
每个旅客的住宿伙食费
每个旅客的其他变动费用
每个旅客的全部变动成本
475
25
500
问题:
(1)如果向每个旅客收费600元,至少有多少旅客,才能保本如果收费700元,至少有多少旅客才能保本
(2)如果公司往返一次的目标利润为1000元,定价600元,至少要多少旅客才能实现目标利润如果定价700元,至少要有多少旅客
(3)如收费600元/人,汽车往返一次的利润是多少如果收费700元/人,往返一次的利润是多少
(1)如果向每个旅客收费600元,至少有多少旅客,才能保本如果收费700元,至少有多少旅客才能保本
如果向每个旅客收费600元:
如果向每个旅客收费700元:
(2)如果公司往返一次的目标利润为1000元,定价600元,至少要多少旅客才能实现目标利润如果定价700元,至少要有多少旅客
如果向每个旅客收费600元:
如果向每个旅客收费700元:
(3)如果预期旅客为50人,收费600元/人,汽车往返一次的利润是多少如果收费700元/人,往返一次的利润是多少
如果向每个旅客收费600元:
如果向每个旅客收费700元:
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