初级会计经济法基础真题铂金押题卷.docx
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初级会计经济法基础真题铂金押题卷
2019年初级会计《经济法基础》真题铂金押题卷(3)
一、单项选择题(每题1.5分)
1、甲乙双方在合同中,针对收益分配问题约定了仲裁条款,但该合同违反了法律的相关规定。
后双方在合作中因收益分配问题发生纠纷,则下列表述中,正确的是()。
A.可以申请仲裁,但双方必须重新签订仲裁协议
B.可以申请仲裁,因为仲裁条款的效力具有独立性
C.不能申请仲裁,因为该合同违反法律规定,是无效的
D.不能申请仲裁,因为法院享有对该纠纷的管辖权
【正确答案】:
B
【答案解析】:
(1)仲裁协议独立存在,合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力。
因此选项B正确,选项AC错误。
(2)有效的仲裁协议可排除法院的管辖权,只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效,或者当事人放弃仲裁协议的情况下,法院才可以行使管辖权。
因此选项D是错误的。
【该题针对“仲裁协议”知识点进行考核】
2、下列各项中,属于法律事实中的相对事件的是()。
A.地震B.爆发战争C.纵火D.行政命令
【正确答案】:
B
【答案解析】:
选项A属于法律事件中的绝对事件;选项CD属于法律行为。
【该题针对“法律事件”知识点进行考核】
3、关于记账本位币,下列表述中错误的是()。
A.记账本位币是指日常登记账簿和编制财务会计报告用以计量的货币
B.我国会计核算原则上以人民币为记账本位币
C.法律不允许收支业务以人民币以外的货币为主的单位选定某种货币作为记账本位币
D.以人民币以外的货币为记账本位币的,在编制财务会计报告时应折算成人民币反映
【正确答案】:
C
【答案解析】:
选项C:
业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。
4、根据《中华人民共和国会计法》的规定,对未按规定使用会计记录文字或者记账本位币的单位,县级以上人民政府财政部门责令限期改正,并可以处()。
A.1000元以上3万元以下的罚款
B.2000元以上4万元以下的罚款
C.3000元以上5万元以下的罚款
D.4000元以上7万元以下的罚款
【正确答案】:
C
【答案解析】:
【该题针对“违反会计法律制度的法律责任”知识点进行考核】
5、乙公司向丙公司出售商品,收到丙公司开来的商业汇票,乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失,则乙公司可以采取的补救措施是()。
A.普通诉讼B.注销银行账号C.变更工商登记D.变更开户银行
【正确答案】:
A
【答案解析】:
票据丧失后,可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼进行补救。
【该题针对“票据权利丧失补救”知识点进行考核】
6、根据支付结算法律制度的规定,下列关于第三方支付的表述中,不正确的是()。
A.在手机端进行的互联网支付又称为移动支付
B.第三方支付是指金融机构作为收、付款人的支付中介所提供的支付服务
C.收款人可以在需要时将账户中的资金兑换成实体的银行存款
D.线下支付中订单的产生可能通过互联网线上完成
【正确答案】:
B
【答案解析】:
根据规定,从广义上讲,第三方支付在中国人民银行《非金融机构支付服务管理办法》中是指非金融机构作为收、付款人的支付中介所提供的网络支付、预付卡发行与受理、银行卡收单以及中国人民银行确定的其他支付服务。
因此选项B错误。
【该题针对“第三方支付”知识点进行考核】
7、银行汇票记载的金额可以有汇票金额和实际结算金额。
对此,下列说法不正确的是()。
A.汇票上记载有实际结算金额的,以实际结算金额为汇票金额
B.汇票记载汇票金额而未记载实际结算金额,该汇票无效
C.实际结算金额只能小于或等于汇票金额
D.实际结算金额大于汇票金额的,实际结算金额无效
【正确答案】:
B
【答案解析】:
未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的,银行不予受理。
【该题针对“银行汇票”知识点进行考核】
8、甲公司于2017年12月28日,签发一张3个月后到期的商业汇票给乙公司,则乙公司应于()前向承兑人提示承兑。
A.2018年1月28日B.2018年2月28日C.2018年3月28日D.2018年4月7日
【正确答案】:
C
【答案解析】:
本题考核提示承兑期限。
出票后定期付款的汇票,持票人应在到期日前提示承兑。
【该题针对“票据行为-承兑”知识点进行考核】
9、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“销售不动产”的是()。
A.转让非专利技术
B.转让土地使用权
C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权
D.转让域名
【正确答案】:
C
【答案解析】:
选项ABD:
属于“销售无形资产”。
10、某企业为增值税小规模纳税人,2018年10月销售自产货物取得含税收入10300元,销售自己使用过2年的设备一台,取得含税收入80000元,当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元,增值税税额1280元,则该企业当月应缴纳增值税()元。
A.493.40B.1270.10C.2630.10D.1853.40
【正确答案】:
D
【答案解析】:
该企业当月应缴纳增值税=10300÷(1+3%)×3%+80000÷(1+3%)×2%=1853.40(元)。
11、下列应税消费品中,适用定额税率征收消费税的是()。
A.高档化妆品B.金银首饰C.卷烟D.成品油
【正确答案】:
D
【答案解析】:
啤酒、黄酒、成品油的消费税实行从量定额征收,适用定额税率。
12、某酒厂下设一非独立核算的门市部,2018年10月该酒厂共生产黄酒150吨,当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售,当月门市部实际对外销售黄酒80吨,则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为()吨。
A.150B.100C.80D.0
【正确答案】:
C
【答案解析】:
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。
13、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2018年8月,收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟,已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料,同时支付不含税加工费20万元,乙企业无同类卷烟的销售价格,则乙企业当月应代收代缴消费税()万元。
(甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱)
A.156.14B.155.58C.35.25D.38.75
【正确答案】:
A
【答案解析】:
乙企业应代收代缴消费税=(100+20+100×150/10000)/(1-56%)×56%+100×150/10000=156.14(万元)。
14、根据企业所得税法律制度的规定,县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,企业可以作为不征税收入进行税务处理,如果该资产属于非货币性资产,应按政府确定的()计算不征税收入。
A.公允价值B.接收价值C.成本价格D.市场价格
【正确答案】:
B
【答案解析】:
县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。
其中,该项资产属于非货币性资产的,应按政府确定的接收价值计算不征税收入。
15、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2018年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。
其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元,在B国已缴纳企业所得税20万元。
甲企业选择按国(地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得额,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2018年在我国实际应缴纳的企业所得税为()万元。
A.72.5B.80C.75D.97.5
【正确答案】:
B
【答案解析】:
A国所得的抵免限额=(300+90+100)×25%×90/(300+90+100)=22.5(万元),实际在A国已缴纳税款25万元,超过抵免限额,其已纳税款可以抵免22.5万元,剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。
B国所得的抵免限额=(300+90+100)×25%×100/(300+90+100)=25(万元),实际在B国已缴纳税款20万元,需要在我国补缴税款5万元。
该企业2018年在我国实际应缴纳的企业所得税=(300+90+100)×25%-22.5-20=80(万元)或30
16、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是()。
A.独生子女补贴B.误餐补助C.差旅费津贴D.全年一次性奖金
【正确答案】:
D
【答案解析】:
对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税。
这些项目包括:
(1)独生子女补贴;
(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。
17、根据个人所得税法律制度的规定,下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是()。
A.个人取得特许权的经济赔偿收入
B.转让土地使用权
C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得
【正确答案】:
B
【答案解析】:
选项B:
按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。
18、2018年10月,中国公民王某将持有的限售股全部转让,取得收入50万元,该限售股的原值为30万元,转让过程中发生的合理税费为1万元。
根据个人所得税法律制度的规定,王某应缴纳个人所得税为()万元。
A.5B.4C.3.8D.2.8
【正确答案】:
C
【答案解析】:
(1)自2010年1月1日起,对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”,适用20%的比例税率征收个人所得税;
(2)应纳税所得额=限售股转让收入-(限售股原值+合理税费)=50-(30+1)=19(万元);(3)王某应纳个人所得税=应纳税所得额×20%=19×20%=3.8(万元)。
19、下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的是()。
A.军队用于出租的土地
B.寺庙内宗教人员的宿舍用地
C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地
D.市人民政府办公用地
【正确答案】:
A
【答案解析】:
国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地,可免征城镇土地使用税。
选项A是军队营业性用地,不能免征城镇土地使用税。
【该题针对“城镇土地使用税的税收优惠”知识点进行考核】
20、下列关于烟叶税的说法,错误的是()。
A.在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税
B.烟叶税的税率为20%
C.烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率
D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
【正确答案】:
A
【答案解析】:
烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。
【该题针对“烟叶税的征收管理”知识点进行考核】
21、根据资源税法律制度的规定,纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起一定时期内申报纳税。
该期限为()。
A.5日B.10日C.3日D.15日
【正确答案】:
B
【答案解析】:
纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税。
【该题针对“资源税征收管理”知识点进行考核】
22、税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经()批准。
A.国家税务总局B.财政部C.省级人民政府D.县级以上税务局(分局)局长
【正确答案】:
D
【答案解析】:
税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局(分局)局长批准。
23、根据劳动合同法律制度的规定,以下关于非全日制用工说法不正确的是()。
A.不得约定试用期
B.劳务报酬的支付周期为30日
C.可以不签订劳动合同
D.劳动关系终止,用工单位不用支付经济补偿
【正确答案】:
B
【答案解析】:
用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资,但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日,选项B错误。
【该题针对“劳动合同订立的形式—口头形式”知识点进行考核】
24、根据社会保险法律制度的规定,男性职工法定退休年龄为()周岁。
A.60B.55C.50D.45
【正确答案】:
A
【答案解析】:
根据社会保险法律制度的规定,男性职工法定退休年龄为60周岁。
【该题针对“职工基本养老保险享受条件”知识点进行考核】
二、多选题(每题2分)
25、根据《行政复议法》的规定,下列各项中,不能申请行政复议的有()。
A.不服行政机关作出的行政处分
B.不服行政机关作出的人事决定
C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解
D.不服行政机关作出的收回土地使用权的决定
【正确答案】:
ABC
【答案解析】:
不能提出行政复议的情形包括:
(1)当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定;
(2)当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理。
【该题针对“行政复议的概念及行政复议范围”知识点进行考核】
26、下列有关办理会计移交手续的表述中,正确的有()。
A.会计主管人员办理交接手续,由单位负责人监交
B.移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任
C.会计人员调动工作、离职或者因病暂时不能工作,应与接管人员办清交接手续
D.接管人员应另立账簿,以便和原会计人员划清责任
【正确答案】:
ABC
【答案解析】:
选项D:
接替人员应当继续使用移交的会计账簿,不得自行另立新账,以保持会计记录的连续性。
27A公司购买了B公司一批货物,双方同意A公司预先电汇支付货款,款到后B公司发货。
根据汇兑的相关规定,下列选项中正确的有()。
A.汇款人A公司对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销
B.只有单位各种款项的结算可使用汇兑
C.汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据
D.收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据
【正确答案】:
ACD
【答案解析】:
选项B:
单位和个人的各种款项的结算,均可使用汇兑结算方式。
28、根据票据法律制度的规定,支票的下列记载事项中,可以由出票人授权补记的有()。
A.金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称
【正确答案】:
AC
【答案解析】:
支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记。
29、票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利。
该权利包括()。
A.付款请求权B.追索权C.更改非主要记载事项权D.委托签章权
【正确答案】:
AB
【答案解析】:
票据权利包括付款请求权和追索权。
【该题针对“票据权利的概念和分类”知识点进行考核】
30、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“租赁服务—不动产租赁服务”的有()。
A.融资性售后回租
B.车辆停放服务
C.道路通行服务
D.飞机、车辆等有形动产的广告位出租
【正确答案】:
BC
【答案解析】:
选项A:
属于“金融服务—贷款服务”;选项D:
属于“租赁服务—有形动产租赁服务”。
31、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择适用简易计税办法的有()。
A.公共交通运输服务
B.文化体育服务
C.典当业销售死当物品
D.销售商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)
【正确答案】:
ABD
【答案解析】:
选项C:
只能暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税,没有选择权。
32、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的有()。
A.生产环节不含税销售价格为14元/毫升的爽肤水
B.生产环节不含税销售价格为9元/毫升的爽肤水
C.进口环节完税价格为14元/片的面膜
D.进口环节完税价格为20元/片的面膜
【正确答案】:
AD
【答案解析】:
生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品,属于消费税的征税范围。
33、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计提折旧的有关表述,正确的有()。
A.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧
B.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧
C.停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧
D.停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧
【正确答案】:
BD
【答案解析】:
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
34、根据个人所得税法律制度的规定,外籍个人取得的下列所得中,暂免征收个人所得税的有()。
A.以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费
B.按合理标准取得的境内、境外出差补贴
C.取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的语言训练费、子女教育费
D.从外商投资企业取得的股息、红利所得
【正确答案】:
BCD
【答案解析】:
选项A:
外籍个人以“非现金形式或者实报实销形式”取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税。
35、下列关于房产税税收优惠的表述中,正确的有()。
A.公共租赁住房经营单位单独核算公共租赁住房租金收入的,免征房产税
B.对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入,免征房产税
C.居民委员会拥有的体育场馆,用于体育活动的房产,免征房产税
D.企业拥有并运营管理的大型体育场馆,用于体育活动的房产,免征房产税
【正确答案】:
ABC
【答案解析】:
企业拥有并运营管理的大型体育场馆,用于体育活动的房产,减半征收房产税。
【该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核】
36、2018年12月,张某以100万元的价格购置了一套两室一厅住房,同时将其原有的一套一室一厅住房出售给李某,成交价格为70万元,已知当地契税的税率为3%。
根据契税法律制度的规定,下列说法中,正确的有()。
(上述金额均不含增值税)
A.李某不需要缴纳契税
B.李某应缴纳契税2.1万元
C.张某应缴纳契税3万元
D.张某应缴纳契税5.1万元
【正确答案】:
BC
【答案解析】:
契税由房屋权属的承受人缴纳,张某购置新住房应缴纳契税=100×3%=3(万元);李某购置张某原有住房应缴纳契税=70×3%=2.1(万元)。
37、纳税人发生的下列行为中,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款,情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款的有()。
A.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的
C.纳税人伪造完税凭证的
D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料
【正确答案】:
ABD
【答案解析】:
选项C:
纳税人伪造完税凭证的,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。
38、根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同,除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,应当订立无固定期限劳动合同的有()。
A.王某在甲公司连续工作满10年
B.乙国有企业改制重新订立劳动合同时,张某在乙企业连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年
C.2007年6月1日,丁某劳动合同期满,续订2年期劳动合同;2010年1月1日,双方再次续订劳动合同;丁某无任何违法违规行为且表现突出
D.李某已经与丙公司连续订立2次固定期限劳动合同,但李某严重违反丙公司的规章制度
【正确答案】:
AB
【答案解析】:
(1)选项C:
连续订立固定期限劳动合同的次数,应当自2008年1月1日《劳动合同法》施行后,续订固定期限劳动合同时开始计算;
(2)选项D:
连续订立2次固定期限劳动合同,且劳动者不存在严重违反用人单位的规章制度等情形,劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的,除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,应当订立无固定期限劳动合同。
39、根据我国劳动合同法律制度的规定,下列选项中,用人单位既不得解除劳动合同,也不得终止劳动合同,劳动合同应当顺延至相应的情形消失时终止的有()。
A.张某疑似患上职业病,尚在医学观察期间
B.李某怀有身孕,还有5天即是预产期
C.郝某非因工负伤,尚在医疗期内
D.王某在甲公司连续工作满10年,并且距离法定退休年龄已不足10年
【正确答案】:
ABC
【答案解析】:
选项D:
要求在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年。
40、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不征收印花税的有()。
A.会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同
B.电网与用户之间签订的供用电合同
C.人身保险合同
D.委托代理合同
【正确答案】:
ABCD
【答案解析】:
ABCD均不征收印花税。
【该题针对“印花税征税范围—合同”知识点进行考核】
三、判断题(每题1分)
41、国家不可以成为对外贸易关系中的债权人或债务人。
()
【正确答案】:
错
【答案解析】:
国家作为主权者是国际公法关系的主体,也可以成为对外贸易关系中的债权人或债务人。
42、社会监督的主体主要是注册会计师及其所在的会计师事务所。
()
【正确答案】:
对
【答案解析】:
会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计,出具审计报告,发表审计意见的一种监督制度。
【该题针对“会计工作的社会监督”知识点进行考核】
43、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按照每天千分之五计收利息。
()
【正确答案】:
错
【答案解析】:
银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
44、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用为销售额。
()
【正确答案】:
错
【答案解析】:
房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
【该题针对“销售额确定的其他规定”知识点进行考核】
45、对于由受托方提供原材料生产的应税消费品,或者受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品,不论在财务上是否作为销售处理,都不得作为委托加工应税消费品,而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。
()
【正确答案】:
对
【答案解析】:
对于由受托方提供原材料生产的应税消费品,或者受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品,以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品,不论在财务上是否作为销售处理,都不得作为委托加工应税消费品,而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。
【该题针对“消费税征税范围—委托加工应税消费品”知识点进行考核】
46、一般情况下,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,不作为企业所得税的收入。
()
【正确答案】:
错
【答案解析】:
企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物,在所得税上确认收入。
【易错提示】注意结合增值税、消费税的视同销售规定一并掌握。
【该题针对“投资资产、存货和资产损失的税务处理”知识点进行考核】
47、个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保
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