农村信用社员工公开招聘考试复习资料.docx
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农村信用社员工公开招聘考试复习资料
农村信用社员工公开招聘考试
专业基础知识学习资料
农村信用社员工公开招聘考试
专业基础知识学习资料
第一讲:
货币银行学
主要内容有:
货币概述、货币制度、信用与利息、金融机构、商业银行、中央银行、金融市场、货币政策、国际金融。
第二讲:
专业基础相关复习资料
1、江苏省农村信用社招聘考试复习题及答案
2、农村信用社招聘考试、基础知识复习试题
(一)、
(二)
3、相关农村信用社专业文件资料(农信社财务、会计、出纳、信贷)
第三课:
农村信用社有关写作知识
参见《农村合作金融机构员工学习读本·文体写作知识》和卡片内容。
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张小巧刘杰
第一章货币概述
生活中的货币与人们日常生活中所说的通货、财富、收入等是有区别的。
从一般等价物角度定义货币,马克思的货币本质理论认为,货币是从商品中分离出来的、固定地充当一般等价物的特殊商品。
从货币的职能出发定义货币,货币是在商品或劳务的支付中或债务的偿还中被普遍接受的任何东西。
现代经济学对货币的一般性定义可表述为:
货币是在商品或劳务的支付中或债务的偿还中被普遍接受的任何东西。
货币是商品生产和商品交换长期发展的产物。
货币的产生经历了四个阶段,即简单的和偶然的价值形式、总和的和扩大的价值形式、一般价值形式和货币价值形式。
货币在商品经济中执行五种职能,即价值尺度、流通手段、贮藏手段、支付手段和世界货币。
西方经济学家认为货币有四种功能:
交易媒介、价值标准、延期支付的标准、价值贮藏手段。
货币形式,也称货币形态,是指用什么材料来充当货币。
货币的形态经历了从低级到高级的不断演变过程。
从实物货币到金属货币,从金属货币到代用货币,再到现代社会的信用货币,并逐渐向电子货币迈进。
货币应分为不同的层次,每个层次包含不同的内容,不同内容的经济意义是不完全相同的。
从世界各国现在的情况来看,绝大多数国家的中央银行都以金融资产的流动性作为标准,对本国的货币进行了层次的划分。
第二章货币制度
货币制度是指一个国家以法律形式确定的货币流通的结构和组织形式,简称币制。
货币制度最早是随着国家统一铸造金属货币产生的,而规范、统一的货币制度是随着资本主义经济制度的建立而逐步形成的。
货币制度主要包括以下几方面的内容:
确定本位币金属和货币单位,确定本位币和辅币的铸造、发行与流通,确定纸币的发行和流通,规定金准备制度。
货币制度可以分为金属货币制度和不兑现的信用货币制度两大类。
金属货币制度又可以分为单本位制和金银复本位制。
单本位制包括银本位制和金本位制两种类型。
而银本位制又包括银币本位和银两本位两种类型,金本位制则包括金币本位制、金块本位制和金汇兑本位制三种类型。
金银复本位制又分为平行本位制和双本位制。
不兑现的信用货币制度是以政府或中央银行所发行的纸币为本位货币,而这种货币的单位价值并不与一定量的任何金属保持等值关系的货币制度。
人民币是我国的法定货币,具有无限法偿能力。
第三章信用与利息
信用与商品货币一样,是一个历史的经济范畴。
随着信用的发展,出现了各种信用形式和信用工具,导致了信用资金从一个部门向另一个部门的流转。
同时,信用促进了市场经济的飞速发展。
信用构成了现代市场经济的基础,现代经济实际上是信用经济。
现代信用的形式繁多,按信用的主体不同,可分为商业信用、银行信用、国家信用、消费信用等。
商业信用是现代信用制度的基础。
商业信用和银行信用是现代市场经济中最重要的两种信用形式。
信用活动离不开信用工具这个载体。
按不同的标准,信用活动可分为不同的类型,但它们仍然具有一般的特性,即偿还性、收益性、流动性和安全性这四个特征。
利息是指在信用关系中债务人支付给债权人的(或债权人向债务人索取的)报酬。
利息率,简称“利率”,它是指用百分比表示的一定时期内利息额与本金的比率。
它一般用来反映利息水平的大小和高低,也可用来反映资本“价格”和增值的能力。
按照计算方法不同,利息的计量可分为单利法和复利法两种方法。
按照不同的标准,利率还可以划分为许多种类,主要可做如下分类:
按照利率的决定方式可划分为官定利率、公定利率与市场利率;按照借贷期内利率是否浮动可划分为固定利率与浮动利率;按照利率的制定可划分为基准利率与差别利率;按照信用行为的期限长短可划分为长期利率与短期利率;按照利率的真实水平可划分为名义利率与实际利率。
利率水平是怎样决定的,有哪些因素会使其发生变化,是金融理论中一个极其重要的课题。
阐述利率决定的理论主要有马克思的利率决定论、西方经济学磁于利率决定的理论(实际利率理论、流动偏好利率理论、新古典的利率理论)。
影响利率变化的因素多种多样,主要有以下几个决定利率水平的因素:
平均利润率、银行成本、通货膨胀预期、中央银行货币政策、商业周期、借款期限和风险、借贷资金的供求状况、政府预算赤字、国际贸易和国际资本流动状况、国际利率水平。
第四章金融机构体系
金融机构是介于债权人和债务人之间,发挥融资媒介作用的机构。
金融机构的功能主要有便利支付结算、促进资金融通、降低交易成本、改善信息不对称、转移与管理风险。
最早的金融机构是商业银行,在商业银行之后,金融业务的快速发展使许多专业化的金融机构相继出现。
有合作银行、储蓄银行、保险公司、养老基金、投资银行、基金管理公司。
在现代经济社会中,金融机构种类繁多、形式各异,一般可粗略地划分为银行、非银行金融机构和政策性金融机构三大类。
其中,银行包括中央银行、商业银行和专业银行三类。
非银行金融机构的构成相当庞杂,有保险公司、投资基金、信用合作组织、邮政储蓄机构等。
按照金融机构的活动区域,金融机构可分为间接金融机构和直接金融机构。
按照金融机构所从事主要业务的性质和在金融活动中所起的具体作用,可以把金融机构分为融资类金融机构、投资类金融机构、保障类金融机构以及信息服务类金融机构。
目前我国已形成以中央银行为核心,商业银行为主体,政策性金融机构、其他非银行金融机构等多种金融机构并存、分工协作、相对完整的金融机构体系。
中国人民银行作为我国的中央银行,是制定和执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务和宏观调控的部门。
我国的金融监管机构有中国证券业监督管理委员会(简称证监会)、中国保险监督管理委员会(简称保监会)、中国银行业监督管理委员会(简称银监会)。
商业银行是我国金融机构的主体,商业银行主要有国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行。
我国的政策性金融机构分为政策性银行和政策性金融资产管理公司。
我国的非银行金融机构主要有保险公司、证券公司、基金管理公司、信托投资公司、信用合作组织、邮政储蓄机构以及金融租赁公司。
第五章商业银行
银行起源于13世纪的欧洲,在历史上是由铸币兑换业逐步演变而来的。
当贷款业务出现后,早期的银行出现了。
现代意义上的银行产生于17世纪末,在以后的300多年时间里,商业银行的发展大体上遵循着两种模式:
职能分工型和全能混业型。
第二次世界大战结束后,尤其是20世纪80年代以来,商业银行的业务经营和管理发生了根本的变革,出现了集中化、全能化、电子化和国际化的发展趋势。
商业银行的性质决定了商业银行的职能,作为信用中介,商业银行可以提高社会资金融通的效率。
作为支付中介,商业银行可以提高社会资金周转的效率,并因此而成为国民经济活动中的现金出纳中心和转账结算中心。
而商业银行的信用创作活动则为社会提供了更多的流通手段和支付手段,促进了资源的开发和利用。
商业银行还通过自身的业务活动满足着社会对货币的各种需要并为社会提供着多样化的金融服务。
商业银行的组织形式随着社会经济形势的发展而不断改变着,从历史发展过程看,商业银行的组织形式主要有单一银行制、分支行制、持股公司制、连锁银行制和代理行制。
商业银行的业务有负债业务、资产业务、中间业务和表外业务。
负债业务是资产业务的前提和基础。
商业银行的负债业务主要包括资本金、存款业务和借款业务。
商业银行的资产业务是对通过负债业务形成的资金加以运用的业务,是商业银行收入的主要来源。
商业银行的资产业务有现金资产业务、贷款业务和证券投资业务等。
中间业务是商业银行不动用或不直接动用自己的资金,也不占用或不直接占用客户的资金,以中间人的身份替客户办理收付和其他委托事项,提供各种金融服务并收取手续费的业务。
传统的中间业务主要有结算业务、代理业务和信息咨询业务。
表外业务是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内,不影响其资产负债总额的经营活动。
表外业务不涉及资产负债表内金额的变动,但与资产项目和负债项目密切相关,并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。
表外业务通常包括担保类业务、承诺类业务和金融衍生交易类业务。
商业银行的经营管理原则可以概括为安全性、流动性和盈利性。
安全性是指商业银行的资产、收入、信誉以及所有经营生存发展条件免遭损失的可靠程度。
流动性是指商业银行在不损失价值情况下的变现能力和足以应付各种支付的、充分的资金可用能力。
盈利性是指商业银行获取利润的要求。
从根本上说,安全性、流动性和盈利性是统一的,它们共同保证了商业银行经营活动的正常进行。
其中,安全性是前提,流动性是条件,盈利性是目的。
但在具体实践中,安全性、流动性和盈利性之间又往往存在着矛盾,提高资金的安全性和流动性往往会削弱盈利性,而提高资金的盈利性,安全性和流动性又会受到影响。
商业银行的经营管理理论是随着商业银行经营管理实践的不断发展而逐步形成的,主要有资产管理理论、负债管理理论和资产负债综合管理理论。
商业银行资产管理理论重视资金配置,认为负债来源的水平和结构是不可控制的外生变量,银行应主要通过资产项目的调整和组合来实现经营目标。
负债管理理论认为商业银行可以通过主动负债的方式满足流动性需求。
资产负债综合管理理论主张对对资产和负债进行全面的综合性管理。
第六章中央银行
中央银行的产生源于银行券的统一发行和流通的需要、票据交换和债务债权清算的需要、稳定信用体系的需要和政府实施金融监管以及调节经济秩序的需要。
中央银行主要通过两条途径产生:
一条途径是由信誉好、实力强大的商业银行逐步演变而来,如英格兰银行;另一条途径则是由政府出面直接组建而成,如美国联邦储备体系。
中央银行的产生与发展大致可分为三个阶段。
从1656年瑞典银行产生到第一次世界大战是中央银行的初创阶段,在这期间发达国家大都建立了中央银行制度。
这一阶段的中央银行大多数是由商业银行逐步演变而成的。
从第一次世界大战开始到第二次世界大战结束是中央银行制度积极推广与发展壮大阶段,许多国家都建立了中央银行制度。
从第二次世界大战结束至今是中央银行制度与地位的强化阶段,绝大多数国家都建立了中央银行制度,中央银行的权利和责任大大增强。
虽然目前世界各国基本上都实行中央银行制度,但并不存在一个统一的模式。
归纳起来大致有单一型、复合型、跨国型和准中央银行制度这四种类型。
中央银行的性质是由其业务活动的特点和所能发挥的作用决定的。
从中央银行发挥的作用看,它是保障金融稳健运行、调控宏观经济的国家行政机构。
但同时,中央银行有自己的资本金,有自己的资产负债表,虽然不办理个人或企业的存贷款业务,但仍要为政府和金融机构办理银行业务与提供金融服务,因此中央银行又是银行。
中央银行的职能是中央银行性质的具体体现。
首先,中央银行是全国唯一拥有货币发行权的金融机构,是发行的银行。
其次,中央银行是银行的银行,中央银行也像其他银行一样,办理存款、贷款等业务,只不过它的业务对象不是一般的企业和个人,而是商业银行等金融机构;中央银行各项业务活动的目的不仅在于为商业银行和其他金融机构提供服务,以提高金融服务的效率,更在于对商业银行及其他金融机构的活动施加有效的影响。
最后,中央银行是政府的银行,中央银行同政府有密切的关系,为政府提供各种金融服务,代表政府执行金融管理职责。
中央银行的独立性是指中央银行履行自身职责时,法律赋予或实际拥有的权力、决策与行动的自主程度,相对于政府而言,它包括两层关系:
一是中央银行应对政府保持一定的独立性;二是中央银行对政府的独立性是相对的。
衡量中央银行独立性的标准主要有三个方面:
第一,中央银行目标上的独立性,表现为基于法律规定的中央银行维护物价稳定的程度;第二,中央银行在为政府融资问题上的独立性,它体现为中央银行对政府提供信用服务等方面的制度规定;第三,中央银行政治上的独立性,它体现在政府对中央银行高级决策人员和管理人员的任免程序的控制能力。
中央银行独立性的类型有三种:
独立性较强的中央银行、独立性较弱的中央银行和独立性居中的中央银行。
中央银行的业务主要有负债业务、资产业务和支付清算业务。
中央银行的负债业务主要由货币发行业务、存款业务、其他负债业务构成,负债业务是形成中央银行资金来源的业务。
中央银行的资产是指中央银行在一定时点所持有的各种债权。
中央银行的资产业务主要包括贷款业务、再贴现业务、有价证券买卖业务和买卖储备资产业务等。
中央银行的支付清算业务是指中央银行作为一国支付清算体系的参与者和管理者,通过一定的方式和途径使金融机构之间的债权债务清偿及资金转移顺利完成并维护支付系统的平衡运行,从而保证经济活动和社会生活的正常进行的行动。
中央银行支付清算业务的内容包括:
组织票据交换和清算、办理异地跨行清算、为私营清算机构提供差额清算服务、提供证券和金融衍生工具交易清算服务和提供跨国清算服务。
第七章金融市场
金融市场是指以金融资产为交易对象而形成的供求关系及其机制的总和。
它包括三层含义:
它是金融资产进行交易的一个有形的和无形的场所;它反映了金融资产的供给者和需求者之间所形成的供求关系;它包含了金融资产交易过程中所产生的运行机制,其中最主要的是价格(包括利率、汇率及各种证券的价格)机制。
金融市场的基本要素主要有交易主体、交易对象、交易工具、交易价格。
金融市场的经济功能主要有聚敛功能、配置功能、调节功能和反映功能。
金融市场是一个大系统,包罗许多具体的、相互独立但又有紧密关联的子市场,可以用不同的划分标准进行分类。
最常见的是把金融市场划分为货币市场和资本市场。
这是以金融交易的期限作为标准来划分的。
货币市场是一年期以内的短期金融工具交易所形成的供求关系及其运行机制的总和。
它包括短期借贷市场、同业拆借市场、商业票据市场、回购协议市场、大额可转让定期存单市场、短期政府债券市场。
资本市场是一年期以上的中长期金融工具交易所形成的供求关系及其运行机制的总和。
其基本功能是实现并优化投资与消费的跨时期选择。
按市场工具来划分,资本市场通常由股票市场、债券市场和投资基金构成。
在金融市场中,还有外汇、黄金和保险等几个较重要的市场。
按照交割方式的不同,金融市场还可以分为现货市场和衍生市场。
现货市场是指即期交易的市场,是最为一般的、基本的金融工具交易市场。
而衍生市场则是进行衍生金融工具交易的市场。
衍生金融工具是指其价值依赖于基本标的资产价格的金融工具,如远期、期货、期权、互换等。
衍生市场的历史虽然很短,但却因其在融资、投资、套期保值和套利行为中的巨大作用而获得了飞速的发展。
第八章货币政策
货币政策目标是一个有机的体系,包括操作目标、中介目标和最终目标三个渐进层次。
货币政策最终目标一般包括物价稳定、充分就业、经济增长和国际收支平衡。
我国货币政策的最终目标是保持物价稳定,以促进经济的增长。
货币政策中介目标和操作目标必须具有可测性、可控性和与最终目标的相关性。
西方国家货币政策中介目标不尽相同,但一般来说,较被广泛采用的中介目标主要有货币供给量、利率和贷款量等。
常用的操作目标主要有准备金、基础货币等。
中国人民银行主要以货币供给量、利率等作为货币政策的中介目标。
货币政策工具包括法定存款准备金政策、再贴现政策和公开市场操作业务等一般性货币政策工具,以及各种选择性政策工具、直接信用控制工具和间接信用控制工具等。
我国的货币政策工具为法定存款准备金及其比率、利率、再贷款、再贴现率、公开市场操作和国务院确定的其他货币政策工具。
货币政策传导机制是指中央银行运用货币政策手段或工具影响中介目标,进而实现最终目标的途径和过程的机能。
货币政策传导过程由三个基本环节构成:
从中央银行至各金融机构和金融市场;从各金融机构和金融市场至企业和个人;从企业、个人的投资、消费至产量、物价和就业的变动。
货币当局推行一定的货币政策之后,社会经济运行所做出的现实反应,即货币政策效应。
影响货币政策效应的因素主要有货币政策时滞、微观主体的预期、金融创新、货币流通速度、“政治性经济周期”和社会政治团体的利益等。
在评价货币政策的效果时,应该看是否以较少的代价达到了首要的调节目标。
货币政策和财政政策都是国家重要的宏观调控的工具,作为政府,不能完全依赖单一的货币政策或财政政策,而是要在强调某一方面政策的同时,充分考虑另一方面政策的配合。
第九章国际金融
外汇是国际汇兑的简称。
这一概念有动态和静态之分,动态意义上的外汇,是指人们将一种货币兑换成另一种货币,清偿国际间债权、债务关系的行为。
广义的静态外汇泛指一切以外国货币表示的资产。
外汇的分类很复杂,根据不同的分类标准可以将外汇划分为多个类别,最常用的是按照外汇的可兑换性来划分,分为自由外汇和记账外汇两种类型。
汇率又称汇价、外汇牌价或外汇行市,即外汇买卖的价格。
在外汇市场上,有两种不同的标价方法:
直接标价法和间接标价法。
在外汇业务中,由于当事人从不同角度来处理汇率问题,便产生了各种不同的汇率。
①按银行买卖外汇的价格,可分为买人汇率、卖出汇率、中间汇率和现钞汇率;②按外汇买卖交割期限,可分为即期汇率和远期汇率;③按银行外汇汇兑方式,汇率可分为电汇汇率、信汇汇率和票汇汇率;④按使用汇率的种类多少,可分为单一汇率和复汇率;⑤按买卖外汇的对象,可分为同业汇率和商人汇率;⑥按国际汇率制度,可分为固定汇率和浮动汇率;⑦按银行营业时间,可分为开盘汇率和收盘汇率;⑧按外汇管理的松紧程度,可分为官方汇率和市场汇率。
铸币平价是金本位制度下决定汇率的基础。
在纸币流通制度下,汇率除了以两国货币所代表的价值量为基础外,还随外汇市场供求关系的变化而变化。
影响汇率变动的主要因素有以下几方面:
国际收支状况、通货膨胀差异、国际利率差因素、经济增长率、外汇市场上的投机活动、政府干预、信息、心理预期、政治形势和季节变化等。
国际收支是指一国居民与他国居民之间在一定时期内(通常为一年)进行的各种经济交易的系统记录。
国际收支平衡表是按照一定的格式和复式记账原理,系统地记录一国居民与他国居民之间在一定时期内(通常为一年)进行的各种经济交易的统计报表。
自主性交易是否平衡,是衡量国际收支长期性平衡的一个重要标志。
当一国国际收支出现失衡时,政府面临着三个层次的政策选择:
外汇缓冲政策、财政和货币政策、汇率政策。
国际货币体系一般包括三方面的主要内容:
国际储备资产的确定、汇率制度的确定、国际收支的调节方式。
国际货币体系的演变经历了金本位制度、布雷顿森林体系、牙买加体系等阶段。
欧洲货币一体化是布雷顿森林体系崩溃后国际金融一体化的突出表现与勇敢的尝试。
关于印发《江苏省农村信用社会计人员委派制暂行办法》的通知
苏信联发[2003)46号
镇江市联社,各县(市、区)联社、农村商业银行:
现将《江苏省农村信用社会计人员委派制暂行办法》印发给你们,请认真贯彻落实。
执行中遇到重要情况和问题,及时报告省联社。
附件:
江苏省农村信用社会计人员委派制暂行办法
附件:
江苏省农村信用社会计人员委派制暂行办法
第一章总则
第一条为加强对全省农村信用社(农村商业银行)会计工作的管理,保证会计信息质量,发挥会计监督作用,根据《中华人民共和国会计法》、《农村信用合作社会计基本制度》和《农村信用合作社财务管理实施办法》的有关规定,特制定本办法。
第二条农村信用社会计人员委派制是指市、县(市、区)联社择优选聘会计人员并委派到基层信用社担任主办会计、内勤主任和会计职能部门负责人(以下简称会计人员)的制度。
第三条委派会计人员实行回避制度。
第二章委派会计人员条件及来源
第四条委派的会计人员任职资格必须具备下列条件:
(一)坚持原则,依法办事,廉洁奉公;
(二)熟悉财经政策法规和农村信用社财会制度,热爱会计工作,掌握财务知识和现代管理基础知识;
(三)原则上具有大专以上学历,并具备会计上岗资格;
(四)从事农村信用社会计工作两年以上,身体健康。
第五条委派的会计人员原则上从现有并符合任职资格条件的财会人员中聘用,也可在辖内公开招聘符合任职资格条件的其他人员。
第三章委派会计人员的权限和职责
第六条委派会计人员除具备《农村信用合作社会计基本制度》规定的权限外,同时具备以下工作权限:
(一)有权监督被委派单位各项信贷运作、经营收支情况和其他业务活动;
(二)有权拒绝办理违规业务,被委托单位负责人不接受所提建议的,应及时向委派单位报告。
(三)有权根据委派单位对会计出纳工作要求,确定内部劳动组合,制订内勤人员岗位责任制以及相应的考核办法。
(四)有权参加被委托单位经营管理会议,参与经营计划的编制、修订,参与贷款会办、资产处置、资金调度和其他重要事项的决策。
如认为有重大风险的,应及时向被委派单位负责人或委派单位书面反映。
(五)有权对现金、存款、贷款、结算、拆人(出)和表外业务等会计业务进行审核。
第七条委派的会计人员除须履行《农村信用合作社会计基本制度》规定的有关职责外,还应履行下列职责:
(一)协助被委派单位负责人开展合法合规的经营管理活动;
(二)督促贯彻执行农村信用社各项规章制度,落实内部管理规定、工作制度和操作规程;
(三)对农村信用社的费用开支、存款、贷款、联行、会计档案管理等业务工作的合法合规性进行管理和监督;
(四)对会计差错、事故和违规违纪行为及时组织追查,分析原因并落实整改意见;
(五)积极协助和配合上级有关部门的会计检查工作,对其需要了解的有关情况必须如实汇报;
(六)每月向委派单位报告被委派单位资金运作和经营效益情况,及时报告财务会计管理中的重大问题;
(七)对被委派单位上报的财务报表和财务报告的真实性承担责任;
(八)履行授权范围内的其他职责。
第四章委派会计人员的管理
第八条委派的会计人员由委派单位颁发委派证书。
第九条委派的会计人员,由委派单位和被委派单位双重领导和考核。
委派单位负责委派会计人员的业务指导和人事管理等。
被委派单位负责委派会计人员内部工作安排(包括被委派单位的任务考核)和考勤等。
第十条委派的会计人员应当自觉遵守被委派单位的各项规章制度,认真履行岗位职责。
委派的会计人员每年应向委派单位作述职报告。
第十一条委派的会计人员的任免、提升、调整、奖惩,由委派单位按干部管理权限审批办理。
第十二条委派的会计人员实行定期交流制度和回避制度。
会计人员岗位一般3至5年交流一次。
第十三条委派的会计人员的工资、津贴、奖金及其他福利待遇,由委派单位和被委派单位共同管理和发放。
第五章委派会计人员的奖惩
第十四条委派的会计人员在工作中做出突出贡献的由委派单位给予表彰或奖励。
第十五条委派的会计人员参与被委派单位任务考核与奖惩。
第十六条委派的会计人员违反本办法规定,有下列行为之一的,由委派单位依法给予行政处分,或取消委派会计资格;构成犯罪的,依法追究刑事责任:
(一)在财务工作中,监督不力导致被委派单位发生重大违法违纪问题的;
(二)有行贿、受贿行为的;
(三)与被委派单位串通作弊的;
(四)对重大违纪问题不抵制、纠正,不及时反映情况的。
第十七条被委派单位对委派的会计人员工作刁难、打击报复的,按有关规定对相关人员给予行政处分。
第十八条被委派单位发现委派会计人员有
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