北京市校办企业内部控制评价工作操作指南.docx
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北京市校办企业内部控制评价工作操作指南.docx
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北京市校办企业内部控制评价工作操作指南
北京市校办企业内部控制评价工作操作指南
校办企业
序号
审核项目
计分标准(满分100分)
参考资料
现有材料
评价方法
样本数量
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计分
扣分超过该项满分60%请注明原因
一
企业内部环境
本项满分20分
(一)
组织构架
本分项满分7分
a
企业关于机构设置、职责、权限的规定
主要检查企业机构设置是否科学,权责分配是否明确:
基本明确2分;部分重叠1分;机构设置混乱,权责不清0分
组织机构图;管理权限文件
如岗位职能说明说
个别访谈、抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
b
企业决策、执行、监督流程图表
主要检查机构的运行效率,企业决策、执行、监督流程是否明确、顺畅:
基本顺畅3分;部门职能交叉1-2分;职能缺失,效率低下0分
董事会会议记录、经理会会议记录、会议通知、签到簿
个别访谈、抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
c
企业股东行使权利的方式
企业股东能否完全行使股东权利;企业是否定期召开股东会、董事会、监事会会议;企业“三重一大”事项是否经集体决策。
基本实行2分,部分实行1分,未能实行0分
董事会会议记录、经理会会议记录、会议通知、签到簿
个别访谈、抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
(二)
发展战略与企业文化
本分项满分7分
a
企业关于阐述发展战略的文件
主要检查企业是否有明确的发展战略、发展目标:
基本明确4分;有文件2-3分,无法提供相关文件0分
公司发展规划
个别访谈、抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
b
企业关于阐述企业价值观、经营理念、企业精神的文件
主要检查企业是否有明确的企业文化:
基本明确3分;有文件1-2分,无法提供相关文件0分
企业文化
个别访谈、抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
(三)
人力资源
本分项满分6分
a
企业制定的人力资源管理制度情况
主要检查企业制定的人力资源管理制度是否完备、合法:
基本完备、合法2分;基本合法1分;无法提供相关文件0分
人力资源管理文件
如《**公司人事管理制度》
个别访谈、抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
b
企业员工劳动合同,劳动保险情况
主要检查企业与员工是否签订书面劳动合同,是否足额缴纳保险:
基本符合2分;部分符合1分;无法提供相关文件0分
劳动合同
个别访谈、抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
c
企业员工退出机制情况
员工是否了解企业的员工退出机制,明确退出的条件、程序以及自己的权利和责任:
基本明确2分;无法提供相关文件0分
退出机制文件
个别访谈、抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
二
企业控制活动
本项满分50分
(一)
资金活动
本分项满分8分
a
企业财务、会计管理情况
企业是否建立了独立的会计核算体系和完备的财务管理制度,是否符合国家财会相关法规、政策:
基本完备2分;部分符合1分;无法提供相关文件0分
财务制度
个别访谈、抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
b
企业营运资金收支审批情况
企业是否对营运资金进行会计系统控制,严格规范资金的收支条件、程序和审批权限:
基本符合1分;无法提供相关文件0分
收支审批权限文件
个别访谈、抽样,穿行测试
穿行测试1-3个
抽样检查记录表/访谈记录表;穿行测试表
c
出纳人员是否兼管会计帐簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作?
未兼管1分,兼管0分
财务部门人员分工图
个别访谈、抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
d
企业是否将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管?
不是由一个人保管1分,是0分。
财务部门人员分工图
个别访谈、抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
e
企业原始凭证是否经稽核人员和有关领导审核无误?
企业原始凭证经稽核人员和有关领导审核无误1分,有误0分
记帐凭证、原始凭证
个别访谈、抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
f
以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题
没有发现重大问题1分,发现0分。
审计报告
个别访谈、抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
g
企业投资管理情况
企业投资方案是否符合企业发展战略,并进行可行性论证;企业对所有投资活动,是否建立有严密的授权审批制度;企业投资决策是否经股东会、董事会审议批准。
投资管理有序1分,管理混乱0分。
投资方案的可行性研究、审批制度、股东会,董事会审议批准纪要
个别访谈、抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
(二)
采购业务
本项满分8分
a
企业采购人员职责和权限情况
企业是否统筹安排采购计划,明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限:
有成文制度4分;有制度2分;无法提供相关文件0分
采购计划、入库单、验收单、出库单、合同
个别访谈,抽样,穿行测试
穿行测试1-3个
抽样检查记录表/访谈记录表;穿行测试表
b
企业采购验收制度情况
企业是否建立严格的采购验收制度,确定检验方式,由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收,出具验收证明:
有成文制度4分;有制度2分;无法提供相关文件0分
存货收发存报表
个别访谈,抽样,实地查验
穿行测试1-3个
抽样检查记录表/访谈记录表
(三)
资产管理
本项满分6分
a
存货
存货管理:
采用先进的存货管理技术和方法,规范存货管理流程、合理确定存货采购日期和数量.规范的存货管理2分,管理一般1分,管理混乱0分。
存货分析;存货盘点表;
个别访谈,抽样,穿行测试
穿行测试1-3个
抽样检查记录表/访谈记录表;穿行测试表
b
固定资产
技术升级和更新改造、投保、抵押管理。
合理的固定资产管理1分,不合理0分。
重要设备运转监控记录,保险制度
个别访谈,抽样,穿行测试
穿行测试1-3个
抽样检查记录表/访谈记录表;穿行测试表
c
无形资产
企业是否对无形资产分类制定管理办法;是否重视品牌建设和商誉管理:
二项要点每项各1分,本项共2分
无形资产有效使用的依据
个别访谈,抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
d
企业股权管理情况
企业对其投资的控股、参股企业是否派出董事、监事,并参加投资企业股东会、董事会、监事会,对重大事项进行决策。
股权管理合理1分,不合理0分。
向控股(参股)子公司外派董事、监事管理办法;股东会决议,董事会决议,监事会决议
个别访谈,抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
(四)
销售业务
本项满分8分
a
企业销售政策和策略情况
企业是否能够确定适当的销售政策和策略,明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限:
有销售政策和策略2分;无政策和策略0分
岗位责任制;销售政策;
个别访谈,抽样,穿行测试,实地查验
穿行测试1-3个
抽样检查记录表/访谈记录表;穿行测试表
b
企业客户服务制度情况
企业是否建立有客户服务制度,提升客户满意度和忠诚度,不断改进产品质量和服务水平:
有成文客服制度2分;有制度1分;无制度0分
客户服务制度,客户服务记录
个别访谈,抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
c
企业票据管理情况
企业是否重视商业票据管理,明确商业票据的受理范围,严格审查商业票据的真实性和合法性,防止票据欺诈:
票据管理严格2分;有票据管理制度1分;票据管理混乱0分
票据管理制度(发票,支票,收据)
个别访谈,抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
d
应收款项管理
完善应收款项管理制度,明确销售、加强应收款项坏账的管理:
应收款项管理严格2分,有相应管理1分,管理松弛0分。
应收账款催收记录
个别访谈,抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
(五)
研究开发
本项满分5分
a
企业研究开发的可行性情况
企业是否根据发展战略,结合市场开拓和技术进步要求,科学制定研发计划,并开展可行性研究:
有可行性论证2分;无论证0分
可研报告
个别访谈,抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
b
企业研究人员管理情况
企业是否建立有核心研究人员管理制度,明确界定核心研究人员范围和名册清单,签署符合国家有关法律法规要求的保密协议:
有成文制度2分;有制度1分;无法提供相关文件0分
核心研究人员管理制度
个别访谈,抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
c
企业研究成果管理情况
企业是否建立研究成果保护制度,加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理:
有制度1分,无法提供相关文件0分
无形资产及无形资产管理制度
个别访谈,抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
(六)
担保业务
本项满分5分
a
企业对外担保决策情况
企业是否按有关法律法规的相关规定在企业章程及其他内部规定中制定了对外担保的决策制度:
有规定3分,规定不全面2分,无法提供相关文件0-1分
对被担保人进行风险评估及资信调查
个别访谈,抽样,穿行测试
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表;穿行测试表
b
企业担保授权和审批情况
企业是否建立担保授权和审批制度,规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,在授权范围内进行审批,不得超越权限审批:
有制度2分,无法提供相关文件0-1分
管理职权,岗位责任制
个别访谈,抽样,穿行测试
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表;穿行测试表
(七)
工程项目
本项满分5分
a
决策控制
可行性研究。
进行科学性可行性研究2分,部分可行性研究1分,无0分
可行性研究报告
个别访谈,抽样,比较分析
专题讨论1-3份
抽样检查记录表/访谈记录表
b
过程控制
公开招标;工程造价管理;工程过程建设监控;工程竣工决算审计。
严格执行控制3分,不严格执行1-2分,无过程控制0分。
招投标文件、工程监控记录、决算审计报告
个别访谈,抽样,穿行测试
穿行测试1-3个
抽样检查记录表/访谈记录表;穿行测试表
(八)
财务报告
本项满分5分
a
财务报告编制
企业编制财务报告是否严格执行最新会计法律法规和国家统一的会计准则制度:
严格执行2分,部分执行1分,未执行0分
财务报告(年底或季度)
个别访谈,抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
b
财务报告披露
企业财务报告对外提供前,是否对报告内容的真实性、完整性以及格式的合规性进行审核:
审核1分,不审核0分
财务报告审批流程
个别访谈,抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
c
财务报告分析
企业是否定期召开财务分析会议,形成分析报告,并及时传递给企业内部有关管理层级,充分发挥财务报告在企业生产经营管理中的重要作用:
定期分析并有分析报告2分,有分析报告1分,从不分析0分
财务报告分析制度、财务分析
个别访谈,抽样,比较分析
抽样3-5个
抽样检查记录表/访谈记录表
三
控制手段
本项满分20分
(一)
合同管理
本项满分7分
a
企业对外签订合同授权情况
企业是否建立合同分级授权管理制度,并明确各级授权范围及责任:
授权明确3分;有授权1-2分,授权混乱0分
合同分级授权管理制度
个别访谈,抽样,比较分析
抽样记录1-3份
抽样检查记录表/访谈记录表
b
企业履行合同情况
企业对履行中的合同是否进行监管,是否严格按进度划拨资金:
监管严格2分;有监管1分;无监管0分
合同履行情况监控记录
个别访谈,抽样,比较分析
抽样记录1-3份
抽样检查记录表/访谈记录表
c
企业合同管理情况
企业是否实行合同归口管理,并明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求:
归口管理2分;程序、要求基本明确1-2分;不明确0分
合同分类,归口管理制度
个别访谈,抽样,比较分析
抽样记录1-3份
抽样检查记录表/访谈记录表
(二)
全面预算
本项满分6分
a
企业预算编制情况
企业是否编制预算;是否按照《公司法》等相关法律法规及企业章程的规定进行审议批准:
编制预算并审批2分,编制预算1分,无法提供相关文件0分
预算制度,预算文件
个别访谈,抽样,比较分析
抽样记录1-3份
抽样检查记录表/访谈记录表
b
企业预算执行情况
企业是否明确各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制:
基本明确2分,无法提供相关文件0-1分
预算制度,预算文件
个别访谈,抽样,比较分析
抽样记录1-3份
抽样检查记录表/访谈记录表
c
企业预算考核情况
企业是否将预算指标分解与业绩考核相匹配,明确预算责任,督促完成预算目标:
相匹配2分,有考核1分,无法提供相关文件0分
预决算报告
个别访谈,抽样,比较分析
抽样记录1-3份
抽样检查记录表/访谈记录表
(三)
内部信息传递
本项满分7分
a
内部信息报告制度
企业是否建立了内部管理报告制度,企业的会计信息和相关经济信息的报告制度是否健全,传递程序是否合理,信息传递是否及时:
传递及时4分,基本具备内部信息报告制度2-3分,无内部信息报告制度0分
内部信息传递流程
个别访谈,抽样,比较分析
抽样记录1-3份
抽样检查记录表/访谈记录表
b
内部报告评估制度
企业是否建立内部报告的评估制度,定期对内部报告的及时性、安全性和有效性进行评估:
有评估制度3分,基本具备内部报告评估制度1-2分,无评估制度0分
内部报告评估制度,经营快报
个别访谈,抽样,比较分析
抽样记录1-3份
抽样检查记录表/访谈记录表
四
企业内部监督
本项满分10分
a
内部监督部门
企业是否专门设立内部审计部门,具体负责内部控制执行情况的监督检查,确保内部控制的贯彻实施:
有专门的内审部门5分,有内审部门2-3分,无内部监督审计0分
组织结构图
个别访谈,抽样,比较分析
抽样记录1-3份
抽样检查记录表/访谈记录表
b
内部监督制度
企业是否制定内部控制监督制度,明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限,规范内部监督的程序、方法和要求:
有制度且明确5分,职责明确2-3分,无内部监督0分
内审工作记录
个别访谈,抽样,比较分析
抽样记录1-3份
抽样检查记录表/访谈记录表
评价汇总
专题讨论、比较分析
总计
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