经营管理应收账款管理实验报告.docx
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经营管理应收账款管理实验报告.docx
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经营管理应收账款管理实验报告
影子工厂实验报告
开课实验室:
张家港校区影子工厂实验室2014年05月15日
学院
经管院
班级
12457161
姓名
荣志崴
成绩
课程
名称
管理信息系统
实验项目
名称
应收账款管理
指导教师
吕向阳
教师评语
教师签名:
年月日
一、实验原理
销售部门在企业的供需链中处于市场与企业的供应接口位置,主要职能是为客户与最终用户提供产品及服务,从而实现企业的资金转化并获取利润,为企业提供生存与发展的动力源泉,并由此实现企业的社会价值。
应收账款管理则是销售部门的主要工作之一。
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等,应向购货单位或个人收取的款项。
当企业向客户销售商品或者提供劳务的时候,就在这一交易过程中取得了收入。
但这种收入在企业的经济往来中通常都不是立即结算的,会出现一些应收未收的账款,这部分账款即应收账款,这部分业务的管理,即应收账款管理。
应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权,是企业流动资产投资的重要组成部分,其金额的多寡及变现速度的快慢,会直接影响到企业营运资金的周转能力,因此,应收账款的管理是一个重要课题。
在企业的ERP实际应用中,应收账款管理是通过经营销售系统和财务销售核算系统的结合应用而实现的,整个过程的信息从源点录入,集成共享。
二、实验步骤及过程原始记录(数据、图表等)
1.销售发票管理
按照现行会计制度商品或产品已经发出、劳务已经提供的同时收讫价款或取得收讫价款的凭证时,均应确认销售收入的实现,但由于销售方式和结算方式种类较多,取得“凭据”的种类和时间各异,对销售收入的确认也各不相同。
本实验为了实现通用性处理,统一以销售发票开出作为销售收入确认的唯一依据(权责发生制)。
一般情况下,企业开销售发票都要经过这样一个过程:
由经营部门提出开票申请,财务对申请单进行审核确定允许开票金额,然后开增值税发票。
为了简化程序流程,但同时又要反映开票的申请过程以及申请单与真实发票之间的关系,本系统中对发票的处理过程描述如下:
1)录入发票申请单(有些企业称销售结算单,本系统中统一称发票申请单)
启动教学系统录入学号和姓名,点击经营销售管理子系统,以“发票、回款登记员”(缩写ywyb)登录,登录年月为2008年2月。
进入系统后选择〖销售管理〗菜单项,在右图中单击“销售发票申请”图标,系统弹出“销售发票申请”窗口,见下图。
①申请单号:
销售发票申请单的编号;
②发票类别:
是发票的分类,为可选项。
系统中提供了增值税发票、普通发票、运费发票三种发票类别;
③价税合计:
指发票中的金额和税额的合计数(为含税金额)。
系统根据以下公式:
“价税合计=(单价×开票数量-折让额)×(1+发票税率)”计算得出;
④折让额:
当前价格的折扣金额,精度取到百分位;
这里,我们对销售折让做一个解释:
一般供货方为了刺激销售,往往会采用商业折扣和现金折扣的销售政策。
商业折扣,即购买方如一次性购货达到一定限量时,可享受价格上的优惠;现金折扣,是指客户在企业规定的折扣期限内付款所享受的价款减免。
企业采用销售折让的主要目的在于吸引客户提前付款,借以缩短企业贷款的平均收款期,扩大销售量,增加企业的收益;注意:
这里的折让额仅为商业折扣部分。
⑤销售类型:
是材料销售、产品销售、劳务销售、还是其他销售,它表明是主营销售、营业外销售还是其它,可由用户自己定义,财务根据销售类型建立与科目的对应关系,发票类别(增值税发票、普通发票)主要与税率有关,财务可根据发票类别建立与税率对应关系。
注:
销售类型和发票编号在销售发票审核的时候录入,此处仅作为查看信息。
鼠标单击工具栏中的“
”,新建一张销售发票申请单,在屏幕中会出现一张空白单据,此时就可以录入一张新的销售发票申请单。
录入合同编号、工程编号、产品编号的目的是为了以后的统计及查询,是否三个字段的值都要录入,受系统初始化设置控制,这个初值设置主要根据企业要进行统计和查询的对象确定。
同一张发票申请单可以申请多个产品开票。
录入完毕后,点击工具栏中的“
”按钮,系统自动生成申请单号,申请单录入即告完成。
注意:
销售类型和发票编号在审核发票申请单时录入。
2)审核发票申请单
企业中,发票申请单录入后,由销售部门将发票申请单递交财务审核。
相关财务人员在销售类型、发票编号、财务审批数量、财务审批金额、财务审批税额处填写相应的数据,因此本功能应该在财务系统的销售核算中完成。
但在实际应用中,由于经营销售系统和财务系统不一定同步实施,而对销售人员来说,弄清每一个客户的应收账款又是一件非常重要的事,所以销售系统中也具备这样的功能,等财务系统的销售核算功能实施以后,再通过选项关闭销售系统中的相应功能,但不管放在哪个系统中完成,其功能都是财务人员对发票申请单进行审核。
启动教学系统录入学号和姓名,点击经营销售管理子系统,以“财务审核人员”(缩写cwshry)登录,登录年月为2008年3月。
进入系统后选择〖销售管理〗菜单项,在右图中单击“销售发票审核”图标,系统弹出“销售发票审核”窗口,见下图。
鼠标点击行前方框(
),确认要审核的记录信息,录入销售类型、发票编号、财务审批数量、财务审批金额、财务审批税额等相关信息(系统中以蓝色背景提示)后,点击工具栏上的“
”,完成审核操作。
审核后的发票申请单信息就作为正式发票信息传到税票系统中开增值税票,所以审核以后的发票申请单可以作为财务进行销售核算的原始凭证。
销售发票正式开出后,财务做如下凭证(下面以资料1-3为例做凭证):
借:
应收账款147420
贷:
主营业务收入126000
应交税金—增值税—销项税21420
2.客户回款管理
客户回款后,经营处需要根据客户实际的回款情况及时将回款信息登记,其内容包括客户、部门、银行帐户、结算方式、回款金额等信息,确认后递交财务部门审核。
1)客户回款登记
启动教学系统录入学号和姓名,点击经营销售管理子系统,以“发票、回款登记员”(缩写ywyb)登录,登录年月为资料中的付款日期。
进入系统后选择〖销售管理〗菜单项,在右图中单击“客户回款登记”图标,系统弹出“客户回款登记”窗口,见下图。
鼠标点击工具栏中的“
”,弹出“客户回款登记编辑”窗口,见下图。
其中,蓝色背景显示的字段为必录内容。
录入回款信息后,鼠标点击工具栏中的“
”按钮,回款登记即告完成。
2)审核客户回款
与发票申请单审核一样,本功能也应该由财务人员完成。
启动教学系统录入学号和姓名,点击经营销售管理子系统,以“财务审核人员”(缩写cwshry)登录,登录年月为资料中的付款年月。
进入系统后选择〖销售管理〗菜单项,在右图中单击“客户回款审核”图标,系统弹出“客户回款审核”窗口,回款审核界面与回款登记相似。
鼠标点击工具栏的“
”,选择要查找的回款信息的时间段。
然后选择要审核的回款记录信息,点击工具栏的“
”,完成审核操作。
审核后不可以修改,记录以红色字体显示。
客户回款确认后,财务做如下凭证(下面以资料2-1为例做凭证):
借:
现金38610
贷:
应收账款38610
3.销售发票/客户回款对应关系管理
由于已售出产品(即已经开了发票的那部分产品)不一定全部已经回款,所以需要建立发票与客户回款的对应关系,将收到的金额分摊到具体的发票中去。
1)按条件过滤需要建立对应关系的客户发票和回款信息
启动教学系统录入学号和姓名,点击经营销售管理子系统,以“发票、回款登记员”(缩写ywyb)登录,登录年月为2008年3月。
进入系统后选择〖销售管理〗菜单项,在右图中单击“回款与发票勾对”图标,系统弹出“回款-发票勾对”窗口,见下图。
鼠标点击工具栏中的“
”按钮,弹出如下过滤窗口:
双击对应列选择过滤条件后(如选择客户名称为镇江摩托车销售有限公司),在回款-发票勾对窗口中仅显示按条件过滤后的发票和回款信息。
若要打开所有的未建立对应关系的回款和发票信息则直接点击【取消】按钮。
下图中显示的是客户“镇江摩托车销售有限公司”的发票和回款信息:
2)建立发票与回款单的对应关系
首先,选择要进行勾对的某个客户的发票和回款单(可以多项对应,但必须针对同一个
客户)。
操作方法是在要选择的记录信息前的方框中打勾(
)。
此时,选中的记录背景呈银灰色。
然后,录入勾对的金额或数量,录入后的操作界面见下图。
鼠标点击工具栏中的“
”。
这样,此客户的发票和回款的对应关系就建立了。
3)对应关系审核
这一工作也应该由财务人员完成。
启动教学系统录入学号和姓名,点击经营销售管理子系统,以“财务审核人员”(缩写cwshry)登录,登录年月为2008年3月。
进入系统后选择〖销售管理〗菜单项,在右图中单击“勾对审核”图标,系统弹出“回款-发票勾对审核”窗口,界面与客户回款勾对的主界面类似,只是工具栏功能不同。
鼠标点击工具栏中的“
”按钮,在弹出的勾对单选择窗口中双击选择要审核的勾对单,点击工具栏中的“
”即完成对应关系的审核操作。
此时,对应关系得到确认。
4.出库单与销售发票对应关系管理
已经售出商品是指出库单中已经开票的那部分商品,所以当发票开出以后要建立出库单与发票的对应关系。
本系统中以发票编号为主线,针对该发票的发票总额减去已经勾对的发票为依据对出库单进行勾对,由于出库的产品并不一定与发票中的产品对应,所以勾对时,以出库单中的产品为依据。
但一般情况下,出库单中的产品与发票中的产品是一致的。
组成一组对应关系,月底财务部门对其审核,在存货核算完成后,根据销售业务进行成本结转编制记帐凭证。
借:
销售成本相关科目
贷:
发出商品等科目
1)按条件过滤需要建立对应关系的出库单与发票信息
启动教学系统录入学号和姓名,点击经营销售管理子系统,以“发票、回款登记员”(缩写ywyb)登录,登录年月为2008年3月。
进入系统后选择〖销售管理〗菜单项,在右图中单击“出库与发票勾对”图标,系统弹出“发票-出库单勾对”窗口,窗口主界面与客户回款勾对类似,其界面结构见下图。
鼠标点击工具栏中的“
”按钮,弹出如下过滤窗口:
在弹出的过滤窗口中双击选择过滤条件。
若要打开所有的未建立对应关系的出库和发票信息则直接点击【取消】按钮。
下图中显示的是客户“镇江摩托车销售有限公司”的发票和出库单信息:
2)建立出库单与发票的对应关系
首先,选择要进行勾对的某个产品的发票和出库单(可以多项对应,但必须针对同一个产品)。
操作方法是在要选择的记录信息前的方框中打勾(
)。
此时,选中的记录背景呈银灰色,录入勾对的单价、金额或数量,见下图。
鼠标点击工具栏中的“
”。
这样,此客户的发票和出库单的对应关系就建立了。
3)对应关系审核
这一工作由财务人员完成。
启动教学系统录入学号和姓名,点击经营销售管理子系统,以“财务审核人员”(缩写cwshry)登录,登录年月为2008年3月。
进入系统后选择〖销售管理〗菜单项,在右图中单击“勾对审核”图标,系统弹出“发票-出库单勾对审核”窗口,窗口界面与出库与发票勾对的主界面类似,只是工具栏功能不同。
鼠标点击工具栏中的“
”按钮,在弹出的勾对单选择窗口中双击选择要审核的勾对单,点击工具栏中的“
”即完成对应关系的审核操作。
此时,对应关系得到确认。
5.应收账款管理
应收账款管理依据合同收款条件、发票、客户回款等数据,分别统计客户的应收账款总帐、发票明细、回款明细、应收款明细、预收款明细等信息;针对每一个客户,每一笔货款进行记录并进行有效的分析,以促进和辅助货款有效的回收,真正实现企业的利润。
启动教学系统录入学号和姓名,点击经营销售管理子系统,以“发票、回款登记员”(缩写ywyb)或“财务审核人员”(缩写
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