从业资格考试备考《经济法基础》复习题资料含答案解析九十六.docx
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从业资格考试备考《经济法基础》复习题资料含答案解析九十六.docx
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从业资格考试备考《经济法基础》复习题资料含答案解析九十六
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从业资格考试备考《经济法基础》复习题资料含答案解析(九十六)
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Ø不定项选择-1
甲市人民法院在审理被告人邹某故意伤害一案时,被害人刘某准备提出赔偿医疗费、误工费等费用的附带民事诉讼的请求。
在审理民事赔偿部分时,被告人邹某对被害人刘某提出的殴打刘某的事实没有异议,但合议庭认为邹某是否参与了殴打有待查实,此时法庭应当如何处理()
A.宣布休庭,就有疑问的证据进行核实
B.要求刘某提供证据证明邹某参与殴打的事实
C.免除刘某的举证责任,直接认定该事实
D.建议检察机关补充侦查
【答案】C
【解析】
根据《刑诉解释》第100条的规定,人民法院审判附带民事诉讼案件,除适用刑法、刑事诉讼法外,还应当适用民法通则、民事诉讼法有关规定。
本属为附带民事诉讼审理过程中适用民事诉讼证据规定。
又根据最高人民法院《关于民事诉讼证据的若干规定》第8条第1款的规定,诉讼过程中,一方当事人对另一方当事人陈述的案件事实明确表示承认的,另一方当事人无须举证。
但涉及身份关皋的案件除外,故本题的正确答案为C。
Ø单选题-2
依法对特定的进出口货物、物品减征或免征关税是海关的权力之一,这种权力属于()。
A.行政许可权
B.税费征收权
C.行政裁定权
D.行政强制权
【答案】B
【解析】
[解析]海关的税费征收权包括代表国家依法对进出口货物、物品征收关税及其他税费;根据法律、行政法规及有关规定,依法对特定的进出口货物、物品减征或免征关税;以及对经海关放行后的有关进出口货物、物品,发现少征或者漏征税款的,依法补征、追征税款的权力。
因此B项为正确答案。
Ø单选题-3
根据个人所得税申报和缴纳的有关规定,下列说法不正确的是()。
A.对于账册健全的个体工商户,其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴,由纳税人在次月7日内申报预缴,年度终了后3个月汇算清缴,多退少补
B.工资、薪金所得的应纳税额,按月计征的,由纳税人在次月的7日内缴入国库
C.个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应在取得每次所得后的7日内预缴税款,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补
D.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次,据以确定应纳税所得额
【答案】C
【解析】
[解析]个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应在取得每次所得后的7日内预缴税款,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。
Ø单选题-4
下列关于土地增值税的说法中,正确的是()。
A.国有土地使用权出让,出让方应交土地增值税
B.国有土地使用权转让,转让方应交土地增值税
C.房屋买卖,双方不交土地增值税
D.单位之间交换房地产,双方不交土地增值税
【答案】B
【解析】
暂无解析
Ø单选题-5
我国哪个部门负责《税则》和《进境物品进口税税率表》的税目、税则号列和税率的调整和解释,决定实行暂定税率的货物、税率和期限;决定关税配额税率等:
A.国务院
B.税则委员会
C.直属海关
D.隶属海关
【答案】B
【解析】
《进出口关税条例》第四条规定:
国务院设立关税税则委员会,负责《税则》和《进境物品进口税税率表》的税目、税则号列和税率的调整和解释,报国务院批准后执行;决定实行暂定税率的货物、税率和期限;决定关税配额税率;决定征收反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税以及决定实施其他关税措施;决定特殊情况下税率的适用,以及履行国务院规定的其他职责。
Ø单选题-6
李某按市场价格将其住房出租给刘某,年租金为20xx0元,按照税收优惠政策,李某应缴纳房产税()元。
A.400
B.600
C.800
D.1000
【答案】C
【解析】
20xx年3月1日起,对个人出租住房取得的收入,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税,按4%的税率征收房产税。
20xx0元×4%=800元。
Ø单选题-7
某工业企业为增值税一般纳税人,购入乙原材料5000吨,收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1200元,增值税额为1020xx0元。
另发生运输费用60000元(取得运输专用发票),运费扣除率为7%,装卸费用20xx0元,途中保险费用18000元。
原材料运抵企业后,验收入库原材料为4996吨,运输途中发生合理损耗4吨。
该原材料的入账价值为()元。
A.6078000
B.6098000
C.6093800
D.6089000
【答案】C
【解析】
[解析]一般纳税企业购入存货支付的增值税不计入其取得成本,其购进货物时发生的运杂费以及合理损失应计入其取得成本。
因此,按照购买5000吨所发生的实际支出计算,其中运输费用应扣除可以抵扣的7%进项税额。
故该原材料的入账价值为:
5000×1200+60000×(1-7%)+20xx0+18000=6093800(元)。
Ø单选题-8
出售旧房及建筑物计算土地增值税,不得计入扣除项目金额的是()。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.旧房及建筑物的评估价格
C.因转让房地产缴纳的印花税
D.因隐瞒房地产成交价格而发生的评估费用
【答案】D
【解析】
暂无解析
Ø单选题-9
(每题的备选项中,只有1个最符合题意。
)
公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。
A.7416.50
B.8416.50
C.6196.50
D.5471.50
【答案】C
【解析】
[解析]房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场,共同承担经营风险,应当征收土地增值税。
应扣除的土地使用权的金额=(600+140)×3÷4=555(万元)应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000(万元)应扣除的税金=5000×5%×(1+7%+3%)=275(万元)(以不动产对外投资,共担风险的,不缴纳营业税)应扣除的开发费用和其他扣除项目=(555+4000)×10%+(555+4000)×20%=1366.5(万元)准予扣除的项目合计=555+4000+275+1366.5=6196.50(万元)
Ø单选题-10
房产税实行比例税率,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为()。
A.1.2%
B.12%
C.10%
D.20%
【答案】B
【解析】
[解析]我国现行房产税采用比例税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
Ø多选题-11
土地增值税纳税地点的具体规定有()。
A.当纳税人转让的房地产的座落地与其机构所在地或经营所在地同在一地时,可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税;如果转让的房地产座落地与其机构所在地或经营所在地不在一地时,则应在房地产座落地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的,应按房地产所在地分别申报纳税
C.当纳税人转让的房地产的座落地与其居住所在地同在一地时,应在其住所所在地税务机关申报纳税
D.如果转让的房地产的座落地与其机构所在地不在一地时,则在办理过户手续所在地的税务机构申报纳税
E.主管税务机关可根据合同的收款日期来确定具体的纳税期限
【答案】A,B,C,D
【解析】
[解析]E项是纳税时间的规定中的一条。
Ø多选题-12
永昌公司于20xx年10月将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让给江海公司,取得转让收入1000万元。
则永昌公司应缴纳()。
A.增值税
B.营业税
C.土地增值税
D.契税
【答案】B,C
【解析】
[解析]根据税法的有关规定:
①永昌公司销售不动产,属于营业税的征收范围;②永昌公司转让国有土地使用权并取得收入,应缴纳土地增值税;③在我国境内转移土地、房屋权属,应由承受的单位和个人缴纳契税,因此在本题中应由江海公司缴纳契税;④本题中不涉及增值税的业务。
Ø多选题-13
下列项目中属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的是()。
A.项目可行性研究费用
B.支付的土地出让金
C.小区出售前绿化支出
D.销售房产的广告费用
E.销售房产的业务招待费
【答案】A,B,C
【解析】
暂无解析
Ø多选题-14
张某因工作调动于20xx年8月将一套80m2的唯一家庭住房出售,售价100万元该住房于20xx年3月以60万元的价格购入。
下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中,正确的有()。
A.张某免予缴纳营业税
B.张某免予缴纳个人所得税
C.张某免予缴纳土地增值税
D.张某免予缴纳契税
【答案】A,B,C
【解析】
【解析】自20xx年1月1日起,个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。
个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满5年或5年以上的,免予征收土地增值税。
个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得,免征个人所得税。
Ø多选题-15
下列各项中,应该征收土地增值税的有()。
A.国家征用房地产
B.国有土地使用权出让
C.企业间的房地产互换
D.国有土地使用权转让
【答案】C,D
【解析】
[解析]我国现行税法规定,土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物,国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。
Ø多选题-16
海关通过银行保证金台账对其加工贸易进口料件收取应征进口关税和进口环节增值税等值的保证金的企业类型有()。
A.加工生产限制类产品的A类企业
B.加工生产限制类产品的B类企业
C.首次开展加工贸易并生产限制类产品的企业
D.C类企业
【答案】B,C,D
【解析】
[解析]对C类企业、加工生产限制类产品的B类企业和首次开展加工贸易并生产限制类产品的企业,海关通过银行保证金台账对其加工贸易进口料件收取应征进口关税和进口环节增值税等值的保证金,产品出口后予以退还。
Ø多选题-17
根据《民事诉讼法》的规定,下列有关第二审程序的说法中,正确的有()。
A.第二审程序也就是终审程序
B.第二审人民法院审理案件应当组成合议庭审理
C.第二审合议庭认为不需要开庭审理的,可以径行判决
D.对判决的上诉案件,应在第二审立案之日起2个月内审结
E.对裁定的上诉案件,应在第二审立案之日起30日内作出终审裁定
【答案】A,B,C,E
【解析】
[解析]选项D:
对判决的上诉案件,应在笫二审立案之日起3个月内审结。
Ø多选题-18
下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.纳税人新建房屋用于生产经营,自房屋用于生产经营之次月起缴纳房产税
B.纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,自生产经营之次月起缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
【答案】B,D
【解析】
[解析]纳税人自行新建房屋用于生产经营,自房屋建成之次月起缴纳房产税;纳税人将原有房产用于生产经营,自生产经营之月起缴纳房产税。
Ø多选题-19
下列关于房地产税的税率问题,表述正确的是()。
A.房产税采用定额税率
B.城镇土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率。
每平方米的年幅度税额按城市大小分四个档次
C.耕地占用税实行定额税率,具体分四个档次
D.土地增值税实行四级超额累进税率
E.与房地产相关的个人所得税,适用比例税率
【答案】B,C,D,E
【解析】
暂无解析
Ø简答题-20
××市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定20xx年度有关经营业务如下:
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;
(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;
(3)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元;
(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票;
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;
(6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;
(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年同期同类金融企业贷款的年利率为5.8%);
(8)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;
(9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
(其他相关资料:
①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。
)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
企业20xx年度企业所得税的应纳税所得额;
【答案】企业所得税的应纳税所得额=844.76+80+46+11+15.1+48.63-30-500-100×50%=465.49(万元)
【解析】
暂无解析
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- 经济法基础 从业 资格考试 备考 经济法 基础 复习题 资料 答案 解析 九十六