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执法资格考试理论增消车税
2009年执法资格考试题
税收理论部分—14分
一、单选共5分
1、在各种税率形式中,具有横向公平性、而且计算简单、便于征收和缴纳的税率形式是()
A、比例税率B、累进税率
C、定额税率D、差别比例税率
2、量能课税思想体现的税收调控目标是()
A、横向公平B、纵向公平
C、普遍征税D、收益原则
3、现在西方发达国家的税制结构的基本特征是()
A、以直接税为主的税制结构
B、以间接税为主的税制结构
C、以直接税或间接税为主的税制结构D、直接税与间接税并重的“双主体”结构
4、下列文件中,属于部门规章的文件是()
A、《税收征管法》
B、《增值税暂行条例》
C、《税收管理员制度(试行)》(国税发【2005】40号)
D、《税收担保试行办法》(国税令第11号)
5、“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采取的方法,这种方法是()
A、扣除法B、免税法
C、抵免法D、抵税法
二、多选共6分
1、税收的产生取决于两个互相影响的前提条件包括()
A、剩余产品的出现B、私有制的产生
C、国家的存在D、奴隶制社会形态的形成
2、一般而言税收的形式特征有()
A、无偿性B、固定性
C、强制性D、依法性
3、下列避免国际重复征税的方法中,无论是缔结税收协定还是一国单方面避免,使用得最多的方法主要有两种,这两种方法主要包括()
A、扣除法B、免税法
C、抵免法D、抵税法
三、判断并改错共3分
1、税收弹性系数大于1时,表明税收增长快于经济增长,并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。
()
2、我国税制改革的指导思想是简税制、宽税基、低税率、严征管。
其中宽税基则隐含着普遍征税的税收思想。
()
3、税收的公平与效率是互相促进的,互为条件的统一体,公平是效率的前提,效率是公平的必要条件。
()
增值税部分—21分
一、单选4分
1、依据增值税有关规定,下列行为中属于增值税征税范围的是()
A、汽车维修公司提供的车辆维修劳务
B、房地产开发公司销售房屋
C、饭店提供餐饮服务
D、房屋中介公司提供中介服务
2、某企业系增值税一般纳税人,发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是()
A、向购买方收取的销项税额
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C、销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费
D、向购买方收取的延期付款利息
3、某服装产(小规模纳税人)2009年3月实现含税销售额150000元,则其当月应纳增值税额是()元。
A、4368.93B、5769.23C、8490.57D、21794.87
4、增值税纳税人以一个月为一个纳税期的,报缴税款的时间为()
A、自期满之日起5日内
B、自期满之日起7日内
C、自期满之日起10日内
D、自期满之日起15日内
二、多选8分(包括和消费税相关的部分)
1、将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据包括()
A、经营规模大小B、纳税额大小
C、遵纪守法程度D、会计核算健全程度
2、某增值税一般纳税人购进的下列货物中,按规定不能作为进项税额抵扣的有()
A、外购食用油用于职工集体福利
B、外购货物用于分配给股东
C、外购原材料用于在建工程
D、发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料
3、根据税法规定,下列说法正确的有()
A、凡是征收消费税的消费品都征收增值税
B、凡是征收增值税的货物都征收消费税
C、应税消费品征收增值税的,其税基含消费税
D、应税消费品征收消费税的,其税基不含增值税
4、根据现行税法规定,下列消费品既征增值税又征收消费税的有()
A、从国外进口数码相机
B、葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
C、烟酒经销商店销售外购的已税烟酒
D、从国外进口小轿车
三、判断并改错3分(包括消费税相关的部分)
1、自2009年1月1日起,从事货物生产或应税劳务的纳税人应征增值税销售额在100万元以下的作为小规模计征增值税()
2、我国现行增值税实行价外计征,即以不含税价格作为计税依据。
所谓“不含税”就是指包含增值税而不含消费税。
()
3、化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税.()
四、综合题6分
(一)某家具厂(增值税一般纳税人)主要生产A型家具,每套不含税售价为20000元,同时承接加工定制业务。
2009年3月相关经营业务如下:
(1)采用直接收款方式销售给家具商场(一般纳税人)A型家具50套,货已发出,货款已收。
(2)采用预收货款方式销售A型家具10套,当月收取价款100000元、增值税款17000元,本月发出4套。
(3)采取赊销方式销售A型家具5套,未签订赊销合同,货已发出。
(4)提供原料为某学校加工课桌椅20套,每套价税合计234元,货已发出,款项已收。
同类产品每套不含税加工费40元。
(5)从物资公司购进原木一批,取得的增值税专用发票上注明的价款900000元。
(6)从五金经营部(小规模纳税人)购进辅助材料一批,取得普通发票,价税合计30900元。
已知:
上述涉及的合法票据均符合税法规定,且按规定可以作为进项税额抵扣的购进货物或应税劳务所取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证。
要求:
根据上述资料,计算并回答下列问题(单项选择)
61.家具厂本月销项税额为()元。
A、170000B、183600C、187000D、201280
62..家具厂本月进项税额为()元。
A、117900B、153000C、117000D、153900
63家具厂本期应纳增值税为()元。
A、84280B、83380
C、48280D、47380
消费税部分—9分
一.单选3分
1、依据消费税有关规定,下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是()
A、啤酒B、粮食白酒C、酒糟D、葡萄酒
2、甲企业委托乙企业加工一批化妆品,甲企业提供原料及主要材料,实际成本为44000元(不含税)支付乙企业不含税加工费5000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1000元)乙企业无同类化妆品的不含税售价,则乙企业代收代缴的消费税额为()元。
A、21000B、20571.43C、14700D、13200
3、甲企业进口一批汽车轮胎,海关核定的关税完税价格为40000元,关税税率为20%,消费税税率3%,则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为()元。
A、1200B、1440C、1484.54D、1398.06
二、多选4分(包括和增值税相关的部分)
1、根据税法规定,下列说法正确的有()
A、凡是征收消费税的消费品都征收增值税
B、凡是征收增值税的货物都征收消费税
C、应税消费品征收增值税的,其税基含消费税
D、应税消费品征收消费税的,其税基不含增值税
2、根据现行税法规定,下列消费品既征增值税又征收消费税的有(0
A、从国外进口数码相机
B、葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
C、烟酒经销商店销售外购的已税烟酒
D、从国外进口小轿车
三、判断并改错2分(包括和增值税相关的部分)
1、我国现行增值税实行价外计征,即以不含税价格作为计税依据。
所谓“不含税”就是指包含增值税而不含消费税。
()
2、化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税.()
车购税部分—1分
单选题
1.依据车购税的有关规定,下列说法正确的是()
A.车辆购置税实行统一比例税率
B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地
C.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税
D.车辆购置税的征税环节为车辆的出场环节
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- 执法 资格考试 理论 增消车税