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审计项目方案范文
审计项目推行方案范文
篇一:
某公司审计方案模板超经典
××公司审计处
审
一、审计项目计赞同人:
方案**公司审案字[2011]##
号
建设工程竣工决算审计
二、被审计单位
公司
三、编制依照
×公司2011年度审计工作计划
四、审计目标
经过对投资项目审计,对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性进行审查、督查,促进建设单位加
强处目管理,规范投资行为,以保证固定财富投资活动真实、合规、合法。
五、审计方式
采用就地审计与送到审计以及与建设单位(相关专业部门及人员)、中介机构结合审计的方式。
六、审计范围、内容及重点
(一)依照审计项目的要求,本次审计的范围是××建设工程项目截止2010年12月31日所涉及的全部经济活动,并结合前两个年度的追踪审计情况,对项目整个建设过程进行议论。
(二)依照审计目标,本次审计的详尽内容及重点以下:
建设项目相关内部控制制度建立、履行情况
检查相关制度的建立、履行情况。
建设单位可否严格履行项目法人责任制,可否依照职责划分、权限界定严格履行相关管理制度。
审查投资项目招标招标程序可否合法合规,工程承发担保理可否合法合规。
审查投资项目合同文件可否完满,签订的手续可否齐备,合同的履行可否合法和有效。
重点检查与项目建设相关的各项管理制度可否健全并有效执
行。
建设项目概算履行情况
审查项目建设各阶段文件批复情况,审查工程建设依照及投资控制依照可否真实、合法。
审查建设项目开发方案推行情况,可否吻合批复的概算及先期设计的要求。
重点审查可否存在擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准或因管理问题以致概算超支以及挤占也许虚列工程成本等问题。
项目建设资本本源、使用及建设成本控制情况
审查建设资本本源可否合法,可否按投资计划及时足额到位,资本使用可否合规、合法。
重点检查建设资本到位情况可否与资本筹集计划及投资进度相连结,有无大量资本闲置、或因资本不到位而造成停工待料等损失浪费现象。
审查
建设资本可否专款专用,可否依照工程进度付款,有无挤占、挪用、转移建设项目资本,形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等情况等问题。
其他工程项目管理情况
审查设计、施工、监理等单位的资质可否吻合要求;审查主要资料与设施的采买方式可否合理、合法、合规,可否进
行招招标或比价采买,可否履行集中采买的相关规定,设施、资料核算以及采买、保留花销列支可否真实、合法、合规等;审查项目后期
有无连续征地、征海情况,征地、拆迁补偿费可否吻合相关规定和标准;审查建设项目环境保护情况,重点检查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及推行的有效性。
.审查工程项目的结算情况
(1)审查建设项目设计方案推行情况可否吻合批复的概算及先期设计的要求。
(2)审查建设项目内工程的各项花销组成可否合理、支出可否合规,可否依照设计要求及工程进度合理编制并实
施,影响工程造价的定额、主要资料的耗资等可否按规定进行核算。
(3)审查工程预(结)算定额履行及套用可否与合同规
定相一致,价格计取可否正确、合规,工程量计算可否正确,工程种类套用及取费标准、取费基数的确定可否合规、正确、资料价差调整可否合规、真实、正确。
(4)经过勘探工程现场核实主要工程量,检查现场签证及设计改正内容可否真实、手续可否齐备,工程项目可否存在变通现象。
七、需要被审计单位供应的资料
工程设计文件;施工图及施工图估量;监理日志;招招标资料;设计、施工、监理等单位的资质证书及取费证书;设计、施工、监理、采买等经济合同;工程结算资料;设计改正及现场签证;资料、设施采买及管理、使用资料等。
八、详尽的审计程序和方法
(一)审计程序
1.审计准备阶段,主若是睁开审前检查,编制审计工作
方案。
审计组经过收集、熟悉项目相关资料,认识和掌握项
目工程进度,确定审计推行时间、方法和程序,并编制审计
工作推行方案。
.审计推行阶段,主若是在向被审计单位送到通知书后,
审计组开始要求被审计单位供应与审计事项相关的资料,采
用方案确定的检查、审查、解析等审计方法,收集、形成审
计证明资料,编制审计工作底稿。
3.审计终结阶段,主若是整理资料,撰写审计报告,征
求被审计单位建议,资料归档等。
(二)主要审计方法和步骤
1.咨询法。
经过与被审计单位相关人员沟通沟通,认识掌
握工程项目的基本情况,认识与项目相关的经营管理活动。
2.批阅、核对法。
经过批阅、核对相关文件、合同、会议
纪要、账簿凭证、地面工程设计结算等资料,解析其花销的
真实性、合法性、合规性。
抽查法。
经过对地面工程结算或定额子目进行抽查复算,
工程交接书比较,检查其可否有虚列工作内容、虚增工程量、
虚增造价等行为。
4.现场核实法。
审计人员经过到现场对实物工作量进行核
实,对其实物工作量的真实性进行考据。
5.结合审计方法。
采用与建设单位相关专业部门、人员以
及社会中介机构结合审计的方式,与参加结合审计部门有效
进行沟通,积极认识项目的进展情况,并由建设单位相关部
门对工程结算部分进行初步审查,由中介机构负责项目××等
地面配套工程的最后结算审查。
九、审计推行步骤及时间安排
1.准备阶段:
2011年01月01日至9月05日,进行审
前检查,收集、熟悉相关资料及相关文件,对项目进度情况进行认识,拟定审计方法和推行程序,编制审计工作方案,下达审计通知书。
.推行阶段:
2010年07月19日至07月26日,到被审计单位进行现场查证工作,现场核实主要工作量、签证等,
对工项目结算进行审查,对项目管理工作进行审查,编制、复核审计工作底稿,征采被审计单位建议。
报告阶段:
2010年07月26日至08月10日,整理资料,撰写审计报告并征采被审计单位建议,资料归档,结束审计
工作。
十、审计组成员及详尽审计查证事项的分工
依照方案要求,本次审计采用审计分处与建设单位、中介机构结合审计工作方式。
××××××××
(二)小组及人员分工
审计分处人员分工
××同志(组长)负责审计组的全面组织、协调工作,协调与被审计单位以及结合审计参加单位的关系。
详尽负责判定审
计工作方案、审计工作底稿、审计报告等审计相关资料,及对审计结果的认定和其他审计文书的判定等工作,并对审计组的勤政建设情况负责。
×××(主审)协助组长展动工作,负责审计工作底稿的复
核,并依照审计查证情况的变化,及时进行审计重点和人员分工的调整。
详尽负责查证现场工作的组织;审查投资项目管理流程等内控制度的建立和履行情况;审查投资项目建设
程序、建设工期和建设依照、概算履行及调整情况;协助×××
同志审查建设项目内工程的结算情况;并且编制该部分的审计工作底稿等审计文书。
×同志负责本次审计工作相关资料的全面归集、汇总、解析和审计报告的撰写等工作。
主要负责审查项目建设各环节有无
篇二:
优秀审计项目推行方案参照范本
****项目竣工决算审计推行方案
****项目竣工决算审计组二O一三年十二月十天
篇三:
审计推行方案(模板)审计总推行方案
审计项目名称:
XXXX节能减排财政政策综合示范城市
典型示范项目建设进展及资本到位、拨
付、支出情况的审计
被审计单位:
XXXX节能减排领导小组办公室、XXXX
经发委等
审计方式:
就地审计
一、编制的依照
依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法推行条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《乌鲁木齐市政府投资建设项目审计督查方法》(政府令第122号)编制本方案。
二、审计目标
经过审计,全面掌握XXXX节能减排财政政策综合示范城市典型示范项目建设进展及资本到位、拨付、支出情况,履行基本建设程序情况。
揭穿该项目在建设、投资控制、招招标、资本到位支出及合同管理方面存在的主要问题,核实项目财务出入的真实性、合法性,促进建设项目管理,以保证建设资本的合理使用。
三、审计范围
该项目立项起至审计截止日,与该项目相关的各项财务收
支及其他技术经济活动,包括项目建设进度、建设过程的
基本建设程序、建设资本管理情况。
四、建设项目基本情况
该项目依照XXXX发展与改革委员会《节能减排财政政
策综合示范城市典型示范项目表》进行,包括项目XX个,
投资总数XX万元。
涉及行业主管部门有市环保局、市经信委、市建委、市发改委、市城管委、市电业局、市交通局、
XXX经发委。
五、审计内容和重点:
(一)审查项目财务出入的真实性、合规性、合法性核实各项资本本源、资本到位及钱币资本收付情况。
审查建设
资本的拨付、支出可否吻合制度规定,重点审查可否存在不合理开支及违规开支情况,有无多付、挤占、转移、挪用、入侵建设资本,核实钱币资本及落实被审计单位承诺情况。
(二)审计该项目基本建设程序履行情况
核查被审计单位可否依照基本建设程序组织推行,可否落实了招标招标制、项目监理制、合同管理制;重点审计申报、审批手续可否齐备;审查项目的设计、施工、采买、监理、项目咨询等的发包方式可否吻合规定。
(三)审查项目进度及概算履行情况
核查被审计单位截止审计日的项目进展情况及与概算对照的完成情况。
六、详尽推行步骤:
(一)核实资本本源、到位及使用情况
经过对被审计单位会计凭证进行审查的方法核实资本本源及到位情况。
从合同下手核对相关账表,检查节能减排项目的相关会计凭证,核实支出的合规、合法、真实性。
一是获取财务核算数据资料,理清建设资本的本源及相关借款协议,比较国家批复,审查资本到位及本源情况;二是审查各项来往科目的资本出入,解析合理性、合规性。
(二)对基本建设程序的审计
调阅招标文件,审查该项目的投资规模可否达到招招标规
定的标准,招标过程可否吻合相关规定;审计招标前后、中
标前后、签订合同前后、项目款结算前后的资本支付等情况,
重点对招招标程序、合同的签订可否合规合法进行审计;收
集立项资料及投资计划,核实相关手续可否办理。
(三)对项目进展及概算履行情况进行解析
七、审计时间及人员分工安排
(一)审计时间安排
审前检查阶段:
XXXX年XX月XX日至XXXX年XX
月XX日。
向相关行业主管部门认识项目情况并收集资料,进行审计方案编制。
审计推行阶段:
XXXX年XX月XX日至XXXX年XX
月XX日,依照节能减排项目的详尽进展情况,依照审计分
工内容进行审查查实,XXXX年XX月XX日以前完成审计取证工作及工作底稿,并交审计组长汇总。
审计报告阶段:
现场审计结束后,审计主审依照审计工
作底稿草拟审计建议,在XXXX年XX月XX日前完成审
计建议草拟工作并交审计组长。
(二)审计人员分工
审计组组长:
XXX
审计组成员:
XXX、XXX、XXX、XXX等
人员分工:
全面负责组织协调工作及指导协调审计工作,同时负责对经信委和市城管委主管项目的审计凭证、底稿、审计
建议进行审查和质量把关以及工作进度的掌控。
并负责编写审计方案,指导成员编写审计建讲和公文网上流程工作。
审计推行阶段结束后负责草拟审计结果报告。
负责对环保局主管项目的审计凭证、底稿、审计建议进行审查和质量把关以及工作进度的掌控,并指导成员编
写审计建讲和公文网上流程工作。
负责对市建委、XXX区主管项目的审计凭证、底稿、审计建议进行审查和质量把关以及工作进度的掌控,并指导成员编写审计建讲和公文网上流程工作,同时项目完成后负责对各审计组审计档案装订进行检查督促工作
负责对市交通局、市发改委主管项目的审计凭证、底稿、审计建议进行审查和质量把关以及工作进度的掌控,并指导成员编写审计建议、公文网上流程工作,同时担当本项目勤政督查员。
负责对XXX经开区、市电业局主管项目的审计凭证、底稿、审计建议进行审查和质量把关以及工作进度的掌控,并指导成员编写审计建讲和公文网上流程工作。
依照审计分工审计组成员相互督查,展动工作时必定有两人或两人以上审计人员参加,对问题的查处经审计组研究后
上报处室领导后决定。
审计方案可依照项目项目建设情况进
行调整。
审计方案审查人:
XXX
审计方案编制人:
XXX
编制日期:
XXXX年XX月XX日
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